1、1第二章支付结算法律制度第二章支付结算法律制度2第一节现金管理v1、鼓励采用转帐方式v2、现金使用范围v3、库存限额（3-5天日常零星开支）v4、不得坐支(除开户银行审核）v5、当日现金收入送存开户银行。v6、提现应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章。34第二节第二节 支付结算概述支付结算概述v考点1：支付结算的方式v考点2：支付结算的中介机构及管理体制v考点3：支付结算原则v考点4：办理支付结算的基本要求v考点5：大小写金额如何书写v考点6：票据日期如何大写5v一、支付结算的概念v支付结算办法1997年12月1日起施行v1、支付结算的定义v支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体
2、和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用票据（汇票、本票、支票）、汇兑、委托收款、托票据（汇票、本票、支票）、汇兑、委托收款、托收承付、银行卡、信用证收承付、银行卡、信用证等结算方式等结算方式进行货币给付及资金清算的法律行为。其主要功能是完成资金从一方当事人向另一方当事人的转移。v支付结算方式有：票据（汇票、本票、支票）、汇票据（汇票、本票、支票）、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、信用证兑、托收承付、委托收款、银行卡、信用证6v2、支付结算的特征v（1）支付结算必须通过中国人民银行中国人民银行批准的金融机构进行。v知识点知识点1：银行：银行是支付结算和资金清算的中介机构。v知识点知识点2
3、：经过中国人民银行批准：经过中国人民银行批准v知识点知识点3：未经中国人民银行批准的非银行金融机：未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务。v（2）支付结算是一种要式行为v（3）支付结算必须依照委托人的意志委托人的意志进行进行v注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）注意：（正常程序和善意即不再承担付款责任）7v（4）支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制v知识点：统一管理和分级管理v（5）支付结算必须严格依法进行v知识点：银行、城市信用合作社、农村信用合作社（以下简知识点：银行、城市信用合作社、农村
4、信用合作社（以下简称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算称银行）以及单位和个人（含个体工商户）是办理支付结算的主体，的主体，其中，银行是支付结算和资金清算的中介机构。v例题1：下列各项中，属于办理支付结算主体的有（）vA、城市信用合作社 B、农村信用合作社vC、单位 D、个体工商户v答案：ABCD83、结算的基本原则v（1）恪守信用、履约付款原则v（2）谁的钱进谁的账、由谁支配原则v（3）银行不垫款原则v没有依法原则v例题2：下列各项中，属于支付结算时应遵循的原则有（）vA.恪守信用，履约付款原则 vB.谁的钱进谁的账原则vC.谁的钱由谁支配原则 D.银行不垫款原则9v二、办理支
5、付结算的基本要求二、办理支付结算的基本要求（重点）（重点）v1、单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的v知识点知识点1：由中国人民银行统一规定的：由中国人民银行统一规定的v知识点知识点2：票据凭证：票据凭证和统一规定的结算凭证结算凭证。否则票据无效，银行不予受理。v2、单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。v银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。10v3、支付结算凭证上的签章和其他记载事项必须真实，不得伪造、变造(重点）v（1）伪造：是指无权限人假冒他人或虚构
6、人名义签章签章的行为。（针对的是签章）v（2）变造：是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项签章以外的记载事项加以改变的行为。v（针对签章以外记载事项）v（3）伪造、变造票据属于欺诈行为欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。11v（4）票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改收款人名称不得更改，更改的票据无效；更改的结算凭证，银行不予受理。v对票据和结算凭证上的其他记载事项，原记载人可其他记载事项，原记载人可以更改以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章签章证明。v例题：根据
7、支付结算办法的规定，签发票据时，可以更改的项目是（）vA.出票日期 B.收款人名称 vC.用途 D.票据金额12v（5）票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。v知识点1：单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章代表人或其授权的代理人的签名或盖章。v知识点2：个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名本名的签名或盖章。13v4、填写票据和结算凭证应当规范填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改。v票据和结算凭证金额金额以中文大写和阿拉伯数以中文大写和阿拉伯数码码
8、同时同时记载记载，二者必须一致一致，二者不一致二者不一致的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行的票据无效；二者不一致的结算凭证，银行不予受理。（金额同时填写不予受理。（金额同时填写+一致）一致）14v例题3：单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。答案：v例题4：票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。v例题5：对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。15v例题6：根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有（）vA单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定
9、印制的票据凭证和统一规定的结算凭证。vB单位、个人和银行应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户。vC票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。vD填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。v答案：ABCD16v例题7：下列关于票据签章的表述中，正确的有（）vA票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章vB单位、银行在票据上得签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或盖章vC个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章vD票据签章是票据行为生效的重要
10、条件，也是票据行为表现形式中必须记载的事项v答案：ABCD17v三、填写票据和结算凭证的基本要求v（一）金额的书写要求v1、中文大写金额的书写要求v（1）中文大写金额数字应用正楷或行书填写正楷或行书填写，不得自造简化字不得自造简化字。如果金额数字书写中书写中使用使用繁体字，也应受理繁体字，也应受理。v如壹（壹）、贰（贰)、叁(叁)、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒(柒)、捌、玖、拾(拾)、佰、仟、万(万)、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二（两）、三、四、五、不得用一、二（两）、三、四、五、六、七、八、九、十、廿、毛、另六、七、八、九、十、廿、毛、另(或或0)填写填写。18
11、v（2）中文大写金额数字后加“整”v中文大写金额数字到“元元”为止的为止的，在“元”之后，应写“整”(或“正”)字；如：￥100.00v大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后可以写或不写“整”(或“正”字)；v如：￥100.10v大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”字)。v如：￥100.1219v（3）中文大写金额数字前应标明“人民币人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、佰、拾、元、角、分”字样。v不能人民币：壹佰
12、伍拾元整 v或人民币 壹佰伍拾元整 20v2、阿拉伯小写金额数字的书写要求v（1）阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。v举例如下：v阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。如￥1508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角整。21v阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个一个“零零”字。￥15008.50应写成人民币壹万伍仟零捌元伍角整22v阿拉伯金额数字万位是“0”，千位不是“0”，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。v如：￥201583.35v阿拉伯金额数字元位是“0”，角位为不
13、是“0”，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。如：￥2580.35v阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零字。如：￥689.04v（2）阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。23v归纳：字体：用楷体或行书，出现繁体字也可以。v小写金额：前面加币种符号v 后面写到分为止，用0补齐。v大写金额：前面加“人民币”字样，后面紧跟大写金额，它们之间不能留有空格或有关符号。v一般出现0应该写成零v连续几个0那只需写一个零v有时0可写也可不写.如万位是“0”，千位不是“0”和元位是“0”，角位
14、为不是“0”v但是角位是“0”，而分位不是“0”时必须要写零24v3、票据出票日期的书写要求v（1）票据的出票日期必须使用中文大写中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前面加“壹”。v月：1、2、10；日：19、10、20、30前加零v日：11-19前加壹（10-19应读成壹拾几）但10读成零壹拾v2月14日 5月1日 12月2日 10月1日v（2）票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人出票人
15、自行承担。v25v归纳：v票据的日期必须大写，否则是无效的。v月份1-2：前面要加零v日期1-9、10、20、30：前面要加零v10读成零壹拾v11-19读成壹拾壹-玖v未按规定书写大写即票据还是有效但责任由出票人承担。26v例题8：在填写票据的出票日期时，下列各项中，将2月12日填写正确的是（）vA.贰月拾贰日 B.贰月壹拾贰日vC.零贰月拾贰日 D.零贰月壹拾贰日v答案：D 零贰月壹拾贰日v例题9：某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是（）。vA.贰零零叁年拾月玖日 B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日vC.贰零零叁年零壹拾月拾玖日vD.贰零零叁年零壹拾月
16、壹拾玖日v答案：D 贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日v例题10：票据出票日期使用小写的，开户银行可予受理，但由此造成的损失由出票人自行承担。v答案：27支付结算概述1、支付结算方式2、特征（银行是中介机构）3、原则4、办理支付结算的基本要求统一的凭证（中国人民银行）伪造、变造不得更改的记载事项签章大小金额285、填写的基本要求1、字体2、金额大写金额小写金额金额前加人民币字样具体书写整字小写币种符号只有一个0连续几个0万位、元位是0，后面不是0的，可写也可不写角位是0分位不是不是0，必须写3、日期必须大写月份1.、2、10日1至9、10、20、30（加零）11至19加壹10读成零壹拾大写不规范29v
17、￥15.06￥100.00￥8250.60v￥106000.00￥50093000.00 v￥7600000.37￥1084.2030v2009年1月1日 2月10日 2月14日v5月1日 5月12日 5月20日 v5月30日 10月1日 10月10日v11月1日 11月13日 11月21日31v单选题v1、开户单位的现金收入应当与当日送存开户银行，因特殊情况需要坐支现金的，应实现报经（D ）审查批准。vA、单位负责人 B、上级单位有关部门 vC、税务机关 D、开户银行v2、16 409.02元的正确大写金额是（D ）、vA、人民币一万六千零九元二分 v B、人民币壹万陆仟肆百玖元贰分 vC、
18、人民币壹万陆仟肆百零玖元贰分正 vD、人民币壹万陆仟肆百零玖元贰分v3、填写票据金额时，￥10088.00元应写成（）vA、壹万零捌拾捌元 vB、人民币壹万零捌拾捌元整 vC、人民币壹万零零捌拾捌元整 vD、人民币一万零八拾八元整 32v4、￥15409.02,写成中文人民币大写为（）。vA、人民币壹万伍仟肆佰零玖元贰分 vB、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分vC、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零角贰分 vD、人民币壹万伍仟肆佰零玖元零贰分整v5、￥108000.50,写成中文人民币大写为（）。vA、人民币拾万捌仟元零伍角 B、人民币拾万零捌仟元零伍角vC、人民币壹拾万捌仟元零伍角 vD、人民币壹拾万
19、零捌仟元伍角零分整 答案 Cv6、按照填写票据和结算凭证的基本要求2月12日下列日期书写正确的是（D）。vA、零贰月零壹拾贰日 B、贰月壹拾贰日vC、二月一十二日 D、零贰月壹拾贰日33v7、在填写票据出票日期时，10月30日应填写成()。vA、拾月叁拾日 B、零拾月零叁拾日 vC、壹拾月叁拾日 D、零壹拾月零叁拾日 答案 Dv8、票据的出票日期1月18日应写成（）vA、1月18日 B、壹月壹拾捌日 vC、零壹月壹拾捌日 D、零壹月零壹拾捌日v9、票据出票日期使用小写填写的，银行（C）。vA、可予受理 vB、但由此造成的损失由出票人自行承担vC、不予受理 D、可以更正v10、出票的大写日期未按
20、要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由（）承担。vA、银行 B、出票人 C、收票人 D、付款人34v多选题v1、（）是办理支付结算的主体。vA、银行 B、农村信用合作社 C、单位 D、个人 v2、票据和结算凭证的记载事项中不得更改的内容包括（）。vA、金额 B、出票或者签发日期 vC、收款人名称 D、用途 v3、下列各项中，符合支付结算办法规定的有()。vA、用繁体字书写中文大写金额数字vB、中文大写金额数字的角之后不写整(或正)字vC、阿拉伯小写金额数字前面应填写人民币符号vD、票据出票日期用阿拉伯数字填写35v4、办理支付结算的要求有（）。vA、使用统一规定印制的票据和结算凭证
21、 vB、按规定开立和使用银行账户 vC、票据和结算凭证上签章和其他记载事项应真实 vD、填写票据和结算凭证应规范 v5、￥1680.98，汉字大写正确写法可以是（AD）vA、人民币壹仟陆佰捌拾元零零玖角捌分 vB、人民币壹仟陆佰捌拾元玖角捌分整整 vC、人民币壹仟陆佰捌拾元零玖角捌分正正 vD、人民币壹仟陆佰捌拾元玖角捌分 36v6、填写票据和结算凭证的基本要求有（ABC）。vA、中文大写金额数字应用正楷或行书填写，不得自造简化字。vB、中文大写金额数字前应标明人民币字样。vC、阿拉伯小写金额数字中有0时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。vD、大写日期未按要求
22、规范填写的，银行可予受理，但由此造成的损失由银行银行承担37v7、办理支付结算的基本要求有（BCD）。vA、必须使用财政部门财政部门统一规定印制的票据和结算凭证vB、应当按照人民币银行结算账户管理办法的规定开立、使用账户vC、票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造vD、填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清楚、不错不漏、不潦草、防止涂改v8、单位、个人和银行在办理支付结算时必须遵守的原则有（）vA、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的账，由谁支配 C、银行不垫付vD、国家鼓励开户单位和个人在经济活动中采取现金方式进行结算38v9、下符合票据和结算凭证填
23、写基本要求的是（）vA、中文大写金额数字应用正楷或行书写，如果金额数字书写中文繁体字，也应受理vB、票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定格式 vC、票据的出票日期必须使用中文大写 vD、票据出票日期小写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。39v判断题v1、如果票据中金额大写数字书写使用繁体正楷字，银行不不予受理。v2、在书写中文大写金额数字时必须必须在金额数字末写正或整字，例如：2100、50元，应写作贰仟壹佰元伍角整。v3、票据的出票日期中10月20日应写作零壹拾月零贰拾日。v4、根据支付结算办法的规定，除法律、行政法规别有规定外，未经中国人民银行批准的金融机构和其他单位
24、，不得作为中介机构经营银行支付结算业务。（）40v5、中文大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”字 （）v6、中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”字 （）v7、中文大写金额数字到“角”为止的，在“角”之后，可不写“整”字 （）v8、中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字紧接“人民币”字样填写，也可留有空白。（）41第三节银行结算账户v考点1：银行结算账户的特征v考点2：银行结算账户的种类、原则v考点3：银行结算账户开立、变更、撤销的情形、时间、注意事项v考点4：有关账户的性质、用途、开立持有资料42v一、银行结算账户的概念和分类v1、定义v 银行结算账户
25、是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。v（1）银行结算账户是存款人与银行之间的一种法律关系v（2）银行结算账户的性质是活期存款账活期存款账户v（3）银行结算账户的目的是办理资金收付结办理资金收付结算算v（4）银行结算账户是人民币人民币活期存款账户43v例题1：下列各项中，属于银行账户特点的有（）vA办理人民币业务 B办理资金收付结算业务vC是活期存款帐户 D是定期存款帐户v答案：ABCv例题2：下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确的有（）vA 单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致。vB有字号的个体工商户开立银行结算账户
26、的名称，应与其营业执照的字号相一致.vC无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由个体户字样和营业执照记载的经营者姓名组成。vD自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致。v答案：ABCD 44v2、银行结算账户的种类v（1）从存款人的角度划分v根据存款人的不同，银行结算账户分为单单位银行结算账户和个人银行结算账户位银行结算账户和个人银行结算账户。v注意：个体工商户办理的银行结算账户纳入注意：个体工商户办理的银行结算账户纳入为单位银行结算账户。为单位银行结算账户。v邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理
27、纳入个人银行结算账户管理。45v（2）根据银行结算账户的用途划分v单位银行结算账户按用途不同，分为基本基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。临时存款账户。v（3）按照开户地点的不同划分（开户地与注册地）v根据开户地的不同，银行结算账户可分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。本地银行结算账户和异地银行结算账户。46v3、银行结算账户管理的基本原则v 1、一个基本账户原则v注意：存款人只能在银行开立一个基本存存款人只能在银行开立一个基本存款账户，不能多头开立基本银行账户款账户，不能多头开立基本银行账户。v2、自主选择自主选择原则v3、为存款
28、人保密保密原则v4、守法原则守法原则。v47v二、银行结算账户的开立、变更和撤销v（一）银行结算账户的开立v1、开立地点v存款人应在注册地或住所地开立银行结算账户。v2、开立程序v（1）填制开户申请书（存款人名称）v（2）开户银行依法审查v（3）中国人民银行当地分支行依法核准v（4）开立账户v（5）签定协议48v核准制度：基本存款账户、临时存款账户、核准制度：基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户由中国人民银行当地预算单位专用存款账户由中国人民银行当地分支行核准分支行核准v备案制度：一般存款账户、其他专用存款账备案制度：一般存款账户、其他专用存款账户、个人银行结算账户户、个人银行结算
29、账户v通知制度：一般存款账户、其他专用存款账通知制度：一般存款账户、其他专用存款账户通知基本存款账户户通知基本存款账户v存款人开立单位银行结算账户，自正式开立自正式开立之日起之日起3个工作日个工作日后后，方可使用该账户办理付款业务付款业务。49v（二）银行结算账户的变更v1、变更事由：v（1）存款人的账户名称。v（2）单位的法定代表人或主要负责人。（会计机构负责人发生变更不需办理变更）v（3）地址、邮编、电话等地址、邮编、电话等其他开户资料。其他开户资料。v地址发生变化不需要改变开户银行的是变更，地址发生变化不需要改变开户银行的是变更，v需要改变开户银行的是撤销需要改变开户银行的是撤销50v2
30、、变更的时间要求v 银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变银行结算账户的存款人名称发生变更，但不改变开户银行及账号的，应于开户银行及账号的，应于5个工作日内向开户银行个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的提出银行结算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件证明文件。v单位的法定代表人或主要负责人、住址以及其他开户资料发生变更时，应于5个工作日内书面通知开户银行并提供有关证明。银行接到存款人的变更通知后，应及时办理变更手续，并于两个工作日内向中国人民银行报告。51v（三）银行结算账户的撤销v1、银行结算账户的撤销事由v(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的；v(2)注
31、销、被吊销营业执照的；v(3)因迁址需要变更开户银行的；因迁址需要变更开户银行的；v(4)其他原因需要撤销银行结算账户的。52v2、银行结算账户的撤销程序v 存款人发生被撤并、解散、宣告破产或关闭，或被注销、被吊销营业执照等主体资格终止的，应于于5个工个工作日内向开户银行提出撤销银行结算账户的申请。v存款人申请撤销基本存款账户的，存款人基本存款账户的开户银行应自撤销银行结算账户之日起两个工作日两个工作日内内将撤销该基本存款账户的情况说明书面通知该存款人其其他银行结算账户的开户银行他银行结算账户的开户银行；存款人其他银行结算账户的开户银行应自收到通知之日起两个工作日内两个工作日内通知存款人撤销有
32、关银行结算账户；存款人应自收到通知之日起存款人应自收到通知之日起3个工作日个工作日内办理其他银行结算账户的撤销。内办理其他银行结算账户的撤销。v53vv银行得知存款人主体资格终止情况的，存款银行得知存款人主体资格终止情况的，存款人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账人超过规定期限未主动办理撤销银行结算账户手续的，银行有权停止其银行结算账户的户手续的，银行有权停止其银行结算账户的对外支付。对外支付。54v3、办理银行结算账户的撤销手续的注意事项v(1)未获得工商行政管理部门核准登记的单位未获得工商行政管理部门核准登记的单位，在验资期满后，应向银行申请撤销注册验资临时存款账户，其账户资金应退还给原
33、汇款原汇款人人账户。注册验资资金以现金方式存入，出注册验资资金以现金方式存入，出资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金资人提取现金的，应出具缴存现金时的现金缴款原件及其有效身份证件。缴款原件及其有效身份证件。v(2)存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得存款人尚未清偿其开户银行债务的，不得申请撤销该账户。申请撤销该账户。v 55v(3)存款人撤销银行结算账户，必须与开户银行核对银行结算账户存款余额，交回各种重要空白票据及结算凭证和开户登记证，银行核对无误后方可办理销户手续。存款人未按存款人未按规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，规定交回各种重要空白票据及结算凭证的，应出具有关证明，造成损失的，
34、由其自行承应出具有关证明，造成损失的，由其自行承担。担。56v(4)银行撤销单位银行结算账户时应在其基本存款账户开户登记证上注明销户日期并签章，同时于撤销银行结算账户之日起两个工作日两个工作日内，向中国人民银行报告。v(5)银行对一年一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自自发出通知之日起发出通知之日起30日内日内办理销户手续，逾期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。57v三、基本存款账户v（一）基本存款账户的使用范围v基本存款账户是存款人的主要账户。该账该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金
35、的支取其工资、奖金和现金的支取。v（二）开立基本存款账户的存款人资格v1、企业法人；v2、非法人企业；v3、机关、事业单位；v4、团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队；v5、社会团体；、社会团体；v6、民办非企业组织；58v7、异地常设机构；v8、外国驻华机构；、外国驻华机构；v9、个体工商户；、个体工商户；v10、居民委员会、村民委员会、社区委员、居民委员会、村民委员会、社区委员会；会；v11、单位设立的独立核算的附属机构；、单位设立的独立核算的附属机构；v12、其他组织。v凡是具有民事凡是具有民事 权利能力和民事行为能力，权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民
36、事义务并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。账户。59v（三）开立基本存款账户所需的证明文件v1、企业法人，应出具企业法人营业执照正本企业法人营业执照正本。v2、非法人企业，应出具企业营业执照正本企业营业执照正本。v3、机关和实行预算管理的事业单位，应出具机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书和财政部门同意其开户的证明；非预算管书和财政部门同意其开户的证明；非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员
37、会的批文或登记证书。委员会的批文或登记证书。60v4、军队、武警团级(含)以上单位以及分散值勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。v5、社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。v6、民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。61v7、外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。v8、外国驻华机构，应出具国家有关主管部门外国驻华机构，应出具国家有关主管部门的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事的批文或证明；外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。处应出具国家登记机关颁发的登记证。v9、个体工商户，
38、应出具个体工商户营业执照应出具个体工商户营业执照正本。正本。v10、居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。62v11、独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。v12、其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。v如果上述存款人为从事生产、经营活动纳如果上述存款人为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。证。63v四、一般存款账户v（一）一般存款账户的概念v是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外以外的银行营业机构开立的银行结算账户。v（二）一般存款账户的使用范围v一
39、般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存，但不得办理现金支取。v（三）开立一般存款账户的存款人资格v只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制请开立一般存款账户，且没有数量限制。64v（四）开立一般存款账户所需的证明文件v1、开立基本存款账户规定的证明文件。v2、基本存款账户开户登记证。、基本存款账户开户登记证。v3、存款人因向银行借款需要，应出具借、存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。
40、款合同。65v五、专用存款账户v（一）专用存款账户的使用范围v1、单位银行卡账户的资金必须由其基本存款单位银行卡账户的资金必须由其基本存款账户转账存入。该账户不得办理现金收付业账户转账存入。该账户不得办理现金收付业务。务。v2、财政预算外资金、证券交易结算资金、期货交易保证金和信托基金专用存款账户，不不得支取现金得支取现金。v3、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、金融机构存放同业资金账户需要支取现金的，应在开户时报中国人民银行当地分支行批准。中国人民银行当地分支行应根据国家现金管理的规定审查批准。66v4、粮、棉、油收购资金，社会保障基金，住房基金和党、团、工会经费等专用存款账
41、户支取现金应按照国家现金管理的规定办理。银行应按照国家对粮、棉、油收购资金使用管理的规定加强监督，不得办理不符合规定的资金收付和现金支取。67v5、收入汇缴资金和业务支出资金，是指基本存款账户存款人附属的非独立核算单位或派非独立核算单位或派出机构出机构发生的收入和支出的资金。v收入汇缴账户收入汇缴账户除向其基本存款账户或预算外资金财政专用存款户划缴款项外，只收不付，只收不付，不得支取现金不得支取现金。v业务支出账户业务支出账户除从其基本存款账户拨入款项外，只付不收只付不收，其现金支取必须按照国家现金管理的规定办理。v 基本存款账户v收入汇缴账户 业务支出账户v只收不付只收不付 只付不收只付不收
42、68v（二）开立专用存款账户的条件（二）开立专用存款账户的条件v1、基本建设资金；、基本建设资金；v2、更新改造资金；、更新改造资金；v3、财政预算外资金；、财政预算外资金；v4、粮、棉、油收购资金；、粮、棉、油收购资金；v5、证券交易结算资金；、证券交易结算资金；v6、期货交易保证金；、期货交易保证金；v7、信托基金；、信托基金；v8、金融机构存放同业资金；、金融机构存放同业资金；69v9、政策性房地产开发资金；、政策性房地产开发资金；v10、单位银行卡备用金；、单位银行卡备用金；v11、住房基金；、住房基金；v12、社会保障基金；、社会保障基金；v13、收入汇缴资金和业务支出资金；、收入汇
43、缴资金和业务支出资金；v14、党、团、工会设在单位的组织机构经费；党、团、工会设在单位的组织机构经费；v15、其他需要专项管理和使用的资金。、其他需要专项管理和使用的资金。70v（三）开立专用存款账户所需的证明文件v1、基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。v2、财政预算外资金，应出具财政部门的证明。v3、粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。v4、单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。v5、证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。71v6、期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部
44、门的证明。v7、金融机构存放同业资金，应出具其证明。v8、收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。v9、党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。v10、其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。72v六、临时存款账户v（一）临时存款账户的使用范围v临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。临时存款账户适用范围主要包括：设立临时机构和异地临时经营活动、注册验资。v有效期限最长不得超过两年有效期限最长不得超过两年73v（三）开立临时存款账户所需的证明文件v1、临时机构，应出具其驻在地
45、主管部门同意设立临时机构的批文。v2、异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同。74v3、异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文。v4、注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。v上述第项，存款人还应出具其基本存款账户开户登记证。75v七、个人银行结算账户v（一）个人银行结算账户的概念v个人银行结算账户是指自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算的存款账户。v邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户，纳入个人银行结
46、算账户管理。v个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。v办理汇款、支付水电话气等日常费用，汇兑、委托收款、借记卡、支票、信用卡76v（二）个人银行结算账户的使用范围v(1)工资、奖金收入；v(2)稿费、演出费等劳务收入；v(3)债券、期货、信托等投资的本金和收益；v(4)个人债权或产权转让收益；v(5)个人贷款转存；v 77v(6)证券交易结算资金和期货交易保证金；v(7)继承、赠与款项；v(8)保险理赔、保费退还等款项；v(9)纳税退还；v(10)农、副、矿产品销售收入；v(11)其他合法款项。78v（三）个人银行结算账户使用过程中的注意事项v1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结
47、、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过算账户的款项，每笔超过5万元万元的，应向其的，应向其开户银行提供下列付款依据：开户银行提供下列付款依据：v（1）代发工资协议和收款人清单；v（2）奖励证明；v（3）新闻出版、演出主办等单位与收款人签订的劳务合同或支付给个人款项的证明；v（4）证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券发行或承销部门支付或退还给自然人款项的证明；79v（5）债权或产权转让协议；v（6）借款合同；v（7）保险公司的证明；v（8）税收征管部门的证明；v（9）农、副、矿产品购销合同；v（10）其他合法款项的证明。80v2、从单位银行结算账户支付给个人银行结算账户的
48、款项应纳税的，税收代扣单位付款时应向其开户银行提供完税证明完税证明。v3、个人持出票人为单位的支票向开户银行委托收款，将款项转入其个人银行结算账户的，或者个人持申请人为单位的银行汇票和银行本票向开户银行提示付款，将款项转入其个人银行结算账户的，个人应当提供上述第（1）至第（10）项中规定的有关收款依据。81v4、单位银行结算账户支付给个人银行结算账、单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按有关规定，认真审查付户款项的，银行应按有关规定，认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依按会计档案保管。未提供
49、相关依据或相关依据不符合规定的，银行应拒绝办理。据不符合规定的，银行应拒绝办理。v5、储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得储蓄账户仅限于办理现金存取业务，不得办理转账结算。办理转账结算。v自然人可根据需要申请开立个人银行结算账自然人可根据需要申请开立个人银行结算账户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向户，也可以在已开立的储蓄账户中选择并向开户银行申请确认为个人银行结算账户。开户银行申请确认为个人银行结算账户。82v（四）开立个人银行结算账户所需的证明文件v1、中国居民，应出具居民身份证或临时身份证。v2、中国人民解放军军人，应出具军人身份证件。v3、中国人民武装警察，应出具武警身份证件。v4、
50、香港、澳门居民，应出具港澳居民往来内地通行证；台湾居民，应出具台湾居民来往内地通行证或者其他有效旅行证件。83v5、外国公民，应出具护照。v6、法律、法规和国家有关文件规定的其他有效证件。v银行为个人开立银行结算账户时，根据需要还可要求申请人出具户口簿、驾驶执照、护照等有效证件。84v八、异地银行结算账户v（一）异地银行结算账户的使用范围v1、营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户基本存款账户的。v2、办理异地借款和其他结算需要开立一般存一般存款账户款账户的。v3、存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用专用存款账户存款账户
