1、会计电算化概述 在充满竞争和创新的新世纪，科学技术特别是计算机技术、网络技术和通信技术的飞速发展，世界经济环境的变化使我国企业直接面对全球市场和信息化社会的巨大挑战。面对世界级的竞争对手，摆在我们面前的一项艰巨的任务是如何将现代信息技术与企业的管理实践相结合，寻求高效的管理模式以提升企业的竞争力。本篇属于概述部分，是会计电算化的基础章节，主要讲述了会计电算化的概念、会计电算化的特征、会计电算化的工作规范；会计电算化软件的概念、会计电算化软件的分类、会计核算软件的功能模块。Contents目 录 第一章会计电算化 第二章认识会计软件 第三章会计软件的系统管理.第四章总账管理系统 第五章财务报表管
2、理系统 第六章工资管理系统 第七章固定资产管理模块 第八章购销存管理系统 第九章财务分析 第十章电子表格软件在会计中的应用第一章会计电算化【学习目标】1理解会计电算化的含义2掌握会计电算化与会计信息化的关系3了解会计电算化的考证要求【能力目标】提高会计电算化应用基础的操作技能【任务导入】冀新封头制造有限公司位于保定市，成立于冀新封头制造有限公司位于保定市，成立于 1986 1986 年。该企业属年。该企业属于专业化封头生产企业，从事封头产品开发及销售。企业领导层商议于专业化封头生产企业，从事封头产品开发及销售。企业领导层商议决定于决定于 2014 2014 年年 1 1 月开始使用会计信息化软
3、件进行会计业务核算，全月开始使用会计信息化软件进行会计业务核算，全面提升会计核算工作的效率，加强企业的会计管理能力。面提升会计核算工作的效率，加强企业的会计管理能力。财务部门成立了专门的会计信息化小组，上网查询并学习了相关财务部门成立了专门的会计信息化小组，上网查询并学习了相关电算化法规，了解了会计信息系统建设的流程。电算化法规，了解了会计信息系统建设的流程。第一节会计电算化的概念及特征一、会计电算化的概念 会计电算化有狭义和广义之分。狭义的会计电算化是指以电子计算机为主体的电子信息技术在会计工作中的应用；广义的会计电算化是指与实现电算化有关的所有工作，包括会计软件的开发应用及其软件市场的培育
4、、会计电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化制度建设等。在功能层次上，除了最核心的财务、分销和生产管理等管理功能以外，还集成了人力资源、质量管理、决策支持等企业其他管理功能，会计信息系统已经成为 ERP 系统的一个子系统。会计电算化的特征主要包括四个方面。1人机结合 在会计电算化方式下，会计人员填制电子会计凭证并审核后，执行“记账”功能，计算机将根据程序和指令在极短的时间内自动完成会计数据的分类、汇总、计算、传递及报告等工作。2会计核算自动化、集中化 在会计电算化方式下，试算平衡、登记账簿等以往依靠人工完成的工作，都由计算机自动 完成，大大减轻了会计人员的工作负担，提高了工作
5、效率。计算机网络在会计电算化中的广泛应用，使得企业能将分散的数据统一汇总到会计软件中进行集中处理，既提高了数据汇总的速度，又增强了企业集中管控的能力。二、会计电算化的特征3数据处理及时准确 利用计算机处理会计数据，可以在较短的时间内完成会计数据的分类、汇总、计算、传递和报告等工作，使会计处理流程更为简便，核算结果更为精确。此外，在会计电算化方式下，会计软件运用适当的处理程序和逻辑控制，能够避免在手工会计处理方式下出现的一些错误。4内部控制多样化 在会计电算化方式下，与会计工作相关的内部控制制度也发生了明显的变化，内部控制由过去的纯粹人工控制发展成为人工与计算机相结合的控制形式。内部控制的内容更
6、加丰富，范围更加广泛，要求更加严格，实施更加有效。三、会计电算化与会计信息化的比较 会计电算化与会计信息化虽然都是利用现代科学技术处理会计业务，提高了会计工作的效率和企业财务管理水平，但企业信息化环境下的会计信息化系统与会计电算化系统相比，无论是技术上还是内容上都是一次质的飞跃，两者的内涵大相径庭。1历史背景不同 会计电算化产生于工业社会，为了适应企业的发展，加强信息处理力度，采用电子计算机对会计业务进行处理。会计信息化则产生于信息社会，社会信息化必然要求企业信息化，而企业信息化必然导致会计信息化。2目标不同 现行的会计电算化系统是基于手工会计系统发展而来的，其业务流程与手工操作方法基本一致，
7、主要是为了减轻手工操作系统的重复性劳动，提高了效率。而会计信息化系统是从管理者的角度进行设计的，能实现会计业务的信息化管理，充分发挥会计工作在企业管理和决策中的核心作用。3技术手段不同 会计电算化系统由于开始设立时的环境束缚，主要是为单功能的计算机设立的，会计电算化软件也是在此基础上的发展和改善。而会计信息化系统是在网络环境下进行设计的，其实现的主要手段是计算机网络及现代通信等新的信息技术。4功能范围和会计程序不同 会计电算化是对手工会计系统的改进，其会计程序也模仿手工会计程序而进行，也是从记账凭证开始的，最后实现用计算机对经济业务进行记账、转账和提供报表等功能。会计信息化是适应时代的要求，根
8、据现代信息的及时性、准确性、实时性的特点而产生的。它从管理的角度进行设计，具有业务核算会计信息管理和决策分析等功能，其会计程序是根据会计目标，按照信息管理原理和信息技术重整会计流程。第二节会计电算化工作规范 各企业管理水平不同、会计人员的素质差别以及手工处理的局限性，导致了各企业在不同程度上存在着基础工作不规范的问题。随着计算机引入会计工作，改变了原有的数据处理方法和处理流程，需要建立与之相适应的工作规范。一、基础工作规范 1中华人民共和国会计法中华人民共和国会计法（以下简称会计法）作为会计工作的根本法，是所有企业必须严格遵守的第一层次的会计规范。会计法科学地概括了会计工作的职能和基本任务，要
9、求一切发生会计事务的企业都必须依法进行会计核算、会计监督。2企业会计准则和小企业会计准则企业会计准则和小企业会计准则是会计工作应遵守的第二层次规范，对企业的会计核算作出了具体规定，因此是指导我国会计工作的具体规范。3会计信息化相关法规 为加强对会计电算化工作的指导和规范，财政部根据中华人民共和国会计法制定了会计电算化管理办法会计核算软件基本功能规范会计电算化工作规范财政部关于推进我国会计信息化工作的指导性意见等会计信息化相关法规。为推动企业会计信息化，节约社会资源，提高会计软件和相关服务质量，规范信息化环境下的会计工作，财政部颁布了企业会计信息化工作规范，于 2014 年 1 月 6 日实施。
10、二、会计软件和服务的规范（1）会计软件应当保障企业按照国家统一会计准则制度开展会计核算，不得有违背国家统一会计准则制度的功能设计。（2）会计软件的界面应当使用中文并且提供对中文处理的支持，可以同时提供外国或者少数民族文字界面对照和处理支持。（3）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计科目分类和编码功能。（4）会计软件应当提供符合国家统一会计准则制度的会计凭证、账簿和报表的显示和打印功能。（5）会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、科目和操作人的修改功能。（6）鼓励软件供应商在会计软件中集成
11、可扩展商业报告语言（XBRL）功能，便于企业生成符合国家统一标准的XBRL 财务报告。（7）会计软件应当具有符合国家统一标准的数据接口，满足外部会计监督需要。（8）会计软件应当具有会计资料归档功能，提供导出会计档案的接口，在会计档案存储格式、元数据采集、真实性与完整性保障方面，符合国家有关电子文件归档与电子档案管理的要求。三、会计电算化的监督管理（1）企业使用会计软件不符合企业会计信息化工作规范（以下简称规范）要求的，由财政部门责令限期改正。限期不改的，财政部门应当予以公示，并将有关情况通报同级相关部门或其派出机构。（2）财政部采取组织同行评议，向用户企业征求意见等方式对软件供应商提供的会计软
12、件遵循规范的情况进行检查。省、自治区、直辖市人民政府财政部门发现会计软件不符合规范的，应当将有关情况报财政部。（3）软件供应商提供的会计软件不符合规范的，财政部可以约谈该供应商主要负责人，责令限期改正。限期内未改正的，由财政部予以公示，并将有关情况通报相关部门。第三节会计电算化考证一、考试形式和范围1考试形式会计从业资格考试采用无纸化考试的形式，所有科目的考试答题全部通过计算机实现。2考试范围执行财政部2014 年会计从业资格考试大纲，采用财政部统一题库。二、考试科目、题型及内容1考试科目财经法规与会计职业道德、会计基础、会计电算化（或者珠算）。考生须参加全部科目的考试（会计电算化和珠算任选其
13、一）。2考试题型会计电算化：单项选择题、多项选择题、判断题、实务操作题。珠算：单项选择题、多项选择题、判断题、实务操作题。3考试内容考试内容主要包括计算机基础、会计信息化制度、中文WindowsXP、Word 文字处理、Excel 电子表格操作、网络与邮件基本操作、通用账务软件操作等。三、会计电算化考试软件操作流程全国各省、市会计电算化考试软件不尽相同，下面以T3 软件为例介绍一下大致流程。1新账套建立新账套建立是会计电算化考试的必需步骤，系统自带的演示账套不能用于考试。（1）进入考试系统。双击桌面上的“系统管理”图标，打开系统管理窗口，选择“系统”后点击“注册”，以系统管理员身份注册，即在用
14、户名位置输入“admin”，第一次进入密码为空，单击“确认”，如图11 所示。图1-1进入考试系统界面（2）建立账套并备份，如图1 2 所示。图1-2建立账套界面（3）在权限菜单下增加操作员，赋予操作员权限默认账套主管为 demo，密码为 demo，登陆如图 1 3 所示。图 1-3增加操作员界面（4）选择账套、会计年度、操作日期，增加二级会计科目，如图 1 4 所示。图 1-4增加二级科目界面2期初余额录入打开用友 T3 软件，点击“总账系统”，单击“设置”按钮，选择“期初余额”，录入完期初余额后，进行初算平衡，如图 1 5 所示。图 1-5期初余额录入界面3凭证操作（1）填制凭证。先设置凭
15、证类别，凭证摘要的填写没有要求。填制凭证，单击“增加”按钮，如图 1 6 所示。图 1-6填制凭证界面（2）审核凭证根据会计法规，审核与制单不能为同一个人。凭证审核要先重新注册更换操作员，由具有审核权限的操作员来进行，如图 1 7 所示。图 1-7审核凭证界面（3）记账。记账后试算平衡，如图 1 8 所示4月末转账选择“总账系统”“月末转账”“期间损益结转”“本年利润”“确定”。月末转账完成后系统自动生成转账凭证，需要再做记账。月末结账进入下一个月份。5编制财务报表在文件菜单下选择“新建财务报表”，如图 1 9 所示，在左下角设置格式，单击“数据”后选择“关键字”后点击“设置”，设置单位、年、月，设置日期需要和登录时一致。切换到“数据”状态，选择“关键字”后单击“录入”按钮，录入单位名称、年度、月、日。图 1-9新建财务报表界面需要注意的是：在考试结束时，不论题目答到哪一步，都必须提交报表，退出软件，单击“交卷”按钮，才能正常完成答题。如果录入了期初余额和凭证，但是最后未提交报表，实务题将不得分。
