1、安阳钢铁集团有限公司财务管理内控流程（第二稿）二零零六年十一月此报告仅供客户内部使用。未经世纪纵横的书面许可，其它任何机构不得擅自传阅、引用或复制。世纪纵横（北京）管理咨询公司编号：4.13第1页，共60页。第一章第一章 货币资金货币资金2第2页，共60页。货币资金计划流程货币资金计划流程开始审核2 24 47 73 3处长审批编制收支计划表8 811115 5财务资金平衡会公司资金协调会资金明细表总经理审批编制资金年度预算1 1执行计划编制资金收支日报表报送报表1212否结束13139 910106 6资金科资金科预算管理科预算管理科二级单位二级单位财务处财务处股份公司股份公司总经理办公会总
2、经理办公会确定公司资金年度预算根据通年度预算提交短期资金计划提交计划预算管理委员会是否追加资金资金收支计划表是否追加10%以内是是否3第3页，共60页。开始12121414提货6 62 28 8承兑汇票台帐银行结算员审核银行结算员登记承兑汇票返回登记开发票收取银行承兑汇票登记银行承兑汇票银行汇票登记表银行查询结束3 34 41313开款条1 1登记明细帐钢铁业务银行承兑汇票收入流程钢铁业务银行承兑汇票收入流程5 5会计记帐会计对帐10101111销售财务科销售财务科/其他收款单位财务科其他收款单位财务科资金科资金科销售部门销售部门客户客户制作记帐凭证7 79 9会计审核4第4页，共60页。开始
3、12121414提货6 62 28 8承兑汇票台帐银行结算员审核银行结算员登记承兑汇票返回登记开发票收取银行承兑汇票登记银行承兑汇票银行汇票登记表银行查询结束3 34 41313开款条1 1登记明细帐非钢业务银行承兑汇票收入流程非钢业务银行承兑汇票收入流程5 5会计记帐会计对帐10101111其他收款单位部门其他收款单位部门资金科资金科销售部门销售部门客户客户制作记帐凭证7 79 9会计审核5第5页，共60页。银行承兑汇票支付流程银行承兑汇票支付流程开始资金科长审批2 21 1会计记帐会计对帐9 93 310108 86 6按计划给付承兑汇票处长审批总经理审批结束领用登记汇票5 5给客户分款根
4、据凭证登记明细帐制作背书承兑汇票凭证背书承兑汇票记帐凭证7 7用款追加10%以上用款追加10%以内会计审核4 41111资金科资金科用款部门用款部门销售财务科销售财务科总经理办公会总经理办公会财务处财务处6第6页，共60页。钢铁业务银行存款收入管理流程钢铁业务银行存款收入管理流程开始2 21 1会计记帐会计对帐7 76 63 3取回进帐单据会计审核结束领用票据制作记帐凭证根据凭证登记明细帐4 4开款条5 58 8进帐单资金科资金科销售财务科销售财务科/其他销售单位财务科其他销售单位财务科7第7页，共60页。非钢业务银行存款收入管理流程非钢业务银行存款收入管理流程开始2 21 1会计记帐会计对帐
5、7 76 63 3取回进帐单据会计审核结束制作记帐凭证根据凭证登记明细帐4 4开款条5 58 8进帐单资金科资金科其他收款单位部门其他收款单位部门会计领用单据8第8页，共60页。银行存款支出管理流程银行存款支出管理流程开始资金科长审批2 21 1会计记帐会计对帐9 93 310108 86 6按计划拨付款项处长审批总经理审批结束分配资金5 5根据凭证登记明细帐制作付款凭证7 7用款追加10%以上用款追加10%以内会计审核4 41111资金科资金科用款部门用款部门销售财务科销售财务科总经理办公会总经理办公会财务处财务处主管审批9第9页，共60页。现金管理流程现金管理流程开始1 12 23 35
6、5出纳人员审核加盖收付讫章登记明细帐收款凭证，付款凭证核对帐务结束盘点库存4 4资金科资金科10第10页，共60页。费用报销管理流程费用报销管理流程开始1 12 2原始单据审核3 35 56 64 4报销结束扣除备用金科长审批登记会计凭证没有借款付款7 7报销单，原始凭证会计科会计科资金科资金科11第11页，共60页。应付票据管理流程应付票据管理流程开始2 21 19 94 41010提出申请财务资金平衡会公司资金协调会处长审批结束5 53 3签订合同开据银行承兑汇票登记台帐制作记帐凭证资金科长审核6 67 78 8登记明细帐会计审核会计记帐会计对帐111113131212资金科资金科财务处财
7、务处销售财务科销售财务科12第12页，共60页。银行定期存款管理流程银行定期存款管理流程开始2 21 110107 7提出申请处长审批结束3 39 9办理手续取回定单放入保险柜登记台帐制作记帐凭证4 45 56 6会计记帐登记明细帐会计审核8 8资金科长审核盘点存折到期转入结算户121213131111资金科资金科财务处财务处销售财务科销售财务科13第13页，共60页。第二章第二章 钢材销售钢材销售14第14页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程1 订单流程订单流程销售公司销售公司生产管理部生产管理部财务部财务部开始9 92 23 35 54 46 6资源计划科收集汇总需求资料需求计划清单岗位
8、组织评审资源计划科评审结果分析，制定订单清单订单清单各销售业务部门拟订销售合同销售合同销售财务科预收款，开款条款条1 1各销售业务部门签订销售合同销售合同8 8岗位组织生产资源计划科汇总合同清单合同清单7 7库房产成品入库接发货流程15第15页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程2 零销流程零销流程销售公司销售公司生产管理部生产管理部财务部财务部开始2 23 35 54 46 6资源计划科收集汇总需求资料需求计划清单岗位组织评审资源计划科制定月度销售计划月度销售计划销售财务科预收款，开款条款条1 18 8各销售业务部门签订销售合同销售合同岗位组织生产7 7库房产成品入库各销售业务部门组织销售接
9、发货流程16第16页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程3 火车发货流程火车发货流程销售公司销售公司财务部财务部运输部运输部开始2 23 35 54 46 6结算科审核合同销售合同联办与铁路部门联系，反馈发车信息发车通知单1 19 97 7库房装车销售财务科货款核算，收取应收款项，开款条款条结算科制作发货清单，开发票发货清单，发票销售财务科审核发货清单与发票发货清单，发票调度室通知装车相关科室传递发车通知单发车通知单结算科开火车发货通知单火车发货通知单8 8是否结束是否赊销17第17页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程4 自提发货流程自提发货流程销售公司销售公司财务部财务部保卫部保卫部开始2
10、 23 35 54 46 6结算科审核合同销售合同1 17 7库房装车，加盖出门章销售财务科催款，收取应收款项，开款条款条销售财务科审核发货清单与发票发货通知单，发货清单，发票岗位加盖财务章结算科开发货通知单，制作发货清单，开发票发货通知单，发货清单，发票是否结束是否赊销岗位门卫核查，放行18第18页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程5 价格调整流程价格调整流程销售公司销售公司价格委员会价格委员会/总经理总经理财务部财务部开始信息科收集价格信息价格清单1 1价格委员会制定新价格价格清单销售财务科下达新价格价格清单3 32 2开始信息科申请价格调整价格清单1 1主管领导同意价格清单销售财务科新
11、价格存档价格清单4 42 2价格下调价格下调价格上调价格上调结束结束信息科下达新价格价格清单3 319第19页，共60页。钢材销售流程钢材销售流程6 销售退回与折让流程销售退回与折让流程销售公司销售公司质量管理部质量管理部主管领导主管领导物资供应部物资供应部财务部财务部开始1 1售后服务应客户异议组织货物检验岗位提交质量检验报告质量检验报告售后服务申请销售退回与折让销售退回与折让申请，质量检验报告主管领导审批退回或折让售后服务与客户签订质量异议协议质量异议协议售后服务接受客户传送的税务红票与发票税务红票，发票回收科入库检验、清点入库清单岗位财务处理税务红票，发票折让退回3 32 25 54 4
12、6 67 78 8结束20第20页，共60页。第三章第三章 非钢产品销售非钢产品销售21第21页，共60页。非钢产品销售流程非钢产品销售流程（化产品、制氧厂产品、分子公司产品）（化产品、制氧厂产品、分子公司产品）销售单位销售单位单位负责人单位负责人财务部门财务部门开始2 23 35 54 46 61 19 97 7结算科制作发货清单发货清单销售财务科审核发货清单，会计帐务处理发货清单，会计帐册库房组织发货岗位签订合同销售合同结算科开发货通知单发货通知单8 8是否岗位组织销售岗位审批岗位预收款，开收据收据是否全款岗位制作应收账款台帐应收账款台帐岗位催收应收帐款，收款入帐开款条结算科开发票发票10
13、101111结束22第22页，共60页。第四章第四章 钢材业务采购钢材业务采购23第23页，共60页。钢铁原材料采购流程钢铁原材料采购流程1 采购计划采购计划采购部门采购部门经营计划管理部门经营计划管理部门计划与预算委员会计划与预算委员会主管领导主管领导开始岗位编制年度采购计划草案年度采购计划草案1 1岗位审核与调整岗位研究、审核审批岗位分解、编制周计划采购周计划岗位分解、编制月度计划采购月度计划财务处研究、审批岗位审核与调整财务处周资金平衡会周采购预算确定采购预算清单岗位按计划实施采购结束3 32 25 54 46 67 78 8通过未通过9 9101024第24页，共60页。钢铁原材料采购
14、流程钢铁原材料采购流程2 采购执行采购执行采购部门采购部门审计部审计部财务部门财务部门主管领导主管领导开始是长期协议户岗位联系战略供应商，签订合同采购合同岗位组织招标、询价审批岗位签订合同采购合同岗位采购执行采购科室输入合同供应部财务科结算岗位执行周采购计划结束通过未通过是否岗位审核合同采购合同1 13 32 25 54 46 67 78 89 91010监督组供应商评定、选择供应商评定报告25第25页，共60页。第五章第五章 一般采购一般采购26第26页，共60页。一般采购流程一般采购流程采购申请部门采购申请部门/单位单位部门部门/单位负责人单位负责人采购部门采购部门财务部财务部总经理总经理
15、开始岗位填写采购申请采购申请1 12 2审批是否授权内审批岗位执行采购岗位审核审批岗位货到验收岗位付款结束3 35 54 46 67 78 8通过未通过通过未通过预算外预算内否是27第27页，共60页。第六章第六章 原材料存货原材料存货28第28页，共60页。原材料存货流程原材料存货流程1.1 钢铁原材料验收入库钢铁原材料验收入库质量管理部质量管理部计量控制部计量控制部采购科室采购科室仓库仓库审检结算科审检结算科财务部门财务部门开始岗位原材料质量检验质量化验单1 1岗位原材料计量检验，开计量检验单计量检验单质量是否合格岗位质量异议处理岗位录入数据计量单/化验单岗位开入库单入库单岗位收到客户发票
16、并审核发票岗位结算，付款结束2 210103 36 67 78 8是否岗位入库单签字，登记入库入库单岗位录入数据计量单/化验单4 4岗位开结算单结算单5 59 929第29页，共60页。原材料存货流程原材料存货流程1.2 非钢原材料验收入库非钢原材料验收入库生产单位生产单位采购科室采购科室仓库仓库审检结算科审检结算科财务部门财务部门开始岗位原材料检验检验单1 1是否合格岗位异议处理岗位录入数据检验单岗位开入库单入库单岗位收到客户发票并审核发票岗位结算，付款结束9 92 25 56 67 7是否岗位入库单签字，登记入库入库单岗位录入数据检验单3 3岗位开结算单结算单4 48 830第30页，共6
17、0页。原材料存货流程原材料存货流程2 原材料领用原材料领用生产单位生产单位仓库仓库财务科财务科财务部财务部开始岗位填写调拨单调拨单1 1部门领导审批岗位登记入帐，编制报表资金报表岗位发料结束结束岗位审核，记帐资金报表岗位转帐报表4 42 25 53 36 6岗位转帐报表7 731第31页，共60页。原材料存货流程原材料存货流程3 原材料盘点清查原材料盘点清查财务部门财务部门仓库仓库主管领导主管领导开始岗位组织盘点清查，监督盘点记录盘点记录1 1岗位盘点记录，编制财产清查报表财产清查报表4 42 2岗位审核财产清查报表岗位批示处理意见结束3 3岗位根据处理意见进行帐务处理财产报表5 532第32
18、页，共60页。第七章第七章 半成品库存半成品库存33第33页，共60页。半成品库存半成品库存1 半成品入库半成品入库 生产部门生产部门计量计量/质量检验部门质量检验部门半成品管理部门半成品管理部门开始岗位填写“半成品生产批量报告”半成品生产批量报告1 1岗位计量/质量检验计量/质量检验报告4 42 2仓库审核，录入数据计量/质量检验报告结束3 3仓库填写入库单，组织入库入库单5 5财务岗位登记“半成品实物数量账”半成品实物数量账34第34页，共60页。半成品库存半成品库存2 半成品发出半成品发出 领用单位领用单位/销售单位销售单位半成品管理部门半成品管理部门开始岗位填写“调拨单”调拨单1 1财
19、务岗位登记“半成品实物数量账”半成品实物数量账结束4 4负责人审批2 2仓库审核，发料3 335第35页，共60页。半成品库存半成品库存3 半成品盘点清查半成品盘点清查财务部门财务部门仓库仓库主管领导主管领导开始岗位组织盘点清查，监督盘点记录盘点记录1 1岗位盘点记录，编制财产清查报表财产清查报表4 42 2岗位审核财产清查报表岗位批示处理意见结束3 3岗位根据处理意见进行帐务处理财产报表5 536第36页，共60页。第八章第八章 产成品库存产成品库存37第37页，共60页。产成品库存产成品库存1 产成品入库产成品入库 质量管理部质量管理部库房库房财务部门财务部门开始岗位产成品检验 质量检验报
20、告1 1岗位填写“产成品入库单”，办理入库产成品入库单4 42 2结束3 3成本核算人员帐务处理报表清单是否合格5 5是否废次材处理流程稽核人员审核38第38页，共60页。产成品库存产成品库存2 产成品发货产成品发货销售单位销售单位/部门部门财务部门财务部门保卫部保卫部开始2 23 35 54 46 6结算科审核合同销售合同1 17 7库房装车，加盖出门章岗位催款，收取应收款项，开款条款条岗位审核发货清单与发票发货通知单，发货清单，发票岗位加盖财务章结算科开发货通知单，制作发货清单，开发票发货通知单，发货清单，发票是否结束是否赊销岗位门卫核查，放行39第39页，共60页。产成品库存产成品库存3
21、 产成品盘点清查产成品盘点清查财务部门财务部门仓库仓库主管领导主管领导开始岗位组织盘点清查，监督盘点记录盘点记录1 1岗位盘点记录，编制财产清查报表财产清查报表4 42 2岗位审核财产清查报表岗位批示处理意见结束3 3岗位根据处理意见进行帐务处理财产报表5 540第40页，共60页。第九章第九章 废旧物资废旧物资41第41页，共60页。废旧物资废旧物资1 废次材销售废次材销售生产单位生产单位物资供应处回收科物资供应处回收科财务部门财务部门开始1 12 23 3岗位废次材上报废次材清单岗位废次材统计废次材统计报表岗位组织销售岗位合同（价格）审核岗位签订合同销售合同岗位收款岗位开发票发票岗位开发货
22、通知单发货通知单岗位组织发货结束部门领导合同审批部门领导合同审批5 54 46 67 78 89 91010111142第42页，共60页。废旧物资废旧物资2 废次材调价废次材调价物资供应处回收科物资供应处回收科财务部销售科财务部销售科物资供应处财务科物资供应处财务科主管领导主管领导开始岗位提交调价申请报告调价申请报告1 1岗位审核岗位执行新价格结束岗位制作价格表价格表3 32 25 54 46 6审批岗位调整申请价格未通过通过43第43页，共60页。第十章第十章 固定资产固定资产44第44页，共60页。固定资产流程固定资产流程1购置购置归口购置部门归口购置部门计划计划/投资管理部门投资管理部
23、门计划预算管理委员会计划预算管理委员会主管领导主管领导财务部门财务部门审计部审计部开始岗位编制采购计划采购计划1 1岗位审核、调整岗位研究、审核岗位审批监督组供应商评定、选择供应商评定报告岗位签订合同购置合同审计部审核合同购置合同岗位审批岗位执行采购组织验收，合格填写付款申请单验收报告，付款申请单结束2 23 35 54 46 67 78 89 9岗位计划执行，招标、询价财务处周资金平衡会审批岗位付款10101111121245第45页，共60页。固定资产流程固定资产流程2 报废处置报废处置资产使用部门资产使用部门/单位单位设备管理部设备管理部主管副总经理主管副总经理总经理总经理董事会董事会开
24、始岗位申请报废报废申请单1 1三结合小组组织现场勘验勘验报告各部门负责人审核审批岗位报废处理继续使用未通过通过2 23 36 67 7岗位审核岗位审核4 45 546第46页，共60页。固定资产流程固定资产流程3 出售处置出售处置设备管理部设备管理部财务部资产管理科室财务部资产管理科室资产使用部门资产使用部门/单位单位审计部审计部财务部资金管理科室财务部资金管理科室总经理总经理开始三结合小组组织现场勘验勘验报告1 1三结合小组组织研究，编制设备定价表设备定价表部门/单位负责人审核签字部门负责人审核签字部门负责人审核签字审批财务科收款，开发票岗位内部转帐，帐务处理结束未通过通过2 23 35 5
25、4 46 67 78 89 9岗位组织招标岗位签订合同岗位审核合同岗位审批1010111112121313监督组监督销售过程47第47页，共60页。第十一章第十一章 在建工程在建工程48第48页，共60页。在建工程流程在建工程流程1 在建工程固定资产购置申请在建工程固定资产购置申请战略投资部战略投资部战略投资委员会战略投资委员会总经理总经理技改工程部技改工程部财务部财务部审计部审计部开始岗位提交在建工程立项报告立项报告1 1岗位研究岗位审批岗位组织招标监督组供应商/购置方案评定、选择供应商/购置方案评定报告岗位签订合同购置合同审计部审核合同购置合同2 23 35 54 47 78 8岗位采购执
26、行，组织验收9 9岗位招标结果审批6 6施工科填写付款申请单付款申请单结束101049第49页，共60页。在建工程流程在建工程流程2 在建工程进度付款在建工程进度付款施工单位施工单位技改工程部技改工程部监理单位监理单位战略投资部战略投资部财务部门财务部门开始岗位填写工程进度表与付款申请单工程进度表，付款申请单1 1施工科审核签字岗位审核签字周资金平衡会审批国有资产管理科审核资金科支付款项结束2 23 36 65 57 7计划科审核签字4 450第50页，共60页。在建工程流程在建工程流程3.1 在建工程资产预转交在建工程资产预转交技改工程部技改工程部财务部资产管理科室财务部资产管理科室资产使用
27、部门资产使用部门/单位单位开始1 1岗位固定资产预转资产岗位固定资产预接收2 23 3岗位组织验收验收报告结束51第51页，共60页。在建工程流程在建工程流程3.2 在建工程资产正式转交在建工程资产正式转交施工单位施工单位战略投资部战略投资部审计部审计部技改工程部技改工程部财务部资产管理科室财务部资产管理科室资产使用单位资产使用单位开始1 1岗位登记确认，固定资产编号，制作固定资产管理台帐固定资产管理台帐岗位决算审核岗位审核预决算，正式移交资产岗位存档固定资产管理台帐结束2 23 3岗位提供工程初步决算岗位决算审核岗位决算审核6 65 57 74 452第52页，共60页。第十二章第十二章 筹
28、资筹资53第53页，共60页。筹资流程筹资流程1 贷款贷款开始2 21 110104 41515提出申请借款借据财务资金平衡会结束5 56 63 3签订合同出示借款借据资金到账登记台帐资金科长审核7 78 89 9登记明细帐会计审核会计记帐111112121313会计审核1414资金科资金科财务处财务处总经理办公会总经理办公会制作记帐凭证处长审批请示总经理公司资金协调会54第54页，共60页。筹资流程筹资流程2 还贷还贷银行银行资金科资金科开始1 1会计制作支付凭证科长审核2 24 4岗位出具“银行贷款归还书”付款通知和利息清单“银行贷款归还书”付款通知和利息清单结束会计审核3 3岗位办理还贷
29、手续5 5会计登记明细账 会计账务审核 6 67 755第55页，共60页。第十三章第十三章 对外投资对外投资56第56页，共60页。对外投资决策流程对外投资决策流程战略投资部战略投资部财务部门财务部门战略投资委员会战略投资委员会总经理总经理董事会董事会开始岗位市场研究对外投资方案1 1岗位投资方案评估岗位投资方案研究岗位审批结束2 23 35 5岗位审核4 457第57页，共60页。对外投资执行流程对外投资执行流程项目牵头部门项目牵头部门法律部门法律部门总经理总经理财务部门财务部门开始岗位拟定投资合作协议投资合作协议1 1岗位协议审核岗位审批结束2 23 35 5法人代表或授权代表签订协议4 4岗位拟定“出资申请书”出资申请书岗位审批岗位审核岗位办理出资手续岗位填写“投资项目明细表”投资项目明细表6 67 78 89 958第58页，共60页。第十四章第十四章 抵押担保抵押担保59第59页，共60页。抵押担保流程抵押担保流程担保申请单位担保申请单位财务部门财务部门集团总经理集团总经理董事会董事会开始岗位提出抵押担保申请抵押担保申请1 1岗位抵押担保评估评估报告2 2岗位签订合同抵押担保合同结束5 5岗位抵押担保跟踪跟踪情况记录6 63 3岗位审核4 4岗位审核60第60页，共60页。
