1、工程参建单位审计风险防控工程参建单位审计风险防控Page 1 近近几几年，在国家扩大投资拉动内需的宏观政策下，年，在国家扩大投资拉动内需的宏观政策下，电力工程电力工程建设规模不建设规模不断扩大，政府有关部门和断扩大，政府有关部门和电力企业电力企业对对电力工程电力工程建设的审计和各种形式的监建设的审计和各种形式的监督检查也越来越多，力度越来越大。审计内容涉督检查也越来越多，力度越来越大。审计内容涉及及全面，涵盖了工程建设全面，涵盖了工程建设项目的投资立项、项目的投资立项、勘察设计、勘察设计、招投标管理、合同管理、招投标管理、合同管理、施工管理、监理管施工管理、监理管理、理、资金管理、造价管理和工
2、程档案管理等各个方面。资金管理、造价管理和工程档案管理等各个方面。做为电力工程建设主要参与者的设计、施工等企业，在各类审计、监做为电力工程建设主要参与者的设计、施工等企业，在各类审计、监督检查中作为被审计、被监督检查对象，常常处于被动地位，这就需要参督检查中作为被审计、被监督检查对象，常常处于被动地位，这就需要参建企业认真总结自己在以往审计中存在的问题建企业认真总结自己在以往审计中存在的问题，分析原因，提出整改措施，分析原因，提出整改措施和要求，堵塞漏洞，防范风险，提高管理水平，和要求，堵塞漏洞，防范风险，提高管理水平，从而彻底扭转参建企业在从而彻底扭转参建企业在各类审计、检查中的被动地位各类
3、审计、检查中的被动地位。概概 述述Page 2Page 3工程参建单位审计风险防范工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面工程施工管理方面5工程合同管理工程合同管理14工程勘察设计管理方面工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面工程招投标管理方面13工程造价管理方面工程造价管理方面16工程财务及资金管理工程财务及资金管理17设备和材料采购设备和材料采购18工程审计简介工程审计简介1 审计的目的审计的目的控风险促规范增效益遵循审计职能定位遵循审计职能定位 工程审计简介工程审计简介Page 4中华人民共和国审计法中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定审计署关于内部审计工作的规定、内部
4、审计准则内部审计准则 中华人民共和国电力法中华人民共和国电力法、中华人民共和国电力供应与使用条例中华人民共和国电力供应与使用条例等等国家及相关部委法律法规国家及相关部委法律法规各电力系统内部管理制度各电力系统内部管理制度包括国家电网、南方电网、五大发电集团、核电等电力系统内部管理制度。如：南方电网包括国家电网、南方电网、五大发电集团、核电等电力系统内部管理制度。如：南方电网公司公司基建基建25项制度项制度、大修技改内部控制审计指南（试行）大修技改内部控制审计指南（试行）、中国南方电网有限责任中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造管理办法（试行）公司农村电网和县城电网建设与改造管理
5、办法（试行）、中国南方电网有限责任公司中国南方电网有限责任公司农村电网和县城电网建设与改造工程验收管理办法（试行）农村电网和县城电网建设与改造工程验收管理办法（试行）等等电力系统下属企业管理制度电力系统下属企业管理制度如广东电网公司基建工程管理实施细则、如广东电网公司基建工程管理实施细则、广东电网公司技术改造管理办法广东电网公司技术改造管理办法、广东电广东电网公司修理项目管理办法网公司修理项目管理办法等。等。二、审计依据 工程审计简介工程审计简介Page 561、工程项目前期管理3、项目招投标管理4、工程合同管理5、工程施工管理6、工程造价管理方面7、工程财务及资金管理9、工程档案管理三、工程
6、审计的关注事项2、工程设计管理管理8、工程物资管理 工程审计简介工程审计简介Page 6工程审计Page 7工程参建单位审计风险防范工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面工程施工管理方面5工程合同管理工程合同管理14工程勘察设计管理方面工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面工程招投标管理方面13工程造价管理方面工程造价管理方面16工程财务及资金管理工程财务及资金管理17设备和材料采购设备和材料采购18工程审计简介工程审计简介18（二）问 题（二）问 题 1 1v 1发现问题主要为：发现问题主要为：个别工程设计单位施工蓝图的提交滞后于工程建设，影响个别工程设计单位施工蓝图的提交滞后于工程建
7、设，影响工程进度的控制；工程进度的控制；个别工程设计深度不够，边施工边修改；个别工程设计深度不够，边施工边修改；个别工程勘察工作未按合同约定完成，缺少初步设计阶个别工程勘察工作未按合同约定完成，缺少初步设计阶段勘察报告、缺少施工图预算等。段勘察报告、缺少施工图预算等。9（1 1）建设单位可参照执行）建设单位可参照执行建设工程勘察设计管理条例建设工程勘察设计管理条例：“从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再从事建设工程勘察、设计活动，应当坚持先勘察、后设计、再施工的原则施工的原则”。（2 2）中华人民共和国）中华人民共和国建设工程质量管理条例建设工程质量管理条例：“施工图施工图设
8、计文件未经审查批准的，不得使用设计文件未经审查批准的，不得使用”。（3 3）建设单位需加强设计过程管理，及时协调解决设计中存）建设单位需加强设计过程管理，及时协调解决设计中存在的问题，如设备信息、进场勘察等，确保设计单位按时交图。在的问题，如设备信息、进场勘察等，确保设计单位按时交图。（4 4）建设单位须严格执行）建设单位须严格执行广东省实施广东省实施 办法办法，按照其中第十四条第（一）点要求，招投标时，按照其中第十四条第（一）点要求，招投标时有满足工程施工要求的施工图纸和设计文件（含施工图预算书）；有满足工程施工要求的施工图纸和设计文件（含施工图预算书）；v 2相关规定及预防措施相关规定及预
9、防措施10（5 5）设计单位内部要加强管理，组织好人力物力，抓好设计）设计单位内部要加强管理，组织好人力物力，抓好设计质量和设计进度。设计深度要满足国家的规定，绝不能偷工减料。质量和设计进度。设计深度要满足国家的规定，绝不能偷工减料。（6 6）设计单位要严格执行标准设计，加快设计进度和提高设）设计单位要严格执行标准设计，加快设计进度和提高设计质量。加大技术储备，减少对设备资料的依赖。计质量。加大技术储备，减少对设备资料的依赖。v 2相关规定及预防措施相关规定及预防措施1发现问题主要为发现问题主要为 项目总承包合同中的勘察设计费为按中标价包干，由于很多项目总承包发包时尚未进行初步设计及概算审批工
10、作，导致上述包干价可能与最终批复概算金额不一致（除非平移勘察设计费），该做法不符合相关规定。2相关规定相关规定工程勘察设计收费管理规定（计价格200210号文）工程设计收费标准总则第1.0.8条：“工程设计收费计费额，为经过批准的建设项目初步设计概算中的建筑安装工程费、设备与工器具购置费和联合试运转费之和”。问题问题2 2：Page 11Page 12工程参建单位审计风险防范工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面工程施工管理方面5工程合同管理工程合同管理14工程勘察设计管理方面工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面工程招投标管理方面13工程造价管理方面工程造价管理方面16工程财务及资金管
11、理工程财务及资金管理17设备和材料采购设备和材料采购18工程审计简介工程审计简介113 个别工程招标投标工作走过场、进行虚假招标，甚至不进行招标：个别工程招标投标工作走过场、进行虚假招标，甚至不进行招标：个别工程勘察设计、施工、监理工作开展在前，履行招投个别工程勘察设计、施工、监理工作开展在前，履行招投标手续在后，招投标程序为后补。标手续在后，招投标程序为后补。1个别工程的监理、个别工程物资没有进行招投标，直接选个别工程的监理、个别工程物资没有进行招投标，直接选择监理单位和物资供应商。择监理单位和物资供应商。2v 1发现问题主要为：发现问题主要为：（一）问题（一）问题1 114（1）招标投标法
12、招标投标法第三条，第三条，广东省实施广东省实施办办法法第九条规定，工程建设必须进行招标项目的规模标准第九条规定，工程建设必须进行招标项目的规模标准：施工单项合施工单项合同估算投资同估算投资在一百万元在一百万元人民币以上人民币以上或者建筑面或者建筑面积一千五百积一千五百平方米以上平方米以上的的 ；与工程建设与工程建设有关的设备有关的设备、材料等货、材料等货物采购单项物采购单项合同估算价合同估算价一百万元人一百万元人民币以上的民币以上的；施工单项合同施工单项合同估算低于上述估算低于上述标准，但项目标准，但项目总投资在一千总投资在一千万元人民币以万元人民币以上的建设工程上的建设工程的土建施工和的土建
13、施工和主要设备购置主要设备购置、安装、安装。123v 相关规定相关规定 15（1 1）电网工程建设投资力度大、新上项目多，工作过程中应结合单位特点，）电网工程建设投资力度大、新上项目多，工作过程中应结合单位特点，不断完善工作程序，协调、处理好招标投标工作中的新矛盾、新问题。对所有工不断完善工作程序，协调、处理好招标投标工作中的新矛盾、新问题。对所有工程项目，招投标应活动严格按照程项目，招投标应活动严格按照中华人民共和国招投标法中华人民共和国招投标法规定的程序进行，规定的程序进行，确保招标程序合法、合规。确保招标程序合法、合规。（2 2）各建设单位应规范工程的招标管理，增强法律意识，严格执行国家
14、的有各建设单位应规范工程的招标管理，增强法律意识，严格执行国家的有关规定开展招标工作，杜绝应招未招、分解招标的情况发生关规定开展招标工作，杜绝应招未招、分解招标的情况发生。（3 3）各级行政监察部门要加强对招标投标活动的监督，确保招标投标公正公）各级行政监察部门要加强对招标投标活动的监督，确保招标投标公正公开、公正、公平的健康开展。对于违反国家有关规定的行为和事件，一经发现和开、公正、公平的健康开展。对于违反国家有关规定的行为和事件，一经发现和查实，应严肃追究有关领导和人员的责任。查实，应严肃追究有关领导和人员的责任。v 3预防措施预防措施16 部分工程勘察设计、施工、监理应公开招投标而采用邀
15、请招标方式进行招部分工程勘察设计、施工、监理应公开招投标而采用邀请招标方式进行招标标 （1 1）广东省实施）广东省实施中华人民共和国招标投标法中华人民共和国招标投标法办法第十一条规定，必办法第十一条规定，必须进行招标的下列项目应当公开招标：须进行招标的下列项目应当公开招标：v 1发现问题主要为发现问题主要为v 相关规定相关规定 （二）问题（二）问题2 217 列入国家计划的大中型基本建设和技术改造项目；列入国家计划的大中型基本建设和技术改造项目；省重点基本建设项目和技术改造项目；省重点基本建设项目和技术改造项目；使用财政性资金投资的项目；使用财政性资金投资的项目；使用财政性资金采购货物、购置设
16、备的项目；使用财政性资金采购货物、购置设备的项目；使用财政性资金的勘察、设计、咨询、监理、管理等服务项目。使用财政性资金的勘察、设计、咨询、监理、管理等服务项目。因此，必须进行招标的电网建设项目，凡符合公开招标的，应执行上述因此，必须进行招标的电网建设项目，凡符合公开招标的，应执行上述规定规定。18 （2 2）广东省实施广东省实施 办法办法第十二条，必须第十二条，必须进行招标的项目符合下列条件而不适宜公开招标的，经政府主管部门批准，进行招标的项目符合下列条件而不适宜公开招标的，经政府主管部门批准，属省重点建设工程的，经省政府批准可实行邀请招标：属省重点建设工程的，经省政府批准可实行邀请招标：技
17、术要求复杂，或者有特殊的专业要求的；技术要求复杂，或者有特殊的专业要求的；公开招标所需费用和时间与项目价值不相称，不符合经济合理性要求的；公开招标所需费用和时间与项目价值不相称，不符合经济合理性要求的；受自然资源或者环境条件限制的；受自然资源或者环境条件限制的；法律、行政法规或者国务院另有规定的。法律、行政法规或者国务院另有规定的。符合上述邀请招标条件的项目，需按照规定办理申请手续，才能进行邀符合上述邀请招标条件的项目，需按照规定办理申请手续，才能进行邀请招标。请招标。19（1 1）要高度重视规范招标投标行为，国家明确规定需要公开招标的）要高度重视规范招标投标行为，国家明确规定需要公开招标的必
18、须采取公开招标方式，特殊情况需要采取邀请招标的，需要得到上一必须采取公开招标方式，特殊情况需要采取邀请招标的，需要得到上一级单位的审查和批准。级单位的审查和批准。（2 2）大型技改项目国家发改委和省发改委在项目核准批复文件）大型技改项目国家发改委和省发改委在项目核准批复文件中时对项目的招投标方式进行了明确的，建设单位应根据文件执中时对项目的招投标方式进行了明确的，建设单位应根据文件执行。行。（3 3）各建设单位应尽早做好招标工作计划，对项目建设）各建设单位应尽早做好招标工作计划，对项目建设工期进行有效控制。工期进行有效控制。v 3预防措施预防措施20 个别工程招投标实施过程中，存在违反回避制的
19、情况，评标人员中有中标个别工程招投标实施过程中，存在违反回避制的情况，评标人员中有中标单位代表，不符合招投标管理的公开、公平、公正原则。单位代表，不符合招投标管理的公开、公平、公正原则。（1）由于由于电力企业电力企业各下属单位的人员流动较频繁，部分列入专家库的各下属单位的人员流动较频繁，部分列入专家库的人员单位不能及时更换，出现甲单位专家已调乙单位，但在有乙单位人员单位不能及时更换，出现甲单位专家已调乙单位，但在有乙单位参加投标的工程中仍会抽到该专家的情况。参加投标的工程中仍会抽到该专家的情况。（2）由于专家库抽取软件的技术问题，造成应回避的专家未能及时回由于专家库抽取软件的技术问题，造成应回
20、避的专家未能及时回避的现象。避的现象。v 1发现问题主要为：发现问题主要为：v产生问题的主要原因：产生问题的主要原因：（三）问题（三）问题3 321 计委等七部委令计委等七部委令20012001年第年第1212号，关于号，关于评标委员会和评评标委员会和评标方法暂行规定标方法暂行规定第十二条规定，有下列情形之一的，不得第十二条规定，有下列情形之一的，不得担任评标委员会成员：担任评标委员会成员：（1 1）投标人）投标人或投标人主要或投标人主要负责人的近亲负责人的近亲属；属；（2 2）项目主）项目主管部门或者行管部门或者行政监督部门的政监督部门的人员；人员；（3 3）与投标）与投标人有经济利益人有经
21、济利益关系，可能影关系，可能影响对投标公正响对投标公正评审的；评审的；（4 4）曾因在投）曾因在投标、评标以及其标、评标以及其他与招标投标有他与招标投标有关活动中从事违关活动中从事违法行为而受过行法行为而受过行政处罚或刑事处政处罚或刑事处罚的。罚的。评标委员会成员有前款规定情形之一的，应当主动提出回避。评标委员会成员有前款规定情形之一的，应当主动提出回避。v 3相关规定相关规定22（1 1）建设单位应及时更新专家库的资料。）建设单位应及时更新专家库的资料。专家必须专家必须立即提出调整。立即提出调整。（3 3）评标专家接到通知后，如需回避的应）评标专家接到通知后，如需回避的应（2）在抽取专家时，
22、招标代理机构应严格）在抽取专家时，招标代理机构应严格执行评委回避制度，对不满足回避原则的执行评委回避制度，对不满足回避原则的主动申请回避。主动申请回避。v 4预防措施预防措施23 个别工程招标答疑时间少于个别工程招标答疑时间少于1515天。天。由于施工图文件和资料与现场实际情况不符，建设单位和设计单位迟迟未由于施工图文件和资料与现场实际情况不符，建设单位和设计单位迟迟未落实；或是为赶工期人为压缩招标时间。结果造成答疑时间不能满足国家招投落实；或是为赶工期人为压缩招标时间。结果造成答疑时间不能满足国家招投标法中标法中“招标答疑文件应在投标截止时间前招标答疑文件应在投标截止时间前1515天发出的规
23、定天发出的规定”。v 1发现问题主要为：发现问题主要为：v 3相关规定：相关规定：v产生问题的主要原因：产生问题的主要原因：招标人对已发出的招标文件的澄清与修改，按招标人对已发出的招标文件的澄清与修改，按招标投标法招标投标法第二十三条第二十三条规定，应当在提交投标文件截止时间至少规定，应当在提交投标文件截止时间至少1515日前通知所有购买招标文件的潜在日前通知所有购买招标文件的潜在投标人。不足投标人。不足1515日的，招标人应当顺延提交投标文件的截止时间。日的，招标人应当顺延提交投标文件的截止时间。（四）问题（四）问题4 424 按照按照招标投标法招标投标法第二十三条关于招标人对文件澄清和修改
24、应第二十三条关于招标人对文件澄清和修改应“以书面以书面形式通知所有招标文件收受人形式通知所有招标文件收受人”。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部。该澄清或者修改的内容为招标文件的组成部分的规定，招标人可以直接采取书面形式，也可以采用召开投标预备会的方式分的规定，招标人可以直接采取书面形式，也可以采用召开投标预备会的方式进行解答和说明，但最终必须将澄清与修改的内容以书面方式通知所有招标文进行解答和说明，但最终必须将澄清与修改的内容以书面方式通知所有招标文件收受人，而且作为招标文件的组成部分件收受人，而且作为招标文件的组成部分。v 4预防措施预防措施长招标时间。长招标时间。（1）应严格执行国家
25、规定相关制度，未能满足招标规定的最短时间）应严格执行国家规定相关制度，未能满足招标规定的最短时间的应延的应延（2）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。25（3）建设单位应严格审查招标文件，提高招标文件的编制质量，减少）建设单位应严格审查招标文件，提高招标文件的编制质量，减少存在问题，并及时进行答疑。存在问题，并及时进行答疑。（4）设计单位应对施工图文件的设计质量负责，并积极配合招标活动）设计单位应对施工图文件的设计质量负责，并积极配合招标活动的进行。的进行。26v 1发现问题主要为：发现问题主要为：个别工程招标文件约定的
26、投标时间过短，少于个别工程招标文件约定的投标时间过短，少于2020天。天。有的建设单位为了抢进度、赶时间，忽视了招标投标的质量、忽视了招投有的建设单位为了抢进度、赶时间，忽视了招标投标的质量、忽视了招投标法中约定的最短招投标时间的规定，造成了个别工程招标时间不满足要求。标法中约定的最短招投标时间的规定，造成了个别工程招标时间不满足要求。v产生问题的主要原因：产生问题的主要原因：v 3相关规定：相关规定：招标投标法招标投标法第二十四条规定，招标人应当确定投标人编制投标文件所第二十四条规定，招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日需要的
27、合理时间；但是，依法必须进行招标的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于二十日。（五）问题（五）问题5 527v 4预防措施预防措施的应延长招标时间。的应延长招标时间。（1）应严格执行国家规定及相关制度，未能满足招标规定的最短时间）应严格执行国家规定及相关制度，未能满足招标规定的最短时间（2）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。）招标代理应拒绝不合理的要求，按照国家规定办理招标手续。（3）建设单位年初应拟定当年应招标项目的计划安排表，加强招标工作）建设单位年初应拟定当年应招标项目的计划安
28、排表，加强招标工作的管理力度。的管理力度。28v 1发现问题主要为发现问题主要为部分工程招标文件的编制不符合规定部分工程招标文件的编制不符合规定（1）招标）招标文件中未约文件中未约定投标保证定投标保证金金；（2）招标）招标文件中未注文件中未注明投标截止明投标截止时间；时间；（3 3）最高）最高限价没有限价没有随随招标文件一招标文件一起公布等情起公布等情况。况。（六）问题（六）问题6 629v 2相关规定相关规定（1）对于发现的问题（）对于发现的问题（1）和问题（）和问题（2），），广东省实施广东省实施办法办法第二十一条明确规定，招标文件的内容应当清晰、明确，应当第二十一条明确规定，招标文件的内
29、容应当清晰、明确，应当提出所有实质性的要求和条件以及拟签合同的主要条款，包括：提出所有实质性的要求和条件以及拟签合同的主要条款，包括：递交投标文件的方式、开标日期、地点和有效投标的期限；递交投标文件的方式、开标日期、地点和有效投标的期限；投标保证金、履约保证金要求；投标保证金、履约保证金要求；（2）针对问题（）针对问题（3），），中华人民共和国招标投标法实施条例中华人民共和国招标投标法实施条例第二十七条第二十七条规定，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者规定，招标人设有最高投标限价的，应当在招标文件中明确最高投标限价或者最高投标限价的计算方法。最高投标限价的计算方法。
30、30v 3预防措施预防措施（1）严格执行国家有关招标管理的规定，使用招标文件范本）严格执行国家有关招标管理的规定，使用招标文件范本和合同和合同范本。招标文件中必须约定投标保证范本。招标文件中必须约定投标保证金，并金，并注明投标截止时间注明投标截止时间。（2）具备招标条件时，建设单位方可进行招标。）具备招标条件时，建设单位方可进行招标。31v 1发现问题主要为发现问题主要为部分工程招部分工程招标单位对投标单位对投标文件审核标文件审核不严，部分不严，部分中标单位所中标单位所提交的投标提交的投标文件不符合文件不符合规定：规定：125634投标报价文件中多计税金、甲供材料费等相关费用；投标报价文件中多
31、计税金、甲供材料费等相关费用；投标文件中所注明的工期与招标文件不符；投标文件中所注明的工期与招标文件不符；投标文件未提交投标保证金证明材料；投标文件未提交投标保证金证明材料；投标书签署人非法定代表人，且无其授权委托书；投标书签署人非法定代表人，且无其授权委托书；投标书未按要求提供相关人员的资质、资格证书；投标书未按要求提供相关人员的资质、资格证书；投标人以他人资料投标并中标，评标、定标不合规。投标人以他人资料投标并中标，评标、定标不合规。（七）问题（七）问题7 732v 2相关规定相关规定 （1）招标投标法招标投标法 第二十七条规定：第二十七条规定：“投标人应当按照招标文件的要投标人应当按照招
32、标文件的要求编制投标文件。投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出响求编制投标文件。投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。应。”（第、项）（第、项）（2）中华人民共和国招标投标法实施条例中华人民共和国招标投标法实施条例第五十一条规定：第五十一条规定：“有下有下列情形之一的，评标委员会应当否决其投标：（一）投标文件未经投标单位列情形之一的，评标委员会应当否决其投标：（一）投标文件未经投标单位盖章和单位负责人签字；盖章和单位负责人签字；（五）投标文件没有对招标文件的实质性要求和（五）投标文件没有对招标文件的实质性要求和条件作出响应。条件作出响应。”（第、项）（第、项）33
33、（3）广东省实施广东省实施办法办法第二十七条规第二十七条规定：定：“投标人申请投标必须具备下列条件，并向招标人提供相关材料：投标人申请投标必须具备下列条件，并向招标人提供相关材料：(一一)承担招标项目相适应的技术、专业人员和机械设备、管理服务水平等能力；承担招标项目相适应的技术、专业人员和机械设备、管理服务水平等能力；(二二)资信证明；资信证明；(三三)相应的资质等级和业绩材料相应的资质等级和业绩材料”。（第项）。（第项）（4）招标投标法招标投标法第五十四条规定：第五十四条规定：“投标人以他人名义投标或者投标人以他人名义投标或者以其他方式弄虚作假，骗取中标的，中标无效，给招标人造成损失的，依法
34、以其他方式弄虚作假，骗取中标的，中标无效，给招标人造成损失的，依法承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究行事责任。承担赔偿责任；构成犯罪的，依法追究行事责任。”（第项（第项）34v 3预防措施预防措施（1）加强对投标报价的评加强对投标报价的评审，细化经济标评审审，细化经济标评审表格，严格合同和设表格，严格合同和设计变更管理，全过程计变更管理，全过程的造价控制的造价控制。（2）在招标文件范本中，在招标文件范本中，明确招标文件实质性明确招标文件实质性要求的具体内容要求的具体内容。（3）在评标过程中，招标在评标过程中，招标代理机构应准备好细代理机构应准备好细化的评审表格并列明化的评审表格并列明实质性响应
35、条款及扣实质性响应条款及扣分标准，有针对性的分标准，有针对性的提交评委会，并强调提交评委会，并强调对投标文件初审的程对投标文件初审的程序序。35v 1发现问题主要为发现问题主要为个别工程评标人员人数不是个别工程评标人员人数不是5 5人以上的单数。人以上的单数。v产生问题的主要原因产生问题的主要原因（九）问题（九）问题9 91各单位在政策理解上有误解，或者在制定本单位招标投标细则时，各单位在政策理解上有误解，或者在制定本单位招标投标细则时，参考参考评标委员会和评标方法暂行规定评标委员会和评标方法暂行规定，降低了评标委员会成，降低了评标委员会成员要求的人数员要求的人数。36v 3预防措施预防措施
36、各建设单位应严格执行国家的有关规定，其中技术、经各建设单位应严格执行国家的有关规定，其中技术、经济等方面的专家人数不得少于成员总数的三分之二。专家评济等方面的专家人数不得少于成员总数的三分之二。专家评委从建设交易中心电力行业专家库或其它合法的专家库中采委从建设交易中心电力行业专家库或其它合法的专家库中采取随机抽取方式确定。涉及其他专业工程的招标项目，应从取随机抽取方式确定。涉及其他专业工程的招标项目，应从其他相关专业工程专家库中采取随机抽取方式确定其他相关专业工程专家库中采取随机抽取方式确定。37（十）问题（十）问题1010v 1发现问题主要为发现问题主要为个别工程设计招标不规范，参与投标的单
37、位全部中标。个别工程设计招标不规范，参与投标的单位全部中标。v产生问题的主要原因产生问题的主要原因 部分工程因为单个项目设计费少或者设计费无法确定，但又要先行开展部分工程因为单个项目设计费少或者设计费无法确定，但又要先行开展工作，而采用了批量招标形式进行招标。由于招标标段集中，投标单位少，工作，而采用了批量招标形式进行招标。由于招标标段集中，投标单位少，造成投标单位均有机会中标情况造成投标单位均有机会中标情况。38v 3预防措施预防措施 （1 1）建设单位应进一步发挥招）建设单位应进一步发挥招标投标制度在促进和规范市场竞争，标投标制度在促进和规范市场竞争，打破地区封锁和行业垄断，提高经打破地区
38、封锁和行业垄断，提高经济效益，确保工程、货物、服务项济效益，确保工程、货物、服务项目质量，预防遏制腐败等方面的积目质量，预防遏制腐败等方面的积极作用。严格执行国家相关法律法极作用。严格执行国家相关法律法规，杜绝此种情况发生。规，杜绝此种情况发生。（2 2）充分发挥招标投标的竞）充分发挥招标投标的竞争性，优胜劣汰，优化资源配置，争性，优胜劣汰，优化资源配置，提高社会和经济效益。在招标时提高社会和经济效益。在招标时不能拒绝潜在投标人参与投标。不能拒绝潜在投标人参与投标。39（十一）问题（十一）问题1111v 1发现问题主要为：发现问题主要为：个别工程中标的设计、监理单位、施工单位为同一集团单位。个
39、别工程中标的设计、监理单位、施工单位为同一集团单位。v 2相关规定：相关规定：中华人民共和国建筑法中华人民共和国建筑法第三十四条规定，工程监理单位与第三十四条规定，工程监理单位与被监理工程的承包单位不得有隶属关系或者其他利害关系。被监理工程的承包单位不得有隶属关系或者其他利害关系。国务院办公厅国务院办公厅关于加强基础设施工程质量管理的通知关于加强基础设施工程质量管理的通知（国办（国办发（发（19991999）1616号文）第号文）第8 8条规定，严禁在同一经营实体或同一行条规定，严禁在同一经营实体或同一行政单位管辖范围内搞设计、施工、监理政单位管辖范围内搞设计、施工、监理“一条龙一条龙”作业作
40、业”。40v 3预防措施预防措施（1）各建设单位在进行资格预审时，应严格对施工、监理投标单位各建设单位在进行资格预审时，应严格对施工、监理投标单位之间的关联性进行审查。对存在关联的施工、监理单位，只有一方有之间的关联性进行审查。对存在关联的施工、监理单位，只有一方有中标的资格，即某工程中，同一集团内的甲监理单位中标后，中标的资格，即某工程中，同一集团内的甲监理单位中标后，乙施乙施（2 2）设计、监理、施工企业应打破工程的区域界限，积极参与市）设计、监理、施工企业应打破工程的区域界限，积极参与市场竞场竞工单位则不能参与该工程的施工投标。工单位则不能参与该工程的施工投标。争，开拓外地电争，开拓外地
41、电力工程建设市场。力工程建设市场。41（十二）问题（十二）问题1212v 1发现问题主要为发现问题主要为个别工程勘察设计、施工招标项目的中标单位无相应的资质。个别工程勘察设计、施工招标项目的中标单位无相应的资质。v产生问题的主要原因产生问题的主要原因 部分设计单位没有相应的勘察资质，在设计的招标文件中对投标人的资格部分设计单位没有相应的勘察资质，在设计的招标文件中对投标人的资格条件未对勘察资质作出限定。考虑到目前电力行业有设计资质的单位多，但有条件未对勘察资质作出限定。考虑到目前电力行业有设计资质的单位多，但有勘察资质的单位比例较小等情况，设计招标时主要以设计资质作为资格预审条勘察资质的单位比
42、例较小等情况，设计招标时主要以设计资质作为资格预审条件考虑的，勘察工作由中标的设计单位承担或进行专业分包。件考虑的，勘察工作由中标的设计单位承担或进行专业分包。施工招标中出现无相应的资质的中标单位，主要是建设单位施工招标中出现无相应的资质的中标单位，主要是建设单位在资格预审时没有把好关，招标代理机构没有做好审核工作，监在资格预审时没有把好关，招标代理机构没有做好审核工作，监察不到位等原因造成的。察不到位等原因造成的。4 2142v 3相关规定相关规定中华人民共和国招标投标法中华人民共和国招标投标法 第二十六条规定，投标人应当具备第二十六条规定，投标人应当具备承担招标项目的能力；国家有关规定对投
43、标人资格条件或者招标文承担招标项目的能力；国家有关规定对投标人资格条件或者招标文件对投标人资格条件有规定的，投标人应当具备规定的资格条件。件对投标人资格条件有规定的，投标人应当具备规定的资格条件。国务院颁发的国务院颁发的建设工程勘察设计管理条例建设工程勘察设计管理条例第二十一条规定，承第二十一条规定，承包方必须在建设工程勘察、设计资质证书规定的资质等级和业务范包方必须在建设工程勘察、设计资质证书规定的资质等级和业务范围内承揽建设工程的勘察、设计业务围内承揽建设工程的勘察、设计业务 。43v 4预防措施预防措施（1 1）建设单位可建立）建设单位可建立电力建设企业承建公司系统电网建设工程电力建设企
44、业承建公司系统电网建设工程诚信备案管理办法诚信备案管理办法，对不具备相应资质或未在各公司诚信备案中备，对不具备相应资质或未在各公司诚信备案中备案的施工单位，一律不允许参加投标，建设单位在资格预审阶段应严案的施工单位，一律不允许参加投标，建设单位在资格预审阶段应严格审查投标单位的资质；格审查投标单位的资质；（2 2）在设计招投标中，中标单位须按国家法律法规要求，委托有）在设计招投标中，中标单位须按国家法律法规要求，委托有相应资质的单位承担相关工作，并在招标文件中注明被委托的范围和相应资质的单位承担相关工作，并在招标文件中注明被委托的范围和委托单位的资质情况；委托单位的资质情况；（3 3）各公司的
45、诚信备案制度包括需要进行施工分包的工程，承包）各公司的诚信备案制度包括需要进行施工分包的工程，承包单位也应选择具有诚信备案的合格分包单位进行施工。如需要进行设单位也应选择具有诚信备案的合格分包单位进行施工。如需要进行设计分包的项目，设计单位应在投标时提出，在约定情况下得到建设单计分包的项目，设计单位应在投标时提出，在约定情况下得到建设单位许可。位许可。44（十三）问题（十三）问题1313v 1发现问题主要为：发现问题主要为：个别工程招标代理机构资质不符合有关规定，承担代理招投标工程投资总个别工程招标代理机构资质不符合有关规定，承担代理招投标工程投资总额超过其资质等级允许的范围。额超过其资质等级
46、允许的范围。v 2相关规定：相关规定：工程建设项目招标代理机构资格认定办法工程建设项目招标代理机构资格认定办法（建设部令第（建设部令第154154号）第五号）第五条规定，工程招标代理机构资格分为甲级、乙级和暂定级。甲级工程招标代条规定，工程招标代理机构资格分为甲级、乙级和暂定级。甲级工程招标代理机构可以承担各类工程的招标代理业务；乙级工程招标代理机构只能承担理机构可以承担各类工程的招标代理业务；乙级工程招标代理机构只能承担工程总投资工程总投资1 1亿元人民币以下的工程招标代理业务；暂定级工程招标代理机亿元人民币以下的工程招标代理业务；暂定级工程招标代理机构，只能承担工程总投资构，只能承担工程总
47、投资60006000万元人民币以下的工程招标代理业务。万元人民币以下的工程招标代理业务。45 工程建设项目招标代理机构资格认定办法工程建设项目招标代理机构资格认定办法(建设部令第建设部令第154154号号)第二十第二十五条规定，工程招标代理机构在工程招标代理活动中不得有下列行为：五条规定，工程招标代理机构在工程招标代理活动中不得有下列行为：(三三)超越资格许可范围承担工程招标代理业务。超越资格许可范围承担工程招标代理业务。同时，同时，工程建设项目招标代理机构资格认定办法工程建设项目招标代理机构资格认定办法（建设部令第（建设部令第154154号）号）第三十五条规定，未取得工程招标代理资格或者超越
48、资格许可范围承担工程第三十五条规定，未取得工程招标代理资格或者超越资格许可范围承担工程招标代理业务的，该工程招标代理无效，由原资格许可机关处以招标代理业务的，该工程招标代理无效，由原资格许可机关处以3 3万元罚款。万元罚款。v 4预防措施：预防措施：各建设单位应严格执行国家规定及省公司制度，在严格招标代各建设单位应严格执行国家规定及省公司制度，在严格招标代理机构资格市场准入的基础上，按照其资质范围进行项目委托。理机构资格市场准入的基础上，按照其资质范围进行项目委托。Page 46工程参建单位审计风险防范工程参建单位审计风险防范工程施工管理方面工程施工管理方面5工程合同管理工程合同管理14工程勘
49、察设计管理方面工程勘察设计管理方面12工程招投标管理方面工程招投标管理方面13工程造价管理方面工程造价管理方面16工程财务及资金管理工程财务及资金管理17设备和材料采购设备和材料采购18工程审计简介工程审计简介1问题问题1 1：v 1发现问题主要为发现问题主要为 部分工程存在违法转包、分包情况，其中以三产企业尤为突出，包括将工部分工程存在违法转包、分包情况，其中以三产企业尤为突出，包括将工程全部转包给其他单位、将工程分包给无资质的单位或个人、工程分包未取得程全部转包给其他单位、将工程分包给无资质的单位或个人、工程分包未取得建设单位、监理单位同意、将分包工程再次分包等。建设单位、监理单位同意、将
50、分包工程再次分包等。v 2相关规定及预防措施相关规定及预防措施 （1 1）严格按照国家）严格按照国家建设工程质量管理条例建设工程质量管理条例执行，施工单位不得转包执行，施工单位不得转包或者违法分包工程。或者违法分包工程。工程合同管理方面工程合同管理方面Page 47（2 2）严格按国务院办公厅）严格按国务院办公厅关于加强基础设施工程质量管理的关于加强基础设施工程质量管理的通知通知（国办发（国办发199916199916号）文件执行，严禁施工单位进行转包或号）文件执行，严禁施工单位进行转包或违法分包工程；总承包单位如进行分包，除总承包合同中有约定的违法分包工程；总承包单位如进行分包，除总承包合同
