1、工厂实力线工厂实力线与与改善改善 PDCAPDCA手法手法讲义资料讲义资料2011.3.92011.3.9DFL-HQDFL-HQQCDQCD总部长总部长梅原弘道梅原弘道生产台数生产台数增加得到的增加得到的CPUCPU改善改善费用削減费用削減得到的得到的CPUCPU改善改善（原单位改善实力向上）（原单位改善实力向上）回忆回忆2011/3/3QCD2011/3/3QCD工作会中村工作会中村总裁讲话拔萃总裁讲话拔萃首先是要准确的理解首先是要准确的理解。产品生产必须的直接费用产品生产必须的直接费用=比例费比例费随着产量增加，必定向右上行。随着产量增加，必定向右上行。工厂运营必须的固定费用工厂运营必须
2、的固定费用=固定费固定费不依产量而变，是一定的（部分会呈阶梯式增加）不依产量而变，是一定的（部分会呈阶梯式增加）将此以一种模式进行描述就是将此以一种模式进行描述就是实力线实力线的原图的原图。因此，由此得到的图肯定应该是带截距、且向右上行的图。这一点需要大家再次确认因此，由此得到的图肯定应该是带截距、且向右上行的图。这一点需要大家再次确认。相反，如果不出现这种情况，那就存在费用发生方式、有未出货库存或材料相反，如果不出现这种情况，那就存在费用发生方式、有未出货库存或材料等等生产异常等等生产异常的情况。这一点也希望大家要有足够的认识。的情况。这一点也希望大家要有足够的认识。概要概要明晰明晰工厂工厂
3、的的总发生费用总发生费用明晰明晰发生费用发生费用的构成的构成明晰明晰发生费用发生费用TOPTOP制成制成实力线实力线，把握，把握工厂工厂的的实力实力设定假定目标，以利设定假定目标，以利改善活动改善活动的的项目提炼项目提炼设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标。设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标。制作各制作各改善对象科目改善对象科目的的实力线实力线积累、实施积累、实施改善项目改善项目使用各科目实力线图确认使用各科目实力线图确认改善实施效果改善实施效果使用使用工厂总费用实力线工厂总费用实力线确认确认效果效果运行运行PDCAPDCA2009年年总费总费用用468百万元百万元（月平均（月平
4、均40百万元）百万元）明晰明晰工厂工厂的的总发生费用总发生费用明晰明晰发生费用发生费用的构成的构成20092009年总费用：年总费用：468468百万元百万元20092009年累計年累計TOP5TOP5费用：费用：341.8341.8百万元（）百万元（）TOPTOP构成构成实物成本实物成本燃料动能燃料动能直接人工成本直接人工成本准直接人工成本准直接人工成本物流费用物流费用明晰明晰发生费用发生费用TOPTOP说明说明实物成本实物成本中包含中包含材料。材料。（=只要是有只要是有改善可能改善可能的东西的东西）制成制成实实力力线线，把握，把握工厂工厂的的实实力力各各科目科目的的实力线实力线和和目标値目
5、标値设设定定预预算目算目标标或假定目或假定目标标，以利，以利改善活改善活动动的的项项目提目提炼炼预预算目算目标标？依据依据现现状状实实力力线线，设设定定今年度今年度预预算达成算达成的的降低率。（降低率。（用用预预算算产产量量vs预预算額算額的的达成达成线线作作图图）红红色色：2011年度年度预预算点算点和和渐渐近近线线（预预算算线线）设定预算目标或假定目标、设定预算目标或假定目标、BMBM目标，以利目标，以利改善活动改善活动的的项目提炼项目提炼假定目标？假定目标？依据依据现状实力线现状实力线，决定降低，决定降低。线：线：=（6.60176.60171389713897）0.90.9=5.94=
6、5.941249112491设定预算目标或假定目标、设定预算目标或假定目标、BMBM目标，以利目标，以利改善活动改善活动的的项目提炼项目提炼BMBM目标？目标？-1)-1)依据依据现状实力线现状实力线，以，以BMBM目标目标决定决定目标降低率。目标降低率。50070090011001300150017001900210023002500468101214161820kg/台円/台09原価实績他社原価7.6%降低1010年度年度成本成本目标目标10.010.0降低（降低（vs09)vs09)B B部品部品922922円円830830円円-2)2)基于基于BMBM的的线：线：=（6.60176.6
7、0171389713897）0.90.9=5.94=5.941249112491设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标-1)-1)原则上从原则上从费用费用TOP5TOP5选定选定-2-2）哪个哪个科目降低科目降低多少的多少的目标设定目标设定是是工厂长工厂长管理责任管理责任！（工厂经营（工厂经营层要各自分担层要各自分担）例：例：整体实力线下移整体实力线下移的情况下的情况下实物成本（材料、補助材）实物成本（材料、補助材）.燃料动能燃料动能人工成本（人工成本（按涨薪按涨薪，实质上相当于，实质上相当于）说明说明由于由于是一个合计值，包含了是一个合计值，包含
8、了税金等确实无法改善的固定部分，税金等确实无法改善的固定部分，所以这些能够改善的科目就得增大所以这些能够改善的科目就得增大负担。负担。注意不能局限于以往的注意不能局限于以往的变动费、变动费、固定费区分。固定费区分。TOPTOP构成构成实物成本实物成本燃料动能燃料动能直接人工成本直接人工成本准直接人工成本准直接人工成本物流费用物流费用制作各制作各改善对象科目改善对象科目的的实力线实力线制作各制作各科目科目的的实力线实力线，设定，设定目标目标线，落实实施责任人线，落实实施责任人。积累、实施积累、实施改善项目改善项目工厂、生产线整体工厂、生产线整体相关的相关的项目项目可以用可以用整体整体或分或分科目
9、科目的的实力线实力线明晰，明晰，但是为了便于现场的改善，需要把实力线分解到车间、工序、班组，但是为了便于现场的改善，需要把实力线分解到车间、工序、班组，与与他工厂他工厂的的实力实力比较比较BMBM 设定设定假定目标假定目标 与与他他车间、班组的车间、班组的实力实力比较比较BMBM采用以上采用以上手法手法明确明确改善对象、改善对象、积累积累项目。项目。重要重要改善项目改善项目一定要算出一定要算出原单位原单位改善效果。改善效果。这样一来，这样一来，改善项目改善项目的的预算预算项目项目也能进行预实算也能进行预实算管理。管理。使用各科目实力线图确认使用各科目实力线图确认改善实施效果改善实施效果使用使用
10、工厂总费用实力线工厂总费用实力线确认确认效果效果运行运行PDCAPDCA（到此形成行动基础，然后是到此形成行动基础，然后是目标设定目标设定、项目项目积累积累）实际运用实际运用上上的的注意点注意点变动费变动费必须是与必须是与产量产量成成比例比例的向右上行形状的向右上行形状。如果如果打点打点画出来的渐近线是向右下行或变动费向右横爬，要么属于下述画出来的渐近线是向右下行或变动费向右横爬，要么属于下述.项所说的有异常点，项所说的有异常点，要么数据不全，或者本来是变动费的，被算到固定费上了。要么数据不全，或者本来是变动费的，被算到固定费上了。不能向右上行本身就是异常，肯定是哪儿有错误或异常值不能向右上行
11、本身就是异常，肯定是哪儿有错误或异常值。相关系数相关系数不必在意不必在意。在用在用EXCELEXCEL做渐进线公式时，有人可能会留意做渐进线公式时，有人可能会留意相关系数相关系数的大小，的大小，不过，我们改善的目的其实就是要让其相关，不过，我们改善的目的其实就是要让其相关，所以，要抛弃所以，要抛弃因为因为相关系数相关系数低所以没有相关性低所以没有相关性这样的错误观点这样的错误观点。实际实际运用上运用上的的注意点注意点在用在用产量产量vsvs费用打点费用打点时。肯定会出现异常点。时。肯定会出现异常点。例：当月例：当月出现出现大故障大故障 大修理费发生、大修理费发生、额外奖金额外奖金、对应市况的对
12、应市况的材料材料集中采购集中采购、等等等等突发突发性、一时性的高额性、一时性的高额费用发生。费用发生。例：例：当超出一定产量后，当超出一定产量后，生产线数生产线数由由条条、或作业体制由或作业体制由班班班班渐进渐进线线由由1 1条变成条变成2 2条条。因为因为工厂工厂现场对异常费用发生的原因是清楚的，所以可以针对多出的现场对异常费用发生的原因是清楚的，所以可以针对多出的费用费用，在明细明确的，在明细明确的基础上，根据基础上，根据内容内容采取年度按月平均分割、剔除在外采取年度按月平均分割、剔除在外、等方式进行等方式进行分析把握分析把握，自己确定使，自己确定使用修正用修正费用费用还是使用还是使用2
13、2条渐近线条渐近线。用用 EXCELEXCEL画出一条渐近线并不难，重要的是能不能反映自己的实力？要通过自己的分画出一条渐近线并不难，重要的是能不能反映自己的实力？要通过自己的分析判断后确定自己的实力值，并得到上级的认可。析判断后确定自己的实力值，并得到上级的认可。实际实际运用上运用上的的注意点注意点修理、准直接人工成本修理、准直接人工成本与与生产量生产量很难很难直接比例直接比例的的科目科目如何处理如何处理尽量分出尽量分出生产量比例生产量比例业务和非比例业务，同时提出以下业务和非比例业务，同时提出以下2 2个改善主题：个改善主题：-.向向产量比例产量比例业务转移业务转移。把提高把提高比例化率比
14、例化率作为一项工作作为一项工作。（例）（例）针对机械的老化，由针对机械的老化，由定期定期点检、修理转向点检、修理转向产量比例产量比例点检、修理点检、修理。-降低降低固定费用。固定费用。固定固定性性的的业务有没有用更少的工时、更业务有没有用更少的工时、更合理的方法？合理的方法？关于关于准准间业务的间业务的改善改善，另行讨论，另行讨论。作业改善和作业改善和发生费用发生费用是同样思路是同样思路增加产量比例业务增加产量比例业务小结小结明晰明晰工厂工厂的的总发生费用总发生费用自己的自己的工厂工厂年度、月度到底花了多少钱年度、月度到底花了多少钱？明晰明晰发生费用构成发生费用构成花在哪些花在哪些科目科目、花
15、了多少、花了多少？明晰明晰发生费用发生费用TOPTOP对对TOP5TOP5要做到要做到厂长厂长、车间主任、班组长、全员的、车间主任、班组长、全员的理解。理解。制成制成实力线实力线，把握，把握工厂工厂的的实力实力把握自己的把握自己的原单位。原单位。设定假定目标，以利设定假定目标，以利改善活动改善活动的的项目提炼项目提炼目标目标由自己可以决定由自己可以决定。设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标。设定哪些科目必须有多大改善才能达成假定目标。制作各制作各改善对象科目改善对象科目的的实力线实力线根据根据 降低率降低率，转化成自己担当的作业、，转化成自己担当的作业、部品、科目。部品、科目。积累、实施
16、积累、实施改善项目改善项目改善项目改善项目必须算出必须算出原单位原单位的的改善效果。改善效果。这就是这就是预算。预算。使用各科目实力线图确认使用各科目实力线图确认改善实施效果改善实施效果依据依据原单位预算原单位预算看看实算实算，看各个，看各个实力线实力线有多大有多大改善。改善。使用使用工厂总费用实力线工厂总费用实力线确认确认效果效果厂长厂长确认确认整体实力。整体实力。运行运行6-106-10的的PDCAPDCA厂长厂长运行运行整体实力向上整体实力向上的的PDCAPDCA，车间，车间主任、主任、班组长运行各自的班组长运行各自的实力线改实力线改善善PDCAPDCA DFLDFLQCDQCD总部总部
17、TEXTTEXT工厂实力把握工厂实力把握2010.6.202010.6.202011.3.92011.3.9改订改订DFL-HQDFL-HQQCDQCD总部长总部长梅原弘道梅原弘道目的 把握把握公司公司 工厂工厂的的实力值。实力值。生产实绩生产实绩与与发生费用发生费用的的关系关系 主要科目、车间主要科目、车间 工序的工序的实力值实力值 课题课题与责任与责任 效果确认效果确认调查生产实绩生产实绩与发生费用发生费用 预算预算生产实绩：台数、个数、生产实绩：台数、个数、TONTON数月单位、年数月单位、年1 1年分年分发生费用：工厂发生发生费用：工厂发生的所有的所有费用。费用。预算：月预算：月度度台
18、数修正后台数修正后的的预算预算【注注记记】有的有的工厂预实算管理对象费用工厂预实算管理对象费用与与总发生费用总发生费用是不同的，是不同的，事前事前要搞清楚要搞清楚。即使即使管理管理部门不同，作为部门不同，作为工厂发生费用工厂发生费用就要进行管理就要进行管理。首先是自己工厂实力工厂实力的宏观把握横轴：生产台数（个数、横轴：生产台数（个数、TONTON数）数）在此以在此以铸造铸造SHOPSHOP为例的为例的TONTON数数纵轴：发生费用（金额：纵轴：发生费用（金额：M-RMBM-RMB）【视角视角】角度角度A A：比例费用（生产：比例费用（生产相关相关发生发生的的费用（成本）费用（成本）截距截距B
19、 B：固定费用（生产：固定费用（生产不相关不相关发生发生的的费用（成本）费用（成本）月度数据布点月度数据布点截距截距 固定费固定费首先是自己工厂实力工厂实力的宏观把握 首先首先、自己的自己的工厂工厂处于一个什么处于一个什么实力实力，可以有一个宏观性的把握可以有一个宏观性的把握。让大家知道作为公司让大家知道作为公司（工厂）（工厂）必须要对哪必须要对哪些进行些进行改善改善。能够与能够与他他公司、公司、他工厂他工厂进行进行比較比較，就能知，就能知道自己的位置道自己的位置（BMBM）固定费低固定费低，但，但每每个个的制造的制造费用费用（比例费）高（比例费）高每个的制造每个的制造费用费用（比例费）（比例
20、费）便宜，但便宜，但固定费高固定费高比例费、固定费比例费、固定费都便宜，都便宜，競争力大競争力大截距截距 固定费固定费月度数据布点月度数据布点首先是自己工厂实力工厂实力的宏观把握该图示反映该图示反映现在现在的的工厂实力。工厂实力。【视角视角】如果如果生产生产15000ton15000ton时，如上图为时，如上图为红字。红字。这样，就可以模拟这样，就可以模拟损益分岐点损益分岐点与与生产量生产量的对应关系的对应关系。随着随着生产量生产量的的增加增加，预算线预算线与与实绩实绩越越接近接近，乍一看，乍一看、红字、红字在在缩小。缩小。但是，因为但是，因为实力实力并没有什么变化，这样持续下去是不行的并没有
21、什么变化，这样持续下去是不行的。15000ton15000ton20000ton20000ton在此加入在此加入预算线。预算线。发生费用发生费用(M-RMB)(M-RMB)生产数（生产数（TONTON）预算预算布点布点预算线预算线费用实算费用实算预算预算红字红字首先是自己工厂实力工厂实力的宏观把握小结小结损益分岐点损益分岐点的的位置、比例费位置、比例费的的角度角度A A、固定费、固定费B B的的高高度因度因企业、企业、行业不同行业不同各有不同各有不同。一般一般来说制造来说制造业业会是相近的形状会是相近的形状。另外，因为另外，因为预算预算设定时会考虑一定设定时会考虑一定程度程度的的固定固定部分部
22、分（截距）（截距），这样，这样，台台数数增加的话，增加的话，収益収益也会增加也会增加（红字缩小、黑字增大）。（红字缩小、黑字增大）。虽然说由于台数虽然说由于台数增、业績增、业績得到得到改善改善是个是个事实事实，但并不意味着但并不意味着企业实力企业实力得到了得到了改善。改善。把这个把这个实力线实力线降下来才是降下来才是企业、工厂经营企业、工厂经营的的目的目的。哪些费用费用是课题课题？进行深挖。将这个将这个实力实力图示的布点进一步图示的布点进一步分解分解，看一看各个，看一看各个科目科目是怎样的是怎样的比例状态。比例状态。【思考思考】被归为被归为比例科目比例科目的的材料费、材料费、人工人工费、动能费
23、费、动能费 是不是真正与是不是真正与生产量生产量成成比例？比例？截距截距是不是太是不是太高？高？比例程度是否比例程度是否妥当？妥当？被归为被归为固定费（共通费）固定费（共通费）的的科目科目 是否异常地是否异常地高？細分化高？細分化后哪些后哪些费用费用是是课题？课题？动能动能左边是各科左边是各科目的累计，目的累计，要对它进行要对它进行分解。分解。哪些费用费用是课题课题？进行深挖。按按发生多发生多的顺序的顺序（大分类（大分类TOPTOP）作成各个作成各个科目同样科目同样的的实力实力图示图示。在各个在各个科目实力科目实力图示上增加一条图示上增加一条预算线预算线，看各个，看各个科目科目成怎样的成怎样的
24、比例比例状况，进行技术性分析状况，进行技术性分析。材料费：材料费：与与生产量生产量成相当的成相当的比例比例，但达不到，但达不到预算。预算。截距截距是是“在库在库”直劳：生产增減直劳：生产增減无关，无关，费用费用始终始终发生。大问题发生。大问题！动能动能：乍一看是成乍一看是成比例比例，但实际是超出一定产量后，但实际是超出一定产量后的的炉炉开工，所以是蓝线的开工，所以是蓝线的实力。实力。动能动能固定固定削减削减、1 1炉炉开工是否可行开工是否可行等等，寻找出突破口等等，寻找出突破口。动能动能材料费材料费直劳费直劳费哪些费用费用是课题课题？进行深挖。1.1.必须达到预算水平。必须达到预算水平。=使用
25、量降使用量降3%3%。或重新审定截距（在库）量。或重新审定截距（在库）量。1.1.明确不成比例的问题点与对策。明确不成比例的问题点与对策。2.2.必须达到预算比例。必须达到预算比例。实力图实力图课题以及对应的方向性课题以及对应的方向性动能动能扩大开工必定发生固定费，扩大开工必定发生固定费，力争力争1 1炉开工（提升产能）。炉开工（提升产能）。由定期修理改为按产量修理。由定期修理改为按产量修理。小结小结 排除排除固定费（共通费）、比例费（变动费）固定费（共通费）、比例费（变动费）的的固定固定观念观念。考察与考察与预算线预算线的偏离程度的偏离程度。哪项哪项科目科目必须怎么办？对必须怎么办？对方方针
26、针 目标目标作出作出明确指示。明确指示。从从科目科目TOPTOP实力实力图中提炼出图中提炼出课题课题、进行登记，并明确职责、进行登记，并明确职责分担。分担。这才是这才是工厂经营者（总经理、工厂长）工厂经营者（总经理、工厂长）的责任。的责任。哪些费用费用是课题课题？进行深挖。要注意的是，在有多个要注意的是，在有多个车间车间的的工厂工厂不容易采取统一的推进措施不容易采取统一的推进措施。需要进一步对同样的需要进一步对同样的作业、作业、各个各个车间、车间、或分工序进行深挖或分工序进行深挖。这后面就是这后面就是部长部长（副厂长）（副厂长）、车间主任、车间主任、工序负责人的责任。工序负责人的责任。公司实力
27、图公司实力图各车间、工序实力图各车间、工序实力图动能动能哪些费用费用是课题课题？进行深挖。发生费用发生费用TOP5TOP5的的实力实力图图各各车间、车间、工序的实力图工序的实力图总经理、总经理、厂长厂长的的课题课题部长（副厂长）部长（副厂长）、车间主任车间主任的的课题课题从从公司公司整体的角度，把握各整体的角度，把握各主要科目主要科目在在车间、车间、工序的工序的费用发生实力值（费用发生实力值（图示图示）。）。按照不同的按照不同的担当担当职位，进一步把握针对其实力职位，进一步把握针对其实力的的课题。课题。课题课题解决项目登录解决项目登录。对策案立案对策案立案QCQC程式程式总结 1通过通过发生费
28、用发生费用图的布点情况，图的布点情况，对策对策、改善改善的的效果效果一目了然。一目了然。实力线位置实力线位置下降下降、损益分岐点、损益分岐点随之下降随之下降、就意味着就意味着实力向上。实力向上。最终（结果）必须回到（反映到）这个图上最终（结果）必须回到（反映到）这个图上。公司、工厂整体实力图公司、工厂整体实力图损益分歧点下降、损益分歧点下降、工厂实力向上！工厂实力向上！20092009年的实力年的实力改善后的实力改善后的实力总结 2这这个个实实力力线线、除除了了验验证证改善改善的的效果外效果外，还还有有一一个个大大的的目目的。的。在制定在制定下下年度预算以及中期计划时年度预算以及中期计划时、能
29、能够够用于用于设设定定出出发生费用的目标线发生费用的目标线（元元吨吨）。）。能能够够设设定定基于基于该该目标目标线线的的各各科目成科目成本本削减削减目标。目标。据据此、此、自己就能设定自己就能设定参参照照其其他他公司标杆公司标杆的的竞争竞争力力目标目标，自己就会考虑要达成，自己就会考虑要达成目标目标必必须做须做什么什么，去设定相应的，去设定相应的课题课题。这就是其另外一个大的目的。这就是其另外一个大的目的。自主设定：成本自主设定：成本/ton/ton 每年每年8%8%降成本目标。降成本目标。自己来设定目标！自己来设定目标！常常有有的的误误解解只要只要产产量增量增加加，红字就会减少，红字就会减少
30、，实力就提高了实力就提高了（错错觉觉上上的的误解）。误解）。-如如前前所所述述，实实力力线线不往下移动不往下移动，也也就就没没有有发生任何（实力）变化发生任何（实力）变化。本来本来预预算算就就不不够够，红字，红字是是没没有有办办法法的的事（事（的的误解）。误解）。-（即使即使预预算算不不足是足是事事实）实）实实力力线线下下移活移活动动的的推进推进也要一如既往也要一如既往。-即即便预算便预算有有了了追追加加，并不意味并不意味实实力力线线会有所改变会有所改变。-有有了了追追加加预预算算，应该用于战略性的实力线，应该用于战略性的实力线下下移移的的目目的的上上。实实力力线线改善改善是是制造制造现场现场的的事事，准准直直和和间间接接是是支援支援（的的误解）。误解）。-纵纵轴轴是是总发总发生生费用。费用。不不论论是是准准直还直还是是间间接接，全部都是全部都是对对象象。各自的各自的部部门都门都有有其其责任责任。ENDEND
