1、汇报人：小汇报人：小XXXX汇报时间：汇报时间：20XX.X.X20XX.X.X目录目录项目成本管理概述项目成本管理概述项目资源计划项目资源计划项目成本估算项目成本估算项目成本预算项目成本预算项目成本控制项目成本控制项目成本决算项目成本决算123456CONTENTSCONTENTS项目成本管理概述项目成本管理概述第一章第一章The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a wider field一项目成本管理
2、的主要内容项目成本管理的主要内容资源计划资源计划成本控制成本控制成本决算成本决算成本估算成本估算成本预算成本预算一项目成本管理的主要内容项目成本管理的主要内容资源计划资源计划成本控制成本控制成本决算成本决算成本估算成本估算成本预算成本预算制定资源计划编制 一 个 为 完成各 项 活 动 所需要 的 资 源 成本的近似估算将成 本 估 算 分配到 各 单 项 工作上控制 项 目 成 本预算的变更项目 从 启 动 到项目 结 束 为 止的全 部 费 用 的确定项目资源计划项目资源计划第二章第二章The user can demonstrate on a projector or computer,
3、or print the presentation and make it into a film to be used in a wider field二项目资源计划项目资源计划依据依据成果成果l 工作分解结构l 范围定义l 历史资料l 资源库信息l 工作进度计划l 组织策略l 编制工具l 数学模型l 资源文件二工作分解结构工作分解结构1.可交付成果2.可交付子成果3.最底层可交付子成果4.工作包1.主要可交付成果2.可交付子成果3.最底层可交付子成果4.可识别的工作活动2,2,产品或服务包含的工作总合产品或服务包含的工作总合1,1,项目项目二WBSWBS的步骤的步骤 确定每个可交付成果的详
4、细程度是否已经达到了足以编制恰当的成本和历时估算。如果已经足够详细，则进入到第四步，否则接着进入第三步。步骤步骤0202 确定可交付成果的组成因素。组成因素应当用切实的、可验证的结果来描述，以便于进行绩效测量。对每个组成元素重复第二步的操作。步骤步骤0303 核实分解的正确性。步骤步骤0404 先明确并并识别出项目的各主要组成部分，即明确项目的主要可交付成果。步骤步骤0101二资源计划的编制方法资源计划的编制方法专家判断法专家判断法资源平衡法资源平衡法步骤:1.专家和参与者的选择；2.问题的阐述；3.产生备选方案；4.各方案的评价与选择；5.上述某些步骤的反复迭代。资源平衡，或者说资源分配，就
5、是指在不影响整个项目进度的前提下，通过调整各项工作的开始和结束时间，将一定数量的资源更合理地分配于各项工作。项目成本估算项目成本估算第三章第三章The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a wider field三项目成本的构成项目成本的构成项目决策和项目决策和定义成本定义成本信息收集、可行性研究、项目选择等的花费项目设计成本项目设计成本施工图设计、新产品设计的成本费用项目采购成本项目采购成本获取资源所花费
6、成本，包括采购询价、供应商选择、合同谈判与合同实施等的管理费项目实施成本项目实施成本获取资源所花费成本，包括采购询价、供应商选择、合同谈判与合同实施等的管理费三项目成本的构成项目成本的构成直接成本直接成本l 人工费l 材料费l 设备费l 分包合同费间接成本间接成本l 施工管理费l 公司管理费l 涨价预备费l 基本预备费三项目成本估算项目成本估算项目工期项目工期项目质量项目质量项目范围项目范围管理水平管理水平耗用资源的数量与单价耗用资源的数量与单价三这是比较科学的一种传统估算方法。它的基本方法是利用规模和成本图。成本图中包含根据过去类似项目的资料而描绘的点，这些点描绘出的线体现了规模和成本之间的
7、基本关系。参数估算法是应用数理统计的方法，在总结、分析大量历史项目成本数据的基础上，把费用与某些物理、性能等技术参数之间的关系用成本估算模型表达出来，建立起费用与技术参数之间的定量关系。WBS 方法主要是通过逐层分解项目总任务，将工程项目分解成为合适大小的工作单元，形成 WBS 文档和树形图表等来明确工程项目实施过程中每一个工作单元的任务、负责人、工程进度以及预算等内容。项目成本估算方法项目成本估算方法经验估算法经验估算法这种方法是一种最原始的方法，还称不上估算，只是一种近似的猜测。它对要求很快拿出一个大概数字的项目是可以的，但对要求详细的估算显然是不能满足要求的。1.可见性。2.准确性。3.
8、跟踪性。采用这种方法估算成本需要进行大量的计算，工作量较大，所以只计算本身也需要花费一定的时间和费用。但这种方法的准确度较高，用这种方法作出的这些报表不仅仅是成本估算的表述，还可以用来作为项目控制的依据。参数估计法参数估计法WBSWBS法法因素估算法因素估算法WBSWBS法的优劣势法的优劣势参数估计法的优势参数估计法的优势项目成本预算项目成本预算第四章第四章The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a wi
9、der field四项目成本预算概述项目成本预算概述项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。项目成本预算是一项制定项目成本控制标准的项目管理工作。它是将批准的项目总成本估算分配到项目各项具体工作与活动中，进而确定、测量项目实际执行情况的成本基准。编制原则编制原则l 项目成本预算要与项目目标相联系l 项目成本预算要以项目需求为基础l 项目成本预算要切实可行l 项目成本预算应当有一定的弹性四项目成本预算概述项目成本预算概述依据依据方法方法l 项目成本估算文件项目成本估算文件l 项目的工作结构分解项目的工作结构分解l 项目进度计划项目进度计划l 自上而下的预算方法自上而下的预算方法l
10、自下而上的预算方法自下而上的预算方法四项目成本预算编制项目成本预算编制以工程项目为例以工程项目为例批准的项目成本总估算称为项目成本预算总额项目成本预算项目成本预算总额的确定总额的确定项目成本预算总额确定后，可以在WBS的基础上，自下而上或自上而下分解项目成本。根据管理的需要，可以按照不同的标准进行成本分解。项目成本的分项目成本的分解解四项目成本预算编制项目成本预算编制以工程项目为例以工程项目为例按项目成本要素分解成本目标按项目成本要素分解成本目标按时间分解到各年、季度、月、旬或周，以便将资金的应用和资金的筹集配合起来，同时尽可能减少资金占用和利息支出。按项目进度计划分解按项目进度计划分解按项目
11、组成分解目标成本按项目组成分解目标成本同时按照几种标准进行组合分解，以便于项目的成本管理。综合分解综合分解四项目成本预算编制项目成本预算编制以工程项目为例以工程项目为例初初步步调调整整提提案案调调整整借助工作分析结构、项目进度计划等预算依据，在项目成本预算后对某些工作任务的遗漏和不足或者某些工作活动出现的偏差进行调整。进行综合调整是因为项目总是处于变化之中。由于项目所处环境发生了变化，使项目预算也会发生相应的变化。当财务、技术人员认为合理可行时，就将编制的项目预算提交审议，如果遭到质疑和反对，就要返回前两步继续调整，直到获得普遍同意。综综合合调调整整进行项目成本的预算，下一步工作就是要对已进行
12、项目成本的预算，下一步工作就是要对已预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数次，以使成本预算既先进又合理。次，以使成本预算既先进又合理。项目成本预项目成本预算的调整算的调整四项目成本预算编制项目成本预算编制以工程项目为例以工程项目为例进行项目成本的预算，下一步工作就是要对已进行项目成本的预算，下一步工作就是要对已预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数预算出的结果进行调整。这种调整需要反复数次，以使成本预算既先进又合理。次，以使成本预算既先进又合理。项目成本预项目成本预算的结果算的结果成本成本预算预算单和单和预算预算表表预算单上需要包括以下内容：（1）劳
13、动力（2）分包商和顾问（3）专用设备和工具（4）原材料以上仅是预算单中包括的部分内容，实际中还要考虑更多的因素。为了防止遗漏，可以编制项目预算表。成本成本基准基准计划计划按时间对项目成本进行分解，并在此基础上编制成本基准计划。其表示方式有两种：一种是在总体控制时标网络图上表示，另一种是利用时间-成本累计曲线（S形曲线）表示。项目成本控制项目成本控制第五章第五章The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentation and make it into a film to be used in a w
14、ider field五项目成本控制概述项目成本控制概述概念概念项目成本控制是指按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行项目成本控制是指按照事先拟定的计划，将项目实施过程中发生的各种实际成本与预算成本进行对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。对比、检查、监督和纠正，尽量使项目的实际成本控制在计划和预算范围内的管理过程。项目成本控制内容项目成本控制内容决策成本控制决策成本控制招标费用成本控制招标费用成本控制施工成本控制施工成本控制设计成本控制设计成本控制对项目可行性研究的决策成本的控制对整个项目施工所涉及的费用控制对进行投招标工作
15、时开支的费用所进行的控制对目标项目的初步设计、施工图设计、复杂设计和其他技术设计等费用和控制五项目成本控制概述项目成本控制概述控制流程示意图控制流程示意图项目实施计划项目实施计划投入投入产出产出计划目计划目标与实标与实际状况际状况相比较相比较收集实收集实际状况际状况纠正纠正措施措施正常正常偏离偏离改变改变投入投入修改修改计划计划五项目成本控制概述项目成本控制概述投入投入反馈反馈转换转换按计划要求投入人力、财力、物力跟踪了解项目进展状况及时捕捉项目信息并反馈给控制部门纠正纠正对比对比将实际目标结果与计划目标比较，以确定是否偏离对于偏离计划的情况采取措施加以纠正五项目成本控制的依据项目成本控制的依
16、据基准成本基准成本变更申请变更申请项目计划、标准和规范项目计划、标准和规范执行情况报告执行情况报告费用管理计划费用管理计划提供了费用预算和使用的一个基本范围提供了有关成本执行的资料、将来可能会引起问题的事项对费用使用方向和范围发生改变的一种记录与项目有关的各种计划以及项目实施必须遵循的各种标准、规范描述当实际成本和计划成本发生差异时如何管理的五项目成本控制的方法项目成本控制的方法挣值法挣值法 概念概念挣 值 法 主 要 用 于 项 目 绩 效 管 理(Performance Management)，最核心的目地就是比较项目实际与计划的差异，关注的是实际中的各个项目任务，在内容、时间、质量、成本
17、等方面与计划的差异情况，然后根据这些差异，可以对项目中剩余的任务进行预测、调整和控制。挣值挣值用时间进度的计划值和实际值进行比较、用项目成本的预算值和实际值进行比较，都不能保证全面反映项目管理本身的绩效，必须要看实际完成工作的效果。只有在完成同样工作任务的前提下，时间、成本的差异才有可比性。挣值(Earned Value，EV)：实际完成的工作所对应的预算成本五项目成本控制的方法项目成本控制的方法挣值法挣值法用成本指标来表示每个项目任务的价值，集中反映项目任务的时间、资源、成本、复杂度等多方面因素的影响。在实际完成同样工作的前提下，比较预算成本和实际成本之差，得到在实际完成同样工作的前提下，比
18、较预算成本和实际成本之差，得到成本差异。成本差异。在花费同样成本的前提下，计划中应完成的任务与实际完成任务进行比较，得到进度差异。核心思想核心思想核心思想核心思想五项目成本控制的方法项目成本控制的方法挣值法挣值法三个基本参数三个基本参数计划工作量的预算费用计划工作量的预算费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的实际费用已完成工作量的预算成本已完成工作量的预算成本指项目实施过程中某阶段计划要求完成的工作量所需的预算费用BCWS计划工作量预算定额指项目实施过程中某阶段实际完成的工作量所消耗的费用ACWP主要是反映项目执行的实际消耗指标。指项目实施过程中某阶段按实际完成工作量及按预算定额计算出来的费
19、用，即挣值（Earned Value）BCWP已完成工作量预算定额五项目成本控制的方法项目成本控制的方法挣值法挣值法四个重要指标四个重要指标（1）费用偏差(CV=Cost Variance)即实际完成的任务，比较预算成本和实际成本之差。CV=BCWP-ACWPCV0，表示完成某工作量时，实际资源消耗低于计划值节支，项目执行效果良好CV0，表示实际完成工作量超过计划预算值，即进度提前SV1，表示实际费用低于预算费用，即节支 CPI1，表示实际进度比计划进度快，即进度提前 SPIBCWSBCWPSV0,CVBCWSACWPSV0,CV0效率高、进度较快、投入延后若偏离不大，维持现状3BCWPACW
20、PBCWSSV0,CVBCWPBCWSSV0,CVACWPBCWPSV0,CVBCWPACWPSV0效率较高、进度较慢、投入延后迅速增加人员投入五项目成本控制的结果项目成本控制的结果为了项目的需要而修正项目的成本信息对批准的成本基准所做的更新使项目将来的预期绩效与项目管理计划一致所采取的行动当变化幅度很大时，需要产生更合适的实际成本管理计划记录下产生偏差的原因、采取纠正措施的理由和其他的成本控制方面类似的经验教训项目成本决算项目成本决算第六章第六章The user can demonstrate on a projector or computer,or print the presentat
21、ion and make it into a film to be used in a wider field六项目成本决算项目成本决算概述概述内容内容结果结果项目成本决算的结果形成项目决算书，经项目各参与方共同签字后成为项目验收的核心文件。决算书由两部分组成：文字说明和决算报表。项目成本决算是指项目从启动到项目结束为止的全部费用的确定。在项目的收尾阶段有必要对项目实施的所有支出进行核算，以便确定项目的最终实际支出以及项目实际成本是否超出项目成本预算。项目决算的内容包括项目生命周期各个阶段支付的全部成本。六项目成本决算项目成本决算项目竣工决算的作用具体表现在下面几个方项目竣工决算的作用具体表现
22、在下面几个方面：面：正确校核固定资产的价值，考核和分析投资效果。及时办理竣工决算，并依此办理新增固定资产移交转账手续，可以缩短建 设周期，节约基建投资。办理竣工决算后，工业项目可以正确计算投入的固定资产折旧费，合理计算生产成本和企业利润。通过办理竣工决算，可以全面清理基本建设财务，便于及时总结经验，积累各项技术经济资料。正确编制竣工决算，有利于正确地进行设计概算、施工预算、竣工决算之间的“三算”对比。六项目成本决算项目成本决算工程项目竣工决算的依据：工程项目竣工决算的依据：l 经批准的可行性研究报告及其投资估算书。经批准的可行性研究报告及其投资估算书。l 经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算
23、或修正概算书。经批准的初步设计或扩大初步设计及其概算或修正概算书。l 经批准的施工图设计及其施工图预算书。经批准的施工图设计及其施工图预算书。l 设计交底或图样会审会议纪要。设计交底或图样会审会议纪要。l 招投标的标底、承包合同、工程结算资料。招投标的标底、承包合同、工程结算资料。l 施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录。施工记录或施工签证单及其他施工发生的费用记录。l 竣工图及各种竣工验收资料。竣工图及各种竣工验收资料。l 历年基建资料、历年财务决算及批复文件。历年基建资料、历年财务决算及批复文件。l 设备、材料调价文件和调价记录。设备、材料调价文件和调价记录。l 有关财务核算制度。
24、办法和其他有关资料文件等。有关财务核算制度。办法和其他有关资料文件等。六项目成本决算项目成本决算认真填报竣工财务决算报表编制竣工财务决算说明书投资支出严格按要求列支对照、核实工程变动情况，重新核实各单位工程、单项工程造价清理、装订好竣工图按国家规定上报审批，存档收集、整理、分析原始资料认真做好工程造价对比分析汇报人：小汇报人：小XXXX汇报时间：汇报时间：20XX.X.X20XX.X.X感谢您的下载，本感谢您的下载，本PPTPPT模板内容均可自由替换和编辑。模板内容均可自由替换和编辑。Thank you for downloading,the PPT content can be freely
25、 replaced and edited.Thank you for downloading,the PPT content can be freely replaced and edited.本本PPTPPT模板经过精心编排，使用者可根据实际情况需要自由替换和编辑，再次感谢您的下载，有您的支持，是我们不断进步的动模板经过精心编排，使用者可根据实际情况需要自由替换和编辑，再次感谢您的下载，有您的支持，是我们不断进步的动力与源泉。力与源泉。This PPT has been carefully arranged.Users can freely replace and edit it accor
26、ding to the actual situation.This PPT has been carefully arranged.Users can freely replace and edit it according to the actual situation.Thank you again for your download.With your support,it is the driving force and source of our continuous Thank you again for your download.With your support,it is the driving force and source of our continuous progress.progress.
