1、最新国家开放大学电大专科金融企业会计期末试题标准题库及答案（试卷号：2045） 考试说明：本人汇总了历年来该科所有的试题及答案，形成了一个完整的标准考试题库，对考生的复习和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。内容包含：单项选择题、多项选择题、判断题、筒答题、业务处理题。做考题时，利用本文档中的查找工具(Ctrl+F)，把考题中的关键字输到查找工具的查找内容框内，就可迅速查找到该题答案。本文库还有其他网核、机考及教学考一体化试题答案，敬请查看。一、单项选择题1非应计贷款是指贷款本金或利息逾期()天没有收回的贷款。A30B60C90D1802资产是指()形成并由企业拥有或控制的资源。A现
2、在的交易或事项B过去的交易或事项C将来的交易或事项D估计的交易或事项3所有者权益是指银行所有者在银行资产中享有的经济利益，其金额为()的余额。A.负债减去资产B净资产减去负债C资产加负债D资产减去负债4存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为()。A.一般账户B基本账户C专用账户D临时账户5银行承兑汇票的付款人是()。A.汇票的出票人B汇票的背书人C汇票的持票人D承兑银行6会计信息必须清晰、简明、便于理解和使用，这样的会计信息质量要求称为()。A.重要性B相关性C明晰性D可比性7固定资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限超过()且单位价值在规
3、定标准以上的有形资产。A1年B2年C6个月D3年8持票人的付款请求权得不到满足而向其前手请求偿还票据金额的权利，称为()。A.付款请求权B票据追索权C付款提示权D票据承兑权9银行汇票的提示付款期限自()起1个月。A到期日B出票日C承兑日D交付日10.取得某项金融资产的目的是为了近期内出售，该金融资产称为()。A.持有至到期的投资B交易性金融资产C贷款D应收账款11银行会计用来记载经济业务、办理资金收付、明确经济责任的主要工具是()。A会计科目B会计凭证C账簿D会计报表12单位活期存款结息日是()。A.每季末月20日B每年6月30日C每季末月30日D每年6月20日13凡是符合开户要求者，均可按规
4、定在当地的一家银行开立一个基本账户。开立基本账户的单位，必须是()。A非独立核算的单位B独立核算的单位C集中核算的单位D非集中核算的单位14逾期贷款是指到期应收而未能收回的贷款。逾期（含展期后逾期）()天以内的不良贷款，列为催收贷款。A.60B90C180D36015银行会计部门计算出应计利息后，应编制传票，全部转入()科目。A应计贷款B应收利息C短期贷款D中长期贷款16支票的提示付款期限为()。A.3天B10天C.1个月D2个月17以下不属于签发银行汇票必须记载的事项是()。A.收款人名称B付款人名称C出票金额D实际结算金额18下列关于委托收款结算金额起点的说法中正确的是()。A.1000元
5、B.1万元C10万元D无结算金额起点19甲在原工作地W城市存款10万元，由于工作变动，甲目前在D城市工作，此时，甲如果想取出到期存款，可采用的方式是()。A托收承付B汇兑C委托收款D银行本票20.企业持有该金融资产期间取得的现金股利，应当在现金股利宣告发放日确认并计入()科目。A交易性金融资产B投资收益C公允价值变动损益D资本公积21强调会计信息的()，就是要求企业会计信息要满足投资者、债权人等利益相关者进行经济决策的需要。A客观性B重要性C相关性D及时性22下列会计核算体现谨慎性原则的是()。A计提债券的应收利息B计提固定资产的折旧费C计提贷款损失准备金D计提各项贷款的应收利息23关于逾期贷
6、款罚息的计算公式正确的是()。A.罚息=逾期贷款本金签罚息利率B罚息=逾期贷款本金逾期时间C罚息=逾期贷款本金罚息利率逾期时间D罚息=逾期贷款本金逾期天数逾期时间24可供出售金融资产应当按取得该金融资产的公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为()。A投资成本B投资收益C应收利息D投资损失25持有至到期投资是指到期日固定、回收金额()，且企业有明确意图和能力持有至到期的非衍生金融资产。A随市场波动而变化B无法确定C与市场变化无关D固定或可确定26存款人因特殊资金用途的需要而开立的账户，如基本建设基金户等，称为(A.一般账户B基本
7、账户C专用账户D临时账户27银行汇票持票人超过提示付款期限提示付款的，代理付款人()。A照常付款B进行罚款C协商解决D不予受理28银行承兑汇票的付款人是()。A汇票的出票人B汇票的背书人C汇票的持票人D承兑银行29为取得固定资产而发生的贷款利息，在固定资产交付使用前发生的，应计人(A利息支出B固定资产成本C当期损益D利息收入30.在办理外汇买卖、兑换、结汇、售汇时使用的会计科目为()。A外汇买人B外汇兑换C外汇买卖D外汇结算31逐笔记账、逐笔销账的一次性账务应使用()。A甲种账B乙种账C丙种账D丁种账32个人活期存款的计息时间是()。A上年7月1日至本年6月30日B上季末月21日至本季末月20
8、日C上季末月20日至本季末月21日D上年6月20日至本年6月21日33单位活期存款计息方法可采用()。A.累计法B积数法C累进法D复利法34当贷款的本金或利息逾期90天时，应转入()科目单独核算。A应计贷款B逾期贷款C呆滞贷款D非应计贷款35商业银行应按_计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的_。()A半年2%B季度1%C月份3%D一年5%36现金支票的收款人只能向支票的()提示付款。A出票人B背书人C承兑人D付款人37由银行以外的单位承兑的商业汇票是()。A银行汇票B商业承兑汇票C银行承兑汇票D银行本票38下列关于托收承付结算金额起点的说法中正确的是()。A1000元B1万元C
9、10万元D无结算金额起点39在权益法下，投资企业处置长期股权投资时，对于“资本公积其他资本公积”科目的金额应该结转到()科目。A长期股权投资某某公司（股权投资准备）B营业外收入C投资收益D资本公积其他资本公积40.持有至到期投资后续计量应采用的计量属性是()。A历史成本B成本与市价孰低C摊余成本D现值41借贷双方同时反映余额的总账，其当日余额应根据()。A总账账页上有关数字计算后填入B所属分户账借方、贷方余额轧差后填入C所属分户账借方、贷方余额分别加总后填人D所属分户账借方、贷方余额直接抄列42活期存款和定期存款的划分是按照()。A产生的来源不同B不同的经济性质C存款的期限D存款的手续43存款
10、人在基本存款账户以外的银行借款转存或与基本存款账户存款人在同一地点的附属核算单位开立的账户是()。A基本存款账户B一般存款账户C专用存款账户D临时存款账户44当发生信用与保证贷款逾期时，应在贷款到期的()，由电脑系统自动转入逾期贷款科目。A当日B次日C前日D下一周内45按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的()实行差额提取贷款损失准备。A1%B2%C3%D4%46逾期的银行本票，持票人在票据权利时效内可持银行本票向()请求付款。A代理付款人B申请人C出票人D背书人47银行汇票的提示付款期限为()。A10天B.1个月C2个月D6个月48A公司需向外省B公司预付货款6000元，可采用的结算方式是(
11、)。A银行本票B支票C托收承付D汇兑49对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资，应作为()。A长期股权投资B交易性金融资产C可供出售金融资产D持有至到期投资50.交易性金融资产应当以公允价值进行后续计量，公允价值变动记人的科目是()。A营业外支出B投资收益C公允价值变动损益D资本公积二、多项选择题1进行票据追索应具备的条件包括()。A票据到期被拒绝付款或者在到期前被拒绝承兑B在票据到期前，承兑人或付款人死亡、逃匿的C在票据到期前，承兑人或付款人被依法宣告破产的或者因违法被责令终止业务活动的D票据背书不连续的E票据金额大小写不符的2商
12、业银行的所有者权益包括()。A实收资本B资本公积C盈余公积D贷款净余额E未分配利润3金融企业的年度会计报表包括()。A资产负债表B利润表C现金流量表D住房公积金缴纳表E个人所得税申报表4明细核算是以账户为基础进行的核算，主要包括()。A总账B分户账C余额表D登记簿E现金收付日记簿5定期储蓄存款主要分为()。A单位定期存款B整存整取定期储蓄存款C零存整取定期储蓄存款D存本取息定期储蓄存款E单位通知存款6贷款按发放条件可分为()。A信用贷款B担保贷款CXX银行贷款D票据贴现E企业贷款7现行的支付结算种类包括()。A支票、汇票B本票C信用卡、信用证D汇兑E托收承付、委托收款8银行汇票必须记载的事项包
13、括()。A表明“银行汇票”字样B无条件支付的承诺C出票金额D付款人名称E出票日期和出票人签章9金融资产是指企业持有的()。A现金B权益工具投资c各项存款D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利E实收资本10固定资产计提折旧的方法包括()。A平均年限法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法E直接摊销法11企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。A长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额B计提长期股权投资减值准备C被投资单位资本公积发生变化D获得股份有限公司分派的股票股利E长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资
14、单位可辨认净资产公允价值的份额12.处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有()。A长期股权投资账面余额不足B长期股权投资减值准备C取得的转让价款D权益法下计入所有者权益的金额E已宣告尚未发放的现金股利13.长期待摊费用包括()。A大修理支出B租入固定资产改良支出C摊销期在1年以上的其他待摊费用D自有固定资产改扩建支出E开办费14.银行的营业支出包括()。A利息支出B手续费支出C金融企业往来支出D营业费用E汇兑损失15.下列关于试算平衡的公式中，正确的有()。A资产=负债+所有者权益B所有者权益=资产-负债C各账户借方发生额=各账户贷方发生额D各账户借方余额=各账户贷方余额E资产=负
15、债-所有者权益16会计信息的客观性主要包括()两方面含义。A相关性B真实性C可靠性D重要性E明晰性17下列固定资产中计提折旧的有()。A房屋B土地C季节性停用的设备D以经营租赁方式租出的固定资产E以经营租赁方式租入的固定资产18.在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有(A.固定资产折旧额B应收账款可收回额C无形资产摊销额D应付职工薪酬余额E计提的无形资产减值准备19下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有()。A交易性金融资产B持有至到期投资C可供出售的金融资产D直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E贷款和应收款项20对租人固定资产改良支出的摊销，可借记
16、()科目。A营业费用B财务费用C营业外支出D折旧费E管理费用21可以计入当期损益的有()。A非同一控制下企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评估费B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用C长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额（投资后产生的累积净利润分配额）D长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单位实现的净损益的份额E非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价值的差额22在权益法下确认投资收益时，可以不调整净利润的情形主要有()。A
17、无法可靠确定投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值B投资时被投资单位可辨认资产的公允价值与其账面价值之间的差额较小C净利润很小D其他原因导致无法对被投资单位净损益进行调整E管理层作出决议不需要调整23下列金融资产应当以公允价值进行后续计量的有()。A交易性金融资产B持有至到期投资C可供出售的金融资产D直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产E贷款和应收款项24银行的成本费用可分为()三大类。A营业外支出B其他营业支出C营业支出D营业税金及附加E汇兑损失25.利润是指商业银行在一定会计期间的经营成果，包括()。A营业收爪B营业利润C营业费用D利润总额E净利润26下列情况中，()
18、表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期。A持有该金融资产的期限不确定B发生市场利率变化，将出售该资产C随时准备出售该资产D该金融资产的发行方可按明显低于其摊余成本的金额清偿E持有该资产的期限不确定27应采用权益法核算的有()。A对子公司投资B对合营企业投资C对联营企业投资D对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资E对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资28处置长期股权投资时，下列项目中，会影响投资收益的有()。A长期股权投资账面余额B长期股权投资减值准备C取得的转让价款D权益
19、法下计人所有者权益的金额E已宣告尚未发放的现金股利29下列各项中，可能记人投资收益科目核算的有()。A期末长期股权投资账面价值大于可收回金额的差额B处置长期股权投资时，结转的资本公积减股权投资准备C长期股权投资采用权益法下被投资方宣告的现金股利D长期股权投资采用成本法下被投资方宣告的现金股利tE非同一制下的企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评估费30银行收入主要包括()。A存款利息B营业收入C投资收益D营业外收入E贷款利息31费用是指企业在日常活动中发生的、会导致()的经济利益总流出。A资产增加B资产减少C所有者权益减少D与向所有者分配利润无关E负债的减少32.商业银行的所有者权益包括()
20、。A实收资本B资本公积C盈余公积D贷款净余额E未分配利润33.综合核算是以会计科目为基础进行的核算，主要包括()。A总账B分户账C科目日结单D登记簿E日计表34.银行存款按资金性质分为()。A单位存款B个人存款C财政性存款D定期存款E通知存款35商业银行会计是以货币为主要计量单位，采用()等专门会计方法，对商业银行经营活动进行核算与监督。A确认B计量C记录D报告E审计36贷款按资金来源及贷款风险承担人不同，可分为()。A固定资产贷款B流动资产贷款C中长期贷款D自营贷款E委托贷款37支票必须记载的事项有()。A表明“支票”字样B无条件支付的委托C确定的金额D付款人名称E出票日期和出票人签章38.
21、票据债务人可以对下列()人拒绝付款。A不履行约定义务的与自己有直接债权债务关系的持票人B不履行约定义务的与自己没有直接债权债务关系的持票人C以欺诈、偷盗或胁迫等手段取得票据的持票人D恶意取得票据的持票人E因重大过失取得不符合票据法规定的票据的持票人39金融资产是指企业持有的()。A现金B权益工具投资C各项存款D从其他单位收取现金或其他金融资产的权利E实收资本40固定资产计提折旧的方法包括()。A平均年限法B工作量法C双倍余额递减法D年数总和法E直接摊销法41.应采用权益法核算的有()。A对子公司投资B对合营企业投资C对联营企业投资D对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中没有
22、报价、公允价值不能可靠计量的权益性投资E对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响，且在活跃市场中有报价、公允价值能可靠计量的权益性投资42.在权益法下确认投资收益时，在调整净利润时应主要考虑的事项有()。A固定资产折旧额B应收账款可收回额C无形资产摊销额D应付职工薪酬余额E计提的无形资产减值准备43.根据企业会计准则，以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产包括()。A交易性金融资产B直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产C持有至到期投资D可供出售的金融资产E贷款和应收款项44.银行收入主要包括()。A存款利息B营业收入C投资收益D营业外收入E贷款利息45.可以挂失止付的
23、票据包括()。A已承兑的商业汇票B支票C填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票D填明“现金”字样的银行本票E未经承兑的银行承兑汇票46.账务核对要求做到“六相符”，具体包括()相符。A账账B账款C账实和账据D内外账E账表47.票据包括()。A发票B支票C本票D汇票E现金48.可以计入当期损益的有()。A非同一控制下企业合并取得股权投资时，发生的审计费、评估费B同一控制下的企业合并，合并方为进行企业合并发生的各项直接相关费用，包括为进行企业合并而支付的审计费用、评估费用、法律服务费用C长期股权投资采用成本法核算，投资企业按被投资单位宣告分派的利润或现金股利确认的应享有的份额（投资后产生的累积净利
24、润分配额）D长期股权投资采用权益法核算，投资企业应享有的被投资单位实现的净损益的份额E非同一控制下的企业合并，付出的资产的公允价值与账面价值的差额49.企业采用权益法核算时，下列事项中将引起长期股权投资账面价值发生增减变动的有()。A长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额B计提长期股权投资减值准备C被投资单位资本公积发生变化D获得股份有限公司分派的股票股利E长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额50.在权益法下，下列各项中，不会引起投资企业资本公积增减变动的有()。A被投资企业产生的资本溢价B被投资企业接受现金捐赠
25、C被投资企业接受外币资本投资D被投资企业处置交易性金融资产E被投资企业发放股票股利三、判断题1营业利润是指营业收入减去营业成本和营业费用，再减去营业税金及附加后的净额。()2我国人民银行使用的会计科目与商业银行使用的会计科目相同。()3一般存款账户不能办理现金收支业务。()4.采用单人临柜制一般无须进行即时复核。()5.中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。()6现行制度规定贷款展期最多2次。()7.票据签发时由付款人在票据上签章。()8.按现行会计制度规定，未进行长期投资而发生的借款费用，计人长期投资的投资成本。()9银行的办公大楼属于经营用固定资产，家
26、属楼属于非经营用固定资产。()10资本公积和盈余公积都是商业银行按一定比例从税后利润中提取的。()11人民币8006.59元的大写应写成：人民币捌仟零陆元伍角玖分。()12承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。承兑是汇票特有的票据行为。()13对商业银行表外科目所涉及的会计事项，一般采用复式记账法进行登记。()14活期储蓄存款按季结息，每季季末月31日为结息日。()15当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。()16.借贷记账法以“资产=负债-所有者权益”的会计平衡公式为依据。()17贷款损失准备中的特种准备的计
27、提比例可由各银行根据贷款情况自行确定。()18票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。()19收入是企业在日常销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。()20“外汇分账制”是指外汇银行办理各项外汇业务时，所有账务组织和处理都以原币作为记账单位的外汇业务记账方法，即原币记账法。()21.谨慎性原则又称稳健性原则，是指企业在选择会计处理方法时应当尽可能不低估资产或收益，对企业可能发生的负债和费用作出合理的预计。()22.借贷记账法下，“借”、“贷”作为记账符号，代表着不同的含义，即“借”表示增加，“贷”表示减少。()23.定期存款存期内如遇利率调整，按原定利率
28、计算。逾期支取，逾期部分按支取日挂牌活期存款利率计息。()24.储户以电话、电报、信函办理非正式挂失，必须在7天内来银行办理正式挂失手续，否则挂失不再有效。()25.应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。()26.贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称为非应计贷款。()27.个人在票据和结算凭证上的签章，应为该个人的签名或者盖章。()28.在采用权益法核算下，被投资单位以盈余公积转增资本时，投资企业则按应享有的份额增加长期股权投资账面价值。()29.商业银行的资产增加时，投资者权益也必然增加。()30.职工教育经费是商业银行按照职工工资总额的1
29、.5%计提的用于职工教育方面开支的费用。()31利润总额是指营业利润加上投资净收益，加上营业外收入，减去营业外支出后的金额。()32.商业银行的会计科目按经济内容划分，分为资产类、负债类、所有者权益类和损益类。()33.临时存款账户可以办理转账结算和根据国家现金管理规定办理现金收付。()34.储蓄存款利息所得个人所得税是对个人在中华人民共和国境内储蓄人民币、外币取得的利息所得征收的个人所得税。()35商业性贷款与政策性贷款应分别核算。()36.如果贷款未逾期，或逾期未满规定年限，就不应列入呆滞贷款。()37.票据转让时由被背书人在票据上签章。()38.股票投资中已宣告但尚未领取的现金股利在“应
30、收股利”账户反映，债券投资中已到付息期但尚未领取的利息在“应收利息”中反映。()39.固定资产报废后所发生的清理费用，应通过“营业费用”科目核算。()40.业务宣传费在营业收入的规定比例内掌握使用，可以预提。()41借贷记账法属于复式记账法。()42单位和个人均可使用支票。()43当有证据表明企业将不能继续存在下去时，会计人员应放弃持续经营的假设，改用清算价格对资产和负债进行计量。()44.会计信息的客观性主要包括真实性和及时性两方面的含义。()45.票据背书不连续的，票据付款人可以拒绝向持票人付款。()46.权责发生制是以收到或支付现金作为当期收入和费用的依据。()47.收入是企业在日常销售
31、商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中形成的经济利益总流入。()48.1年期以内的贷款，按贷款合同签订日的相应档次的贷款利率计息，遇利率调整不分段计息。()49.非应计贷款是指贷款本金和利息均逾期90天以上没有收回的贷款。()50.借贷记账法以“资产-负债+所有者权益”的会计平衡公式为依据。()四、筒答题1简述表明企业没有明确意图将金融资产持有至到期的几种情况。答：(1)持有该金融资产的期限不确定。(2)发生市场利率变化、流动性变化、替代投资机会及其投资收益率变化、融资来源和条件变化等情况时，将出售该金融资产。(3)该金融资产的发行方可以按照明显低于其摊余成本的金额清偿。(4)其他表明企业
32、没有明确意图将该资产持有至到期的情况。2.简述支付结算原则。答：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。3.简述商业银行会计有何特点？答：(1)会计核算与业务处理相融合；(2)具有政策性；(3)会计处理的及时性；(4)银行分支机构的电子网络化；(5)商业银行会计的核算流程有别于其他行业。4.简述会计凭证审核的主要内容。答：(1)是否属于本行受理的凭证；(2)使用的凭证种类是否正确，凭证的基本内容、联数与附件是否完整齐全，是否超过有效期限；(3)账号与户名是否相符；(4)大小写金额是否一致，字迹有无涂改；(5)密押、印鉴是否真实齐全；(6)款项来源、用途是否填
33、写清楚，是否符合有关规定的要求；(7)内部科目的账户名称使用是否正确；(8)计息、收费、赔偿金的计算方法与数额是否正确。5简述商业银行取得的金融资产在初始确认时的种类。答：(1)以公允价值计量且其变动计人当期损益的金融资产；(2)持有至到期投资；(3)贷款及应收款项；(4)可供出售的金融资产。6简述支付结算的原则。答：支付结算的原则是指单位、个人和银行在办理支付结算的过程中必须共同遵守的行为准则。（2分）支付结算的三项原则是：(1)恪守信用，履约付款；(2)谁的钱进谁的账，由谁支配；(3)银行不垫款。（3分）7.简述银行办理结算业务的“十不准”。答：（每个知识点0.5分）(1)不准以任何理由压
34、票、任意退票、截留挪用客户和他行资金；(2)不准无理拒绝支付应由银行支付的票据款项；(3)不准受理无理拒付、不扣少扣滞纳金；(4)不准违章签发、承兑、贴现票据，套取银行资金；(5)不准签发空头银行汇票、银行本票和办理空头汇款；(6)不准在支付结算制度之外规定附加条件，影响汇路畅通；(7)不准违反规定为单位和个人开立账户；(8)不准拒绝受理、代理他行正常业务；(9)不准放弃对企事业单位和个人违反结算纪律的制裁；(10)不准逃避向人民银行转汇大额汇划款项。8简述会计凭证传递的基本要求有哪些？答：(1)现金收入业务，先付款，后记账；(2)现金付出业务，先记账（或通过电子计算机查询余额），后付款；(3
35、)转账业务，先记付款人账户，后记收款人账户，代收他行票据，收妥抵用，以防止单位套用资金。9.简述单位或个人办理结算业务时必须遵守的纪律规定。答：(1)不准套取银行信用，不准签发空头支票、签章与预留签章不符的支票、支付密码不符的支票和远期支票以及没有资金保证的票据；(2)不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金；(3)不准无理拒绝付款，任意占用他人资金；(4)不准违反规定开立和使用账户。五、业务处理题1.某商业银行支行于2015年4月25日发生下列业务，要求：请填写相应的会计分录。(1)山东毛纺厂（账号201033）签发现金支票一张，支取现金50，000.00元，用于
36、发放工资。银行经审核无误后，办理支付手续。（3分）(2)长河塑料厂(账号201045)提交市百货商场(账号201067)开出的转账支票及进账单一份，金额为40，000.00元；银行经审核无误后办理转账。（3分）(3)百货商场提交山东毛纺厂签发的转账支票及自身填制的进账单，金额为28，000.00元，委托银行为其办理收款手续。银行审核无误后，为其办理转账。（3分）(4)百货商场签发转账支票给制鞋厂（账号201051）支付购货款25，000.00元。（3分）答:(1)借:活期存款-20103350,000.00(3分)贷:现金50,000.00(2)借:活期存款-20106740,000.00(3
37、分)贷:活期存款-20104540,000.00(3)借:活期存款-20103328,000.00(3分)贷:活期存款-20106728,000.00(4)借:活期存款-20106725,000.00(3分)贷:活期存款-20105125,000.00.2某商业银行2015年3月31日贷款余额为100亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为80亿元，关注类贷款为14亿元，次级类贷款为3亿元，可疑类贷款为2亿元，损失类贷款为1亿元。2015年6月30日贷款余额为150亿元，按五级分类的情况如下：正常贷款为120亿元，关注类贷款为20亿元，次级类贷款为6亿元，可疑类贷款为3亿元，损失类贷款为1亿元。
38、要求；根据以上资料，确定(1)2015年3月31日该行应计提的专项准备为：(6分)答：142%+325%+250%+1100%=3.03(亿元)(2)2015年6月30日该行应计提的专项准备为：(6分)答：(202%+625%+350%+1100%)-3.03=1.37(亿元)3.根据甲商业银行的下列有关经济业务，编制会计分录：(1)甲商业银行收到A公司按协议的规定投入资本80000万元，当即人账。答:借:银行财务往来800000000贷:实收资本一-A公司800000000(2)甲商业银行收到国家投入的房屋一栋，价值50000万元。答:借:固定资产500000000贷:实收资本5000000
39、00(3)甲商业银行收到B企业以土地使用权的投资，双方确认价值为100万元。答:借:无形资产1000000贷:实收资本一-B企业1000000(4)甲商业银行按规定将“资本公积”200万元，“盈余公积”180万元，转增资本。答:借:资本公积2000000盈余公积1800000贷:实收资本38000004.A企业于2012年6月20日向开户银行缴存现金82，000.00元，用现金购买转账支票一本，银行收取工本费10元，手续费50元。2012年6月21日该企业提交汇票申请书，申请签发银行汇票96，000.00元，银行审查无误后签发银行汇票。要求写出以下会计分录：(12分)(1)缴存现金；答：借：现
40、金82，000.00元贷：活期存款82，000.00元(2)收取工本费和手续费；答：借：现金60元贷：业务支出（或管理费）-印刷费10元贷：手续费收入50元(3)办理银行汇票。答：借：活期存款96，000.00元贷：汇出汇款96，000.00元5.B储户于2012年9月5日存入一年期整存整取储蓄存款85，000.00元，存入日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.6%，活期储蓄存款利率0.36%。该储户于2013年9月20日支取该笔存款，当日挂牌公告的一年期整存整取储蓄存款利率3.9%，活期储蓄存款利率为0.48%。要求计算存款利息，并写出银行办理上述业务时的会计分录（使用“利息支出”科目，
41、不考虑利息所得税）。(12分)(1)存入定期储蓄存款；答：借：现金85，000.00元贷：定期储蓄存款85，000.00元(2)支取时的存款利息；答：存款利息-850003.6%+850000.48%15360=3060+17=3077元（4分）(3)支取定期储蓄存款。答：借：定期储蓄存款85，000.00元借：利息支出3，077.00元贷：现金88，077.00元6.C银支行于2012年6月21日发放一笔短期贷款5600万元，9月21日收回一笔到期短期贷款2000万元，利息3.8万元。12月21日有一笔900万元短期贷款未能按期收回，按规定转入逾期贷款。年末，收到国家作为资本投入的一座办公楼，价值5000万元a要求写出银行办理上述业务时的会计分录。（16分）(1)发放短期贷款；答：借：短期贷款5600万元贷：活期存款5600万元(2)收回短期贷款本金及利息；答：借：活期存款2003.8万元贷：短期贷款2000万元贷：利息收入3.8元(3)贷款转逾期；答：借：短期贷款瓯石历写习（红字）借：逾期贷款900万元（或借：逾期贷款900万元贷：短期贷款900万元）(4)收到办公楼。答：借：固定资产5000万元贷：实收资本5000万元
