1、会计基础工作规范会计基础工作规范培训部门：财务总部培训讲师：培训时间：2009年4月8日241 1会计部门及相关人员职责会计部门及相关人员职责基础工作规范监控点基础工作规范监控点答疑答疑基础工作规范内容基础工作规范内容2 23 34 4负责具体组织和协调本公司的会计基础工作 负责对其所属各分公司的会计基础工作进行管理和指导 负责对各公司的会计基础工作进行监督 对本公司的会计基础工作负有领导责任 支持财务部门、会计人员依法行使职权子公司财务负责人子公司财务负责人子公司负责人子公司负责人审计总部审计总部财务总部财务总部 负责对全集团会计基础工作的管理和指导。 负责全集团财务制度的制定、检查，组织财
2、务工作经验交流。职责职责 职职 责责各公司财务部门和人员各公司财务部门和人员负责按本规范制度做好会计基础工作 241 1会计部门及相关人员职责会计部门及相关人员职责基础工作规范监控点基础工作规范监控点答疑答疑基础工作规范内容基础工作规范内容2 23 34 4对新进入公司的主管会计及以上人员，要求有会计专业（或会计相关专业）本科文凭或中级职称。工作岗位应当有计划地进行轮换 会计人员应保守本公司的商业秘密。除法律规定、公司负责人和集团公司领导同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的会计信息。 。会计人员工作调动或者因故离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。 财务人员的管理财务人员的管
3、理会计核算的一般原则会计核算的一般原则会计核算以人民币为记账本位币，记账原则采用权责发生制。会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，应当建立档案，妥善保管 。 存货发出核算采取加权平均法计价，固定资产的核算应当设置固定资产卡片。定期组织财产清查，对实物资产盘点和往来款项的清理核对。 会计核算必须保证会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的前后各期相一致。 会计凭证的规范会计凭证的规范原始凭证的规范1.原始凭证必须具备的内容：凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；接受凭证公司名称；经办人员的签名或者盖章；经济业务内容、数量、单价和金额。2.从外公司取得的原始凭证，
4、必须盖有填制公司的公章 。3.原始凭证的大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明 。4.支付款项的原始凭证，必须有收款单位、收款人的收款证明或银行盖章的转账支付凭证。5.职工借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款凭据。 6.原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当重开。 记账凭证的规范1.记账凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员、复核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。2.除结账和更正错误的记
5、账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证 会计账簿的规范会计账簿的规范不得用银行存款对账单代替银行存款日记账。会计电算化打印的会计账簿必须连续编号，定期打印,装订成册，归档管理。会计人员应当根据审核无误的会计凭证登记会计账簿。现金日记账和银行存款日记账必须逐日结出余额，并与库存现金核对无误。各公司应当定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来公司或者个人等进行相互核对，保证账证相符、账账相符、账实相符 各公司应当按照规定定期结账，结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。12345会计报表的规范会计报表的规范各公司必须按照国家统一会计制度的规定和
6、集团财务总部的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表、附注及财务情况说明书。会计报表包括资产负债表、损益表、所有者权益变动表、现金流量表 各公司应按集团财务总部规定的时间向集团财务总部报送规定的报表资料。各公司应当按照国家统一会计制度的规定认真编写会计报表附注及财务情况说明书，做到项目齐全，内容完整。 123财务软件的财务软件的运行运行和系统维护规范和系统维护规范1.所有软件用户不得越权和擅自操作，不得调用非自己权限内的功能，不得恶意损坏财务数据，不得随意修改各项参数设置。2.集团财务总部指定集中式财务软件系统管理员，统一负责系统基础数据与参数的设置与项目的维护和用户权限的分配，各子公司
7、设立账套管理员负责本公司系统内的基础数据、参数配置、流程配置及用户具体权限的分配管理 3.集团财务总部负责集中式财务软件系统的使用培训，解决使用中出现的各种问题，并进行新功能模块的需求开发。41 1绩效申诉相关部门职责绩效申诉相关部门职责绩效申诉监控点绩效申诉监控点答疑答疑绩效申诉工作程序绩效申诉工作程序3 32 24 4一、 财务部门、会计人员进行会计监督的依据是：（1）国家财经法律、法规、规章；（2）会计法律、法规和国家统一会计制度；（3）集团公司有关财务管理制度；（4）各公司制定的内部财务管理制度；（5）各公司内部制定的财务预算、经济计划、业务计划、各种合同协议。二、财务部门、会计人员应
8、当对原始凭证进行审核和监督。对不真实、不合法的原始凭证，不予受理。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向公司负责人和法务部报告。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。三、各公司应当根据集团公司的财务会计制度，结合本公司实际情况建立健全相应的内部会计管理制度 监控点监控点41 1绩效申诉相关部门职责绩效申诉相关部门职责绩效申诉监控点绩效申诉监控点答疑答疑绩效申诉工作程序绩效申诉工作程序4 42 23 31 1、下列对各子公司负责人在会计基础工作规范中的职责描、下列对各子公司负责人在会计基础工作规范中的职责描 述正确的是：述正确的是：A
9、 A 对本公司的会计基础工作负有领导责任对本公司的会计基础工作负有领导责任 B B 具体组织和协调本公司的会计基础工作具体组织和协调本公司的会计基础工作 C C 负责全集团财务制度的制定、检查，组织财务工作经验交流负责全集团财务制度的制定、检查，组织财务工作经验交流D D 以上描述均正确以上描述均正确2、集团规定存货发出核算采用的计价方法是、集团规定存货发出核算采用的计价方法是A加权平均法加权平均法B先进先出法先进先出法C后进先出法后进先出法D以上方法任意采用以上方法任意采用3. .财产财产清查的内容包括清查的内容包括A 对实物资产的盘点对实物资产的盘点B 对往来账款的清理核对对往来账款的清理
10、核对C 登记会计账簿登记会计账簿D 整理会计档案整理会计档案4.4.下列属于会计核算基本原则的是有下列属于会计核算基本原则的是有A A 会计核算以人民币为记账本位币，会计核算以人民币为记账本位币，B B 记账原则采用权责发生制记账原则采用权责发生制 C C 会计核算必须保证会计指标的口径一致、相互可比会计核算必须保证会计指标的口径一致、相互可比D D 会计处理方法的前后各期相一致。会计处理方法的前后各期相一致。5 5、下列关于原始凭证必须具备的内容正确的有下列关于原始凭证必须具备的内容正确的有A原始原始凭证的名称；凭证的名称； B填制凭证的日期；填制凭证的日期；C填制凭证的单位名称或者填制人姓
11、名填制凭证的单位名称或者填制人姓名D经济业务内容、数量、单价和金额。经济业务内容、数量、单价和金额。6.下列关于下列关于记账凭证必须具备内容正确的有记账凭证必须具备内容正确的有A填制凭证的日期、填制凭证的日期、B凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、C填制凭证人员、复核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。填制凭证人员、复核人员、记账人员、财务部门负责人签名或者盖章。D收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章收款和付款记账凭证还应当由出纳人员签名或者盖章7、财务报告包括的内容、财务报告包括的内容A 会计报
12、表会计报表B 报表附注报表附注C 财务情况说明书财务情况说明书D 以上都是以上都是8、会计报表包括、会计报表包括A资产负债表、资产负债表、B损益表、损益表、C所有者权益变动表、所有者权益变动表、D现金流量表现金流量表 9 9、财务部门、会计人员进行会计监督的依据包括：财务部门、会计人员进行会计监督的依据包括：A会计法律、法规和国家统一会计制度；会计法律、法规和国家统一会计制度；B集团公司有关财务管理制度；集团公司有关财务管理制度；C各公司制定的内部财务管理制度；各公司制定的内部财务管理制度；D各公司内部制定的财务预算、经济计划、业务计划、各种合同协议。各公司内部制定的财务预算、经济计划、业务计划、各种合同协议。2、对新进入公司的主管会计及以上人员的要求正确的是：、对新进入公司的主管会计及以上人员的要求正确的是： A 会计专业（或会计相关专业）本科文凭会计专业（或会计相关专业）本科文凭B 会计中级职称会计中级职称C 会计初级职称会计初级职称D 会计专业（或会计相关专业）中专文凭会计专业（或会计相关专业）中专文凭
