1、2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 1页20222022年年8 8月月7 7日日XX集团财务管理规划机密机密2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 2页目目录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 3页1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及
2、目的1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标的确定2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 4页1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的财务战略主要定位：财务战略主要定位：各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定各公司之间的发展战略及策略的充分协调与责任界定据此确定各相关公据此确定各相关公司的财务目标司的财务目标依据具体责任目标对母子依据具体责任目标对母子公司的业绩进行考核公司的业绩进行考核财务战略主要目的：财务战略主要目的：加强内部资源的
3、优化配置加强内部资源的优化配置 确保出资者实现资本的保全与增值确保出资者实现资本的保全与增值XXX通信战通信战略略XXX移动战移动战略略XXX集集团团XXX网络战网络战略略2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 5页转移度转移度中中低低低低中中高高1 11 XXX1 XXX财务资源状况分析财务资源状况分析财务财务资源资源利利用用度度高高XXXXXX财务资源的使用效率相对较低财务资源的使用效率相对较低经营对现金的占用很大，对经营对现金的占用很大，对供应商拖欠货款也到了较为供应商拖欠货款也到了较为严重的地步，会影响严重的地步，会影响XXXXXX信誉，信誉，并会影响生产高峰期的供货。并会
4、影响生产高峰期的供货。融资结构需要改善，负债基融资结构需要改善，负债基本上是短期负债，会对短期本上是短期负债，会对短期偿付造成压力。偿付造成压力。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 6页1 12 2 母子公司战略及其协调母子公司战略及其协调侧重一体化侧重一体化的筹资管理、的筹资管理、一体化的投一体化的投资战略资战略 加强预算管理；加强预算管理；侧重权益资本侧重权益资本型的筹资战略、型的筹资战略、无股利分配战无股利分配战略略；以快速扩大销以快速扩大销售收入为核心。售收入为核心。加强预算管理；加强预算管理；侧重保障稳定侧重保障稳定的现金流；的现金流；以强化成本管以强化成本管理、突出
5、目标理、突出目标利润考核为核利润考核为核心心。财务战略财务战略 侧重移动技侧重移动技术及商业化术及商业化进度的领先进度的领先 侧重争取更大侧重争取更大的市场份额的市场份额 侧重适度扩展侧重适度扩展现有业务；现有业务；积极寻求新的积极寻求新的主导产品主导产品 经营战略经营战略 XXX移动移动XXX网络网络XXX通信通信 各公司各公司战略定位战略定位结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。结合各公司经营战略定位，确定与其协调一致的财务战略。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 7页1 13 3 子公司责任目标的确定子公司责任目标的确定公司公司财务战略定位财务战略定位XXX
6、XXX通信通信XXXXXX网络网络XXXXXX移动移动各公司间的协调各公司间的协调首要预算管理指标为资产净利润率；首要预算管理指标为资产净利润率；加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相加强预算管理的过程考核，其中重点控制生产采购成本及公司相关费用；关费用；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。行情况。首要预算考评指标为销售合同额；首要预算考评指标为销售合同额；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；强化预算管理的结果考核，加大公司的市场开拓力度；考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部
7、门、各人员的考核体系中侧重考评本公司主要责任目标在各部门、各人员的执行情况。执行情况。首要预算管理指标为筹融资成本；首要预算管理指标为筹融资成本；公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融公司近期主要工作为研发推动、试验局维护和市场拓展，筹融资成本控制是年度考核的重点。资成本控制是年度考核的重点。XXXXXX集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于集团尚处初创期，财务资源非常有限，基于XXXXXX通信的集团通信的集团财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公财务战略的协调功能应加强，保障总体战略目标的实现和各公司的顺利发展。司的顺利发展。2022-8-7机密，严禁扩散！机
8、密，严禁扩散！第 8页XXXXXX集团初创期的财务战略集团初创期的财务战略财务战略财务战略战略分解战略分解权益资本型的筹资权益资本型的筹资战略战略一体化的筹资管理一体化的筹资管理一体化投资战略一体化投资战略权益分配战略权益分配战略:无股利分配无股利分配各公司财务战略各公司财务战略现阶段，现阶段，XXXXXX集团的资产负债率已然很高（集团的资产负债率已然很高（6363）。初创时期，）。初创时期，负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。负债筹资的风险很大，应采用权益资本筹资方式。确定集团公司的一定时间段的资产负债率（确定集团公司的一定时间段的资产负债率（5656以下），由集以下），由集团母公司
9、统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务团母公司统一对外负债，利用规模优势来降低负债成本和财务风险。风险。集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部集团组建初期，母公司对外扩张实力有限，需进一步加强内部资源的优化配置。资源的优化配置。期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起期间企业收益能力不高，无足够的应税收益，风险投资可以起很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高很大作用，不看重企业现在的负收益，而是注重企业未来的高增长。增长。结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现结合各公司战略规划重点，落实到近期的工作任务中，并体现到母公司对其
10、预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。到母公司对其预算考核体系中，保障公司总体战略实施和协调。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 9页目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 10页2 2 集团建立健全激励约束体系集团建立健全激励约束体系2 21 1 建立
11、出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 11页2 21 1 建立出资者导向的财务管理制度建立出资者导向的财务管理制度总体原则总体原则具体内容具体内容1.1.筹集必要的资本以适应公司总体战筹集必要的资本以适应公司总体战略；略；2.2.并在组织内有效管理与运用这些资并在组织内有效管理与运用这些资本。本。1.1.根据总体战略明确财务职能；根据总体战略明确财务职能；2.2.确定对各子公司的考核办法；确定对各子公司的考核办法；3.3.对子公司进行成本费用约束；对子公司进行
12、成本费用约束；4.4.对子公司进行筹融资的约束；对子公司进行筹融资的约束；5.5.决定子公司的收益分配制度。决定子公司的收益分配制度。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 12页2 22 2 适时建立所有权监督及审计体系适时建立所有权监督及审计体系加强监事会的加强监事会的过程监控的职能过程监控的职能适当时候适当时候增设审计委员会增设审计委员会1.1.完善经营及财务成果考核的激励约完善经营及财务成果考核的激励约束机制，对经营的结果监督；束机制，对经营的结果监督；2.2.结合监事会的过程监督，进而实现结合监事会的过程监督，进而实现对所有权的全方位管理与控制。对所有权的全方位管理与控制
13、。目前，目前，XXXXXX通信构成公司主要收入来源通信构成公司主要收入来源，当其他子公司业务收入超过，当其他子公司业务收入超过10001000万万后，便可考虑在公司治理结构中增设后，便可考虑在公司治理结构中增设审计委员会，代表董事会监督财务报审计委员会，代表董事会监督财务报告过程和内部控制。告过程和内部控制。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 13页目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各
14、公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 14页3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 15页3 31 XXX1 XXX集团较理想的治理结构集团较理想的治理结构监事会监事会预算预算/审计委员会审计委员会核心管控部门核心管控部门经营支撑部门经营支撑部门后勤保障部门后勤保障部门战略战略人力人力财务财务采供采供信息信
15、息研发研发生产生产销售销售行政行政后勤后勤产业单元产业单元1产业单元产业单元2产业单元产业单元3产业单元产业单元N战略投资战略投资/人力薪酬人力薪酬/技术委员会技术委员会XXX集团集团2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 16页3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX集团财务组织结构现状XXX通信财务副总裁通信财务副总裁XXXXXX通信通信XXXXXX网络网络其他其他会会计计出出纳纳会会计计出出纳纳出出纳纳经理经理2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 17页3 32 XXX2 XXX集团财务组织结构图集团财务组织结构图XXX通信代行通信代
16、行XXX集团的部分职能，因此，集团的部分职能，因此，XXX网络的业务发展达网络的业务发展达到一定规模后，在到一定规模后，在XXX通信的财务组织结构中应增设审计职能；通信的财务组织结构中应增设审计职能；XXX网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；网络财务职能独立，集团公司派驻财务总监；XXX移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。移动市场拓展形成规模后，再逐步完善财务职能。财务副总裁财务副总裁XXXXXX网络网络财务部财务部XXXXXX移动移动财务部财务部财务总监财务总监投融资部投融资部XXXXXX通信通信财务部财务部财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员财会人员审计人员
17、审计人员财会人员财会人员财务总监财务总监2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 18页XXX集团治理结构中相关职能的职责预算管理委员会职责预算管理委员会职责审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；审议通过有关利润管理的政策、规定、制度等；组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行组织企业有关部门或聘请有关专家对目标利润的确定进行预测；预测；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审议通过目标利润、预算编制的方针和程序；审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的审查整体预算方案及各部门编制的预算草案，并就必要的改善对策提出建议；改善对策提出建议；在预算编制和执行过程
18、中，对子公司与部门、部门与部门在预算编制和执行过程中，对子公司与部门、部门与部门之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；之间可能发生或已经发生的分歧进行必要的协调；将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正将经过审查的预算提交董事会审批，董事会通过后下达正式预算；式预算；接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，接受预算与实际比较的定期预算报告并予以审查、分析，提出改善的措施；提出改善的措施；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；根据需要，就预算的修正进行审议并作出决定；对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。对预算管理过程中出现的矛盾或问题进行调解或仲裁。20
19、22-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 19页XXX集团治理结构中相关职能的职责审计委员会职责审计委员会职责在公司期中和年度财务报告提交董事会之在公司期中和年度财务报告提交董事会之前，进行复审；前，进行复审；检查公司的内部控制制度及执行情况；检查公司的内部控制制度及执行情况；复核独立会计师出具的报告复核独立会计师出具的报告。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 20页目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XX
20、X各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 21页4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 22页4 41 XXX1 XXX财务管理体制设计原则财务管理体制设计原则基本依据管理核心管理主线管理目标以产权制度安排处理母子公司间关系以产权制度安排处理母子公司间关系;明确集团管理中的决策权
21、、执行权与监明确集团管理中的决策权、执行权与监督权三者分立原则督权三者分立原则明确产权及权益管理明确产权及权益管理对集权与分权进行充分的权衡比较对集权与分权进行充分的权衡比较财务控制财务控制集权有道，分权有序，授权有章，有权集权有道，分权有序，授权有章，有权有度有度2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 23页4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集权型财务体制优势劣势集团公司财务体制之一适用范围财务管理效率较高；利于企业集团提高整体资源的利用效益。不利于发挥子公司参与管理的积极性；不利于母公司从事战略管理；不利于产权管理。子公司在集团公司中地位重要，是
22、集团公司的上游或下游企业（供应商或销售商）；子公司管理效能较差，需母公司加大管理力度；2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 24页4 42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式集团公司的财务体制之二分权型财务体制优势劣势适用范围1.分权管理的重心在于强化结果考核；2.母公司同样拥有对子公司的财务权利；诸如重大财务事项决策权限（增减资本、股利分配、重大投融资项目最终审批、子公司经营层的选择）在母子公司尚无明确的目标管理体系前不宜采用；适于H型企业集团或资本经营型企业；对企业集团中无关集团大局的子公司。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 25页4
23、42 XXX2 XXX集团确立财务控制模式集团确立财务控制模式XXX集团采用两种财务体制的结合方式XXXXXX通信财务部门代行母公司财务部门职责：通信财务部门代行母公司财务部门职责：1.1.负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划；负责组织编制实施集团整体的财务战略与预算计划；2.2.负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告；负责内部核算工作；编制财务报表及财务分析报告；3.3.负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及负责对各子公司的业绩的评价与考核（与集团董事会及有关部门一起）。有关部门一起）。子公司（子公司（XXXXXX网络、网络、XXXXXX移动）财务机构职责：移动）财务
24、机构职责：1.1.接受母公司财务部的业务指导；接受母公司财务部的业务指导；2.2.接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；接受子公司经营者的领导，进行财务常规性事务管理；3.3.对所在公司的经营业绩进行定期的报告。对所在公司的经营业绩进行定期的报告。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 26页目目 录录1 XXX1 XXX财务战略的定位及目的财务战略的定位及目的2 XXX2 XXX建立健全激励约束体系建立健全激励约束体系 3 3 母公司内部治理和组织结构母公司内部治理和组织结构 4 XXX4 XXX各公司的财务管理体制各公司的财务管理体制 5 XXX5 XXX集团母子公司
25、预算管理集团母子公司预算管理 2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 27页5 XXX5 XXX集团及对各公司的预算管理集团及对各公司的预算管理5 51 1 预算管理机制和体系概述预算管理机制和体系概述5 52 2 母子公司的预算管理模式母子公司的预算管理模式5 53 3 母子公司的预算管理组织母子公司的预算管理组织5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 28页5 51 1 预算管理机制和体系概述预算管理机制和体系概述目标利润目标利润销售预算销售预算销售费及管销售费及管理费预算理费预算生产预算生产预算直接材料预算
26、直接材料预算直接人工预算直接人工预算制造费用预算制造费用预算存货预算存货预算产成品成本预算产成品成本预算现金预算现金预算资本预算资本预算预计损益表预计损益表预计现金流量表预计现金流量表预计资产负债表预计资产负债表预算体系预算体系预算最终成果预算最终成果预算体系是预算管理的载体，目标利润是预算管理的起点。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 29页5 52 2 母子公司的预算管理模式母子公司的预算管理模式5.2.1 5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环5.2.2 5.2.2 编制预算基本模式编制预算基本模式5.2.3 5.2.3 预算的周期性维护预算的周期性维护2022-8
27、-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 30页5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环1.编制预算编制预算2.预算执行预算执行3.预算调整预算调整4.预算考评预算考评企业目标企业目标考核体系考核体系公司业绩考核体系的核心是预算管理体系中确定的主要责任目标，并以此目标为基础，实施全过程预算管理。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 31页5.2.1 公司预算管理循环公司预算管理循环明确战略重点、明确战略重点、公司目标调整、公司目标调整、制定考核体系制定考核体系核心业务预算管核心业务预算管理以利润考核为理以利润考核为重点重点发发展展空空间间预算侧重面的演变预算侧重面的演变产业延伸
28、层面1延伸和维护核心业务层面2发展新兴业务层面3创造具有未来意义的方案时间新兴业务预算管新兴业务预算管理以市场占有为理以市场占有为考核重点考核重点未来业务预算管未来业务预算管理以筹融资及研理以筹融资及研发控制为考核重发控制为考核重点点促进核心竞促进核心竞争力的形成争力的形成合合作作2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 32页5.2.2 编制预算基本模式编制预算基本模式预算准备预算编制预算监控明确公司目标明确公司目标预算标准化预算标准化系统评估系统评估收集收入和支出信息，收集收入和支出信息，准备初步的预算预测准备初步的预算预测通过检查和分析资金通过检查和分析资金数额验证预算数据数额
29、验证预算数据编制现金预算，通过编制现金预算，通过损益平衡表监控现金损益平衡表监控现金流流检查预算过程，编制检查预算过程，编制主预算主预算分析实际情况与预算分析实际情况与预算的差异的差异监控差异的产生，分监控差异的产生，分析错误，检查未估计析错误，检查未估计到的情况到的情况重新预测和修正，考重新预测和修正，考虑使用其他形式的预虑使用其他形式的预算，积累经验算，积累经验2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 33页5.2.3 预算的周期性维护预算的周期性维护初步预算方案的评审中初步预算方案的评审中可能会出现不同意见，可能会出现不同意见，管理高层很少会对第一管理高层很少会对第一个方案就满
30、意个方案就满意充分讨论后，通过一充分讨论后，通过一份预算方案，通常包份预算方案，通常包括了更低的成本，更括了更低的成本，更高的销售收入和缩减高的销售收入和缩减的开支的开支观察每个月的观察每个月的实际结果与预实际结果与预算结果算结果在开始下一年度预算过在开始下一年度预算过程之前，先根据最近半程之前，先根据最近半年的情况更新和修改长年的情况更新和修改长期战略和企业计划期战略和企业计划在第一和第三季度结束在第一和第三季度结束后修改下一年度的预测后修改下一年度的预测数据（有时是预算数据）数据（有时是预算数据）对半年来的运行结对半年来的运行结果进行详细分析，果进行详细分析，并对全年做出预测并对全年做出预
31、测计算和分析上年的计算和分析上年的实际数据，并做出实际数据，并做出完整的财务报告完整的财务报告预算准备预算准备季度预算回顾季度预算回顾实际数据分析实际数据分析预测预测预算编制预算编制789101112123456789101112123456高层管理者高层管理者收集信息为收集信息为第二年的预第二年的预算编制作准备算编制作准备图例图例2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 34页5 53 3 母子公司的预算管理组织母子公司的预算管理组织预算审定机构预算编制机构预算反馈机构预算监控与协调机构监事会、董事会、（后期）预算监事会、董事会、（后期）预算管理管理/审计委员会审计委员会监事会、各
32、公司战略规划部门、监事会、各公司战略规划部门、财务部门等财务部门等公司各相关部门公司各相关部门各公司战略规划部门、财务部各公司战略规划部门、财务部门等门等2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 35页5 54 4 各子公司的年度预算管理各子公司的年度预算管理2.编制编制销售预销售预算算3.编制生产编制生产预算预算4.编制编制费用预费用预算算5.预算执行、预算执行、调整与考评调整与考评1.企业目标企业目标 考核体系考核体系各公司年度预算管理体系中需根据各自主要责任目标实施相应的财务战略管理。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 36页5.4.1 5.4.1 各公司年度预
33、算编制各公司年度预算编制100.0059.1740.83结构结构7500-110003000-50004500-60002019年度年度目标收入目标收入(万元万元)1267.5-1940.0750.0-1250517.5-690.02019年年度目标度目标利润额利润额(万元万元)2512%2019年年度目标度目标利润率利润率合计合计XXX移动移动XXX网络网络14.60%(1368.7)13.65%(1286.8)10.76%(645.98）XXX通信通信2019年度年度实际利润实际利润率率（实际额（实际额/万元）万元）2000年度年度实际利润实际利润率率（实际额（实际额/万元）万元）2019
34、年度年度实际利润实际利润率率（实际额（实际额/万元）万元）责任责任 目标目标各公司各公司XXX各公司各公司2019年主要责任目标（初步）年主要责任目标（初步）初步确定主要责任目标初步确定主要责任目标2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 37页编制目标预算计划编制目标预算计划首先确定各公司的主要责任目标。首先确定各公司的主要责任目标。责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。责任目标预算管理做到年度和季度目标实现两个层次。下表以利润为例，编制目标预算简表：下表以利润为例，编制目标预算简表：2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 38页编制销售预算计划编制销售预算计
35、划XXXXXX营销部营销部年区域营销计划年区域营销计划 第一季度第二季度第三季度第四季度合计销售额毛利固定费用销售费用其他费用营销部费用营业利润区域年度营销计划区域年度营销计划依据预算体系，对各公司依据预算体系，对各公司主要责任目标按各自的销主要责任目标按各自的销售渠道进行细分售渠道进行细分2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 39页编制生产预算计划编制生产预算计划公司名称：产品A产品B产品C合计结构产品产量直接材料费用直接人工费用直接动力费用制造费用合计公公司司产产品品总总成成本本预预算算表表XXX通信的生产采购流程相对较为成熟，预算管理的重点先细通信的生产采购流程相对较为成熟
36、，预算管理的重点先细化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下）化对这部分职能的年度和季度的管控。（简表如下）XXX通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制通信通过预算管理逐渐加强对产品成本的控制2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 40页编制费用预算计划（以销售为例）编制费用预算计划（以销售为例）销售费用预算表销售费用预算表 一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月合计销销售售费费用用预预算算表表 个人提报：部门：其他取暖费广告费工资福利费办公费差旅费招待费房租费年 月低值品合计 比率电话费伙食补助水电费月 份XXXXXX营销部营销部年区域营销计划年区域营销计划
37、2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 41页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制1998199920002001销售收入100.00%100.00%100.00%100.00%产品成本53.17%60.07%69.98%65.89%产品销售费用8.98%12.61%11.52%11.56%产品销售税金及附加0.92%0.67%0.91%0.93%产品销售利润36.93%26.65%17.58%21.62%其他业务利润0.03%0.00%0.00%0.62%管理费用11.41%13.23%7.41%8.90%财务费用3.66%2.94%1.52%1.39%营
38、业利润21.89%10.48%8.66%11.95%投资收益0.00%0.00%4.35%2.06%补贴收入0.00%1.18%1.72%1.94%营业外收入0.44%0.10%0.00%0.03%营业外支出0.73%0.09%0.08%0.07%以前年度损益调整0.00%0.00%0.00%0.00%利润总额21.60%11.68%14.65%15.90%所得税1.90%0.92%1.00%1.30%净利润19.70%10.76%13.65%14.61%XXX通信年度预算编制之一通信年度预算编制之一历史数据汇总历史数据汇总2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 42页5.4.1
39、5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之二通信年度预算编制之二目标预测体系目标预测体系销售目标：销售目标：4500万元万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入10%15%25%50%100%产品生产成本65%65%65%65%65%产品销售费用12%12%12%12%12%产品销售利润24%24%24%24%24%管理费用10%10%10%10%10%财务费用2%2%2%2%2%营业利润12%12%12%12%12%XXX通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用构成依据通信销售收入主要集中于年底，主要成本及费用构成依据201
40、9年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：年后的历史数据做趋势类推，得出如下比例构成：2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 43页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制销售目标：销售目标：4500万元万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入450675112522504500产品生产成本292.50438.75731.251,462.502,925.00产品销售费用51.7577.63129.38258.75517.50产品销售利润105.75158.63264.38528.751,057.50管理费用45.0067.
41、50112.50225.00450.00财务费用9.0013.5022.5045.0090.00营业利润51.7577.63129.38258.75517.50XXX通信年度预算编制之三通信年度预算编制之三目标预算体系目标预算体系销售目标：销售目标：6000万元万元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入600900150030006000产品生产成本390.00585.00975.001,950.003,900.00产品销售费用69.00103.50172.50345.00690.00产品销售利润141.00211.50352.50705.001,410.00
42、管理费用60.0090.00150.00300.00600.00财务费用12.0018.0030.0060.00120.00营业利润69.00103.50172.50345.00690.002022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 44页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX通信年度预算编制之四通信年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划销售目标：4500万元销售目标：4500万元2003年度现金流量表现金流量表第一季度第二季度第三季度第四季度本年度累计数一、现金流入一、现金流入365.63548.44914.061,828.133,656.25销
43、售(营业收入）365.63548.44914.061,828.133,656.25收到的租金收到的增值税销项税额和退回的增值税款收到的除增值税以外的其他税费返还收到的其他与经营活动有关的现金二、现金流出二、现金流出258.86388.29647.161,294.312,588.63经营租赁所支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金生产成本190.13285.19475.31950.631,901.25产品销售费用33.6450.4684.09168.19336.38管理费用29.2543.8873.13146.25292.50税金5.858.7814.6329.2558.50三、经营活动产生的
44、现金流量净额三、经营活动产生的现金流量净额106.76160.14266.91533.811,067.63累计现金流量106.76266.91533.811,067.631,067.63考察历史考察历史数据得知：数据得知：以合同额以合同额为基数，为基数，销售收入销售收入当期实现当期实现80，同，同期现金流期现金流入入65，以此估计以此估计资金实时资金实时需求状况。需求状况。2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 45页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制销售目标：6000万元销售目标：6000万元2003年度现金流量表现金流量表第一季度第二季度第三季度第四季
45、度本年度累计数一、现金流入一、现金流入487.50731.251,218.752,437.504,875.00销售(营业收入）487.50731.251,218.752,437.504,875.00收到的增值税销项税额和退回的增值税款收到的除增值税以外的其他税费返还收到的其他与经营活动有关的现金二、现金流出二、现金流出345.15517.73862.881,725.753,451.50经营租赁所支付的现金支付的其他与经营活动有关的现金生产成本253.50380.25633.751267.502535.00产品销售费用44.8567.28112.13224.25448.50管理费用39.0058
46、.5097.50195.00390.00税金7.8011.7019.5039.0078.00三、经营活动产生的现金流量净额三、经营活动产生的现金流量净额142.35213.53355.88711.751,423.50累计现金流量142.35355.88711.751,423.501,423.50XXX通信年度预算编制之四通信年度预算编制之四资金滚动需求计划资金滚动需求计划考察历史考察历史数据得知：数据得知：以合同额以合同额为基数，为基数，销售收入销售收入当期实现当期实现80，同，同期现金流期现金流入入65，以此估计以此估计资金实时资金实时需求状况。需求状况。2022-8-7机密，严禁扩散！机密
47、，严禁扩散！第 46页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之一网络年度预算编制之一目标预测体系目标预测体系借鉴编制借鉴编制XXX通信年度预算系列表格的说明，同样得出通信年度预算系列表格的说明，同样得出XXX网网络的年度预算编制体系：络的年度预算编制体系：销售目标：销售目标：3000-5000万元万元2019年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售收入100%100%100%100%100%产品生产成本35%35%35%35%35%产品销售费用15%15%15%15%15%产品销售利润50%50%50%50%50%管理费用20%2
48、0%20%20%20%财务费用5%5%5%5%5%营业利润25%25%25%25%25%2022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 47页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之二网络年度预算编制之二目标预算体系目标预算体系销销售售目目标标：3000万万元元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售总量（万户）88132150销售收入50050075012503000产品生产成本175.00175.00262.50437.501,050.00产品销售费用75.0075.00112.50187.50450.00产品销售
49、利润250.00250.00375.00625.001,500.00管理费用100.00100.00150.00250.00600.00财务费用25.0025.0037.5062.50150.00营业利润125.00125.00187.50312.50750.00销销售售目目标标：5000万万元元2003年度单位：万元第一季度第二季度第三季度第四季度本年累计数销售总量（万户）1015253383销售收入600900150020005000产品生产成本210.00315.00525.00700.001,750.00产品销售费用90.00135.00225.00300.00750.00产品销售利润
50、300.00450.00750.001,000.002,500.00管理费用120.00180.00300.00400.001,000.00财务费用30.0045.0075.00100.00250.00营业利润150.00225.00375.00500.001,250.002022-8-7机密，严禁扩散！机密，严禁扩散！第 48页5.4.1 5.4.1 各公司年度预算编制各公司年度预算编制XXX网络年度预算编制之三网络年度预算编制之三资金滚动需求计划资金滚动需求计划销销售售目目标标：30 00 00 0万万元元2003年度回款周期：9个月现现金金流流量量表表第一季度第二季度第三季度第四季度本年
