1、第一节第一节 现金结算现金结算第二节第二节 支付结算概述支付结算概述第三节第三节 银行结算账户银行结算账户第四节第四节 票据结算方式票据结算方式第五节第五节 银行卡银行卡第六节第六节 其他结算方式其他结算方式u一、现金结算的概念与特点一、现金结算的概念与特点u二、现金结算的渠道二、现金结算的渠道u三、现金结算的范围三、现金结算的范围u四、现金使用的限额四、现金使用的限额u五、现金管理的有关要求五、现金管理的有关要求u概念：实际使用人民币进行结算的一种行概念：实际使用人民币进行结算的一种行为为u特点：直接和便利，不安全性，不易宏观特点：直接和便利，不安全性，不易宏观控制和管理，费用较高控制和管理
2、，费用较高u两种渠道：直接支付，委托相关机构支付两种渠道：直接支付，委托相关机构支付u三、现金结算的范围三、现金结算的范围l 职工工资、津贴；职工工资、津贴；l 的劳务报酬；的劳务报酬；l 颁发给颁发给的各种奖金；的各种奖金；l 各种劳保、福利以及对各种劳保、福利以及对的其他支出；的其他支出；l 支付给支付给采购农副产品款项；采购农副产品款项；l 支付出差人员必须随身携带的差旅费；支付出差人员必须随身携带的差旅费；l 结算起点以下的零星支出；结算起点以下的零星支出；l 需要支付现金的其他支出。需要支付现金的其他支出。p u 结算起点为结算起点为10001000元，需要增加时由元，需要增加时由中
3、国人民银行总行中国人民银行总行确定，报确定，报国国务院务院备案；备案；u 除上述除上述5 5、6 6项外，单位支付给个人现金项外，单位支付给个人现金每人一次不得超过每人一次不得超过10001000元元，超过部分可转为超过部分可转为储蓄存款储蓄存款或以或以支票、本票支票、本票支付；支付；u 确需确需全额全额支付现金的，应经支付现金的，应经开户银行审查开户银行审查后予以支付。后予以支付。u 对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节对开户单位超过规定范围限额使用现金的，开户银行可根据情节轻重处以罚款。轻重处以罚款。四、现金使用的限额四、现金使用的限额允许留存现金的允许留存现金的最高数
4、额最高数额开户银行、开户银行、3-53-5天、不超过天、不超过1515天；天；l 需要增减限额的，由需要增减限额的，由开户银行开户银行审核；审核；l 非独立开户的附属单位非独立开户的附属单位也需核定限额，也需核定限额，且含在开户单位限额之内；且含在开户单位限额之内；l 找零备用现金找零备用现金也要核定定额，但不含在也要核定定额，但不含在开户单位的库存现金限额之内。开户单位的库存现金限额之内。五、现金管理的有关要求五、现金管理的有关要求A A、现金管理的基本要求、现金管理的基本要求 P40P40B B、现金收支的基本要求、现金收支的基本要求1 1、现金收入一般应于、现金收入一般应于当天送存银行当
5、天送存银行；2 2、不得坐支现金不得坐支现金（以收抵支）；特殊情况，须事先报经（以收抵支）；特殊情况，须事先报经开户开户银行银行审批；审批；3 3、提现程序：写明用途、提现程序：写明用途财务部门负责人签章财务部门负责人签章银行审银行审核核支付现金；支付现金；4 4、特殊情况：提出、特殊情况：提出申请申请财务部门负责人签章财务部门负责人签章银行审银行审核核支付现金；支付现金；5 5、购买专控商品、购买专控商品 应该转账支付应该转账支付C C、现金管理的其他规定（、现金管理的其他规定（P41P41）1 1、开户单位在销售中不得对现金结算给予比转账结、开户单位在销售中不得对现金结算给予比转账结算优惠
6、的待遇。算优惠的待遇。2 2、一家开户银行负责现金管理工作。、一家开户银行负责现金管理工作。3 3、4 4、大额现金支付登记备案制度、大额现金支付登记备案制度D D、建立健全现金核算与内部控制、建立健全现金核算与内部控制1 1、建立单位货币资金、建立单位货币资金内部控制内部控制制度；制度；2 2、加强货币资金、加强货币资金业务岗位业务岗位管理；管理；第第节节 支付结算概述支付结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则四、办理支付结算的要求四、办理支付结算的要求第第节节 支付结算概述支付
7、结算概述一、支付结算的概念和特征一、支付结算的概念和特征（一）支付结算的概念（一）支付结算的概念是指是指单位单位和和个人个人在社会经济活动中使用在社会经济活动中使用 票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托票据、银行卡、汇兑、托收承付、委托 收款、电子支付等方式进行收款、电子支付等方式进行货币给付货币给付及及 资金清算资金清算的行为。的行为。是是完成资金完成资金从一方当事人向另一方从一方当事人向另一方 当事人当事人的转移的转移。p支付结算的种类支付结算的种类 1 1、依结算采用的工具划分：、依结算采用的工具划分：银行汇票银行汇票 商业汇票商业汇票 银行本票银行本票 支支 票票 汇汇 兑兑 托收承付托
8、收承付 委托收款委托收款 信用卡等信用卡等 p支付结算的种类支付结算的种类 2 2、依结算适用的区域划分：、依结算适用的区域划分：同一票据交换区域内；同一票据交换区域内；银行本票、支票银行本票、支票只适用于同城结算只适用于同城结算不在同一票据交换区域内不在同一票据交换区域内 托收承付、汇兑托收承付、汇兑只适用于异地结算只适用于异地结算（二）支付结算的特征（二）支付结算的特征1 1、须通过、须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机构进行批准的金融机构进行;l 银行是支付结算和资金清算的银行是支付结算和资金清算的中介机构中介机构;l 未经批准的机构和单位不得经营结算业务未经批准的机构和单位不得经
9、营结算业务;2 2、支付结算是一种、支付结算是一种要式行为要式行为；必须按规定形式进行的行为。必须按规定形式进行的行为。3 3、支付结算的发生取决于委托人意志；、支付结算的发生取决于委托人意志；l 不得为任何单位或者个人不得为任何单位或者个人查询账户情况查询账户情况；l 不得为任何单位或者个人不得为任何单位或者个人冻结扣划款项冻结扣划款项；l 不得停止单位、个人存款的不得停止单位、个人存款的正常支付正常支付。4 4、统一管理和分级管理相结合统一管理和分级管理相结合的管理体制；的管理体制；中国人民银行总行中国人民银行总行中国人民银行分行中国人民银行分行5 5、支付结算必须依法进行。支付结算必须依
10、法进行。各方当事人各方当事人均要依法结算。均要依法结算。二、支付结算的主要法律依据二、支付结算的主要法律依据l 票据法票据法l 票据管理实施办法票据管理实施办法l 支付结算办法支付结算办法l 银行卡业务管理办法银行卡业务管理办法l 人民币银行结算帐户管理办法人民币银行结算帐户管理办法l 异地托收承付结算办法异地托收承付结算办法l 电子支付指引（第一号）电子支付指引（第一号）等等 三、支付结算的基本原则三、支付结算的基本原则1 1、恪守信用、履约付款原则、恪守信用、履约付款原则 保护保护收款人收款人的合法权益的合法权益2 2、谁的钱进谁的账、由谁支配原则、谁的钱进谁的账、由谁支配原则 保护保护存
11、款人存款人的合法权益的合法权益3 3、银行不垫款原则、银行不垫款原则 保护保护银行银行的合法权益的合法权益四、办理支付结算的具体要求四、办理支付结算的具体要求（一）单位、个人和银行应当（一）单位、个人和银行应当按照按照人民币人民币银行结算账户管理办法银行结算账户管理办法的的规定开立、使规定开立、使用账户用账户l 不得为任何单位或个人不得为任何单位或个人查询账户情况查询账户情况；l 不得为任何单位或个人不得为任何单位或个人冻结、扣划款项冻结、扣划款项；l 不得停止单位、个人存款的不得停止单位、个人存款的正常支付正常支付。（二）单位、个人和银行办理支付结算，（二）单位、个人和银行办理支付结算，必须
12、使用按必须使用按中国人民银行中国人民银行统一规定印制统一规定印制的的票据凭证票据凭证和统一规定的和统一规定的结算凭证结算凭证l （三）填写票据和结算凭证的基本要求（三）填写票据和结算凭证的基本要求1、大写金额应用正楷或行书填写；使用、大写金额应用正楷或行书填写；使用繁体繁体字字也应受理；也应受理；2 2、大写、大写“元元”后，应写后，应写“整整”或或“正正”字；字；3、大写金额数字前应标明、大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样字样；4 4、阿拉伯小写金额数字中有、阿拉伯小写金额数字中有“0”0”时，中文时，中文大写应按照大写应按照汉语语言规律汉语语言规律、金额数字构成金额数字构成和和防止涂
13、改防止涂改的要求进行书写；的要求进行书写；5 5、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民、阿拉伯小写金额数字前面均应填写人民币符号币符号“￥”；6 6、票据的出票日期必须使用中文大写；、票据的出票日期必须使用中文大写；7 7、出票日期使用、出票日期使用小写小写的，银行的，银行不予受理不予受理；大写日期未按规范填写，银行可予受理，大写日期未按规范填写，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。但由此造成损失的，由出票人自行承担。（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到（四）填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂
14、改漏，不潦草，防止涂改（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载（五）票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造事项应当真实，不得伪造、变造l 单位、银行签章：单位、银行签章：单位公章单位公章+法人签章；法人签章；l 个人签章：个人签章：个人本名签章。个人本名签章。p票据和结算凭证的票据和结算凭证的不得更改，更改的票据无效；不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。更改的结算凭证，银行不予受理。p其他记载事项，可以更改。其他记载事项，可以更改。l 原记载人更改；原记载人更改；l 并在更改处签章证明。并在更改处签章证明。p票据的票据的：假冒他人或虚构人名签章；假冒他人
15、或虚构人名签章；p票据的票据的：签章签章以外的事项加以改变；以外的事项加以改变；p票据上有伪造签章的票据上有伪造签章的不影响票据上其他真不影响票据上其他真实签章的效力实签章的效力。一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念 与分类二、银行结算账户管理的基本原则三、银行结算账户的开立、变更和撤销四、违反银行账户管理法律支付的法律责任一、银行结算账户的概念一、银行结算账户的概念与分类与分类 概念：是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。币活期存款账户。l 存款人：存款人：单位、个体户、自然人；单位、个体户、自然人；l 银行：银行：银
16、行、城市信用社、农村信用社。银行、城市信用社、农村信用社。1 1、内容：、内容：是人民币、非外币；是人民币、非外币；2 2、目的：、目的：是结算、非储蓄；是结算、非储蓄；3 3、性质：、性质：是活期、非定期。是活期、非定期。分类：分类：1 1、按存款人不同划分：、按存款人不同划分：2 2、按用途不同划分、按用途不同划分:3 3、按开户地不同划分、按开户地不同划分:个人个人银行结算账户银行结算账户 单位单位银行结算账户银行结算账户基本基本存款账户存款账户 一般一般存款账户存款账户 专用专用存款账户存款账户 临时临时存款账户存款账户 QFII专用存款账户专用存款账户本地本地银行结算账户银行结算账户
17、 异地异地银行结算账户银行结算账户n 须由须由实行实行的账户：的账户：l 基本基本存款账户存款账户l 临时临时存款账户（验资、增资的除外）存款账户（验资、增资的除外）l 预算单位的专用预算单位的专用存款账户存款账户l QFII专用存款账户专用存款账户n 核准后颁发核准后颁发。合格境外机构投资者在境内从事合格境外机构投资者在境内从事 证券投资的人民币特殊账户和人民币结算账户。证券投资的人民币特殊账户和人民币结算账户。二二、银行结算账户管理的基本原则、银行结算账户管理的基本原则（一）（一）一个基本账户一个基本账户原则原则（二）自主选择原则（二）自主选择原则（三）守法合规原则（三）守法合规原则（四）
18、存款保密原则（四）存款保密原则三三、银行结算账户的开立、变更和撤销、银行结算账户的开立、变更和撤销（一）银行结算账户的开立（一）银行结算账户的开立实名制实名制1 1、开立地点开立地点 应在注册地或住所地开立结算账户应在注册地或住所地开立结算账户2 2、开立程序开立程序（1 1）填制开户申请书填制开户申请书（2 2）开户银行与开户单位开户银行与开户单位（3 3）开户银行依法审查开户银行依法审查（4 4）人民银行当地分支行人民银行当地分支行（5 5）预留印鉴、设置密码等预留印鉴、设置密码等1 1、新开立账户自、新开立账户自正式开立正式开立之日起之日起3 3个工作日个工作日后，方后，方可使用该账户办
19、理付款业务；可使用该账户办理付款业务；（）2 2、在同一银行机构、在同一银行机构撤销后重新开立撤销后重新开立的账户，可的账户，可自自开立之日起办理付款业务开立之日起办理付款业务。l 核准类账户核准类账户人民银行核准之日；人民银行核准之日；l 非核准类账户非核准类账户办理开户手续之日。办理开户手续之日。3 3、存款人签章：、存款人签章：l 单位签章：单位签章：单位公章和法定代表人签章；单位公章和法定代表人签章；l 个人签章：个人签章：个人本名的签名或盖章。个人本名的签名或盖章。4 4、名称的一致性；、名称的一致性；l 账户名账户名开户证明开户证明预留签章的名称预留签章的名称一致。一致。l 下列情
20、形除外：下列情形除外：注册验资的临时账户注册验资的临时账户账户名账户名企业名称预先核准通知书或批文企业名称预先核准通知书或批文中名称中名称预留签章预留签章出资人名称出资人名称 预留签章可用简称的：预留签章可用简称的：账户名应一致。账户名应一致。无字号个体户预留签章：无字号个体户预留签章：个体户个体户+姓名姓名（二）银行结算账户的变更（二）银行结算账户的变更1、存款人的、存款人的账户名称账户名称改变；改变；2、单位的、单位的法定代表人或主要负责人法定代表人或主要负责人改变；改变；3、地址、邮编、电话等开户资料改变。、地址、邮编、电话等开户资料改变。1、存款人、存款人名称发生变更名称发生变更，但不
21、改变开户银行及账，但不改变开户银行及账号的，应于号的，应于5个工作日内个工作日内向开户银行提出变更申向开户银行提出变更申请，并出具有关证明；请，并出具有关证明；2、单位负责人、住址等发生变更单位负责人、住址等发生变更时，应于时，应于5个工个工作日内作日内书面通知开户银行并提供有关证明；书面通知开户银行并提供有关证明；3、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更、银行接到存款人变更通知后，应及时办理变更手续，并于手续，并于2个工作日内个工作日内向向中国人民银行中国人民银行报告。报告。（三）银行结算账户的撤销（三）银行结算账户的撤销(1)(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；被撤并、解散、宣告破产
22、或关闭的；(2)(2)注销、被吊销营业执照的；注销、被吊销营业执照的；(3)(3)因因迁址迁址需要变更开户银行的；需要变更开户银行的；(4)(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。其他原因需要撤销银行结算账户的。l 存款人主体资格终止的，应于存款人主体资格终止的，应于5 5个工作日个工作日内向开户银行提出撤销申请。内向开户银行提出撤销申请。l 撤销基本存款账户撤销基本存款账户，基本账户的开户行应，基本账户的开户行应自撤销账户之日起自撤销账户之日起2 2个工作日内个工作日内将撤销情将撤销情况说明书面通知该存款人其他账户的开户况说明书面通知该存款人其他账户的开户银行；银行；l 存款人其他账户开户行应
23、自收到通知之日起存款人其他账户开户行应自收到通知之日起2 2个个工作日内工作日内通知存款人撤销账户；通知存款人撤销账户；l 存款人应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起3 3个工作日内个工作日内办理其办理其他结算账户的撤销。他结算账户的撤销。l 撤销账户的顺序：撤销账户的顺序：先撤销一般账户、专用账户和临时账户，并将先撤销一般账户、专用账户和临时账户，并将资金转入基本账户；资金转入基本账户；最后撤销基本存款账户。最后撤销基本存款账户。l 银行得知存款人主体资格终止情况，存款银行得知存款人主体资格终止情况，存款人超过规定期限人超过规定期限未主动办理未主动办理撤销手续的，撤销手续的，银行有权停
24、止其结算账户的对外支付。银行有权停止其结算账户的对外支付。l 银行应在银行应在2 2个工作日个工作日内办理撤销手续；内办理撤销手续；(1)(1)存款人存款人尚未清偿尚未清偿其开户银行债务的，其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。不得申请撤销该账户。(2)2)核对账户余额、交回空白票据及结算凭证、开核对账户余额、交回空白票据及结算凭证、开户登记证。未按规定办理，造成损失自行承担。户登记证。未按规定办理，造成损失自行承担。(3)3)撤销结算账户之日起撤销结算账户之日起2 2个工作日内个工作日内，向中国人民，向中国人民银行报告。银行报告。(4)4)一年一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单未发生收
25、付活动且未欠开户银行债务的单位账户，应通知单位自发出通知之日起位账户，应通知单位自发出通知之日起3030日内日内办办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入理销户手续，逾期视同自愿销户，未划款项列入专户管理专户管理。四四、基本存款账户、基本存款账户（一）基本存款账户的使用范围（一）基本存款账户的使用范围是存款人的是存款人的主办账户主办账户l 日常转账结算日常转账结算l 现金收付现金收付l 工资、奖金工资、奖金l 现金的支取现金的支取（二）基本存款账户的开户要求（二）基本存款账户的开户要求l 法人组织；法人组织；l 独立核算的非法人组织等。独立核算的非法人组织等。l 营业执照正本营业执照正本l
26、 批文或登记证书批文或登记证书l 生产经营纳税人还需生产经营纳税人还需“税务登记证税务登记证”。（三）基本存款账户的开户程序（三）基本存款账户的开户程序n申请申请协议协议审查审查核准核准开立开立五五、一般存款账户、一般存款账户（一）一般存款账户的使用范围（一）一般存款账户的使用范围借款需要借款需要l 借款转存借款转存l 借款归还借款归还l 基本账户基本账户以外以外的银行机构开立；的银行机构开立；l 可以缴存现金，可以缴存现金，但不得支取现金但不得支取现金；（二）开立一般存款账户的要求（二）开立一般存款账户的要求1、u 基本账户存款人、且没有数量限制。基本账户存款人、且没有数量限制。2、l 开立
27、基本账户的证明文件；开立基本账户的证明文件；l 基本账户开户登记证；基本账户开户登记证；l 借款需要，应出具借款需要，应出具借款合同借款合同；l 其他有关证明。其他有关证明。（三）一般存款账户的开户程序（三）一般存款账户的开户程序u 单位申请单位申请u 银行审查银行审查u 人民银行备案（人民银行备案（5个工作日内）个工作日内）u 签订协议签订协议u 开立账户开立账户u 通知基本存款开户行（通知基本存款开户行（3个工作日内）个工作日内）六六、专用存款账户、专用存款账户（一）专用存款账户的使用范围（一）专用存款账户的使用范围1 1、专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规专用存款账户是指存款人按照
28、法律、行政法规和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用和规章，对有特定用途资金进行专项管理和使用而立的银行结算账户。而立的银行结算账户。用于办理各项专用资金的收付用于办理各项专用资金的收付（二）开立专用存款账户的要求（二）开立专用存款账户的要求1、基本建设资金；、基本建设资金；2、更新改造资金；、更新改造资金；3、财政预算外资金；、财政预算外资金；4、粮、棉、油收购资金；、粮、棉、油收购资金；5、证券交易结算资金；、证券交易结算资金；6、期货交易保证金；、期货交易保证金；7、信托基金；、信托基金；8、金融机构存放同业资金；、金融机构存放同业资金；9、政策性房地产开发资金；、政策性房地产开发资
29、金；10、单位银行卡备用金；、单位银行卡备用金；11、住房基金；、住房基金；12、社会保障基金；、社会保障基金；13、收入汇缴资金和业务支出资金；、收入汇缴资金和业务支出资金；14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；、党、团、工会设在单位的组织机构经费；15、其他需要专项管理和使用的资金。、其他需要专项管理和使用的资金。l 基本账户证明文件、基本账户开户登记证；基本账户证明文件、基本账户开户登记证；l 主管部门批文或相关部门证明。主管部门批文或相关部门证明。（三）开立专用存款账户的程序（三）开立专用存款账户的程序u 单位申请单位申请u 银行审查银行审查u 人民银行核准（备案）人民银行核准（备
30、案）（5个工作日内备案）个工作日内备案）u 签订协议签订协议u 开立账户开立账户u 通知通知基本存款开户行基本存款开户行（3个工作日内）个工作日内）七七、临时存款账户、临时存款账户（一）临时存款账户的使用范围（一）临时存款账户的使用范围临时需要临时需要u 设立临时机构设立临时机构u 临时经营活动临时经营活动（二）临时存款账户开户要求二）临时存款账户开户要求 1 1、设立临时机构；、设立临时机构；2 2、异地临时经营活动；、异地临时经营活动；3 3、注册验资、增资；、注册验资、增资；4 4、境外机构在境内从事经营活动。、境外机构在境内从事经营活动。l 有关部门有关部门批文批文l 施工施工合同合同
31、l 基本存款开户许可证等基本存款开户许可证等。（三）开立临时存款账户的程序（三）开立临时存款账户的程序（四）（四）l 有效期限有效期限最长不超过最长不超过2 2年年；l 需支取现金，按规定办理；需支取现金，按规定办理；l 验资账户验资期间验资账户验资期间只收不付只收不付。八八、个人银行结算账户、个人银行结算账户（一）个人银行结算账户使用范围（一）个人银行结算账户使用范围u个人转账收付和现金存取。个人转账收付和现金存取。（二）个人银行结算账户开户要求（二）个人银行结算账户开户要求u条件：条件：使用支票、信用卡等；使用支票、信用卡等；办理汇兑、借或贷记卡。办理汇兑、借或贷记卡。u证明：证明：l 身
32、份证、户口簿、护照、军官证、永久居留证等。身份证、户口簿、护照、军官证、永久居留证等。（三）开立个人银行结算账户的程序（三）开立个人银行结算账户的程序u申请申请审查审查开户开户备案（备案（5个工作日）个工作日）（四）个人账户使用中应注意的问题（四）个人账户使用中应注意的问题l 单位付给个人每笔超过单位付给个人每笔超过5万元万元需提供付款依据；需提供付款依据；l 单位付给个人应纳税的须提供单位付给个人应纳税的须提供完税证明完税证明；l 储蓄账户只能存取现金，不得办理转账结算；储蓄账户只能存取现金，不得办理转账结算；九九、异地银行结算账户、异地银行结算账户（一）（一）单位个人、符合条件、均可开立单
33、位个人、符合条件、均可开立（二）（二）1 1、注册地与经营地不同，需开、注册地与经营地不同，需开基本存款账户基本存款账户；2 2、异地借款和其他结算，需开、异地借款和其他结算，需开一般存款账户一般存款账户；3 3、收入汇缴或业务支出，需开、收入汇缴或业务支出，需开专用存款账户专用存款账户；4 4、异地临时性经营活动，需开、异地临时性经营活动，需开临时存款账户临时存款账户；5 5、自然人根据需在异地开、自然人根据需在异地开个人银行结算账户个人银行结算账户。（三）（三）（略）（略）十、银行结算账户的管理十、银行结算账户的管理（一）（一）的管理的管理 1 1、负责、负责银行账户银行账户的监管；的监管
34、；2 2、负责、负责开户登记证开户登记证的管理；的管理；3 3、对违规行为予以、对违规行为予以处罚处罚。（二）（二）的管理的管理1 1、负责账户的、负责账户的日常管理日常管理,纠正违规行为；纠正违规行为；2 2、负责开户审查、账户登记和档案管理；、负责开户审查、账户登记和档案管理；3 3、对已开立的单位帐户实行、对已开立的单位帐户实行年检制度年检制度；4 4、将存款人的可疑支付及时、将存款人的可疑支付及时报告人民银行报告人民银行。（三）（三）的管理的管理 1、加强、加强预留签章预留签章的管理；的管理；2、加强、加强开户登记证开户登记证的管理；的管理；3、妥善保管其、妥善保管其密码密码。十十一一
35、、违反账户结算管理制度的罚则、违反账户结算管理制度的罚则（一）（一）存款人存款人违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚 1、的违规处罚：的违规处罚：l 警告警告l 非经营性存款人并处非经营性存款人并处1,000元的罚款元的罚款l 经营性存款人并处经营性存款人并处1万万3万万元的罚款元的罚款l 构成犯罪的依法追究刑事责任构成犯罪的依法追究刑事责任2、的违规处罚：的违规处罚：l 警告警告l 非经营性存款人并处非经营性存款人并处1,000元的罚款元的罚款l 经营性存款人并处经营性存款人并处5千千3万万元的罚款元的罚款3、的违规处罚：的违规处罚：l 警告警告l 存款人并处存款人并处1,000元的
36、罚款元的罚款4、的违规处罚：的违规处罚：l 非经营性存款人处非经营性存款人处1,000元的罚款元的罚款l 经营性存款人处经营性存款人处1万万3万万元的罚款元的罚款l 构成犯罪的依法追究刑事责任构成犯罪的依法追究刑事责任（二）（二）违反账户管理制度的处罚违反账户管理制度的处罚中的违规处罚：中的违规处罚：l 警告，并处警告，并处5万万-30万元万元的罚款；的罚款；l 责任人员给与纪律处分；责任人员给与纪律处分；l 停止开立基本账户的核准；停止开立基本账户的核准；l 停业整顿或吊销经营许可证；停业整顿或吊销经营许可证；l 追究刑事责任追究刑事责任中的违规处罚：中的违规处罚：l 警告，并处警告，并处5
37、千千-3万元万元的罚款；的罚款；l 责任人员给与纪律处分；责任人员给与纪律处分；l 停止开立基本账户的核准；停止开立基本账户的核准；l 追究刑事责任追究刑事责任【单选题】下列关于基本存款账户的说法，正确的是（）。A.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有一般存款账户B.存款人可以没有基本存款账户，但一定要有临时存款账户C.基本存款账户是存款人的非主办账户D.基本存款账户是存款人的主办账户答案：D （存款人可以没有其它类型的账户，但基本存款账户是一定要有的。）【单选题】在下列各项中，对基本存款账户与临时存款账户在管理上的区别表述正确的（）。A.基本存款账户能支取现金而临时存款账户不能支取现金B.
38、基本存款账户不能向银行借款而临时存款账户可以向银行借款C.基本存款账户没有数量的限制而临时存款账户受数量的限制D.基本存款账户没有时间限制而临时存款账户实行有效期管理答案：D【单选题】为了加强对住房基金和社会保障基金的管理，存款人应依法申请在银行开立（）。A.一般存款账户 B.基本存款账户C.专用存款账户 D.临时存款账户答案：C【单选题】注册验资的临时存款账户在验资期间（）。A.只付不收 B.只收不付C.可以收付 D.报表附注答案：B【多选题】单位银行结算账户按用途的不同分为（）。A.基本存款账户 B.一般存款账户C.专用存款账户 D.个人银行结算账户答案：ABC （另外还可以分为临时存款账
39、户，而不是个人银行结算账户。按存款人的不同，分为单位银行结算账户与个人银行结算账户。）一、票据一、票据结算概述结算概述二、支票二、支票三、商业汇票三、商业汇票四、银行汇票四、银行汇票五、银行本票五、银行本票一、票据一、票据结算概述结算概述（一）票据的概念（一）票据的概念和种类和种类票据是由出票人依法签发的、约定自己或者票据是由出票人依法签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证持票人无条件支付一定金额并可转让的有价证券。券。包括：银行汇票，商业汇票，支票和银行本票包括：银行汇票，商业汇票，支票和银
40、行本票1 1、票据是债权凭证和金钱凭证票据是债权凭证和金钱凭证2 2、票据是设权证券票据是设权证券3 3、票据是文义证券、票据是文义证券支付，汇兑，信用，结算，融资支付，汇兑，信用，结算，融资（三三）票据行为）票据行为 1 1、作成票据、交付票据；作成票据、交付票据；2 2、转让背书、非转让背书；转让背书、非转让背书；3 3、汇票特有；汇票特有；4 4、（四四）票据当事人）票据当事人1 1、基本当事人：、基本当事人：2 2、非基本当事人：、非基本当事人：u非基本当事人是否存在取决相应行非基本当事人是否存在取决相应行为是否发生。为是否发生。出出 票票 人人 付付 款款 人人 收收 款款 人人承承
41、 兑兑 人人 背背 书书 人人 被背书人被背书人 保保 证证 人人（五五）票据权利与责任）票据权利与责任1、票据权利、票据权利（1）l 第一顺序权利、主要票据权利；第一顺序权利、主要票据权利；（2）l 第二顺序权利、偿还请求权利。第二顺序权利、偿还请求权利。2、票据责任、票据责任（1）付款义务）付款义务（2）偿还义务）偿还义务（六）票据（六）票据签章签章 票据签章是票据行为生效的重要条件，票据签章是票据行为生效的重要条件，也是票据行为表现形式中不可缺少的应也是票据行为表现形式中不可缺少的应载事项。如果票据缺少当事人的签章该载事项。如果票据缺少当事人的签章该项票据行为无效项票据行为无效（七七）票
42、据记载事项）票据记载事项1 1、非记不可非记不可的事项；的事项；2 2、该记可不记该记可不记的事项；的事项；3 3、可记可不记可记可不记的事项；的事项；(八八）票据丧失的补救）票据丧失的补救1 1、挂失止付：、挂失止付：2 2、公示催告：法院、公示催告：法院3 3、普通诉讼：法院、普通诉讼：法院二、支票二、支票（一）支票的概念（一）支票的概念及使用范围及使用范围是指是指出票人签发出票人签发的、委托办理支票的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。的金额给收款人或者持票人的票据。1、银行付款；、银行付款；2、见票即付。
43、、见票即付。单位和个人单位和个人在在同一同一票据交换区票据交换区 域的域的各种款项各种款项结算均可以使用支票。结算均可以使用支票。l 主要适用于同城结算；主要适用于同城结算；l 无金额限制，是结算交易量无金额限制，是结算交易量最大最大的工具。的工具。l 不能透支；不能透支；l 现金支票不能背书转让；现金支票不能背书转让；l 不能签发远期支票。不能签发远期支票。（二）支票的种类（二）支票的种类1、u只能提现，不能转帐；只能提现，不能转帐；2、u只能转帐，不能提现；只能转帐，不能提现；3、u可转帐也可提现；可转帐也可提现；u划线支票划线支票只可转帐不可提现；只可转帐不可提现；（三）支票的出票（三）
44、支票的出票u 签发并交付的行为；签发并交付的行为；u l 1 1）开立账户）开立账户l 2 2）存入资金）存入资金l 3 3）预留签章）预留签章1、支票的、支票的绝对绝对记载事项：记载事项：（1）表明）表明“支票支票”的字样的字样（2）无条件支付的委托）无条件支付的委托（3）确定的金额）确定的金额（4）付款人名称）付款人名称（5）出票日期）出票日期（6）出票人签章）出票人签章u 支票金额、收款人名称支票金额、收款人名称u 未补记前不得背书转让和提示付款未补记前不得背书转让和提示付款2 2、支票的、支票的相对相对记载事项记载事项 未记载付款地的，以付款人的未记载付款地的，以付款人的营营 业场所业
45、场所为付款地。为付款地。未记载出票地的，以出票人的未记载出票地的，以出票人的营营 业场所、住所业场所、住所或者或者经常居住地经常居住地为为 出票地。出票地。3 3、支票上的其他法定条件、支票上的其他法定条件u禁止签发禁止签发空头支票空头支票；u不得签发与预留不得签发与预留签章不符签章不符的支票；的支票；u不得签发支付不得签发支付密码错误密码错误的支票。的支票。4 4、出票的效力、出票的效力u在付款人处存有在付款人处存有足够足够的的可处分可处分资金；资金；u在付款人拒付后对持票人在付款人拒付后对持票人承担付款责任承担付款责任。（四）支票的付款（四）支票的付款1 1、u见票即付，不得另行记载付款日
46、期；见票即付，不得另行记载付款日期；另行记载，记载无效另行记载，记载无效；u自出票日起自出票日起1010日内日内提示付款；提示付款；u超过期限，银行不予受理，但出票人超过期限，银行不予受理，但出票人仍应承担付款责任。仍应承担付款责任。2、u只要符合规定，付款人应于只要符合规定，付款人应于当日当日无条件无条件足额付款。足额付款。3、u付款人付款人依法付款依法付款后，责任解除；但付款后，责任解除；但付款人以人以恶意或有重大过失恶意或有重大过失付款的除外。付款的除外。（五）支票的办理要求（五）支票的办理要求l 禁止签发空头支票；禁止签发空头支票；l 不得签发预留签章不符的支票；不得签发预留签章不符的
47、支票；l 不得签发支付密码错误的支票；不得签发支付密码错误的支票；l 签发空头支票、签章不符的支票或支付密码错误的支票，签发空头支票、签章不符的支票或支付密码错误的支票，银行应予退票银行应予退票；l 签发空头支票、签章不符的支票，不以骗取财物为目的签发空头支票、签章不符的支票，不以骗取财物为目的的，的，中国人民银行中国人民银行按票面金额处以按票面金额处以5 5但不低于但不低于10001000元元的的罚款；罚款；l 持票人有权要求支票金额持票人有权要求支票金额2 2的赔偿金；的赔偿金；l 对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。对于屡次签发的，银行应当停止其签发支票。n l 用于支取用于支取现金
48、的支票现金的支票仅限于收款人向付款仅限于收款人向付款人提示付款；人提示付款；l 委托银行收款时，持票人应作委托银行收款时，持票人应作委托收款背委托收款背书书，并将，并将支票支票和和进账单进账单交开户银行。交开户银行。l 转账支票向付款人提示付款时，持票人应转账支票向付款人提示付款时，持票人应在背面在背面背书签章背书签章，并将，并将支票支票和和进账单进账单交送交送出票人开户银行。出票人开户银行。三、商业汇票三、商业汇票（一）商业汇票的概念和种类（一）商业汇票的概念和种类出票人签发委托付款人在指定日期无条件出票人签发委托付款人在指定日期无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据。支付确定金额给收款人
49、或持票人的票据。银行承兑汇票、商业承兑汇票；银行承兑汇票、商业承兑汇票；谁承兑谁付款谁承兑谁付款；最长不超过最长不超过6 6个月个月；自汇票到期日自汇票到期日1010天天。（二）商业汇票的出票（二）商业汇票的出票1 1、n 商业承兑汇票出票人资格：商业承兑汇票出票人资格：（1 1）在银行开立账户的）在银行开立账户的法人及其他组织法人及其他组织；（2 2）与付款人有）与付款人有真实委付真实委付关系；关系；（3 3）具有可靠）具有可靠资金来源资金来源。n 银行承兑汇票出票人资格：银行承兑汇票出票人资格：（1 1）在）在承兑银行承兑银行开立账户的开立账户的法人及其他组织法人及其他组织；（2 2）与）
50、与承兑银行承兑银行有有真实委付真实委付关系；关系；（3 3）资信状况良好，具有可靠）资信状况良好，具有可靠资金来源资金来源。（1 1）表明）表明“银行承兑汇票银行承兑汇票”或或“商业承兑汇票商业承兑汇票”的字样；的字样；（2 2）无条件支付的委托；）无条件支付的委托；（3 3）确定的金额；）确定的金额；（4 4）付款人名称；）付款人名称；（5 5）收款人名称；收款人名称；（6 6）出票日期；）出票日期；（7 7）出票人签章。）出票人签章。（1 1）未记载视为未记载视为见票即付见票即付；（2 2）未记载以未记载以付款人付款人营业场所、营业场所、住所或常住地为付款地；住所或常住地为付款地；（3 3
