1、第第1818章章 国际贸易结算国际贸易结算l第一节第一节 票据票据l第二节第二节 汇付和托收汇付和托收l第三节第三节 信用证信用证l第四节第四节 国际商会国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例l第五节第五节 银行保函银行保函l第六节第六节 备用信用证备用信用证l第七节第七节 国际保理国际保理l第八节第八节 出口信用保险出口信用保险第一节 票据国际贸易结算，是非现金结算。或者通过银行汇兑，或者使用以支付国际贸易结算，是非现金结算。或者通过银行汇兑，或者使用以支付现金为目的并且可以流通转让的债权凭证现金为目的并且可以流通转让的债权凭证票据为主要的结算工具。票据为主要的结算工具。票据可分为汇票
2、、本票和支票。国际贸易结算中以使用汇票为主。票据可分为汇票、本票和支票。国际贸易结算中以使用汇票为主。（一）汇票的定义（一）汇票的定义 汇票（draft/bill of exchange）是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期，无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。一、汇票一、汇票第一节 票据（二）汇票的内容（二）汇票的内容（1）表明“汇票”的字样。（2）无条件支付的委托。（3）确定的金额。（4）付款人名称。（5）收款人名称。（6）出票日期。（7）出票人签章。第一节第一节 票据票据（三）（三）汇票的种类汇票的种类（1）按出票人不同，可分成银行汇票和商业汇票。（2）按是否附有包
3、括运输单据在内的商业单据可分为光票和跟单汇票。（3）按付款日期不同，汇票可分为即期汇票和远期汇票。（4）按承兑人的不同，汇票又可分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。汇票的票据行为如下图所示。汇票的票据行为如下图所示。（四）票据行为（四）票据行为出票人出票人收款人收款人付款人付款人出票出票提示提示承兑、付承兑、付款款1231.出票出票出票（出票（issue）是出票人签发汇票并交付给收款人的行为。）是出票人签发汇票并交付给收款人的行为。2.提示提示提示（提示（presentation）是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款）是持票人将汇票提交付款人要求承兑或付款的行为，是持票人要求实现票据权利的必要程
4、序。的行为，是持票人要求实现票据权利的必要程序。（四）票据行为（四）票据行为3.承兑承兑承兑（承兑（acceptance）是指付款人在持票人向其提示远期汇票时，）是指付款人在持票人向其提示远期汇票时，在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。在汇票上签名，承诺于汇票到期时付款的行为。4.付款付款付款（付款（payment）是付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法）是付款人在汇票到期日，向提示汇票的合法持票人足额付款。持票人足额付款。（四）票据行为（四）票据行为5.背书背书背书（背书（endorsement）是转让票据权利的行为。）是转让票据权利的行为。6.拒付和追索（拒付和追索（dishonou
5、r&recourse）持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。持票人向付款人提示，付款人拒绝付款或拒绝承兑，均称拒付。出现拒付，持票人有追索权，即拥有向其前手（背书人、出票出现拒付，持票人有追索权，即拥有向其前手（背书人、出票人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。人）要求偿付汇票金额、利息和其他费用的权利。本票（本票（promissory note）是出票人签发的，承诺自己在见票时无）是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。支票（支票（cheque，check）是出票人签发，委托办理支票存款业务
6、）是出票人签发，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时，无条件支付确定的金额给的银行或者其他金融机构在见票时，无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。收款人或持票人的票据。第一节第一节 票据票据二、本票二、本票三、支票三、支票（1）汇票的出票人是收款人，称为己收汇票，常见于托收。）汇票的出票人是收款人，称为己收汇票，常见于托收。（2）汇票的出票人是付款人，称为对己汇票，相当于本票。）汇票的出票人是付款人，称为对己汇票，相当于本票。（3）支票的付款人是收款人，用于出票人向银行解付款项。）支票的付款人是收款人，用于出票人向银行解付款项。第一节第一节 票据票据四、变形票据四、变形票据
7、第二节第二节 汇付和托收汇付和托收一、一、汇付汇付（一）汇付业务的一般做法（一）汇付业务的一般做法汇付（remittance）是指付款人通过银行将款项汇交收款人。其流程如下图所示。汇款人汇款人汇出行汇出行汇入行汇入行汇款申请汇款申请书书付款委托付款委托书书贷款贷款收款人收款人贷款贷款进口方进口方进口地银进口地银行行出口地银出口地银行行汇款通知汇款通知出口方出口方第二节第二节 汇付和托收汇付和托收汇付根据汇出行向汇入行发出汇款委托的方式分为三种形式：1.电汇（telegraphic transfer,T/T）2.信汇（mail transfer,M/T）3.票汇（demand draft,D/D
8、）（二）汇付的应用（二）汇付的应用汇付的优点在于手续简便、费用低廉。汇付的缺点是风险大，资金负担不平衡。二、二、托收托收（一）托收的基本涵义（一）托收的基本涵义托收（托收（collection）是债权人（出口方）委托银行向债务人（进）是债权人（出口方）委托银行向债务人（进口方）收取货款的一种结算方式。其一般流程如下图所示。口方）收取货款的一种结算方式。其一般流程如下图所示。委托人（委托人（principle）托收行（托收行（remitting bank）代收行（代收行（collecting bank）提示行（提示行（presenting bank）二、二、托收托收（二）跟单托收的种类（二）跟单
9、托收的种类1.付款交单（付款交单（D/P）出口方在委托银行收款时，指示银行只有在付款人（进口方）付清货款时，才能向其交出货运单据，即交单以付款为条件，称为付款交单。-又可分成即期付款交单和远期付款交单又可分成即期付款交单和远期付款交单2.承兑交单（承兑交单（D/A）承兑交单是指出口方发运货物后开具远期汇票，连同货运单据委托银行办理托收，并明确指示银行，进口方在汇票上承兑后即可领取全套货运单据，待汇票到期日再付清货款。二、二、托收托收（三）跟单托收业务程序示意图（三）跟单托收业务程序示意图1.即期付款交单，如下图所示。即期付款交单，如下图所示。二、二、托收托收2.远期付款交单，如下图所示。远期付
10、款交单，如下图所示。二、二、托收托收3.承兑交单，如下图所示。承兑交单，如下图所示。二、二、托收托收（四）跟单托收中的汇票与单据（四）跟单托收中的汇票与单据1.托收中的汇票托收中的汇票出票人为出口方，付款人为进口方；收款人有两种记载方式，一种为出票人，另一种为托收行。2.托收中的运输单据托收中的运输单据最常用的是海运提单3.托收单据的种类托收单据的种类除了上述汇票和运输单据之外，跟单托收中委托人还必须提交其他商业单据。二、二、托收托收（五）跟单托收方式下的进出口押汇（五）跟单托收方式下的进出口押汇进出口押汇业务，是指进出口企业以代表货物所有权的商业单进出口押汇业务，是指进出口企业以代表货物所有
11、权的商业单据和汇票作抵押，由银行提供贷款的一种融通资金的方式。据和汇票作抵押，由银行提供贷款的一种融通资金的方式。1.出口押汇出口押汇出口押汇是托收行对出口商的资金融通。2.进口押汇进口押汇进口押汇是代收行以提供信用担保的方式给进口人融通资金。二、二、托收托收（六）跟单托收的性质和特点（六）跟单托收的性质和特点托收是一种凭商业信用结算的方式。托收是一种凭商业信用结算的方式。1.托收对卖方有一定的风险托收对卖方有一定的风险2.出口商有一定的资金负担出口商有一定的资金负担3.托收是卖方给予买方以融资优惠的结算方式托收是卖方给予买方以融资优惠的结算方式（七）托收的使用（七）托收的使用托收是卖方给予买
12、方一定优惠的一种付款方式，也是一种促进托收是卖方给予买方一定优惠的一种付款方式，也是一种促进销售的手段，但必须对其中存在的风险持慎重态度。销售的手段，但必须对其中存在的风险持慎重态度。第三节第三节 信用证信用证信用证（信用证（letter of credit）是银行出具的一种有条件的付款保证。）是银行出具的一种有条件的付款保证。（1）信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件）信用证是开证行应进口方的请求向出口方开立的在一定条件下保证付款的凭证。下保证付款的凭证。（2）付款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求）付款的条件是出口方（受益人）向银行提交符合信用证要求的单据。的
13、单据。（3）在满足上述条件的情况下，由银行向出口方付款，或对出口）在满足上述条件的情况下，由银行向出口方付款，或对出口方出具的汇票承兑并付款。方出具的汇票承兑并付款。（4）付款人可以是开证行，也可以是开证行指定的银行。）付款人可以是开证行，也可以是开证行指定的银行。一、信用证概述一、信用证概述第三节第三节 信用证信用证 开证申请人（开证申请人（applicant）开证行（开证行（issuing bank,opening bank）受益人（受益人（beneficiary）通知行（通知行（advising bank,notifying bank）议付行（议付行（negotiating bank）保
14、兑行（保兑行（confirming bank）付款行（付款行（paying bank,drawee bank）偿付行（偿付行（reimbursing bank）承兑行（承兑行（accepting bank）二、信用证的当事人二、信用证的当事人第三节第三节 信用证信用证议付信用证业务程序如下图所示。议付信用证业务程序如下图所示。三、信用证的一般业务程序三、信用证的一般业务程序第三节第三节 信用证信用证（一）申请开证（一）申请开证（二）开证行开立信用证（二）开证行开立信用证（三）通知行通知受益人（三）通知行通知受益人（四）交单议付（四）交单议付（五）寄单索偿（五）寄单索偿（六）申请人付款赎单（六）
15、申请人付款赎单四、信用证的内容四、信用证的内容信用证本身的说明：编号、开证日期、到期日、到期地点、交单信用证本身的说明：编号、开证日期、到期日、到期地点、交单期限等期限等信用证的当事人信用证的当事人信用证的金额和汇票信用证的金额和汇票货物条款货物条款运输条款运输条款单据条款单据条款其他规定其他规定责任文句责任文句有权签字人的签名或电传密押有权签字人的签名或电传密押五、信用证的业务特点五、信用证的业务特点（一）信用证是一种银行信用（一）信用证是一种银行信用（二）信用证是一种自足文件（二）信用证是一种自足文件（三）信用证是一种单据业务（三）信用证是一种单据业务上述信用证的特点，不仅保证了银行对信用
16、证业务的可操作性，上述信用证的特点，不仅保证了银行对信用证业务的可操作性，也保证了受益人所得到的银行信用是充分的、不受干扰的。也保证了受益人所得到的银行信用是充分的、不受干扰的。六、信用证的种类六、信用证的种类（一）按基本性质分类（一）按基本性质分类跟单信用证与光票信用证跟单信用证与光票信用证(documentary/clean)可撤销信用证与不可撤销信用证可撤销信用证与不可撤销信用证(revocable/irrevocable)保兑信用证与非保兑信用证保兑信用证与非保兑信用证(confirmed/unconfirmed)即期付款、延期付款、承兑和议付信用证即期付款、延期付款、承兑和议付信用证
17、(sight payment/differed payment/acceptance/negotiation)（二）按附加性质分类（二）按附加性质分类可转让信用证可转让信用证(transferable credit)循环信用证循环信用证(revolving credit)自动、半自动、非自动自动、半自动、非自动假远期信用证假远期信用证(usance credit payable at sight)带电汇偿付条款的信用证（带电汇偿付条款的信用证（Credit with T/T reimbursement）背对背信用证背对背信用证(back-to-back credit)对开信用证对开信用证(re
18、ciprocal credit)六、信用证的种类六、信用证的种类第四节第四节 国际商会国际商会跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例国际商会的国际商会的跟单信用证统一惯例跟单信用证统一惯例对跟单信用证当事人的权对跟单信用证当事人的权利和义务，有关业务和术语作了统一的解释，成为信用证业务利和义务，有关业务和术语作了统一的解释，成为信用证业务的行为准则。的行为准则。最新的版本于最新的版本于2019年完成，定名为年完成，定名为跟单信用证统一惯例，跟单信用证统一惯例，2019年修订本，国际商会第年修订本，国际商会第600号出版物号出版物（简称（简称UCP600），），于于2019年年7月月1日实施。日实
19、施。第五节第五节 银行保函银行保函一、银行保函的基本概念一、银行保函的基本概念银行保函即是银行应某一当事人的请求，并由该当事人承担责银行保函即是银行应某一当事人的请求，并由该当事人承担责任，由银行开立的书面承诺，保证在受益人提示书面请求和符任，由银行开立的书面承诺，保证在受益人提示书面请求和符合保函中所规定的单据时，由银行支付一定金额的货币。合保函中所规定的单据时，由银行支付一定金额的货币。二、见索即付银行保函的特点二、见索即付银行保函的特点（一）保函必须以付款为目的（一）保函必须以付款为目的（二）付款的唯一条件是单据（二）付款的唯一条件是单据（三）保函的独立性是相对的（三）保函的独立性是相对
20、的第五节第五节 银行保函银行保函三、直接担保和间接担保三、直接担保和间接担保（一）直接担保（一）直接担保直接担保业务流程，如下图所示。直接担保业务流程，如下图所示。委托委托人人担保人担保人（银行）（银行）受益受益人人交易合同交易合同申申请请担担保保担担保保函函第五节第五节 银行保函银行保函（二）间接担保（二）间接担保间接担保业务流程，如下图所示。间接担保业务流程，如下图所示。第五节第五节 银行保函银行保函四、保函实务四、保函实务（一）担保人有权要求委托人交付保证金（一）担保人有权要求委托人交付保证金（二）间接担保方式应持谨慎态度（二）间接担保方式应持谨慎态度（三）担保人的审单责任（三）担保人的
21、审单责任（四）保函一经开立，不可撤销也不得转让（四）保函一经开立，不可撤销也不得转让（五）保函的到期日（五）保函的到期日（六）保函的适用法律（六）保函的适用法律第五节第五节 银行保函银行保函五、银行保函和跟单信用证的区别五、银行保函和跟单信用证的区别（一）适用范围（一）适用范围（二）付款责任（二）付款责任（三）所需单据（三）所需单据（四）兑现银行（四）兑现银行（五）交单方式（五）交单方式（六）融资作用（六）融资作用（七）开立依据（七）开立依据（八）适用法律（八）适用法律（九）风险担保（九）风险担保第六节第六节 备用信用证备用信用证一、备用信用证（一、备用信用证（standby L/C）的含义：
22、）的含义：备用信用证是一种信用证，是由银行应申请人的请求或以自身名义，向受益人出具的，保证凭规定的单据向受益人支付一定数额款项的书面凭证。二、备用信用证和银行保函二、备用信用证和银行保函（一）兑付方式（一）兑付方式（二）开立方式（二）开立方式（三）融资作用（三）融资作用（四）法律管辖（四）法律管辖（五）适用惯例（五）适用惯例第七节第七节 国际保理国际保理一、保理的基本概念一、保理的基本概念保理（factoring）又称保付代收。由保理商（factor）向出口商提供调查进口商资金、付款保证、资金融通和代办托收及财务管理等一系列服务。二、保理商可以提供的服务二、保理商可以提供的服务（一）接受出口委
23、托调查进口商的资信情况（二）提供可使用的“买方信用额度”（三）应收账款的代收（四）承办应收账款的会计工作第七节第七节 国际保理国际保理三、保理业务的当事人三、保理业务的当事人参加保理业务的有关人员有供应商、债务人、出口保理商和进口保理商。四、保理业务的一般做法四、保理业务的一般做法（一）出口商向出口保理商提出对出口业务的保理申请（二）出口保理商委托进口保理商核定“买方信用额度”（三）签订保理协议（四）提交单据和转让债权（五）货款的收取和支付（六）贸易融资第七节第七节 国际保理国际保理五、采用国际保理的注意事项五、采用国际保理的注意事项国际保理的主要作用是为出口商的信用风险提供保障，但保理国际保
24、理的主要作用是为出口商的信用风险提供保障，但保理商承担的仅仅是财务风险。因此，出口商必须严格按照合同规商承担的仅仅是财务风险。因此，出口商必须严格按照合同规定交付货物，且不要超额发货。定交付货物，且不要超额发货。第八节第八节 出口信用保险出口信用保险一、出口信用保险的基本概念一、出口信用保险的基本概念出口信用保险是由国家指定的保险机构承保本国出口商（被保险人）向国外进口商提供信用后，由于对方违约而造成的损失。具体是指在向国外买方赊销商品后，因买方信用或相关因素而造成的经济损失。二、出口信用保险的经营原则二、出口信用保险的经营原则（一）承保范围（二）风险分担（三）买方信用额度（四）赔偿等待期第八
25、节第八节 出口信用保险出口信用保险三、出口信用保险的一般做法三、出口信用保险的一般做法出口信用保险分为短期出口信用保险和中长期出口信用保险。我国出口企业目前较多采用短期出口信用保险，其具体做法如下：（一）短期出口信用保险的适用范围（二）投保（三）签发保单（四）买方信用额度申请（五）缴纳保险费（六）索赔和理赔（七）被保险人的义务第八节第八节 出口信用保险出口信用保险四、出口信用保险的作用四、出口信用保险的作用（1）出口信用保险为出口商采用赊帐方式成交以增强市场竞）出口信用保险为出口商采用赊帐方式成交以增强市场竞争能力，提供了安全保障。争能力，提供了安全保障。（2）出口合同投保出口信用保险是出口商
26、获取出口信贷的前）出口合同投保出口信用保险是出口商获取出口信贷的前提条件。提条件。（3）出口信用保险机构拥有大量的信息资料，在开展保险业）出口信用保险机构拥有大量的信息资料，在开展保险业务的同时，向出口商提供买方的资信材料和市场信息。务的同时，向出口商提供买方的资信材料和市场信息。本本 章章 小小 结结票据是国际结算中的主要工具，汇票的使用是结算的基本业务。汇付以商业信用为基础，在国际贸易中，汇付是使用最多的结算方式，尤其是其中的电汇。托收也以商业信用为基础，常用的是跟单托收中的即期付款交单。以托收方式成交，卖方先行发货，故仍有一定风险。信用证以银行信用为基础，对先行发货的卖方而言，降低了结算
27、风险。信用证还有强大的融资功能，是一种在买卖双方缺乏信任的交易中，经常采用的结算方式。但信用证的资金和费用成本较高，尤其对买方而言，还存在单货不符的风险，在国际贸易中，若非双方互不信任，并不把信用证作为首选的结算方式。国际贸易中的信用风险是双方当事人，尤其是授信方特别关注的问题，国际贸易中可以采用的信用保障手段还有：银行保函、备用信用证、出口保理和出口信用保险。汇票汇票汇付汇付电汇电汇跟单托收跟单托收不可撤销信用证不可撤销信用证UCP600UCP600银行保函银行保函D/PD/PD/AD/A信用证信用证备用信用证备用信用证出口保理出口保理出口信用保险出口信用保险复复 习习 思思 考考 题题1.
28、汇票的主要票据行为有哪些？简单说明之。汇票的主要票据行为有哪些？简单说明之。2.汇付有哪几种方式？应用在贸易中有何优缺点？汇付有哪几种方式？应用在贸易中有何优缺点？3.托收分哪几种？简述跟单托收的业务程序。托收分哪几种？简述跟单托收的业务程序。4.何谓信用证？简述其一般业务程序。何谓信用证？简述其一般业务程序。5.何谓银行保函？简述银行保函和跟单信用证的区别。何谓银行保函？简述银行保函和跟单信用证的区别。6.简述备用信用证的含义，并比较其与银行保函的异同。简述备用信用证的含义，并比较其与银行保函的异同。7.国际保理业务有何作用？简述保理业务的一般做法。国际保理业务有何作用？简述保理业务的一般做法。8.简述短期出口信用保险的一般做法。简述短期出口信用保险的一般做法。
