1、第二章第二章 财政职能财政职能n第一节 市场与政府n第二节 市场经济制度中的财政职能 目录 一、市场的有效与失灵财政的起因 1、市场有效 含义：在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中自发产生的高效率。原因：竞争产生效率；价格引导配置。第一节第一节 市场与政府市场与政府 含义：是指在自由放任的基础上，市场经济在其自身的运行中产生的缺陷或弊病。表现：广义的市场失灵可分为三个方面，一是资源配置无效率；二是宏观经济不稳定；三是收入分配不公平。简称：无效率、不稳定、不公平。2、市场失灵市场失灵的集中表现:（一）资源配置低效 资源配置低效是指现实的市场不能满足“帕累托最优”实现的条件，不能提供“帕累
2、托最优”结果。1、不完全竞争 不完全竞争或垄断是现实的市场对有效市场的最重要的偏离。2、不能有效提供公共产品 在现有技术条件下，个人和一般企业无法大规模供给公共产品。3、外部性 外部性（externalities）指的是未被市场交易价格反映的额外经济交易成本或效益。当市场交易导致了对第三方的影响，而价格机制又不能为之提供正确信号时，就必然导致资源配置的无效率。4、风险和不确定性（二）收入分配不公 由于市场条件下的个人收入与个人的初始禀赋相关，所以市场不能矫正因初始禀赋差异带来的收入分配的不公平。同时，还有垄断、意外事件导致的劳动能力的丧失，以及商业欺诈等机会主义行为都可能招致收入分配的不公平。
3、（三）宏观经济波动 宏观经济波动表现为经济萧条，或通货膨胀，或“滞涨”。市场经济中政府的作用既包括以实现社会政治稳定、政府自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。（一）矫正市场失灵：政府经济作用的边界1、反对垄断，鼓励竞争。完全竞争虽然难以实现但可以通过政府干预创造有效竞争状态。二、政府的经济作用 政府可采取下述手段控制或改变垄断状态：（1）制定和实施反垄断法案，防止单个或少数几个大企业垄断市场。（2）在垄断行业建立多个相互竞争的公共企业。（3）对垄断行业的企业进行分拆和管理。（4）颁行专利保护法案。2、提供公共产品 政府代表国家来行使公共权力可以保证通过税收等
4、途径，以比较低廉的成本获得弥补供给公共产品所需的费用，从而超越“个别资本”能力的有限性，并克服市场难以解决的“搭便车”的问题，优化资源配置，满足我们的共同需要。3、克服外部性 政府可以通过行使公共权力，把外部性产生的成本与收益内部化，使外部性的生产者要么承担成本、要么享受收益。政府克服外部性的途径主要有：（1）严格的管制（2）建立强制性价格补偿机制（3）建立激励性价格补偿机制（4）界定和保护产权4、控制风险和不确定性 政府控制风险和不确定性的核心目标是努力保证市场供求双方关于交易对象的信息是充分的、完全对称的。（1）颁行消费者权益保护法案（2）实施严格的产品广告规范（3）制定金融、保险法规（4
5、）政府直接提供有关产品对安全和健康带来风险的信息（5）政府提供社会经济景气报告，建立经济信息定期发布制度（6）发展教育，提高人们对信息的甄别能力 5.促进社会公平（1）对收入和财富征税。（2）制定和实施反贫困计划。（3）建立和完善社会保障制度。（4）建立和完善公共医疗卫生体系，控制或消除疾病。（5）大力发展义务教育，消除文盲；推动职业教育和职业培训，提高劳动者的劳动技能。（6）建立科学的转移支付制度，促进地区间社会经济的协调发展和公共产品供给的均等化。6、维护经济稳定 维护宏观经济稳定的主要目标导向是防止和克服通货膨胀，实现充分就业和国际收支平衡，努力促进国民经济持续协调地发展。（二）政府失灵
6、：政府经济作用的有限性1、政府失灵（governmentfailure）的基本含义 政府失灵是指市场经济中政府的经济作用是有限的。2、政府失灵的主要表现和原因（1）政府决策失效：政府决策的失效不是指政府决策完全错误或完全失去作用，而是指政府决策不会尽善尽美，即政府的既定约束条件下的选择并非一定能达到资源配置的“帕累托最优”结果。政府决策失效的原因：n决策规则的缺陷导致政府决策低效或失效。n政府决策参与人的动机导致政府决策低效或失效。n利益集团的存在导致政府决策低效或失效。n政府的有限理性导致政府决策的低效或失效。（2）政府决策执行失效：政府决策执行失效是指政府决策执行过程和结果的低效或失效。决
7、策执行失效的原因：n激励约束不对称，导致政府决策执行低效或失效。n政府决策执行过程中的权力失控导致决策执行低效或失效。n政府决策执行过程中存在的各种时滞导致决策执行低效或失效。n政府决策执行过程中的执行力弱化导致决策执行低效或失效。n特别需要说明的是“寻租”活动所导致的政府失灵。研究市场失灵是为了更好地发挥市场在资源配置中的基础性作用，是为了更好地认知市场经济中政府的作用边界；研究政府失灵是为了更好地发挥政府在市场经济中的作用，而不是说不要政府。关键是要正确认识和处理市场与政府的相互关系。同时我们还有一个目的，就是为全面讨论财政职能奠定基础。（三）结论：政府的目标本质上是一个递进的层级系统：n
8、初级目标：着眼于解决具体的微观问题；n次级目标：主要是效率、公平与稳定；n政府行为的终极目标：政府的存在与发展。三、政府行为的目标 （一）效率 资源的稀缺性与需求的无限性，要求人们必须认真考虑效率问题。政府行为的效率目标主要包括：n资源配置效率目标：政府通过参与资源配置，提高资源配置的效率。即政府在不损害市场秩序的前提下矫正市场失灵，维护公开公平竞争，确保生产要素自由转移，生产出尽可能多的产品与服务，最大限度满足人们的需要。（二）公平 究竟什么是公平？n公平属于价值判断的范畴，不同的主体具有不同的价值观，从而使公平的判断显得非常困难。n在公平的认识上，主要有三种观点：规则公平、起点公平和结果公
9、平。（三）稳定 稳定是社会政治经济持续健康发展的前提。稳定目标包括政治稳定、社会稳定和经济稳定，其中经济稳定居于基础地位。经济稳定四大目标：充分就业、物价稳定、国际收支平衡、适度的经济增长。一、财政职能的表述1、两职能说：分配、监督（计划经济时代）分配职能是财政最主要、最基本的职能；监督职能是派生职能，它寓于分配职能之中。2、三职能说：分配、调节、监督（向市场经济过渡时期）分配职能是财政最主要、最基本的职能；调节职能和监督职能是派生职能，它们寓于分配职能之中。第二节 市场经济制度中的财政职能3、四职能说：分配、配置、调控、监督（建立市场经济时期）分配职能是财政最主要、最基本的职能；配置职能、调
10、控职能和监督职能是派生职能，它们寓于分配职能之中。4、五职能说：维护、配置、分配、稳定、监督（市场经济条件下 维护国家的职能 配置资源的职能 分配收入的职能 稳定经济的职能 监督管理的职能（一）维护国家的职能n指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政府政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。n职能目标：财政要保证以物质资料支持国家机器，即政府的存在与发展。n在我国社会主义市场经济制度下，财政要为国家政权机构和行政管理机构的建立、巩固和发展，即为巩固人民民主专政提供资金保障。二、财政的五大职能（二）配置资源的职能n指财政具有通过一定方式，特别是通
11、过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向帕累托最优状态的功能与职责。n配置资源的功能主要通过提供公共产品、直接投资、税收、财政补贴、国债等手段的合理运用来实现。n财政配置资源的实现方式有直接、间接之分。（三）分配收入的职能n指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能和职责。n职能目标：调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与共同富裕的实现。n分配手段：1.通过个人所得税、财产税、赠予税等税赋方式调整社会成员个人之间的收入分配和利益格局。2.对不同产业、不同企业实行有差别的税收政策或财政补贴政策，为不同产业与不
12、同企业的生产经营活动提供一个公平的竞争环境。3.通过以社会保险、社会救助、社会福利、社会优抚为基本内容的社会保障支出，为社会成员的基本生存与基本权利提供物质条件。4.通过财政对公共项目的投资，优化文教卫支出。5.通过中央对地方的转移支付制度调整地区间的利益格局，促进公共产品供给的均等化。（四）稳定经济的职能n指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。n职能目标：实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡。n促进经济稳定和增长的主要任务是调节总供给和总需求，实现社会总供求的平衡，这需要通过财政收支、信贷收支、外汇收支和物资供求的协调配合。（五）监督管理的职
13、能n指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责，其本质是对财政参与者的有限理性与机会主义倾向导致的非理性行为的抑制性反应。n职能目标：确保财政资金的运动能以最小的代价最大限度地满足公共利益的要求。n实现途径：1.建立与完善激励-约束机制。2.完善财政决策机制，使财政决策公开化、程序化、透明化与科学化。3.强化财政决策执行过程中的监控，及时发现和解决财政决策执行过程中的各种问题。4.强化对财政决策执行结果的审核。5.加强道德规范建设。1、客观存在的“市场失灵”是市场经济中的政府发挥积极作用的重要动因，政府作用的有限性与市场失灵共同决定了在现代社
14、会里，政府和市场是资源配置的两大力量，政府和市场的关系是相互矛盾、相互区别，相互促进、相互妥协的关系这是研究财政职能的重要依据。2、市场经济中政府的目标主要是公平、效率与稳定三大目标。本 章 小 结3、从政府与市场相互关系的角度看，在财政组织收支的基础上，财政具有维护国家、配置资源、分配收入及稳定经济的功能与职责；在考虑到政府自我管理，克服自身缺陷的内在要求和完善民主政治的要求，财政还具有监督管理的功能与职责。维护国家的职能可以归属于政治方面的职能，配置资源、分配收入与稳定经济三大职能则归属于经济方面的职能，监督管理职能则归属于管理方面的职能。本 章 小 结市场失灵 帕累托最优 不完全竞垄断 公共产品 外部性 道德风险 逆向选择 政府失灵 寻租 罗尔斯主义 资源配置职能分配收入职能 稳定经济职能 自由至上主义公平 效率 稳定 关 键 词1、你是否认为社会主义市场经济会存在失灵？主要依据何在？2、如何全面理解市场经济中的政府作用？怎样才能恰当地处理政府与市场的关系？3、应当怎样理解政府的行为目标？4、你是否认为财政应当维护国家机器的存在与发展？为什么？5、如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济的三大职能的内涵及其与政府三大目标之间的系？6、你是否认为财政应当具有监督管理的职能？为什么？
