1、 前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。费用报销原则费用报销原则1 借款及报销审批流程借款及报销审批流程2 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 4先审批后支出先审批后支出原则原则谁批准谁负谁批准谁负原则原则手续完整原则手续完整原则即时清结原则即时清结
2、原则费用报销四大原则费用报销四大原则5让我们来看看这几个原则分别是什么意思让我们来看看这几个原则分别是什么意思凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。有申请或未经批准的费用不得支出。审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的费用支出负责任。用支出负责任。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。凡借用公款者，前帐不清、后款不借。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销
3、单据。先审批后先审批后支出原则支出原则谁审批谁谁审批谁负责原则负责原则即时清结即时清结原则原则手续完整手续完整原则原则6 借款及报销审批流程介绍借款及报销审批流程介绍2 费用报销原则费用报销原则1 流程举例说明流程举例说明 3 发票相关知识及票据规发票相关知识及票据规范范4目目 录录 7借款流程借款流程财务付款财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借支单借支单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程审批流程借款人借款借款人借款 审批流程：部门主审批流程：部门主管
4、审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长审批。事长审批。财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借支单到审批后的借支单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。8审批流程主要是这样的：审批流程主要是这样的：根据职责、权限和相应程序对根据职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。支付申请进行审批。审核各项手续是否齐全、报销标审核各项手续是否齐全、报销标准是否合规、金额计算是否有误准是否合规、金额计算是否有误、报销单据是否合法、有效，是、报销单据是否合法、有效，是否有预算。否有预算。审核真实性、合理性审核真实性、合理性审核是否符合合同或协议审核是否符合合
5、同或协议资金该不该支付资金该不该支付用什么方式支付等。用什么方式支付等。正确填写，并自我检正确填写，并自我检查是否符合合同或协查是否符合合同或协议、公司制度要求。议、公司制度要求。审批人（总经理）审批人（总经理）财务部门财务部门部门主管及分管部门主管及分管经办人经办人9 审批流程介绍审批流程介绍2 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4目目 录录 流程举例说明流程举例说明 3 费用报销原则费用报销原则110p因公出差的员工必须事先填写因公出差的员工必须事先填写“出差申请单出差申请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公
6、司负责人审批签字。由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。p出差人员借款需持批准后的出差人员借款需持批准后的“出差申请单出差申请单”填写填写“借款申请单借款申请单”，由部门负责人批准，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。不予借款。p凡与原凡与原“出差申请单出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负
7、责人、因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。公司负责人签署意见后方可报销。p出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。p出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写出差人员应在回公司后七个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销费用报销单单”，后附，后附“出差申请单出差申请单”，执行费用报销流程。，执行费用报销流程。差旅费报销流程差旅费报销流程11p住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，住宿费
8、报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。超出住宿标准部分由出差人自行承担。p报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12点之前出发及点之前出发及12点之后返回按一点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。天计算，反之则按半天计算。p差旅费补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度标准报销形式，特殊差旅费补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度标准报销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。情况需要上报公司负责人审批。p出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待
9、费，回来后补办招待申出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。请程序。p出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天对应的伙食补贴。p不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司制度不得因私事或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费外并依情节按照公司制度论处。论处。差旅费报销流程（续）差旅费报销流程（续）12办公费报销流程办公费报销流程人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后人事行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附附“
10、办公用品请购申请单办公用品请购申请单”，执行公司借款流程。执行公司借款流程。人事行政部采购专员在借款之后人事行政部采购专员在借款之后3个工作日内，必须采购完成并办个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。理报销事宜，执行公司费用报销流程。办公用品根据公司定额按季采购办公用品根据公司定额按季采购13业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写进行招
11、待申请时应填写“业务招待申请单业务招待申请单”，应详细注明招待时间、，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。14业务招待费报销流程业务招待费报销流程公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。公司级招待费用原则上由人事行政部统一安排，统一结算。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。进行招待申请时应填写进行招待申请时应填写“业务招待申请单业务招待申请单”，应详细注明招待时间、，应详细注明招待时间
12、、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。地点、对方人员、己方陪同人员等信息。其它非公招待客人一律由个人承担。其它非公招待客人一律由个人承担。15 审批流程介绍审批流程介绍2 流程举例说明流程举例说明 3目目 录录 发票相关知识及票据规范发票相关知识及票据规范4 费用报销原则费用报销原则1发票相关法规及制度宣讲发票相关法规及制度宣讲1 1、中华人民共和国发票管理办法中华人民共和国发票管理办法第二十二条及实施细则规定：不符合规定第二十二条及实施细则规定：不符合规定的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不的发票（指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制、伪造，或填写项目不齐
13、全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖齐全、内容不真实，字迹不清楚，没有加盖发票专用章发票专用章，作废以及其他不符合，作废以及其他不符合税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。税务机关规定的发票），不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。2 2、员工应履行的责任为、员工应履行的责任为“财务事项发生后按财务事项发生后按票据管理规定票据管理规定索取索取真实、合法、真实、合法、有效的票据有效的票据”；3 3、“报销人对报销的费用及支付的款项报销人对报销的费用及支付的款项真实性、合法合规性真实性、合法合规性、合理性、准确性合理性、准确性负责负责”。4 4、公司全体员工应
14、取得、公司全体员工应取得真实、合法真实、合法的票据的票据。17为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？销售额计算公式：销售额计算公式：销售额价税合计销售额价税合计/（1+17%）销售额价税合计销售额价税合计/（1+3%）税额计算公式如下：税额计算公式如下：税额税额=价税合计价税合计销售额销售额 不含税单价计算公式如下：不含税单价计算公式如下：不含税单价不含税单价=销售额销售额/数量数量供应商类型供应商类型发票种类发票种类销售额销售额税额税额价税合计价税合计可否用于抵扣可否用于抵扣增值税专用发票A/(1+17%)A/(1+17%)*17%A能普通发票A不能增值税专用发票B/(1+
15、3%)B/(1+3%)*3%B能普通发票B不能一般纳税人一般纳税人小规模纳税人小规模纳税人 因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。18为什么要取得增值税专用发票？为什么要取得增值税专用发票？因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票因普通发票不能用于抵扣，因此采购应当要求供应商开具增值税专用发票。举例：假设管理部购买一台打印机，税率为17%。如果开增值税专用发票，含税金额为1170元；如果开普通发票，含税金额为1100元。那么，在这种情况下，提供哪种发票对我公司有利呢？解答：如果提
16、供专用发票，最后公司承担的费用是：1170/(1+17%)=1000;如果提供普通发票，最后公司还是需要承担1100元。则提供增值税专用发票比提供普通发票可减少100元。19内容真实；填写完整；数字明晰；盖章清楚；数量、单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致；单位名称必须是“浙江新竹装饰工程有限公司”，不要简化成“浙江新竹”或其他名称取得发票注意事项取得发票注意事项20虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票、手写发票居多。虚假发票以定额发票、手写发票居多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。贸易公司、茶叶店提供虚假发票的情况较多。以下是一些识别虚假或无效发票
17、的方法：以下是一些识别虚假或无效发票的方法：相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本效性，避免事后查出是假票再进行更换，造成相关成本的增加。的增加。21 发票要素不全、错误或涂改的发票无效；发票要素包括：开票单位发票专用章发票专用章、抬头、开票日期、商品名称、数量、单价、金额、规格、型号、大小写（是否一致）、开票人、税务监制章等。自带复写发票：定额及机打发票除外；如为剪贴式发票，注意剪贴金额是否正确，且必须保留所在位数字样（如：发票为万元版，所报金额为4000元，则发票剪切后应为万、肆仟、佰、拾，而
18、不是只有肆仟字样），否则发票无效；虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法22开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章开票单位盖章必须为发票专用章；加盖的发票专用章不得压到税务监制章不得压到税务监制章,如两章有重合不予报销如两章有重合不予报销;发票上发票上的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章的收款单位或收款人名称必须与发票上的发票专用章相符；相符；若为地税代开发票必须加盖若为地税代开发票必须加盖税务局章税务局章；对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具对于经营范围与报销内容可能不相符的发票需附开具单位营业执照复印件单位营业执照复印件.如如“XXXX贸易公司贸易公司
19、”开具广告费用开具广告费用发票发票,则其营业执照经营范围中要有该项内容；则其营业执照经营范围中要有该项内容；发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品发票内容不能太笼统，如食品、办公用品、劳保用品等等(附有盖有发票专用章的附有盖有发票专用章的销售货物或提供应税劳务清销售货物或提供应税劳务清单单的除外）的除外）虚假或无效发票的识别方法虚假或无效发票的识别方法23白条、存根联、发货白条、存根联、发货联、记帐联不能作报联、记帐联不能作报销单据销单据公务中因个人原因违公务中因个人原因违章的罚款单据不予报章的罚款单据不予报销销.办公用品、日用品、办公用品、日用品、装修材料等须附清单装修材料等须附清单
20、，清单上盖章必须与，清单上盖章必须与发票上一致。发票上一致。票据注意事项票据注意事项241.关于增值税发票的取得关于增值税发票的取得：会议费、招标代理费、住宿费、办公：会议费、招标代理费、住宿费、办公用品、低耗和电子耗材、广告费、修理费、水电费、租赁费等，用品、低耗和电子耗材、广告费、修理费、水电费、租赁费等，必须取得增值税专用发票。如开具必须取得增值税专用发票。如开具“货物一批货物一批”的专票必须同时的专票必须同时取得防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单取得防伪税控系统开具销售货物或者提供应税劳务清单2.关于发票抬头关于发票抬头：凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性：凡提交财务的
21、报销单据必须由对方单位一次性开具，改填、补填的发票一律不予报销。开具，改填、补填的发票一律不予报销。3.关于发票丢失关于发票丢失：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发：请所有员工妥善保存取得的原始单据，发生发票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。票丢失的，无论任何人签字，财务一律不予报销。4.关于发票替代关于发票替代：原则上是不允许任何形式的以办公用品、出租：原则上是不允许任何形式的以办公用品、出租车票、油票或其他任何发票替代报销行为。车票、油票或其他任何发票替代报销行为。发票管理发票管理25借支单的填写借支单的填写2012 12 15市场部市场部杨艳杨艳深圳比亚迪出差深圳比亚迪出差
22、3,000.00壹仟贰佰元整壹仟贰佰元整经理经理杨艳杨艳26差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写杨艳杨艳与客户谈业务与客户谈业务 12 11武昌武昌深圳深圳火车火车3001 4 15060012 12 12 13深圳深圳 12 14武昌武昌火车火车300补助补助2012 12 15人民币壹仟贰佰元整人民币壹仟贰佰元整1,200.003,000.001800.007市场部市场部由财务根据公司差由财务根据公司差旅费制度核定旅费制度核定27费用报销单的填写费用报销单的填写杨艳杨艳2012 12 15市场部市场部5招待费招待费200000200000 贰贰 零零 零零 零零 零零28书写注意事项书写注
23、意事项蓝黑色水笔“整”的写法“整”的写法必须手工签字（蓝必须手工签字（蓝黑色水笔），不可黑色水笔），不可以使用签名章（在以使用签名章（在公司有备案除外）公司有备案除外）、圆珠笔或铅笔填、圆珠笔或铅笔填写写中文大写金额数中文大写金额数字到字到“元元”为止的为止的，在，在“元元”之后，之后，应写应写“整整”（或（或“正正”）在在“角角”之后可以之后可以写写“整整”（或（或“正正”）字。大写金额）字。大写金额数字有数字有分分的，的，分分后面不得写后面不得写整（或整（或正正）字字29将发票、收据整理分类，将车票及发票一律用胶水整齐粘贴在粘贴单内，不能使用订书机，注明张数，金额。交通票据等小票据的粘贴范
24、围以粘贴单大小为界，须紧粘贴单顶界和右界从左往右横向粘贴。原始票据必须按不同类别，分门别类进行粘贴，不能混合粘贴.票据有金额的一面朝上。票据粘贴时请注意票据粘贴时请注意30报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较多时，票据较多时，票据按票票据按票面金额、纸张的大小依次面金额、纸张的大小依次从从右向左右向左粘贴在粘贴单上。粘贴在粘贴单上。提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后提示：票据固定点提示：票据固定点31报销凭证票据粘贴方法报销凭证票据粘贴方法票据较少时，票据较少时，票据按票票据按票面金额、纸张的大小依次面金额、纸张的大小依次从从左向右左向右粘贴在粘
25、贴单上，也粘贴在粘贴单上，也可直接附于报销单据后。可直接附于报销单据后。提示：票据固定点提示：票据固定点提示：粘贴好的票据附提示：粘贴好的票据附于报销单据封面后于报销单据封面后32我们的目的我们的目的我们的目的：让我们我们的目的：让我们的凭证变得美观、整洁的凭证变得美观、整洁增值税专用发票发票联增值税专用发票发票联增值税专用发票记账联增值税专用发票记账联增值税专用发票抵扣联增值税专用发票抵扣联增值税普通发票增值税普通发票服务业、娱乐业、文化体育业普通发票服务业、娱乐业、文化体育业普通发票服务业、娱乐业、文化体育业增值税专用发服务业、娱乐业、文化体育业增值税专用发票票交通货物运输业普通发票交通货
26、物运输业普通发票交通货物运输业增值税专用发票交通货物运输业增值税专用发票铁路运输业增值税专用发票铁路运输业增值税专用发票邮政服务业增值税专用发票邮政服务业增值税专用发票餐饮行业发票餐饮行业发票-机打发票机打发票餐饮行业发票餐饮行业发票-定额发票定额发票谢谢！如有疑问，请参考公司公布的相关制度如有疑问，请参考公司公布的相关制度或向公司财务部门及人力行政部门咨询或向公司财务部门及人力行政部门咨询46凡事不要说我不会或不可能，因为你根本还没有去做！47成功不是靠梦想和希望，而是靠努力和实践48只有在天空最暗的时候，才可以看到天上的星星49上帝说：你要什么便取什么，但是要付出相当的代价50现在站在什么
27、地方不重要，重要的是你往什么方向移动。51宁可辛苦一阵子，不要苦一辈子52为成功找方法，不为失败找借口53不断反思自己的弱点，是让自己获得更好成功的优良习惯。54垃圾桶哲学：别人不要做的事，我拣来做！55不一定要做最大的，但要做最好的56死的方式由上帝决定，活的方式由自己决定！57成功是动词，不是名词！28、年轻是我们拼搏的筹码，不是供我们挥霍的资本。59、世界上最不能等待的事情就是孝敬父母。60、身体发肤，受之父母，不敢毁伤，孝之始也；立身行道，扬名於后世，以显父母，孝之终也。孝经61、不积跬步，无以致千里；不积小流，无以成江海。荀子劝学篇62、孩子：请高看自己一眼，你是最棒的！63、路虽远
28、行则将至，事虽难做则必成！64、活鱼会逆水而上，死鱼才会随波逐流。65、怕苦的人苦一辈子，不怕苦的人苦一阵子。66、有价值的人不是看你能摆平多少人，而是看你能帮助多少人。67、不可能的事是想出来的，可能的事是做出来的。68、找不到路不是没有路，路在脚下。69、幸福源自积德，福报来自行善。70、盲目的恋爱以微笑开始，以泪滴告终。71、真正值钱的是分文不用的甜甜的微笑。72、前面是堵墙，用微笑面对，就变成一座桥。73、自尊，伟大的人格力量；自爱，维护名誉的金盾。74、今天学习不努力，明天努力找工作。75、懂得回报爱，是迈向成熟的第一步。76、读懂责任，读懂使命，读懂感恩方为懂事。77、不要只会吃奶，要学会吃干粮，尤其是粗茶淡饭。78、技艺创造价值，本领改变命运。79、凭本领潇洒就业，靠技艺稳拿高薪。80、为寻找出路走进校门，为创造生活奔向社会。81、我不是来龙飞享福的，但，我是为幸福而来龙飞的！82、校兴我荣，校衰我耻。83、今天我以学校为荣，明天学校以我为荣。84、不想当老板的学生不是好学生。85、志存高远虽励志，脚踏实地才是金。86、时刻牢记父母的血汗钱来自不易，永远不忘父母的养育之恩需要报答。87、讲孝道读经典培养好人，传知识授技艺打造能人。88、知技并重，德行为先。89、生活的理想，就是为了理想的生活。张闻天90、贫不足羞，可羞是贫而无志。吕坤
