1、l 第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l 第二节第二节 财政收入规模财政收入规模的影响因素及的影响因素及l 我国的实证我国的实证分析分析l 第三节第三节 财政收入构成和非税收入分析财政收入构成和非税收入分析 第七章第七章 财政收入规模与财政收入规模与构成构成分析分析第1页，共35页。第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l一、一、按财政收入形式分类按财政收入形式分类l(classification(classification a according to ccording to form of form of fiscal fiscal revenuerevenue)l二、二、按财政收入
2、的管理方式按财政收入的管理方式分类分类l(classifications(classifications a according toccording to the the management style management style of fiscal revenueof fiscal revenue)第2页，共35页。第一节第一节 财政收入分类财政收入分类 一、一、按财政收入形式分类按财政收入形式分类：用于分析财政收入规模及构成的变化趋势，是当前财政收入的主要分类方式 二、按财政资金的管理方式按财政资金的管理方式税收收入非税收入社会保险基金收入贷款转贷回收本金收入债务收入铸币收入、通
3、货膨胀收入经常性收入第3页，共35页。第一节第一节 财政收入分类财政收入分类l预算外收入：预算外收入：各级政府依据法规采取收费形式而形成的专项资金或专项基金，在使用上由收费各部门安排使用。预算内收入预算内收入税收非税收入中的一般预算收费狭义财政收入狭义财政收入社会保险基金收入非税收入中的政府性基金收入性质：财政性资金，但不纳入国家预算管理管理：另外编制基金预算，专款专用，实行“收支 两条线”管理第4页，共35页。第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及的影响因素及我国的实证我国的实证分析分析l一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素
4、l(leading factors in the effect on the revenue(leading factors in the effect on the revenue scale)scale)l二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析l(the increasing trends of fiscal revenue in(the increasing trends of fiscal revenue in China)China)l三、我国当前财政收入规模水平的分析和三、我国当前财政收入规模水平的分析和评估评估l(analysis and e
5、stimation of Chinese actual(analysis and estimation of Chinese actual revenue scale)revenue scale)第5页，共35页。第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析l一、影响财政收入规模水平的主要经济因素一、影响财政收入规模水平的主要经济因素l（一）经济发展水平和生产技术水平l（二）分配政策和分配制度l（三）价格对财政收入的影响第6页，共35页。（一）经济发展水平和生产技术水平（一）经济发展水平和生产技术水平经济决定财政，财政影响经济第7页
6、，共35页。（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度分配制度分配制度集权和分权的影响集权和分权的影响 改革开放以前：高度集中的分配体制，平均主义的分配制度导致财政收入占GDP的比例较高 改革开放以来：放权让利、提高工资、拉开档次、提高农副产品收购价格等分配制度改革，改变了高度集中的分配体制财政收入占GDP的比例逐步降低。1994年以后，卓有成效的财税制度改革，使过于分散的收入分配体制有所改变，财政收入占GDP的比重逐步回升。第8页，共35页。（二）分配政策和分配制度（二）分配政策和分配制度改革初期分配政策贯彻不力改革初期分配政策贯彻不力 制度内收入或称正常收入处于相对平均状态 制度外收
7、入即灰色收入和黑色收入透明度差并急剧增长，导致居民收入差距急剧扩大，且通过再分配进行调节的难度较大第9页，共35页。l实际财政收入增长率 名义财政收入增长率 GDP平减价格指数lGDP平减价格指数 名义GDP（按当年价格计算）实际GDP（按不变价格计算）（三）价格对财政收入的影响（三）价格对财政收入的影响第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析第10页，共35页。n 财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收财政收入增长率与物价上升率大体一致即财政收入只有名义增长，而入只有名义增长，而实际不增不减；实际不增不减；n 财政收入增长
8、率低于物价上升率即财政收财政收入增长率低于物价上升率即财政收入名义上正增长，而入名义上正增长，而实际负增长实际负增长；n 财政收入增长率高于物价上升率即财政收入财政收入增长率高于物价上升率即财政收入实际实际增长大于名义增长增长大于名义增长。第11页，共35页。财政收入名义增长和实际增长的对比财政收入名义增长和实际增长的对比第12页，共35页。l二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析二、我国财政收入增长变化趋势的实证分析l（一）增长变化总趋势l（二）1978-1995年间财政收入占GDP比重逐年下 降的原因及其影响l（三）“九五”时期实现财政收支的良性循环的历 史经验第二节第二节 财政收入财政收
9、入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析第13页，共35页。我国财政收入增长和占我国财政收入增长和占GDPGDP比重变化趋势示意图比重变化趋势示意图（一）增长变化总趋势第14页，共35页。l（二）（二）1978-19951978-1995年间财政收入占年间财政收入占GDPGDP比重比重逐年下降的原因及其影响逐年下降的原因及其影响l1.财政赤字和债务规模不断加大l2.预算外及制度外资金迅速膨胀l3.中央可支配收入占全部财政收入的比重下降l4.银行贷款呈急剧增长趋势l（三）（三）“九五九五”时期财政收支的良性循环时期财政收支的良性循环的历史经的历史经验验第二节
10、第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析第15页，共35页。财政收支良性循环图财政收支良性循环图财政收入和财政收入和 国债增长国债增长 财政支出财政支出增长增长经济增长经济增长1994分税制改革分税制改革 1998积极财政政策积极财政政策 第16页，共35页。l三、三、我国当前财政收入规模水平的分我国当前财政收入规模水平的分析和析和评估评估评价财政规模的主要指标：评价财政规模的主要指标：l绝对量绝对量：即某一财政年度财政收入的总量。：即某一财政年度财政收入的总量。l相对量相对量：财政收入集中率财政收入占：财政收入集中率财政收入占GDP
11、GDP的比重。的比重。第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析第17页，共35页。（一）财政收入规模水平（一）财政收入规模水平狭义财政收入规模第18页，共35页。1991-2008年年OECD国家财政收入占国家财政收入占GDP的比重的比重 年份年份国别国别1991199520002005200620072008澳大利亚澳大利亚加拿大加拿大法国法国德国德国意大利意大利日本日本韩国韩国荷兰荷兰西班牙西班牙瑞典瑞典英国英国美国美国欧元区欧元区全部全部OECD国家国家33.043.947.643.342.633.422.752.339.
12、561.039.832.944.037.034.543.248.945.145.131.424.647.238.058.038.233.845.638.136.144.150.146.445.331.429.346.138.160.740.335.846.339.336.340.850.543.643.831.731.944.539.456.140.833.444.938.036.040.750.343.845.434.633.846.240.555.341.634.245.438.935.440.549.743.946.633.435.245.641.054.941.734.545.538.
13、935.539.949.643.445.935.035.746.038.254.041.933.344.938.5第19页，共35页。部分发展中国家财政收入占GDP的比重国家国家南非南非斯洛伐克斯洛伐克波兰波兰捷克捷克保加利亚保加利亚伊朗伊朗阿根廷阿根廷智利智利年份20062006200620062006200420042006比重37.735.139.138.140.030.729.427.8国家国家秘鲁秘鲁玻利维亚玻利维亚巴西巴西泰国泰国哥伦比亚哥伦比亚越南越南马来西亚马来西亚印度印度年份20052006200420062006200320032005比重18.750.935.822.03
14、2.024.126.121.9按狭义财政收入口径进行国际比较，存在明显的口径上的差异第20页，共35页。l结论结论l我国狭义财政收入占GDP比重低于发达国家平均水平，与发展中国家基本持平l我国按全口径计算的财政收入规模水平已经接近财政收入规模水平比较低的美国，已高出发展中国家的平均水平，继续提高的空间已不大第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析近年来我国全口径财政收入增长情况 P136第21页，共35页。l（二二）合理调节财政收入规模的基本政策思路合理调节财政收入规模的基本政策思路l1正确理解和处理政府与市场的关系l2兼顾“以
15、收定支”和“以支定收”方针l3预算内财政收入是全口径财政收入中不可质疑的部分l4继续坚持有增有减的结构性调整的税收政策l5严格控制政府性基金收入的增长，继续税费改革，坚决取缔滥收费l6调节财政收入规模的有效手段是随时观测财政收入增长弹性系数和增长边际倾向第二节第二节 财政收入财政收入(预算内预算内)规模规模的影响因素及我国的实证的影响因素及我国的实证分析分析第22页，共35页。第第三三节节 财政收入财政收入构成和非税收入分析构成和非税收入分析l一、一、我国财政收入构成分析我国财政收入构成分析l(Analysis of the composition of Chinas fiscal reven
16、ue(Analysis of the composition of Chinas fiscal revenue)l二、二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析分析l(A Analysisnalysis of of The government fund income and The government fund income and the the transfer incometransfer income of of state-owned land state-owned land )第23页，共35页。第第三三节节 财政收财政收入构成和非税
17、收入分析入构成和非税收入分析 一一、我国我国财政收入财政收入的构成分析的构成分析（一）我国财政收入的构成我国财政收入的构成税收收入与非税收入税收收入与非税收入一般预算的经常性收入：税收、非税收入l非税收入非税收入l1、纳入一般预算管理的非税收入（预算内的政府收费）l2、政府性基金收入（另编预算）第24页，共35页。l1 1、纳入一般、纳入一般预算管理的非税收入预算管理的非税收入专项收入：排污费、城市水资源费、教育费附加等行政事业性收费：各类许可证收费及各类按规定收取的费用国有资本经营收入国有资源（资产）有偿使用收入罚没收入：查处违法行为取得的罚款收入和没收的财物其他收入：利息收入、捐赠收入等第
18、第三三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析第25页，共35页。世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较世界各类国家税收收入与非税收入比例的比较 国别国别 经常性收入经常性收入税收收入所税收收入所 占比重占比重 （）（）非税收入非税收入 所占比重所占比重 （）（）低收入国家：低收入国家：巴基斯坦（巴基斯坦（2000年）年）印度（印度（1998年）年）越南（越南（2000年）年）下中等收入国家：下中等收入国家：俄罗斯（俄罗斯（2000年）年）泰国（泰国（1999年）年）罗马尼亚（罗马尼亚（1999年）年）上中等收入国家：上中等收入国家：巴西（巴西（1998年）年）波兰（波兰（
19、2000年）年）韩国（韩国（1997年）年）南非（南非（2000年）年）高收入国家：高收入国家：美国（美国（1999年）年）澳大利亚（澳大利亚（1999年）年）加拿大（加拿大（2000年）年）德国（德国（1998年）年）法国（法国（1997年）年）英国（英国（1998年）年）5313.0亿卢比亿卢比29491.0亿卢比亿卢比787500.0亿盾亿盾 27592.8亿卢布亿卢布8001.8亿泰铢亿泰铢1842460.0亿列伊亿列伊 3275.5亿瑞亚尔亿瑞亚尔2742.5亿兹罗提亿兹罗提907400.0亿韩元亿韩元268.4亿兰特亿兰特 32535.0亿美元亿美元2330.7亿澳元亿澳元4689
20、.3亿加元亿加元17020.8亿马克亿马克39328.0亿法郎亿法郎3406.7亿英镑亿英镑 72.778.084.3 83.186.487.8 82.985.086.489.9 80.380.682.482.890.991.5 27.322.015.7 16.913.612.2 17.115.013.610.1 19.719.417.617.29.18,5 收费占财政收入比重的分析收费占财政收入比重的分析分权分权集权集权第26页，共35页。我国预算内收费占财政收入的比重我国预算内收费占财政收入的比重年份年份财政收入财政收入（亿元）（亿元）预算内收费占财政收预算内收费占财政收入的比重（入的比重
21、（%）1978198019851990199520002005200620072008200920101132.31159.91487.82358.26242.213395.231649.338760.251321.861330.468476.983080.354.150.723.523.68.58.29.010.211.111.613.111.9第27页，共35页。l非税收入水平分析非税收入水平分析l我国预算内收费在财政收入中所占比重普遍低于世界各国水平l我国包括预算外收入的全部收费占财政收入的比重大大高于世界各国水平l在财政上严格控制预算外收费的增长并加强规范化、法制化的管理，是我国财政管
22、理的一项重要任务第第三三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析第28页，共35页。l1 1、收费的性质收费的性质 非营利性 有偿性，谁受益谁承担，有特定用途 按收费性质的不同，可作为预算内或预算外收入 收费的法治性和规范性相对较差l 2 2、收费的特殊作用收费的特殊作用 弥补市场失灵 有利于提高公共物品的配置效率（二）政府收费的性质和特殊作用政府收费的性质和特殊作用第29页，共35页。道路拥堵费道路拥堵费第30页，共35页。l二、政府性基金收入和国有土地使用权出二、政府性基金收入和国有土地使用权出让收入分析让收入分析l（一）政府性基金收入l（二）国有土地使用权出让收入第第三
23、三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析第31页，共35页。l（一）政府性基金收入 含义含义：国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。管理方式管理方式：在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。预算预算管理管理原则原则：以收定支、专款专用、结余结转使用。第第三三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析第32页，共35页。l（二）国有土地使用权出让收入 含义含义：政府依据有关法律法规以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入。性质性质：是构成政府性基金收入的主
24、体。现行现行管理管理制度制度：纳入地方政府性基金预算，实行“收支两条线”管理，专款专用。第第三三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析第33页，共35页。l对土地出让收入的分析对土地出让收入的分析u 责令和地方政府严格执行国家土地政策，严格执行有 关土地出让以及土地出让收入使用的规定u 土地资源供需矛盾日趋尖锐土地供应规模加大u 近年来，土地出让收入增长较快（土地财政）第第三三节节 财政收财政收入构成和非税收入分析入构成和非税收入分析以“招拍挂”形式提供的商业用地和商品房用地比重增大保障房用地无保证农村征购土地未给予足够补偿，严重损害农民利益第34页，共35页。l一、一、熟悉财政收入的分类方式熟悉财政收入的分类方式l二、二、分析和评估我国当前财政收入的规模水平分析和评估我国当前财政收入的规模水平l三、分析三、分析合理调节财政收入规模的基本思路合理调节财政收入规模的基本思路l四、四、如何评价如何评价“土地财政土地财政”问题问题本章小结本章小结 第35页，共35页。
