1、SBUSBU投资管理体系之一投资管理体系之一月度月度/季度经营管理财务报告季度经营管理财务报告战略管理部2002年4月附件一SBU每月从分子公司收取财务报表和分析，汇总股份公司的财务报告和分析后，报股东财务部，SBU按月召开经营分析例会2.战略管理部配合SBU按季做财务分析和经营管理综合分析，由SBU的董事长/总经理向股东报告，并按照季度考核3.SBU分子公司的报表需要分子公司的总经理签字，SBU的报表需要董事长/总经理签字4.本报告/报表格式为示范性，SBU可以发挥和创新，力求达到要表达的目的。报告制度和要求报告制度和要求报表体系报表体系报表分类 基本报表分析类报表1.1.报表分类报表分类基
2、本报表分析报告专题报告101 利 润 表（月）201 董事长总经理经营报表301 利润预算表401 资产负债比较分析表501 管理费用分析表601 投资情况分析表701 年 度经营计划执行偏差分析报告801 分子公司基本情况表102 资产负债表（月）202 主要财务指标表302 利润预算分析表402 现金流量分析表502 营业费用分析表602 融资情况分析表702 重 大偏差分析报告802 目标公司调查表103 现 金 流量表（月）303 利润预测分析表403 现金分析表503 财务费用分析表603 资金周报表703 预 算调整申请报告104 税 费 表（月）504 制造费用分析表704 对
3、预算调整105 利 润 分配表（月）505 单位成本分析表106 内 部 交易报告（月）506 产销情况分析表107 资 产 减值准备明细表（季）108 分 部 报表（按地区、业务）（季）109 报 表 附注（季）编号报表名称要求时间上报负责人编号报表名称要求时间上报负责人100月度经营分析报告月报7日SBU(德)财务总监501管理费用分析表月报7日 SBU(德)财务负责人101利润表月报5日SBU(德)财务负责人502营业费用分析表月报7日 SBU(德)财务负责人102资产负债表月报5日SBU(德)财务负责人503财务费用分析表月报7日 SBU(德)财务负责人103现金流量表月报5日SBU(
4、德)财务负责人504制造费用分析表月报7日 SBU财务负责人104税费表月报5日SBU财务负责人505单位成本分析表月报7日 SBU财务负责人105资产减值准备明细表季报5日SBU财务负责人506产销情况分析表月报7日 SBU财务负责人106分部报表（按业务、地区）季报5日SBU财务负责人601投资情况分析表月报7日 SBU(德)财务负责人107报表附注季报5日SBU财务负责人602融资情况分析表月报7日 SBU(德)财务负责人201董事长、总经理经营报表月报7日SBU(德)财务负责人603资金周报周报SBU财务负责人202主要财务指标表月报7日SBU财务负责人701年度经营计划执行偏差分析报
5、告月报7日 SBU(德)相关负责人301利润预算表年报7日SBU财务负责人702重大偏差分析专题报告不定不定SBU(德)相关负责人302利润分析表月报7日SBU(德)财务负责人703预算调整申请报告不定不定SBU(德)财务负责人303利润预测表月报7日SBU财务负责人704对预算调整的论证分析报告不定不定SBU(德)财务负责人401资产负债分析表月报7日SBU(德)财务负责人801分子公司基本情况表年报年报SBU相关负责人402现金流量分析表月报7日SBU(德)财务负责人802目标公司调查表不定不定403现金分析表月报7日SBU(德)财务负责人SBU 公司公司基本情况表基本情况表项 目内容项
6、目内容公司名称公司负责人地 址财务负责人性 质税收政策成立时间财务机构注册资本财务人员经营范围邮 编实收资本电 话SBU控股%传 真质量认证 E-mail基本报表基本报表资 产资 产行次行次年 初 数年 初 数期 末 数期 末 数负债和所有者权益负债和所有者权益行次行次年 初 数年 初 数期 末 数期 末 数流动资产:流动负债:货币资金1 短期借款68 短期投资2 应付票据69 应收票据3 应付账款70 应收股利4 预收账款71 应收利息5 应付工资72 应收账款6 应付福利费73 其他应收款7 应付股利74 预付账款8 应交税金75 应收补贴款9 其他应交款80 存货10 其他应付款81 待
7、摊费用11 预提费用82 一年内到期的长期债权投资21 预计负债83 其他流动资产24 一年内到期的长期负债86 流 动 资 产 合 计31 其他流动负债90长期投资:长期股权投资32 流 动 负 债 合 计100 长期债权投资34长期负债:长 期 投 资 合 计38 长期借款101固定资产:应付债券102 固定资产原价39 长期应付款103 减:累 计折旧40 专项应付款106 固定资产净值41 其他长期负债108 减:固 定资产减值准备42 长 期 负 债 合 计110 固定资产净额43递延税项:工程物资44 递延税款贷项111 在建工程45 负 债 合 计114 固定资产清理46 固 定
8、 资 产 合 计50所有者权益无形资产及其他资产:实收资本115 无形资产51 减:已 归还投资116 长期待摊费用52 实收资本净额117 其他长期资产53 资本公积118 无形资产及其他资产合计60 盈余公积119 其中:法定 公益金120递延税项:未分配利润121 递延税款借项61 所 有 者 权 益 合 计122 资 产 总 计67 负债和所有者权益总计135单位负责人：制表人：财务负责人：资 产 负 债 表资 产 负 债 表 年年 月月 日日会企01表单位：元SBU 公司公司损益表损益表单位：元项目控股比例销量（万吨）一、主营业务收入减：折扣与折让主营业务收入净额减：主营业务成本主营
9、业务税金及附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：存货跌价准备营业费用管理费用财务费用三：营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税少数股东利益五、净利润会企0 3 表单位：元项目行次金额行次金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1 1将净利润调节为经营活动的现金流量：57收到的税费返还3 净利润58收到的其他与经营活动有关的现金8 59现金流入小计9 60购买商品、接受劳务支付的现金10 61支付给职工以及为职工支付的现金12 64支付的各项税费13 65支付的其他与经营活动有关的现金18 66现金流出小计20 67经营活动产生的现金流量
10、净额21 68二、投资活动产生的现金流量：69收回投资所收到的现金22 70取得投资收益所收到的现金23 71处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额25 72收到的其他与投资活动有关的现金28 73现金流入小计29 74购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金30 75投资所支付的现金31 支付的其他与投资活动有关的现金35 现金流出小计36 投资活动产生的现金流量净额37 2三、筹资活动产生的现金流量：76吸收投资所收到的现金38 77借款所收到的现金40 78收到的其他与筹资活动有关的现金43 现金流入小计44 偿还债务所支付的现金45 379分配股利、利润或偿付利息
11、所支付的现金46 80支付的其他与筹资活动有关的现金52 81现金流出小计53 82筹资活动产生的现金流量净额54 83四、汇率变动对现金的影响55 五、现金及现金等价物净增加额56 现金及现金等价物净增加额单位负责人：财务负责人：制表人：项目补充资料固定资产折旧加：计提的资产减值准备无形资产摊销长期待摊费用摊销待摊费用减少(减：增加)预提费用增加(减：减少)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失(减：收益)固定资产报废损失财务费用投资损失(减：收益)递延税款贷项(减：借项)存货的减少(减：增加)经营性应收项目的减少(减：增加)经营性应付项目的增加(减：减少)其他经营活动产生的现金流量净额
12、现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物净增加情况：不涉及现金收支的投资和筹资活动：债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产SBU 公司公司年 月现金流量表现金流量表制造费用明细表金额单位：元费用项目一月二月三月一季度工资福利费折旧费修理费办公费水电费机物料消耗低值易耗品摊销劳动保护费设计制图费在产品盘亏和毁损保险费停工损失其他合计制造费用明细表管理费用明细表金额单位：元费用项目本年计划上年同期实际本月实际本年累计实际工资福利费折旧费修理费办公费水电费差旅费低值易耗品摊销物料消耗咨询费材料、产品盘亏和毁损保险费诉讼费绿化费坏
13、帐损失业务招待费工会经费教育经费税金其他合 计管理费用明细表销售费用明细表金额单位：元费用项目本月计划上年同期实际本月实际本年累计实际工资福利费折旧费修理费办公费水电费差旅费低值易耗品摊销保险费运输费广告费展览费租赁费其他合 计销售费用明细表财务费用明细表金额单位：元费用项目本月计划上年同期实际本月实际本年累计实际利息支出（净支出）汇兑损失（净损失）金融机构手续费其他合 计财务费用明细表SBU 公司公司主要产品单位成本表主要产品单位成本表 项 目2001年2002年1 月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月单位：人民币元单位：人民币元SBU 公司 公司单位：元单位：元项目年初余额
14、本年增加数本年转回数年末余额一、坏帐准备合计 其中：应收帐款 其他应收款二、短期投资跌价准备合计 其中：投票投资 债券投资三：存货跌价准备合计 其中：库存商品 原材料四、长期投资减值准备合计 其中：长期股权投资 长期债权投资五、固定资产减值准备合计 其中：房屋、建筑物 机器设备六、无形资产减值准备 其中：专利权 商标七、在建 工 程 减值准备八、委托货款减值准备单位负责人：财务负责人：制表人：2002年年 月月资产减值准备明细表资产减值准备明细表_月月_日至日至_日资金周报表日资金周报表单位：人民币千元内 容金 额开 户 行帐 号备 注1本周银行余额小计2本周现金余额合计 子公司财务无E-MA
15、IL信箱的，须加紧申请，并报财务部，已有的E-MAIL（包括联系表所有内容）请核实。每日上班时，请先打开收件箱。注：每周星期五下午5：00前报送，逢月底要单独报送月底余额。SBU财务部传真号：07338450442 SBU财务部电子邮箱：SBU会企0 4 表 公司公司单位：元项目行次本月数本年累计项目行次本月数本年累计一、增值税六、房产税41 1.应交增值税1 年初未交数42 (1)年初未抵扣数(用“-”号）2 本年应交数43 (2)销项税额3 本年已交数44 出口退税4 年末未交数45 进项税额转出5七、土地使用税46 转出多交增值税6 年初未交数477 本年应交数48 (3)进项税额8 本
16、年已交数49 已交税金9 年末未交数50 减免税款10八、个人所得税51 出口抵减内销产品应纳税额11 年初未交数5212 本年应交数5313 本年已交数54 转出未交增值税14 年末未交数55 (4)年末未抵扣数(用“-”号）15九、印花税56 2.未交增值税16 年初未交数57 (1)年初未交数（多交用“-”号填）17 本年应交数58 (2)本年转入数18 本年已交数59 (3)本年已交数19 年末未交数60 (4)年末未交数20十、车船使用税61二、营业税21 年初未交数62 年初未交数22 本年应交数63 本年应交数23 本年已交数64 本年已交数24 年末未交数65 年末未交数25十
17、一、海关税66三、城建税26 年初未交数67 年初未交数27 本年应交数68 本年应交数28 本年已交数69 本年已交数29 年末未交数70 年末未交数30十二、消费税71四、教育费附加31 年初未交数72 年初未交数32 本年应交数73 本年应交数33 本年已交数74 本年已交数34 年末未交数75 年末未交数3576五、企业所得税36合计77 年初未交数37 年初未交数78 本年应交数38 本年应交数79 本年已交数39 本年已交数80 年末未交数40 年末未交数81单位负责人：财务负责人：制表人：上 交 财 政 各 种 税 费 表上 交 财 政 各 种 税 费 表年 月SBU 公司 公司
18、项目.一、营业收入合计本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年本年上年 其中：对外营业收入 分部间营业收入二、销售成本合计 其中：对外销售成本 分部间销售成本三：期间费用合计四、营业利润合计五、资产总额六、负债总额单位负责人：制表人：合计抵销未分配项目财务负责人：分部报表（地区分部）分部报表（地区分部）XX地区XX地区XX地区其他地区2002年年 月月流动资产：流动负债：货币资金短期借款短期投资应付票据应收票据应付帐款应收利息预收帐款应收帐款应付工资其他应收款应付福利费预付帐款应付股利应收补贴款应交税金存货其他应交款 待摊费用其他应付款一年内到期的长期债权投资预提费用其他流动资产预计负
19、债一年内到期的长期负债流动资产合计其他流动负债长期投资：长期股权投资 流动负债合计长期债权投资长期负债：长期投资合计长期借款应付债券固定资产:长期应付款固定资产原价专项应付款减：累计折旧其他长期负债固定资产净值长期负债合计减：固定资产减值准备递延税项：固定资产净额递延税款贷项工程物资负债合计在建工程固定资产清理少数股东权益固定资产合计所有者权益：无形资产及其他资产：实收资本（或股本）无形资产减：已归还投资长期待摊费用实收资本（或股本）净额其他长期资产资本公积盈余公积无形资产及其他资产合计其中:法定公益金递延税项：未分配利润递延税款借项所有者权益合计资资 产产 总总 计计负债及所有者权益合计负债
20、及所有者权益合计注：注：1、可根据实际情况增加科目填列；、可根据实际情况增加科目填列；2、请详细说明差异变化原因（可标注，另附说明）。、请详细说明差异变化原因（可标注，另附说明）。变动原变动原因说明因说明SBU 公司公司 2002年 月单位：千元单位：千元 资产负债分析表资资 产产年初数年初数期未数期未数变动额变动额变动原变动原因说明因说明负债及所有者权益负债及所有者权益年初数年初数期未数期未数变动额变动额3.分析类报表分析类报表SBU 公司公司单位：千元单位：千元实际数实际数预算数预算数差异额差异额差异率差异率实际数实际数预算数预算数差异额差异额差异率差异率一、主营业务收入减：主营业务成本
21、主 营 业务税金与附加二、主营业务利润加：其他业务利润减：营业费用管理费用财务费用三、营业利润加：投资收益补贴收入营业外收入减：营业外支出四、利润总额减：所得税少数股东本期损益五、净利润重点情况分析说明注：1、如 累计差异率达 1 0%以 上时，请 对累 计 差 异 作补 充说 明。注：1、如 累计差异率达 1 0%以 上时，请 对累 计 差 异 作补 充说 明。利润分析表利润分析表 当期差异说明 当期差异说明项 目项 目当月数当月数累计数累计数SBU现金流量分析表 公司公司 单位：千元单位：千元实际数实际数预算数预算数差异额差异额差异率差异率 实际数实际数预算数预算数差异额差异额差异率差异率
22、一、经营活动产生的现金流量：一、经营活动产生的现金流量：1、销售商品、提供劳务收到的现金2、收到的税费返还3、收到的其他与经营活动有关的现金现金流入小计1、购买商品、接受劳务支付的现金2、支付给职工以及为职工支付的现金3、支付的各项税费4、支付的其他与经营活动有关的现金现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量净额1、收回投资所收到的现金2、取得投资收益所收到的现金 3、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收到的现金4、收到的其他与投资活动有关的现金现金流入小计 1、购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金2、投资所支付的现金3、
23、支付的其他与投资活动有关的现金现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量：三、筹资活动产生的现金流量：1、吸收投资所收到的现金2、借款所收到的现金3、收到其他与筹资活动有关的现金现金流入小计1、偿还债务所支付的现金2、分配股利、利润或偿付利息所支付的现金3、支付其他与筹资活动有关的现金现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额四、汇率变动对现金的影响四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物增加额五、现金及现金等价物增加额补充资料补充资料1、将利润调节为经营活动的现金流量、将利润调节为经营活动的现金流量净利润加：少数股东本期损益计提的资产减值准备 固 定 资产折旧无形资
24、产摊销待摊费用的减少(减:增加)预提费用的增加(减:减少)处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益）固定资产报废损失财务费用投资损失（减：收益）递延税款贷项（减：借项）存货减少（减：增加）经营性应收项目的减少（减：增加）经营性应付项目的增加（减：减少）其他经营活动产生的现金流量净额2、不涉及现金收支的投资和筹资活动、不涉及现金收支的投资和筹资活动债务转为资本一年内到期的可转换公司债券融资租入固定资产3、现金及现金等价物净增加情况3、现金及现金等价物净增加情况现金的期末余额减：现金的期初余额加：现金等价物的期末余额减：现金等价物的期初余额现金及现金等价物增加额现金及现金等价物增加额注
25、：如累计差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。注：如累计差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。当期差异说明当期差异说明项项 目目本月数本月数累计数累计数下月预测数下月预测数SBU 公司 公司单位：单位：产销情况分析表产销情况分析表2002年年 月月预测数实际数差异额差异率预测数实际数差异额差异率项 目项 目本期数累计数差异原因销售情况生产情况SBU 公司公司制造费用分析制造费用分析 项 目2001年2002年预算本月预算本月实际实际比预算增减%累计预算累计实际累计实际比预算增减%备注工资福利费差旅费办公费折旧费修理费水电费劳保用品物料消耗低值易耗品摊销提取存货跌价准备其他费
26、用合 计重点情况分析说明单位：人民币千元单位：人民币千元SBU 公司公司管理费用分析管理费用分析 项 目2001年2002年预算本月预算本月实际实际比预算增减%累计预算累计实际累计实际比预算增减%备注工资福利费差旅费办公费折旧费工会经费职工教育费业务招待费印花税等咨询费坏帐损失修理费物料消耗无形资产摊销递延资产摊销低值易耗品摊销提取存货跌价准备劳动保险费待业保险费其他合 计重点情况分析说明注：1、项目根据实际填报。2、如累计差异率达1 0%以上时，请对 累 计 差异作补充说明。单位：人民币千元单位：人民币千元SBU 公司公司营业费用分析营业费用分析 项 目2001年2002年预算本月预算本月实
27、际实际比预算增减%累计预算累计实际累计实际比预算增减%备注工资福利费差旅费办公费折旧费包装费运输费装卸费保险费展览费广告费租赁费 修理费物料消耗其他合 计重点情况分析说明注：1、项目根据实际填报。2、如累计差异率达1 0%以上时，请对 累 计 差异作补充说明。单位：人民币千元单位：人民币千元SBU 公司公司单位：千元单位：千元 项 目2001年2002年预算 本月预算 本月实际 实际比预算增减%累计预算 累计实际累计实际比预算利息收入利息支出利息净支出汇兑净损失金融机构手续费其他筹集资金发生的费用合 计重点情况分析说明注：1、项目根据实际填报。2、如累计差异率达1 0%以上时，请对 累 计 差
28、异作补充说明。财务费用分析表SBU 公司公司主要财务指标分析主要财务指标分析盈利能力指标现金流量指标经营效率指标净资产收益率经营活动的现金流量净额存货周转天数销售净利率投资活动的现金流量净额应收帐款周转天数销售毛利率筹资活动的现金流量净额营业周期资产净利率汇率变动对现金流的影响流动资产周转率总资产报酬率现金及现金等价物净增加额总资产周转率SBU 公司公司单位：千元单位：千元实际数实际数预算数预算数 差异额差异额差异率差异率实际数实际数预算数预算数差异额差异额 差异率差异率期初现金余额期初现金余额加：销售现金收入 其他现金收入可使用现金可使用现金减各项支出：直接材料 直接人工 制造费用 销售及管
29、理费用 所得税资本性支出 股利分配支出 其他现金支出支出合计支出合计现金多余或不足现金多余或不足向金融机构借款向其他单位借款向公司内部借款还金融机构借款还其他单位借款还公司内部借款 还借款利息现金筹集小计现金筹集小计期末现金余额期末现金余额注：如累计差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。注：如累计差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。下月预测数下月预测数 当期差异说明当期差异说明现金分析表项 目项 目本月数本月数累计数累计数SBU2002年 月 公司公司实际数预算数差异额差异率实际数预算数差异额差异率生产设备交通工具办公设备小计全额兼并部分产权投入小计股票债券小计注：如累计
30、差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。投资情况分析表项 目内容本月数累计数当期差异原因单位：千元单位：千元资产投资企业投资有价证券投资合 计SBU2002年 月 公司公司 单位：千元单位：千元实际数预算数 差异额 差异率 实际数 预算数 差异额 差异率金额利率金额利率注：如累计差异率达1 0%以上时，请对累计差异作补充说明。融资情况分析表项 目本月数累计数当期差异说明总计金 额利 息融资计划银 行其他金融机构SBU 公司公司实际数实际数预算数或预算数或年初数年初数差异额差异额差异率差异率实际数实际数预算数或预算数或年初数年初数差异额差异额差异率差异率产品销售收入销售贡献净利润净现金流
31、量货币资金产成品库存金额应收帐款应付帐款流动比率资产负债率应收帐款周转率存货周转率销售利润率净资产收益率资产保值增值率担保贷款额度其中:对外（集团外）担保额度每股收益(S B U 填 报)1、重大偏差的原因及存在的问题1、重大偏差的原因及存在的问题2、解决的方法与对策2、解决的方法与对策3、未来的发展预测及建议3、未来的发展预测及建议重要财务数据重要财务数据本月数本月数累计数累计数 董事长、总经理经营报表 单位：千元单位：千元董事长董事长(总经理总经理):):日日 期期:报表体系报表体系损益分析资产运营分析现金流量分析关键因素分析1.1.损益分析损益分析一月二月三月收入来源收入来源产品A产品B
32、产品C产品D总收入总收入销售成本销售成本毛利毛利毛利率制造费用营业利润营业利润利润率广告促销费EBITDAEBITDA/销售额折旧EBITEBIT/销售额利息商誉摊销所得税净利润净利润率%（可以加注图表）收入汇总表一月份二月份三月份产品A产品B产品C合计产品A 产品B产品C合计产品A产品B产品C合计销售增长率%销售成本销售利润占销售额的比例%SG&A支出EBIT占销售额的比例%外部净利息支出税前收入所得税支出净利润占销售额的比例%EBITDA占销售额的比例%按产品细分按产品细分（可以加注图表）市场和销售分析市场和销售分析（饼图或柱状图）按产品分按产品分按区域市场分按区域市场分按销售渠道分按销售
33、渠道分新产品新产品生产情况分析生产情况分析（生产能力、设备利用率、质量合格率、退货率、农业种植等）（可以加注图表）金额单位：元摘要1月2月3月一季度销售收入变动成本变动生产成本变动推销及管理成本边际贡献减：固定成本固定制造费用固定推销及管理成本营业利润单价单位变动成本单位边际贡献金额单位：元摘要1月2月3月一季度销售收入销售成本期初存货成本加：本期生产成本减：期末存货成本合计销售毛利减：推销及管理成本营业利润单价单位变动成本单位边际贡献按变动成本法计算按完全成本法计算单一产品成本分析单一产品成本分析重大降成本活动和效果重大降成本活动和效果1.1.采购活动采购活动2.2.管理费用管理费用3.3.
34、产品质量提高产品质量提高4.4.技术进步、资产处置、利用率提高、税收优惠等技术进步、资产处置、利用率提高、税收优惠等（可以加注图表）资本项下的关键因素资本项下的关键因素（1）投资资金到为和短缺（2）流动资金的调峰和调动（3）股利政策（4）（可以加注图表）2.2.资产运营分析资产运营分析资产运营效率本期实际预算上期上年同比与同行业优秀比总资产周转率流动资产周转率应收帐款周转率存货周转率资产负债率股东权益比率利息支付倍数固定字查周转率应收帐款余额占销售收入的比例应付加预收款余额占负债比例营业周期（存货帐龄+应收款帐龄）坏帐准备销售利润率净资产收益率（可以加注图表）应收款帐龄分析和应收款管理制度应收
35、款帐龄分析和应收款管理制度存货结构分析和存货管理制度存货结构分析和存货管理制度（可以加注图表）重大资产处置重大资产处置重大投资（资产、股权）重大投资（资产、股权）（可以加注图表）3.3.现金流量分析现金流量分析一月二月三月收入来源收入来源产品A产品B产品C产品D总收入总收入销售成本销售成本毛利毛利毛利率制造费用营业利润营业利润利润率广告促销费EBITDAEBITDA/销售额折旧EBITEBIT/销售额利息商誉摊销所得税净利润净利润率%一月二月三月现金流入现金流入息税前利润商誉摊销折旧来源总计来源总计现金流出现金流出固定资产投资其他运用合计运用合计净现金流净现金流营运资金变化营运资金变化库存（增
36、）减应收款（增）减合计营运资金变化合计营运资金变化经营活动净现金流经营活动净现金流非经营活动净现金流非经营活动净现金流税红利利息其他合计非贸易现金流合计非贸易现金流净现金流净现金流融资融资现金（增）减信用（增）减净现金变化4.4.关键因素分析关键因素分析（1）战略规划、年度经营计划编制进展（用表格形式）（2）行业研究进展（用表格形式）（3）并购、租赁、股权转让活动（用表格形式）（4）整合、退出活动（用表格形式）（5）整合效益评估（用图表形式）（6）核心竞争力和竞争对手研究（可以加注图表）（7）分子公司的投资管理体系（法人智力结构、董事会的职能等）（8）公司流程和制度及执行情况（9）考核激励机制
37、的落实（10）人力资源配备和使用（可以加注图表）一季度经营分析总结一季度经营分析总结（可以加注图表）报表体系报表体系二二.经营分析体系经营分析体系三三.预测体系预测体系1.损益预测2.资产负债预测3.现金流量预测4.现金预测4月5月6月二季度销售额销售成本毛利研究与发展费用销售、管理和日常费用其他收入和费用税前收益预提税收费用合并公司收益联营公司净收益中的产权收益净收益产权收益率每股收益：基本收益每股收益：充分稀释的每股收益损益预测损益预测损益预测 公司 公司单位：千元单位：千元利润预测表利润预测表月月 项 目2002年预算 累计预算累计实际累计实际比预算增减%累计到年底预算数累计到年底预测数
38、累计预测比预算增减%主营业务收入主营业务成本主营业务利润营业费用管理费用财务费用营业利润投资收益利润总额合 计备注2002年2002年单位价格收入单位价格收入单位价格收入单位价格收入产品A产品B产品C产品D销售额预测4月5月6月二季度销售预测销售预测4月5月6月二季度资产负债表现金和现金等价物应收帐款存货预付费用及其他流动资产总额厂房和设备其他资产资产总额应付帐款应付所得税其他流动负债流动负债总额递延所得税额股东产权负债与资产总额资产负债表的预测资产负债预测资产负债预测4月5月6月二季度净收入根据非流动性营业应计调整：递延税金折旧根据利息费用减去利息收入（相关纳税效应金额）运营资金投入和利息支付前来自营业中的现金流量运营资金投入：应收帐款存货预付费用及其他应付帐款应付所得税其他流动负债其他调整因素运营资金投入后，利息支付来自营业中的现金流量利息费用减去利息收入运营资金投入后，利息支付后来自营业中的现金流量资本支出活动现金流量现金流量的预测现金流量预测现金流量预测现金预测现金预测季度4月5月6月二季度现金收入：现销收入收回应收帐款合计：现金支出：直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用财务费用购置机器所得税合计：净现金流量现金余缺：期初现金余额加：净现金流量减：最佳现金持有量现金余缺通融资金银行短期借款期末现金余额总结总结
