（企管资料）-超市门店营运成本的控制.pptx

1、2022-8-141超市门店营运成本的控制超市门店营运成本的控制北京烽雅精英企业管理顾问有限公司北京烽雅精英企业管理顾问有限公司二零零二年十月二零零二年十月2022-8-142第一部分:门店店长的使命2022-8-143为股东提供为股东提供:良好的企业发展前景良好的企业发展前景 *持续稳定的投资回报 *长期性高速的企业增长怎样创造良好怎样创造良好的发展前景的发展前景使资本收益率使资本收益率(ROCE)最大化最大化 怎样使资本收怎样使资本收益率益率(ROCE)最最大化大化 销售销售成本成本资金资金门店店长的使命门店店长的使命2022-8-144资本资本股东投资股东投资:作为股东作为股东,我期望投

2、资我期望投资回报率回报率(ROCE)达到达到10%20%.贷款贷款银行银行:作为银行作为银行,我要求贷款我要求贷款利率达到利率达到 5%8%(依据企业风险依据企业风险)零售企业营零售企业营运所必需的运所必需的资源资源2022-8-145资本资本50股东股东:投资利润15%=50*15%=7.5门店营运至少须门店营运至少须要创造要创造 10%的对的对于资本和贷款的于资本和贷款的投资利润投资利润贷款贷款50+银行银行:5%的利息=50*5%=2.5合计100合计投资回报合计投资回报 7.5+2.5=10投资回收率投资回收率10/100=10%2022-8-146存货80固定资产(土地,房屋,设备

3、等等)120应付供应商账款总资产总资产=固定资产固定资产+存货存货=资本资本+银行贷款银行贷款+应付账款应付账款100银行贷款50资本50门店总资产门店总资产2022-8-147存货80固定 资产(土地,房屋,设备 等等)120应付账款 100 银行贷款50资本50固定资产+存货=资本+贷款+应付账款固定资产+存货-应付账款=资本+贷款=使用资本使用资本(CE)CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50门店总资产门店总资产2022-8-148CE(固定资产+存货-应付账款)100银行贷款50资本50我们必须提供至少 10%的使用资本(资本+贷款)回报率 营运活动必须产生至少 1

4、0%的CE(使用资本)回报率 2022-8-149CE(固定资产+存货-应付账款)100企业用于产生投资回报的工具=利润(EBIT)利润留成利润留成(EBIT 除税税务除税税务):企业承包企业承包 投资回报投资回报资本回收率资本回收率(ROCE):企业投资回收率企业投资回收率 ROCE=EBIT 除税/CE怎样提高 ROCE?2022-8-1410增加 EBIT减少 CE:增加应付供应商账款减少固定资产减少存货CE(固定资产+存货-应付账款)100贷款50资本50怎样提高 ROCE?ROCE=EBIT 除税CE2022-8-1411固定资产固定资产:最小化最小化(新店投资,旧店改造,押金 和

5、预付租金)存货存货:终止单品 滞销单品供应商应付款供应商应付款:预付货款 付款期限资金 EBIT 除税:销售成本利润 (最低限度的坏账 和不可回收促销费)成本销售2022-8-1412固定资产投资控制固定资产投资控制:(介绍新店投资分析投资分析,旧店改造,押金 和 预付租金管理略)存货控制存货控制(略略):终止单品 滞销单品供应商应付款控制供应商应付款控制:预付货款(略)付款期限(介绍财务收益)资金 EBIT 除税:促销(略)成本(讨论费用控制费用控制,毛利控制略)利润 (讨论返利及促销费坏账控制)成本销售2022-8-1413第二部分:新开门店的财务控制2022-8-1414工程开支工程开支

6、土地土地现场改进现场改进建筑物建筑物工程设计费工程设计费/监理费监理费地基地基结构结构建筑建筑2022-8-1415管道安装管道安装消防系统消防系统电梯电梯/自动扶梯自动扶梯制冷系统制冷系统空调系统空调系统供电系统供电系统2022-8-1416收银系统收银系统称重系统称重系统 监控系统监控系统货架货架购物车购物车/购物篮购物篮防盗设备防盗设备2022-8-1417办公家具办公家具电脑设备电脑设备维修设备维修设备通讯设备通讯设备装饰设备装饰设备2022-8-1418(一)预测的食品销售额(平均水平)=商圈内潜在顾客的人口*每人每年的食品消费金额*商场食品市场占有率(平均水平)(二)预测的总销售额

7、=食品销售额+药剂、化妆品及卫生保健品的销售额(总销售的12%)+非食品类销售额(总销售的34%)2022-8-1419INCOME STATEMENTFirst full year gross sales(taxes included)360,000 Interest rate8.0%Average added value tax rate16.7%Interest rate for cash from store8.0%Average inflation rate2.0%Corporate tax rate33.0%第一年销售利率平均通涨率所得税率平均增值税率2022-8-1420Tota

8、lHyperGMMS Ext.Total42,59734,6587,939Land(1)18,23014,8683,362Off-site improvements(2)1,5001,223277Infrastructure&parking(3)Construction(4)14,18510,9433,242Installations(5)4,9743,9161,058Equipment(6)3,7083,708Total Construction(2+3+4+5)20,65916,0824,577Investments engagedTotalHyperSMExt.MSLand(verif.

9、of breakdown)18,23015,0333,197Off-site improvements/Tot.Const.(%)7%8%6%#DIV/0!Infra.&parking/Tot.Invest.(%)#DIV/0!Construction/m built9939011,517#DIV/0!Installations/m built348322495#DIV/0!Equipement/m Sales Area464464InvestmentRatios投资额占比土地现场改进机器安装设备建筑现场改进/总建筑成本建筑成本/M2机器安装/M2设备/销售面积2022-8-1421Linem

10、illionmillion%million%million%million%INCOME STATEMENT200020012002200320040INFLATION2.0%2.0%2.0%2.0%1GROSS SALES(INCLUDING TAXES)360,000 403,920 399,638 432,089 2%VAT/SALES(W/O TAX)16.7%16.7%16.7%16.7%3SALES(NET OF TAX)308,616 100346,267 100342,596 100370,415 1004COMMERCIAL MARGIN49,996 16.2%56,441

11、16.3%56,528 16.5%61,118 16.5%5OTHER INCOME1,543 0.5%1,731 0.5%1,713 0.5%1,852 0.5%6RENTAL INCOME/SHOPPING MALLS1,710 0.6%1,895 0.5%2,030 0.6%2,174 0.6%7TOTAL INCOME(4+5+6)53,249 17.3%60,067 17.3%60,271 17.6%65,144 17.6%8LABOR COST(15,431)-5.0%(16,517)-4.8%(15,725)-4.6%(16,483)-4.4%9OPERATING EXPENSE

12、S(14,505)-4.7%(14,924)-4.3%(14,389)-4.2%(15,187)-4.1%10HEAD OFFICE EXPENSES(4,629)-1.5%(5,194)-1.5%(5,139)-1.5%(5,556)-1.5%11TOTAL OPERATING COSTS(8+9+10)(34,565)-11.2%(36,635)-10.6%(35,253)-10.3%(37,226)-10.0%12INCOME BEFORE DEPRECIATION18,684 6.1%23,432 6.8%25,018 7.3%27,918 7.5%13DEPRECIATION AND

13、 AMORTIZATION-6,987-2.3%-7,462-2.2%-7,946-2.3%-8,439-2.3%14LEASES EXPENSES(11,000)-3.6%(11,000)-3.2%(11,000)-3.2%(12,000)-3.2%15OPENING/EXTRAORDINARY 0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%16PRETAX INC BEFORE FIN COST(12+13+14+15)0 697 0.2%4,970 1.4%6,072 1.8%7,479 2.0%17FINANCIAL INCOME0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0

14、%18FINANCIAL MARGIN2,835 0.9%3,006 0.9%3,156 0.9%3,263 0.9%19FINANCIAL COST ON CAPITAL EXPENSES0 0 0.0%0 0.0%0 0.0%0 0.0%20PRETAX INC BEFORE FIN COST(16+17+18+19)0 3,532 1.1%7,976 2.3%9,228 2.7%10,742 2.9%21CORPORATE TAX0(1,165)-0.4%(2,632)-0.8%(3,045)-0.9%(3,545)-1.0%22NET INCOME0 2,366 0.8%5,344 1

15、.5%6,183 1.8%7,197 1.9%23AMORTIZATION OF GOODWILL0 0 0 0 24NET INCOME AFTER AMORTIZATION OF GOODWILL2,366 5,344 6,183 7,197 25 ACCUMULATED NET INCOME BEFORE AMORTIZATION 0 2,366 7,710 13,893 21,090 含税销售收入净销售收入毛利总收入人工折旧费用房租财务费用EBIT税前利润所得税净利润2022-8-1422ROCE1111EBIT*0 697 4,970 6,072 7,479 NOPAT*0 467

16、3,330 4,068 5,011 FIXED ASSETS,net50,788 46,792 42,381 37,547 NEED IN WORKING CAPITAL(35,433)(39,708)(39,193)(42,376)ROCE3.04%29.68%79.22%-610.85%ASSETS ROTATION 20.1030.8666.71-451.56NOPAT IN%SALES(NET OF TAX)0.15%0.96%1.19%1.35%*before amortization of goodwill*after amortization of goodwill资本利润率税后

17、利润投入资金第四年的资本利润率 应达到目12%以上资本利润率20012002200320042022-8-1423COMPUTATION OF ROI36SALES(NET OF TAX)0 308,616 346,267 342,596 370,415 37NET INCOME0 2,366 5,344 6,183 7,197 38CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE54,775 58,871 63,514 68,319 73,291 39RETURN ON INVESTMENT0.0%4.0%8.4%9.1%9.8%40NET INCOME/SALES(NET O

18、F TAX)0.0%0.8%1.5%1.8%1.9%41SALES(NET OF TAX)/CAPEX RESTATED05.245.455.015.0542CASH FLOW0 7,454 10,792 12,014 13,450 43CASH FLOW/CAPEX RESTATED AT CURRENT VALUE0.0%12.7%17.0%17.6%18.4%净销售净利润投资现值投资回收率现金流量现金流量占投资比率20012002200320042022-8-1424项目名称1地 砖供应商AA建材有限公司合同金额58,052.56 本币RMB签订日期27-十二月-00兑换率1.0000支

19、付给AA理建材有限公司人民币金额58052.56银行XX市工商银行第二营业部帐号12345678Payment Schedual 付款时间表IndicationSeq.付 款 日 期%原 币兑 换 率人 民 币 金 额支 票 号签 定 合 同 支 付 30%1st01-二月-0130.00%16,000.001.0016,000.00 TT完 工 支 付 70%2nd01-二月-0170.00%42,052.561.0042,052.56 TT3rd0.004th0.005th0.006th0.007th0.008th0.009th0.0010th0.0011th0.0012th0.0013t

20、h0.0014th0.0015th0.00合计合计100.00%58,052.561.0058,052.56付款控制表2022-8-1425付款预计表33,297,286 5,000,000-1,063,742 3,422,603 6,400,954 90,000 2,770,000 5,547,610 No.SupplierContract NameRMB Amount七月-00十一月-00 十二月-00一月-01二月-01三月-01四月-01五月-011AA建材有限公司地砖58,053000058,0530002BB建设监理有限公司fees of supervisal300,0000009

21、0,000090,000003CC电梯（集团）有限公司电梯2,459,26400853,74200001,219,6324D公司D公司540,400000185,640000265,2005E 公司E 公司13,850,0000002,770,0002,770,00002,770,0003,462,5006F公司F公司375,392000100,00000007G公司G公司200,00000060,000000104,0008H公司H公司6,05800006,0580009I 公司I 公司5,000,0005,000,000000000010J公司J公司210,00000210,0000000

22、011K公司K公司1,096,7590000300,00000012L公司L公司992,5550000297,76700496,27813M公司M公司10,42500005,21200014N 公司N 公司164,215000049,26500015O 公司O 公司134,980000040,49400016P 公司P 公司5,542,34900001,662,70500017Q公司Q公司723,210000216,963361,60500018R公司R公司1,597,3610000849,7960002022-8-1426ReestimationActual3,220,555.46 3,18

23、3,839.64 2,096,225.46 1,952,846.78 954,755.00 968,417.86 169,575.00 262,575.00 4,419,661.74 4,661,642.82 92,512.14 388,102.96 30,220.00 47,318.00 20,000.00 30,000.00 55,782.00 7,032.00 180,000.00 72,000.00 264,350.00 64,350.00 162,294.90 83,839.00 140,000.00 325,455.60 645,021.73 541,056.23 52,323.1

24、0 54,830.04 471,463.51 389,530.22 39,353.80 85,453.60 112,694.50 108,006.36 143,684.89 108,861.84 541,040.18 581,763.40 8,000.00 10,400.00 61,471.60 51,671.60 327,560.46 395,284.17 -217,746.00 207,572.00 115,219.00 135,041.30 130,609.72 153,802.53 608,314.21 820,271.97 1,084,000.00 -8,724,217.20 7,8

25、45,482.46 Year To DateReestimationActual1,100,000.00 889,886.89 850,000.00 577,816.29 250,000.00 219,070.60 93,000.00 2,259,000.00 2,117,564.29 10,000.00 90,376.46 20,000.00 46,678.00 20,000.00 30,000.00 20,000.00 80,000.00 72,000.00 100,000.00 100,000.00 28,210.30 130,000.00 283,855.60 600,000.00 4

26、83,278.00 10,000.00 10,856.90 250,000.00 168,927.15 30,000.00 60,449.00 30,000.00 23,381.39 10,000.00 2,079.50 230,000.00 267,275.55 4,000.00 10,400.00 10,000.00 300,000.00 345,657.30 -20,000.00 920.00 25,000.00 50,638.20 60,000.00 22,185.11 200,000.00 120,395.83 542,000.00 3,901,000.00 3,007,451.18

27、 Jun.02人力成本营业费用借款利息店铺租金预计数实际数1 Total Labour CostLabour Cost(Local).Labour Cost(Expetriate)Moving allowance2 Operating ExpenseLawyer&consultant feeRegistration feeAudit feeOther external feeTax&DutyInsurance feeEntertainmentOpening ceremonyAdvertising&DecorationMaintenanceElectric&UtilityCleaning fee

28、Post/Tel feeTraining feeTraveling expenseMeetingSearch HiringSupporting feeHeadoffice supportUniformStationnerySmall Material3 Bank Charge&Interest4 Store rentalTotal2022-8-142711.1.工1.开办费的划分标准 时间标准 费用归属标准2.借款费用的处理只有为购建固定资产而专门借入的款项,即专门借款所发生的借款费用才允许予以资本化,其他借款(如流动资金借款)所发生的借款费用,在开办期计入开办费.2022-8-1428签订相

29、关合同签订相关合同检查供应商签章检查供应商签章检查订货情况检查订货情况预估入帐预估入帐2022-8-1429外部财务账以收到或扣回款项时记收入帐,以免提前纳税内部核算账以已确认的合同数预估入帐,分清收益类型开业赞助费应与开办费对比分析应收实收未收2022-8-1430第三部分:门店日常费用控制2022-8-1431人工成本(1)人工成本占总销售额的3%-4%(外企)2%-3%(内企)工资:含时薪/月薪/加班/外籍员工 不含保安奖金/促销员工资 占总人工成本:65%年终奖计提:十三月工资 年终奖金 占总人工成本:6%2022-8-1432人工成本(2)福利费:根据劳动法规计提并支付给社会福利机构

30、它包含:住房公积金 7.0%养老金 22.5%医疗保险 12.0%失业保险 2.0%福利基金 14.0%残疾金 1.6%工会经费 2.0%占月薪工工资的60%,总工资成本的25%2022-8-1433营业费用_概述不包含店租金/折旧/连锁经营权(它们在损益表单列)占总销售的4.3%/平均130万/店/月核算到店:费用性税金 保险水电费 通讯费维修费 租金咨询费 培训费广告费 人事费 管理费 核算到部门:包装费 招待费零星材料 会务费文具费 差旅费清洁费2022-8-1434营业费用_费用性税金合同印花税车船使用税河道税城建税教育费附加等附:印花税率表2022-8-1435营业费用_水电费&维修

31、费水电气费:当月计提,次月交纳店维修费:根据店维修合同或店预算,每月计提 维修保养费和维修材料其他直接维修费:实际支付的由其他部门提供的 维修服务,如汽车修理,电脑维修 2022-8-1436营业费用_咨询费等律师费审计费市调费政府检查费保安费其他咨询费 2022-8-1437营业费用_广告费海报促销费(与收入配比)单店促销费(幸运抽奖等)店装饰材料街道广告牌2022-8-1438营业费用_租金防盗设备租金公共汽车租金复印机租金存包柜租金临时货仓租金其他注意:不包括店租金2022-8-1439营业费用_包装费收银线使用的购物袋注意:可抵扣增值税生鲜的包装可计入成本2022-8-1440营业费用

32、_零星材料费价签衣架收银纸卷口罩手套,制服,围裙货架配件防盗系统配件2022-8-1441营业费用_清洁费清洁公司费生鲜清洁用品生鲜制服清洁灭鼠费绿化费其他2022-8-1442 费用成本检查(1)t人工成本检查要点检查要点 员工人数 加班工资 VHP/每小时人工成本 差异(对比预算/历史数据)2022-8-1443 费用成本检查(2)t营业费用 是否包含所有本期已完成项目,已签合同,已购材料 是否包含所有本期应预提的服务费用 大差异(对比预算/历史数据),查明原因2022-8-1444营业费用-占比%广告广告43%43%其他其他3%3%水电水电24%24%杂费杂费4%4%保险保险2%2%清洁

33、清洁6%6%税费税费5%5%停车停车8%8%差旅费差旅费3%3%电话电话2%2%2022-8-1445第四部分:供应商账款控制2022-8-1446付款期限 月结_天货到_天预付供应商额度2022-8-1447财务收益(1)财务收益=(供应商应付账款-库存商品金额(含税)*银行贷款利率2022-8-1448财务收益(2)月份应付账款余额平均库存金额 占用供应商资金占用供应商资金利息 日平均销售成本金额 资金占用天数0.42%(1)(2)(3)=(1)-(2)(3)*月利率(4)(5)=(3)/(4)64,985,000.00 2,880,000.002,105,000.008,841.0032

34、6,000.006.4675,672,000.00 2,365,000.003,307,000.0013,889.40289,000.0011.4481,518,000.00 1,359,000.00159,000.00667.80121,000.001.319929,000.00 1,621,000.00-692,000.00-2,906.4080,000.00-8.652022-8-1449应付账款控制_预估进货与退货 1.预估进货与退货的形成原因*发票不正确(数量或价格差异)*发票未收到2.影响及危害*无法过账*财务信息错误影响经营决策3.处理方法*订单注明价格*尽可能发票与货同到*退货前检查应付款余额 2022-8-1450坏账控制_应收返利&促销费用等 1.返利,费用性质不同2.收入计提3.收取方法 账 扣 现金收取4.跟踪控制5.税务问题