1、第第6章章 固定资产管理子系统固定资产管理子系统6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述6.2 系统初始化系统初始化6.3 日常业务处理日常业务处理6.4 账表管理账表管理6.5 期末业务处理期末业务处理6.6 本章实训本章实训6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述固定资产是指使用年限超过一年的建筑物、机器设备、运输固定资产是指使用年限超过一年的建筑物、机器设备、运输工具等。固定资产的管理及核算是企业财务核算的重要组成工具等。固定资产的管理及核算是企业财务核算的重要组成部分。若疏于对固定资产的管理，将会造成固定资产账实不部分。若疏于对固定资产的管理，将会造成固定资产账
2、实不符，账目混乱，严重的还将导致固定资产的流失，及成本、符，账目混乱，严重的还将导致固定资产的流失，及成本、费用乃至利润计算的正确性。费用乃至利润计算的正确性。固定资产管理子系统的主要任务是完成企业固定资产的日常固定资产管理子系统的主要任务是完成企业固定资产的日常业务的核算和管理，生成固定资产的卡片，反映固定资产的业务的核算和管理，生成固定资产的卡片，反映固定资产的各种变动，进行折旧的计提，生成折旧分配凭证，协助企业各种变动，进行折旧的计提，生成折旧分配凭证，协助企业进行成本核算，同时输出一些相关的报表和账簿。进行成本核算，同时输出一些相关的报表和账簿。下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述
3、固定资产管理子系统概述6.1.1固定资产管理子系统的主要功能固定资产管理子系统的主要功能固定资产管理子系统的主要功能包括以下几方面固定资产管理子系统的主要功能包括以下几方面:1.初始化设置初始化设置固定资产管理子系统的初始化过程实质上是对固定资产日常固定资产管理子系统的初始化过程实质上是对固定资产日常核算和管理所需要的各种系统参数和基本信息进行设置，并核算和管理所需要的各种系统参数和基本信息进行设置，并输入固定资产系统的原始业务数据。主要包括固定资产核算输入固定资产系统的原始业务数据。主要包括固定资产核算账套的建立，固定资产卡片项目、卡片样式、折旧方法、使账套的建立，固定资产卡片项目、卡片样式
4、、折旧方法、使用部门、部门对应折旧科目、使用状况、增减方式、资产类用部门、部门对应折旧科目、使用状况、增减方式、资产类别等信息的设置，以及固定资产原始数据的录入。别等信息的设置，以及固定资产原始数据的录入。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述2.日常业务处理日常业务处理固定资产管理子系统的日常业务处理主要是固定资产发生资固定资产管理子系统的日常业务处理主要是固定资产发生资产增减、资产变动、资产评估等业务时更新固定资产卡片，产增减、资产变动、资产评估等业务时更新固定资产卡片，并可生成相应的凭证，经确认后传递到总账系统等待进一步并可生成相应的凭证，经确认后传递到总
5、账系统等待进一步的处理。的处理。3.凭证处理凭证处理固定资产管理子系统根据资产使用状况及部门对应科目的设固定资产管理子系统根据资产使用状况及部门对应科目的设置进行转账凭证的定义。当发生相关的业务时，系统可自动置进行转账凭证的定义。当发生相关的业务时，系统可自动生成相应的转账凭证，经确认后传递到总账系统或成本系统，生成相应的转账凭证，经确认后传递到总账系统或成本系统，进行进一步的处理。进行进一步的处理。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述4.信息查询信息查询固定资产管理子系统输出的报表主要有固定资产的分析表、固定资产管理子系统输出的报表主要有固定资产的分析表、固
6、定资产的分类统计表、固定资产的折旧计算表、固定资产固定资产的分类统计表、固定资产的折旧计算表、固定资产的账簿等有关的账表。的账簿等有关的账表。5.期末处理期末处理固定资产管理子系统的期末处理，主要包括折旧的计提与分固定资产管理子系统的期末处理，主要包括折旧的计提与分配、凭证的处理、月末对账及结账等工作。配、凭证的处理、月末对账及结账等工作。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述6.1.2固定资产管理子系统与其他系统的固定资产管理子系统与其他系统的关系关系固定资产管理子系统与总账系统、成本系统和报表系统存在固定资产管理子系统与总账系统、成本系统和报表系统存在数据传
7、递关系。他们之间的接口关系如数据传递关系。他们之间的接口关系如图图6-1所示。所示。1.与总账系统的关系与总账系统的关系固定资产的日常变动的数据和计提折旧的数据通过生成的转固定资产的日常变动的数据和计提折旧的数据通过生成的转账凭证传递到总账管理系统。同时，固定资产管理子系统与账凭证传递到总账管理系统。同时，固定资产管理子系统与总账管理系统之间可以进行对账，保证固定资产明细账与总总账管理系统之间可以进行对账，保证固定资产明细账与总账的一致性。账的一致性。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述2.与成本系统的关系与成本系统的关系固定资产管理子系统为成本管理子系统提供
8、其核算所需要的固定资产管理子系统为成本管理子系统提供其核算所需要的折旧费用数据。为成本核算提供基础数据折旧费用数据。为成本核算提供基础数据3.与报表系统的关系与报表系统的关系UFO报表系统可以通过相关的函数直接调用固定资产管理系报表系统可以通过相关的函数直接调用固定资产管理系统中数据来编制相关报表。统中数据来编制相关报表。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述6.1.3固定资产管理子系统的业务处理流固定资产管理子系统的业务处理流程程1.手工方式下固定资产管理业务流程手工方式下固定资产管理业务流程在手工会计中，通过设置在手工会计中，通过设置“固定资产卡片固定资产卡
9、片”和和“固定资产登固定资产登记簿记簿”来对固定资产进行明细分类核算。对不同固定资产按来对固定资产进行明细分类核算。对不同固定资产按期核算明细账进行折旧计提，分析折旧费用，编制折旧分配期核算明细账进行折旧计提，分析折旧费用，编制折旧分配表，将计提的折旧费用分配转移到产品的成本中，通过销售表，将计提的折旧费用分配转移到产品的成本中，通过销售从货款中收回。其具体的业务处理流程如从货款中收回。其具体的业务处理流程如图图6-2所示。所示。上一页 下一页返回6.1 固定资产管理子系统概述固定资产管理子系统概述2.电算化方式下固定资产管理的业务处理流程电算化方式下固定资产管理的业务处理流程固定资产管理子系
10、统的业务处理流程大致包括初始化、日常固定资产管理子系统的业务处理流程大致包括初始化、日常业务处理及月末处理三部分。初始化主要完成该系统的相关业务处理及月末处理三部分。初始化主要完成该系统的相关参数、基础信息的设置，及原始卡片的录入参数、基础信息的设置，及原始卡片的录入;日常业务处理主日常业务处理主要进行资产变动的管理，制作变动单和评估单要进行资产变动的管理，制作变动单和评估单;月末处理主要月末处理主要是通过制单进行相关系统的数据传送，对账、计提折旧、结是通过制单进行相关系统的数据传送，对账、计提折旧、结账、查看及打印报表等操作。固定资产管理系统业务处理流账、查看及打印报表等操作。固定资产管理系
11、统业务处理流程，如程，如图图6-3所示。所示。上一页返回6.2 系统初始化系统初始化6.2.1 建立固定资产账套建立固定资产账套建立固定资产账套是根据单位的具体情况，在已经建立的单建立固定资产账套是根据单位的具体情况，在已经建立的单位核算账套的基础上，设置单位进行固定资产核算的必需参位核算账套的基础上，设置单位进行固定资产核算的必需参数，包括固定资产计提折旧时的一些约定及说明、启用月份、数，包括固定资产计提折旧时的一些约定及说明、启用月份、折旧信息、编码方式、账务接口和完成设置六部分。折旧信息、编码方式、账务接口和完成设置六部分。在新建账套初次使用固定资产管理系统时，系统会提示您在新建账套初次
12、使用固定资产管理系统时，系统会提示您“这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初这是第一次打开此账套，还未进行过初始化，是否进行初始化始化”，单击，单击“是是”按钮，可按向导完成固定资产管理系统按钮，可按向导完成固定资产管理系统账套的建立。建账完成以后，若需要对账套的某些参数进行账套的建立。建账完成以后，若需要对账套的某些参数进行修改时，可以在修改时，可以在“设置设置”下的下的“选项选项”中修改。中修改。下一页返回6.2 系统初始化系统初始化6.2.2设置基础信息设置基础信息固定资产管理子系统的基础信息设置包括固定资产管理子系统的基础信息设置包括:1.部门对应折旧科目的设置部门对应折旧
13、科目的设置固定资产计提折旧后必须把折旧归入到相应的成本或费用中，固定资产计提折旧后必须把折旧归入到相应的成本或费用中，根据不同使用者的具体情况可以按部门或按类别进行汇总。根据不同使用者的具体情况可以按部门或按类别进行汇总。当按部门分摊折旧费用时，给每个部门设定对应折旧科目，当按部门分摊折旧费用时，给每个部门设定对应折旧科目，则属于该部门的固定资产在计提折旧时，折旧费用自动分配则属于该部门的固定资产在计提折旧时，折旧费用自动分配到其所属部门。到其所属部门。部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入部门对应折旧科目设置就是给部门选择一个折旧科目，录入卡片时，该科目自动显示在卡片中，不必一
14、个一个输入，可卡片时，该科目自动显示在卡片中，不必一个一个输入，可提高工作效率。注意在使用本功能前，部门档案必须已建立提高工作效率。注意在使用本功能前，部门档案必须已建立好。好。上一页 下一页返回6.2 系统初始化系统初始化2.资产类别设置资产类别设置固定资产的种类繁多，规格不一，为了强化固定资产管理，固定资产的种类繁多，规格不一，为了强化固定资产管理，及时准确地做好固定资产核算，需要建立科学的固定资产分及时准确地做好固定资产核算，需要建立科学的固定资产分类体系，为核算和统计管理提供依据。目前，我国固定资产类体系，为核算和统计管理提供依据。目前，我国固定资产管理使用的是国家技术监督局管理使用的
15、是国家技术监督局1994年年1月月24日发布的日发布的固固定资产分类与代码定资产分类与代码国家标准国家标准(GB/T 14885-94)，其中，其中规定的类别编码最多可以设置规定的类别编码最多可以设置4级，编码总长度是级，编码总长度是6位，即位，即2112参照此标准，企业可以根据自身的特点和要求，设定参照此标准，企业可以根据自身的特点和要求，设定合理的资产分类方法。合理的资产分类方法。上一页 下一页返回6.2 系统初始化系统初始化3.增减方式设置增减方式设置固定资产的增减方式即资产增加的来源和减少的去向。增减固定资产的增减方式即资产增加的来源和减少的去向。增减方式包括增加方式和减少方式两类。增
16、加的方式主要有方式包括增加方式和减少方式两类。增加的方式主要有:直接直接购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。购入、投资者投入、捐赠、盘盈、在建工程转入、融资租入。减少的方式主要有减少的方式主要有:出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、出售、盘亏、投资转出、捐赠转出、报废、毁损、融资租出等。用户可以根据需要自行增加。在增减方毁损、融资租出等。用户可以根据需要自行增加。在增减方式的设置中可以定义不同增减方式的对应入账科目，配合固式的设置中可以定义不同增减方式的对应入账科目，配合固定资产和累计折旧的入账科目使用，当发生资产变动时可以定资产和累计折旧的入账科目使用，当发生资产变动时可
17、以快速生成转账凭证，减少手工输入数据的业务量。快速生成转账凭证，减少手工输入数据的业务量。上一页 下一页返回6.2 系统初始化系统初始化4.使用状况设置使用状况设置固定资产的使用状况分为固定资产的使用状况分为:使用中、未使用、不需用三大类。使用中、未使用、不需用三大类。从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，从固定资产核算和管理的角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定一方面可以正确地计算和计提折旧，另一方面便于统计固定资产的使用情况，提高资产的利用效率资产的使用情况，提高资产的利用效率5.折旧方法设置折旧方法设置计算固定资产折旧是固定资产
18、管理系统的重要功能。固定资计算固定资产折旧是固定资产管理系统的重要功能。固定资产折旧的计提由系统根据用户选择的折旧方法自动计算出折产折旧的计提由系统根据用户选择的折旧方法自动计算出折旧，因此折旧方法的定义是系统自动计算折旧的基础。系统旧，因此折旧方法的定义是系统自动计算折旧的基础。系统给出了常用的五种方法给出了常用的五种方法:不提折旧、平均年限法、工作量法、不提折旧、平均年限法、工作量法、年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折年数总和法、双倍余额递减法。这几种方法是系统设置的折旧方法，只能选用，不能删除和修改。如果这几种方法不能旧方法，只能选用，不能删除和修改。如果这几种方法不能
19、满足企业管理核算的需要，用户可以定义适合自己的折旧方满足企业管理核算的需要，用户可以定义适合自己的折旧方法的名称和计算公式。法的名称和计算公式。上一页 下一页返回6.2 系统初始化系统初始化6.卡片项目和卡片样式设置卡片项目和卡片样式设置固定资产卡片是固定资产管理系统中重要的管理工具。卡片固定资产卡片是固定资产管理系统中重要的管理工具。卡片项目是固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏日，如原项目是固定资产卡片上用来记录固定资产资料的栏日，如原值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片上最基本的项值、资产名称、使用年限、折旧方法等是卡片上最基本的项目。固定资产系统中提供了一些常用卡片必需的项目，称
20、为目。固定资产系统中提供了一些常用卡片必需的项目，称为系统项目，但这些项目不一定能满足所有单位的需求，用户系统项目，但这些项目不一定能满足所有单位的需求，用户可以通过卡片项目定义来定义所需要的新项目，该项目称为可以通过卡片项目定义来定义所需要的新项目，该项目称为自定义项目，这两部分构成卡片项目日录。一般情况下，系自定义项目，这两部分构成卡片项目日录。一般情况下，系统项目能满足用户的需要，不用自定义。统项目能满足用户的需要，不用自定义。卡片样式是指卡片的外观，包括格式卡片样式是指卡片的外观，包括格式(表格线、对齐形式、字表格线、对齐形式、字体大小、字型等体大小、字型等)、卡片所包含的项目和项目的
21、位置不同资产、卡片所包含的项目和项目的位置不同资产核算管理的内容不同，因此卡片样式也可能不同。系统提供核算管理的内容不同，因此卡片样式也可能不同。系统提供默认的卡片样式，用户也可以根据管理的需求，在此基础上默认的卡片样式，用户也可以根据管理的需求，在此基础上略作调整，定义新的卡片样式。略作调整，定义新的卡片样式。上一页 下一页返回6.2 系统初始化系统初始化6.2.3录入期初数据录入期初数据固定资产管理系统的初始数据，是指系统投入使用前企业现固定资产管理系统的初始数据，是指系统投入使用前企业现存的所有固定资产数据，亦即固定资产的原始卡片，也就是存的所有固定资产数据，亦即固定资产的原始卡片，也就
22、是已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。它是固定资产管理已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。它是固定资产管理系统使用的起点。因此，在使用固定资产系统进行核算前，系统使用的起点。因此，在使用固定资产系统进行核算前，必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。为必须将原始卡片资料录入系统，保持历史资料的连续性。为了保证初始数据准确无误，应先对所有的资产进行清查盘点，了保证初始数据准确无误，应先对所有的资产进行清查盘点，做到账实相符。做到账实相符。原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候原始卡片的录入不限制必须在第一个期间结账前，任何时候都可以录入原始卡片。都可以录入原始卡片。上一页
23、返回6.3 日常业务处理日常业务处理6.3.1固定资产卡片管理固定资产卡片管理卡片是记录固定资产相关资料的载体。无论固定资产增加、卡片是记录固定资产相关资料的载体。无论固定资产增加、减少还是变动，都要通过对固定资产卡片进行管理。卡片管减少还是变动，都要通过对固定资产卡片进行管理。卡片管理包括卡片修改、卡片删除理包括卡片修改、卡片删除(不是资产清理或减少不是资产清理或减少)、卡片查、卡片查询及打印等。询及打印等。6.3.2固定资产增减业务固定资产增减业务随着企业管理和发展的需求，经常需要增加一些新的设备，随着企业管理和发展的需求，经常需要增加一些新的设备，处理无法使用的设备，这就需要进行相应的处
24、理，来记录固处理无法使用的设备，这就需要进行相应的处理，来记录固定资产的增减变动，以保证折旧计算的正确性。定资产的增减变动，以保证折旧计算的正确性。下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理1.固定资产的增加固定资产的增加固定资产增加即增加新的固定资产卡片。企业通过购进、捐固定资产增加即增加新的固定资产卡片。企业通过购进、捐赠等其他方式取得固定资产时要进行固定资产增加处理，需赠等其他方式取得固定资产时要进行固定资产增加处理，需要填制新的固定资产卡片。一方面要求对新增加的固定资产要填制新的固定资产卡片。一方面要求对新增加的固定资产按经济用途或其他标准分类，并确定其原值按经济用途或其他标准分类，并
25、确定其原值;另一方面要地办另一方面要地办理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依理交接手续，填制和审核有关凭证，作为固定资产核算的依据。当固定资产开始使用的会计期间等于录入会计期间时，据。当固定资产开始使用的会计期间等于录入会计期间时，才能通过才能通过“资产增加资产增加”录入。录入。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理2.固定资产减少固定资产减少资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘资产在使用过程中，总会由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等，而被淘汰。此时需要进行固定资产减少的处理，输入亏等，而被淘汰。此时需要进行固定资产减少的处理，输入固定资产减少的记录
26、，说明减少方式、减少原因等。说明当固定资产减少的记录，说明减少方式、减少原因等。说明当月减少的资产可以通过撤销减少的操作恢复使用。本系统提月减少的资产可以通过撤销减少的操作恢复使用。本系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。注供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。注意只有当账套对该资产开始计提折旧后，才可以使用资产减意只有当账套对该资产开始计提折旧后，才可以使用资产减少功能，否则，只能通过删除卡片来完成。少功能，否则，只能通过删除卡片来完成。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理6.3.3固定资产变动处理固定资产变动处理固定资产在日常使用的过程中，出现的
27、原值变动、部门转移、固定资产在日常使用的过程中，出现的原值变动、部门转移、使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调使用状况变动、折旧方法调整、累计折旧调整、使用年限调整、工作总量调整、净残值整、工作总量调整、净残值(率率)调整、资产类别调整等情况调整、资产类别调整等情况时，均需要通过变动单进行变动处理。变动单是指资产在使时，均需要通过变动单进行变动处理。变动单是指资产在使用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整面编制的原始凭用过程中由于固定资产卡片上某些项目调整面编制的原始凭证。证。1.原值变动原值变动原值变动包括原值增加和原值减少两部分。资产在使用过程原值变动包括原值增加和原值减少
28、两部分。资产在使用过程中，价值不得任意变动，只有发生下列五种情况时，可进行中，价值不得任意变动，只有发生下列五种情况时，可进行固定资产原值的变动处理。固定资产原值的变动处理。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理(1)根据国家规定对固定资产重新估价。根据国家规定对固定资产重新估价。(2)增加补允设备或改良设备。增加补允设备或改良设备。(3)将固定资产的一部分拆除。将固定资产的一部分拆除。(4)根据实际价值调整原来的暂估价值。根据实际价值调整原来的暂估价值。(5)发现原记录的固定资产价值有误。发现原记录的固定资产价值有误。资产的原值发生变动通过资产的原值发生变动通过“变动单变动单”下
29、的下的“原值增加原值增加”或或“原值减少原值减少”功能实现。功能实现。2.部门转移部门转移资产在使用过程中，由于内部调配而发生的部门变动应做及资产在使用过程中，由于内部调配而发生的部门变动应做及时处理，否则将影响部门的折旧计算。该变动通过时处理，否则将影响部门的折旧计算。该变动通过“变动单变动单”下的下的“部门转移部门转移”功能实现。功能实现。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理3.使用状况调整使用状况调整资产在使用过程中，可能会因为某种原因，如季节性的停用、资产在使用过程中，可能会因为某种原因，如季节性的停用、启用，使得资产的使用状况发生变化，这种变化会影响到设启用，使得资产的
30、使用状况发生变化，这种变化会影响到设备折旧的计算，因此应及时调整。可通过备折旧的计算，因此应及时调整。可通过“变动单变动单”下的下的“使用状况变动使用状况变动”功能来实现。功能来实现。4.折旧方法调整折旧方法调整一般来说，资产计提折旧方法一年之内很少调整，但如有特一般来说，资产计提折旧方法一年之内很少调整，但如有特殊情况确实需要调整的，也必须遵循一定的原则。例如，资殊情况确实需要调整的，也必须遵循一定的原则。例如，资产的所属类别是产的所属类别是“总提折旧总提折旧”，调整后的折旧方法不能是，调整后的折旧方法不能是“不提折旧不提折旧”;相应的，所属类别是相应的，所属类别是“不提折旧不提折旧”，则折
31、旧方，则折旧方法是不能调整。需要说明的是，进行折旧方法调整的资产，法是不能调整。需要说明的是，进行折旧方法调整的资产，调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。该变动通过调整的当月就按调整后的折旧方法计提折旧。该变动通过“变动单变动单”下的下的“折旧方法的调整折旧方法的调整”功能实现。功能实现。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理5.累计折旧调整累计折旧调整资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经资产在使用过程中，由于补提折旧或多提折旧需要调整已经计提的累计折旧。该变动通过计提的累计折旧。该变动通过“变动单变动单”下的下的“累计折旧调累计折旧调整整”功能实现功能实现6.
32、使用年限调整使用年限调整资产在使用过程中，其使用年限可能会由于资产的重估、大资产在使用过程中，其使用年限可能会由于资产的重估、大修等原因而调整。该变动可通过修等原因而调整。该变动可通过“变动单变动单”下的下的“使用年限使用年限调整调整”功能实现。需要说明的是，进行使用年限调整的资产功能实现。需要说明的是，进行使用年限调整的资产在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。在调整的当月就按调整后的使用年限计提折旧。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理7.资产类别调整资产类别调整资产在使用过程中，有可能因为企业调整资产分类或其他原资产在使用过程中，有可能因为企业调整资产分类或其他原因调整
33、该资产所属类别，该操作通过因调整该资产所属类别，该操作通过“变动单变动单”下的下的“类别类别调整调整”功能实现。需说明的是，调整后的类别和调整前的类功能实现。需说明的是，调整后的类别和调整前的类别的计提属性必须相同。别的计提属性必须相同。6.3.4资产评估处理资产评估处理随着市场经济的发展，企业在经营活动中，根据业务需要或随着市场经济的发展，企业在经营活动中，根据业务需要或国家要求需要对部分资产或全部资产进行评估和重估，而其国家要求需要对部分资产或全部资产进行评估和重估，而其中固定资产评估是资产评估很重要的部分。中固定资产评估是资产评估很重要的部分。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业
34、务处理1.固定资产评估处理的主要功能固定资产评估处理的主要功能将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统将评估机构的评估数据手工录入或定义公式录入到系统;根据根据国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估国家要求手工录入评估结果或根据定义的评估公式生成评估结果，以及评估单的管理。系统提供的可评估资产内容包括结果，以及评估单的管理。系统提供的可评估资产内容包括原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，原值、累计折旧、净值、使用年限、工作总量、净残值率，您可根据需要选择。您可根据需要选择。2.进行评估处理的主要步骤进行评估处理的主要步骤(1)选择要评估的项目。每次进行资产
35、评估时，可以根据需选择要评估的项目。每次进行资产评估时，可以根据需要从系统给定的可评估项目中选择。要从系统给定的可评估项目中选择。上一页 下一页返回6.3 日常业务处理日常业务处理(2)选择要评估的资产。每次要评估的资产有可能不同，可选择要评估的资产。每次要评估的资产有可能不同，可以选择以手工选择方式，或以条件选择方式，挑选出要评估以选择以手工选择方式，或以条件选择方式，挑选出要评估的资产。的资产。(3)制作资产评估单。选择评估项目和评估资产后，必须录制作资产评估单。选择评估项目和评估资产后，必须录入或通过定义公式生成评估数据，系统生成评估单，系统给入或通过定义公式生成评估数据，系统生成评估单
36、，系统给出固定资产在评估前和评估后的数据。出固定资产在评估前和评估后的数据。(4)生成转账凭证。当评估后资产的原值和累计折旧的合计生成转账凭证。当评估后资产的原值和累计折旧的合计数与评估前的数据不同时，需通过转账凭证将变动数据传输数与评估前的数据不同时，需通过转账凭证将变动数据传输到总账系统。到总账系统。上一页返回6.4 账表管理账表管理6.4.1固定资产账簿固定资产账簿固定资产账簿一般用于提供资产管理所需要的基本信息，主固定资产账簿一般用于提供资产管理所需要的基本信息，主要包括固定资产总账、要包括固定资产总账、(单个单个)固定资产明细账、固定资产登固定资产明细账、固定资产登记簿、记簿、(部门
37、、类别部门、类别)明细账。具体各项含义及操作参考系统明细账。具体各项含义及操作参考系统中帮助。中帮助。6.4.2固定资产分析表固定资产分析表固定资产分析表用于从资产的构成情况、分布情况、使用状固定资产分析表用于从资产的构成情况、分布情况、使用状况等角度提供系统分析数据，为管理人员进行决策提供信息。况等角度提供系统分析数据，为管理人员进行决策提供信息。固定资产统计分析表主要包括固定资产统计分析表主要包括:部门构成分析表、使用状况分部门构成分析表、使用状况分析表、价值结构分析表、类别构成分析表。析表、价值结构分析表、类别构成分析表。下一页返回6.4 账表管理账表管理6.4.3固定资产统计表固定资产
38、统计表固定资产统计表用于提供各种统计信息，主要包括评估汇总固定资产统计表用于提供各种统计信息，主要包括评估汇总表、评估变动表、固定资产统计表、逾龄资产统计表、役龄表、评估变动表、固定资产统计表、逾龄资产统计表、役龄资产统计表、盘盈盘亏报告表、固定资产原值统计表、固定资产统计表、盘盈盘亏报告表、固定资产原值统计表、固定资产到期提示表。这些表从不同的侧面对固定资产进行统计资产到期提示表。这些表从不同的侧面对固定资产进行统计分析，使管理者全面细致地了解企业对资产的管理、分布情分析，使管理者全面细致地了解企业对资产的管理、分布情况，为及时掌握资产的价值、数量以及新旧程度等指标提供况，为及时掌握资产的价
39、值、数量以及新旧程度等指标提供依据。依据。6.4.4固定资产折旧表固定资产折旧表固定资产折旧表用于提供与固定资产折旧相关的明细信息与固定资产折旧表用于提供与固定资产折旧相关的明细信息与汇总信息，主要包括部门折旧计提汇总表、固定资产折旧清汇总信息，主要包括部门折旧计提汇总表、固定资产折旧清单表、折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表。操作参考单表、折旧计算明细表、固定资产及累计折旧表。操作参考系统帮助。系统帮助。上一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理6.5.1折旧处理折旧处理折旧处理是固定资产管理系统的基本功能之一。主要包括折折旧处理是固定资产管理系统的基本功能之一。主要包括折旧的计提和分配。
40、旧的计提和分配。1.折旧计提折旧计提系统根据固定资产卡片中的资料自动计算每项资产的折旧，系统根据固定资产卡片中的资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。系统将自动计提各个资产当期的折旧额，自费用自动登账。系统将自动计提各个资产当期的折旧额，自动累加到累计折旧项目。动累加到累计折旧项目。下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理2.折旧分配折旧分配计提折旧工作完成后进行折旧分配形成折旧分配费用，生成计提折旧工作完成后进行折旧分配形成折旧分配费用，生成折旧清单。固定资产使用部门的不同，其折旧费
41、用分配的去折旧清单。固定资产使用部门的不同，其折旧费用分配的去向也不同，折旧费用与资产使用部门之间的对应关系是通过向也不同，折旧费用与资产使用部门之间的对应关系是通过部门对应折旧科目设置来实现。系统根据折旧清单及部门对部门对应折旧科目设置来实现。系统根据折旧清单及部门对应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计折旧分应折旧科目生成折旧分配表，而折旧分配表是将累计折旧分配到成本与费用中，以及编制转账凭证将折旧数据传递到总配到成本与费用中，以及编制转账凭证将折旧数据传递到总账系统的重要依据。账系统的重要依据。上一页 下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理3.进行折旧处理需注意的问题进行折旧
42、处理需注意的问题(1)如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只如果在一个期间内多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。计是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，以保证折旧计提的正确性。重新计提折旧，以保证折旧计提的正确性。(2)如果上次计提折旧已经制单并把数据传递到账务系统，如果上次计提折旧已经制单并把数据传递到账务系统，但尚未记账，必须删除该凭证但尚未记账，必须删除该凭证;如果已经记账，必须冲销该凭如果已经记账，必
43、须冲销该凭证，再重新计提折旧。如果自定义的折旧方法月折旧率或月证，再重新计提折旧。如果自定义的折旧方法月折旧率或月折旧额出现负数，自动中止计提。折旧额出现负数，自动中止计提。上一页 下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理(3)当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的，在计提折当账套内的资产有使用工作量法计提折旧的，在计提折旧前，需录入资产当月的工作量，为系统提供计算累计折旧旧前，需录入资产当月的工作量，为系统提供计算累计折旧所需要的工作量信息。所需要的工作量信息。(4)折旧分配表有两种类型折旧分配表有两种类型:部门折旧分配表和类别折旧分配部门折旧分配表和类别折旧分配表，只能选择一个制作记账凭
44、证。部门折旧分配表中的部门表，只能选择一个制作记账凭证。部门折旧分配表中的部门可以不等同于使用部门，使用部门必须是明细部门，而部门可以不等同于使用部门，使用部门必须是明细部门，而部门折旧分配表中的部门是指汇总时使用的部门，因此要在分配折旧分配表中的部门是指汇总时使用的部门，因此要在分配折旧费用时做出选择。折旧费用时做出选择。上一页 下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理6.5.2凭证处理凭证处理固定资产管理子系统中的凭证处理主要是指根据固定资产各固定资产管理子系统中的凭证处理主要是指根据固定资产各项业务数据自动生成转账凭证，传递到总账系统中，进行凭项业务数据自动生成转账凭证，传递到总账系统
45、中，进行凭证的相关处理。当固定资产发生资产增加证的相关处理。当固定资产发生资产增加(录入新卡片录入新卡片)、资、资产减少、卡片修改产减少、卡片修改(涉及原值或累计折旧时涉及原值或累计折旧时)、资产评估、资产评估(涉涉及原值或累计折旧变化时及原值或累计折旧变化时)、原值变动、累计折旧调整、折旧、原值变动、累计折旧调整、折旧分配等业务时，通过制单编制转账凭证。分配等业务时，通过制单编制转账凭证。上一页 下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理制单可以采用制单可以采用“立即制单立即制单”或或“批量制单批量制单”两种方法。具体两种方法。具体采用哪种方法，可以在采用哪种方法，可以在“选项选项”中进行中
46、进行“业务发生后立即制业务发生后立即制单单”参数设置。制单时系统会根据固定资产和累计折旧入账参数设置。制单时系统会根据固定资产和累计折旧入账科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及业务科目设置、增减方式设置、部门对应折旧科目设置以及业务数据自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可以由用户进数据自动生成转账凭证，凭证中不完整的部分可以由用户进行补充。行补充。6.5.3对账对账对账是将固定资产系统中记录的固定资产和累计折旧数额与对账是将固定资产系统中记录的固定资产和累计折旧数额与总账系统中固定资产和累计折旧科目的数值进行核对，验证总账系统中固定资产和累计折旧科目的数值进行核对，验证是否一致。
47、对账操作任何时候均可进行，系统在执行月末结是否一致。对账操作任何时候均可进行，系统在执行月末结账时自动对账，给出对账结果，并根据初始化或选项中设置账时自动对账，给出对账结果，并根据初始化或选项中设置的的“在对账不平情况下允许固定资产结账在对账不平情况下允许固定资产结账”参数判断是否允参数判断是否允许结账。许结账。上一页 下一页返回6.5 期末业务处理期末业务处理6.5.4 月末结账月末结账固定资产管理子系统完成当月全部业务后，便可以进行月末固定资产管理子系统完成当月全部业务后，便可以进行月末结账，即将本月数据结转至下月。结账后，当月的数据不允结账，即将本月数据结转至下月。结账后，当月的数据不允
48、许进行修改。如有错误必须修改时，可通过许进行修改。如有错误必须修改时，可通过“恢复月末结账恢复月末结账前状态前状态”功能进行反结账。但若成本系统从本月提取了数据，功能进行反结账。但若成本系统从本月提取了数据，则该期不能反结账。则该期不能反结账。上一页返回6.6 本章实训本章实训一、实训内容一、实训内容(1)固定资产管理子系统的参数设置、原始卡片录入。固定资产管理子系统的参数设置、原始卡片录入。(2)日常业务处理日常业务处理:资产增减、资产变动、资产评估、生成凭资产增减、资产变动、资产评估、生成凭证、账表查询。证、账表查询。(3)月末处理月末处理:计提折旧、凭证处理、对账和结账。计提折旧、凭证处
49、理、对账和结账。二、实训资料二、实训资料1.初始设置初始设置(1)控制参数控制参数(见见表表6-1)。下一页返回6.6 本章实训本章实训(2)部门对应折旧科目部门对应折旧科目(见见表表6-2)。(3)资产类别资产类别(见见表表6-3)。(4)增减方式的对应入账科目增减方式的对应入账科目(见见表表6-4)。(5)原始卡片原始卡片(见见表表6-5)。2.2008年年1月份的日常业务月份的日常业务(1)18日，财务部购买一台验钞机，价值日，财务部购买一台验钞机，价值2 900元，净残值元，净残值率为率为4%，预计使用年限，预计使用年限5年年(资产增加资产增加)。(2)20日，对轿车进行资产评估，评估
50、结果为原值日，对轿车进行资产评估，评估结果为原值200 000元，累计折旧元，累计折旧45 000元元(资产评估资产评估)。(3)31日，计提本月的折旧费用日，计提本月的折旧费用(折旧处理折旧处理)。(4)31日，生产部毁损台式计算机一台日，生产部毁损台式计算机一台(资产减少资产减少)。上一页 下一页返回6.6 本章实训本章实训3.账表查询账表查询4.月末业务月末业务(1)月末凭证处理月末凭证处理(2)对账。对账。(3)结账。结账。5.2008年年2月份业务。月份业务。(1)25日，总经理室的传真机转移到供应部日，总经理室的传真机转移到供应部(资产部门变动资产部门变动)。(2)28日，供应部的
