1、应收账款质押担保应收账款质押担保一、应收账款的含义一、应收账款的含义二、目前关于应收账款质押担保的规定二、目前关于应收账款质押担保的规定三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范四、我社应收账款质押担保贷款管理办法四、我社应收账款质押担保贷款管理办法一、应收账款的含义一、应收账款的含义应收账款质押担保融资的市场前景：应收账款质押担保融资的市场前景：网上了解到：网上了解到：1、央行提供的数据显示，据调查估算，中小企业总资产、央行提供的数据显示，据调查估算，中小企业总资产中大约有中大约有60是应收账款和存货等动产，其中应收账款是应收账款和存货等动产，其中应收账款约为约为15万
2、亿元。万亿元。2、国际经验表明，应收账款质押融资是缓解中小企业融、国际经验表明，应收账款质押融资是缓解中小企业融资难问题的有效途径。如美国建立了高效的动产担保制资难问题的有效途径。如美国建立了高效的动产担保制度，包括应收账款在内的动产质押融资已经占到了中小度，包括应收账款在内的动产质押融资已经占到了中小企业融资的企业融资的70。一、应收账款的含义一、应收账款的含义应收账款质押登记办法应收账款质押登记办法所称所称“应收账款应收账款”：是指权利人因提供一定的货物、服务或设施是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来
3、的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其它有价证券而产生的付款请求权。据或其它有价证券而产生的付款请求权。一、应收账款的含义一、应收账款的含义会计学概念：流动资产，过去已经发生，金额和会计学概念：流动资产，过去已经发生，金额和付款期已确定付款期已确定物权法概念：付款请求权（金钱债权），不仅包物权法概念：付款请求权（金钱债权），不仅包括过去，也包括未来括过去，也包括未来一、应收账款的含义一、应收账款的含义“应收账款应收账款”具体范围列举：具体范围列举：（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、（一）销售产生的债权，包括销售货物，供应水、电、气、
4、暖，知识产权的许可使用等；气、暖，知识产权的许可使用等；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（二）出租产生的债权，包括出租动产或不动产；（三）提供服务产生的债权；（三）提供服务产生的债权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（四）公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权；（五）我社认可的其它形式的权益。（五）我社认可的其它形式的权益。一、应收账款的含义一、应收账款的含义质押的含义：质押的含义：债务人或第三人将特定的财产（动产）交由债务人或第三人将特定的财产（动产）交由债权人占有，或者以财产权利为标的并办理登记债权人占有，或者以财产权利为标的并办理登记手续，作为债权的担保，在债务人不
5、履行债务，手续，作为债权的担保，在债务人不履行债务，或者发生约定的实现债权的情形时，债权人有权或者发生约定的实现债权的情形时，债权人有权以该财产折价或拍卖、变卖所得价款优先受偿以该财产折价或拍卖、变卖所得价款优先受偿一、应收账款的含义一、应收账款的含义质押的生效质押的生效抵押的生效：办理登记手续抵押的生效：办理登记手续 动产质押：交付占有动产质押：交付占有 权利质押：办理登记手续权利质押：办理登记手续二、目前关于应收账款二、目前关于应收账款 质押担保的法律规定质押担保的法律规定一、一、物权法物权法第第223条条 债务人或第三人有权处债务人或第三人有权处分的下列权利可以出质：分的下列权利可以出质
6、：（一）（一）（六）应收账款（六）应收账款（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利权利二、目前关于应收账款二、目前关于应收账款 质押担保的规定质押担保的规定二、二、物权法物权法第第228条条 以应收账款出质的，当以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。应收账款出质后，不得转让，理出质登记时设立。应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿让应收账款所得的价款，
7、应当向质权人提前清偿债务或者提存。债务或者提存。二、目前关于应收账款二、目前关于应收账款 质押担保的规定质押担保的规定三、三、应收账款质押登记办法应收账款质押登记办法（人民银行发布）（人民银行发布）主要内容：主要内容：1、什么是应收账款、什么是应收账款 2、应收账款质押登记与查询、应收账款质押登记与查询 3、征信中心的职责、征信中心的职责三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范一、关于应收账款质押的法律效力、与其他权利一、关于应收账款质押的法律效力、与其他权利的对抗性等未有规定，几乎一片空白：的对抗性等未有规定，几乎一片空白：1、与合同抵消权的对抗性未明、与合同抵消权的
8、对抗性未明合同法合同法“第九十九条当事人互负到期债务，该债务第九十九条当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销。务与对方的债务抵销。”三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范借款人借款人A(应收账款出质人应收账款出质人)应收账款应收账款债务人债务人B信用社信用社C1、A卖给卖给B100万元的货物万元的货物2、A以以100万元的应收万元的应收账款作质押，账款作质押，向向C借款借款60万万并办理登记并办理登记3、B卖给卖给A100万元的货物万元的货物三、应收账款质押担保的风险
9、及防范三、应收账款质押担保的风险及防范2、与合同解除权的对抗性未明、与合同解除权的对抗性未明合同法合同法“第九十四条有下列情形之一的，当事人可以解除合同：第九十四条有下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（一）因不可抗力致使不能实现合同目的；（二）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己（二）在履行期限届满之前，当事人一方明确表示或者以自己的行为表明不履行主要债务；的行为表明不履行主要债务；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催告后在合理期限内仍未履行；仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有
10、其他违约行为致使不能（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行为致使不能实现合同目的；实现合同目的；（五）法律规定的其他情形。（五）法律规定的其他情形。”三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范借款人借款人A(应收账款出质人应收账款出质人)应收账款应收账款债务人债务人B信用社信用社C1、A卖给卖给B100万元的货物万元的货物2、A以以100万元的应收万元的应收账款作质押，账款作质押，向向C借款借款60万万并办理登记并办理登记3、因、因A重大违约，导致重大违约，导致B要要求解除合同求解除合同三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范二、二、基础合同
11、的效力风险基础合同的效力风险用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现，首先用于设立质押的应收账款是否成立、能否最终实现，首先直接与产生该应收账款的基础合同效力密切相关。如果该基础直接与产生该应收账款的基础合同效力密切相关。如果该基础合同本身存在交易违反法律禁止性规定、违背社会公德、合同合同本身存在交易违反法律禁止性规定、违背社会公德、合同自成立之初就根本不可能履行等情形，该基础合同很可能被认自成立之初就根本不可能履行等情形，该基础合同很可能被认定无效，比如基于博彩、走私，销售国家专卖产品等合同产生定无效，比如基于博彩、走私，销售国家专卖产品等合同产生的应收账款。基础合同效力丧失，直接导致应
12、收账款本身就不的应收账款。基础合同效力丧失，直接导致应收账款本身就不存在，对此设立的质押也必然是空中楼阁。存在，对此设立的质押也必然是空中楼阁。三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范三、三、权利虚假风险权利虚假风险 一是虚构应收账款。此种情形下，应收账款根本不存在；一是虚构应收账款。此种情形下，应收账款根本不存在；二是原来存在应收账款但设立质押之前已清偿，只是出质人未二是原来存在应收账款但设立质押之前已清偿，只是出质人未入账；三是设立质押之后出质人收取了应收账款债务人清偿的入账；三是设立质押之后出质人收取了应收账款债务人清偿的款项，但未提存或提前还款，而是用作其他用途
13、。导致丧失第款项，但未提存或提前还款，而是用作其他用途。导致丧失第二还款来源，贷款金融机构都将面临风险损失。二还款来源，贷款金融机构都将面临风险损失。三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范四四、质押登记失效风险质押登记失效风险与一般物权抵押登记所采用的实质审查不同，登记机关对应收账款的与一般物权抵押登记所采用的实质审查不同，登记机关对应收账款的质押登记采用形式审查方式，质权人在办理质押登记时需要提交的资料仅质押登记采用形式审查方式，质权人在办理质押登记时需要提交的资料仅是当事人双方签订的协议，而登记内容则由出质人自行填写，登记机关只是当事人双方签订的协议，而登记内容则
14、由出质人自行填写，登记机关只审查要素是否完备，既不要求登记人提交质押合同，也不对双方主体的合审查要素是否完备，既不要求登记人提交质押合同，也不对双方主体的合法性、真实性进行审查，更不对权利范围的真实性、准确性进行审查，因法性、真实性进行审查，更不对权利范围的真实性、准确性进行审查，因此，是典型的形式审查。此，是典型的形式审查。由此产生以下两个问题：一是登记机关对质押登记错误不承担赔偿等由此产生以下两个问题：一是登记机关对质押登记错误不承担赔偿等法律责任；二是质押登记不具有公信力，当所登记的权利与真实权利不一法律责任；二是质押登记不具有公信力，当所登记的权利与真实权利不一致时，以真实权利为准。一
15、旦所登记的应收账款出现不真实的问题，质押致时，以真实权利为准。一旦所登记的应收账款出现不真实的问题，质押登记便失去了实际意义，贷款银行也就没有优先受偿权，就会面临潜在的登记便失去了实际意义，贷款银行也就没有优先受偿权，就会面临潜在的风险损失。风险损失。三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范风险防范：风险防范：1、强化贷前调查评估、强化贷前调查评估 与发放房地产等不动产抵押贷款相比，应收账款质押贷款的贷前调查与发放房地产等不动产抵押贷款相比，应收账款质押贷款的贷前调查涉及面较广、调查任务繁重。涉及面较广、调查任务繁重。因此，不仅要调查贷款企业的生产经营和资因此，不仅要调
16、查贷款企业的生产经营和资信状况，还要核查应收账款债务人的资信与实力；不仅要核实应收账款是信状况，还要核查应收账款债务人的资信与实力；不仅要核实应收账款是否存在，审核应收账款能否转让和质押，还要审视合同价款是否正常与合否存在，审核应收账款能否转让和质押，还要审视合同价款是否正常与合理，以确保应收账款出质价格未被虚构；不仅要了解出质人、应收账款债理，以确保应收账款出质价格未被虚构；不仅要了解出质人、应收账款债务人的资产负债状况，还要关注出质人对销售、资金回笼的管理措施，以务人的资产负债状况，还要关注出质人对销售、资金回笼的管理措施，以及应收账款债务人的债权管理水平。及应收账款债务人的债权管理水平。
17、三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范 2、用于质押的应收账款必须满足一定的条件：应收账款、用于质押的应收账款必须满足一定的条件：应收账款项下的产品已发出并由购买方验收合格；购买方资金实力较强，项下的产品已发出并由购买方验收合格；购买方资金实力较强，无不良信用记录；购买方确认应收账款的具体金额并承诺只向无不良信用记录；购买方确认应收账款的具体金额并承诺只向借款人在我社的指定专用账户付款；应收账款的到期日早于贷借款人在我社的指定专用账户付款；应收账款的到期日早于贷款合同规定的还款日，约定应收账款到账后用于提前还款或作款合同规定的还款日，约定应收账款到账后用于提前还款或作
18、为贷款的质押担保。为贷款的质押担保。三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范必须注意，下列应收账款不能用于设立质押，需从应收账必须注意，下列应收账款不能用于设立质押，需从应收账款总量中剔除：一是对冲账款，即贷款企业同时欠应收账款债款总量中剔除：一是对冲账款，即贷款企业同时欠应收账款债务人的钱；二是账龄超过务人的钱；二是账龄超过90天的应收账款；三是信用质量较差天的应收账款；三是信用质量较差的应收账款债务人的全部应收账款；四是有瑕疵的应收账款；的应收账款债务人的全部应收账款；四是有瑕疵的应收账款；五是法律法规明确规定不得（或限制）设立质押的应收账款，五是法律法规明确规定不
19、得（或限制）设立质押的应收账款，比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体基于公益而比如医院、学校、公园等带有公益性质的民事主体基于公益而产生的收费权，政府土地储备中心的土地收益金等都不宜质押。产生的收费权，政府土地储备中心的土地收益金等都不宜质押。三、应收账款质押担保的风险及防范三、应收账款质押担保的风险及防范 3、约定严密的风险防范条款、约定严密的风险防范条款 在当前法律规定不完备的情况下，更应依靠合同条款，明在当前法律规定不完备的情况下，更应依靠合同条款，明确贷款银行享有的权利、出质人和应收账款债务人应负的义务。确贷款银行享有的权利、出质人和应收账款债务人应负的义务。1、全部应收账款合
20、同原件应移交贷款银行占有、全部应收账款合同原件应移交贷款银行占有 2、出质人要书面通知应收账款债务人，并取得应收账款债、出质人要书面通知应收账款债务人，并取得应收账款债务人向我社的书面承诺函，承诺：应收账款真实，应收账款债务人向我社的书面承诺函，承诺：应收账款真实，应收账款债务人在出质期间不会有损害质权的恶意行为，支付的应收账款务人在出质期间不会有损害质权的恶意行为，支付的应收账款应划入借款人在我社开立的监管账户中，或予以提存，不得主应划入借款人在我社开立的监管账户中，或予以提存，不得主张抵消权、撤销权等。张抵消权、撤销权等。四、我社应收账款质押担保贷款管理办法四、我社应收账款质押担保贷款管理办法 江门市区农村信用合作联社应收账款质押担保贷款管理江门市区农村信用合作联社应收账款质押担保贷款管理办法（暂行）办法（暂行）
