1、 银行业务知识银行业务知识 产品发展部产品发展部 赵鹏飞赵鹏飞 一些基本概念一些基本概念 银行会计基本知识银行会计基本知识 中央会计核算系统、中央会计核算系统、客户信息系统、共用客户信息系统、共用管理系统、贷款业务、管理系统、贷款业务、同城、联行同城、联行 中间业务、非生息资中间业务、非生息资产、国际结算、外币产、国际结算、外币业务业务 股金管理、财务管理、股金管理、财务管理、批处理、批处理、交流讨论交流讨论 什么是货币？什么是货币？货币的表象：美元、日元、人民币、欧货币的表象：美元、日元、人民币、欧元等，称为元等，称为”钱钱”、钞票、钞票 货币的本质货币的本质 符合这一本质的不仅是钞票符合这
2、一本质的不仅是钞票 货币的度量货币的度量 流通中的现金（不包括银行的库存现金）、支流通中的现金（不包括银行的库存现金）、支票存款（制约个人支票存款发展的是信用制票存款（制约个人支票存款发展的是信用制度）、信用卡存款（转帐卡）、储蓄存款。度）、信用卡存款（转帐卡）、储蓄存款。货币的层次：货币的层次：m0流通现金流通现金 m1m0支票存款（以及转帐信用卡存款）支票存款（以及转帐信用卡存款）m2m1储蓄存款（包括活期和定期储蓄存储蓄存款（包括活期和定期储蓄存款）款）m3m2其他短期流动资产（如国库券、银其他短期流动资产（如国库券、银行承兑汇票等）行承兑汇票等）3、货币的职能、货币的职能 4、货币形式
3、的演变：贝壳、金银、纸币、货币形式的演变：贝壳、金银、纸币 货币形式的演变的动因是交易费用的不货币形式的演变的动因是交易费用的不断降低。表现为适应经济和环境的发展。断降低。表现为适应经济和环境的发展。电子货币（电子货币（“飞钱飞钱”、法币）、法币）5、相关概念、相关概念 票据的实质（支票、汇票、本票）票据的实质（支票、汇票、本票）;通货通货膨胀的产生及危害膨胀的产生及危害;挤兑的产生和危害挤兑的产生和危害 1、什么是利率？什么是利率？2、利率的分类（年、月、日；固定利利率的分类（年、月、日；固定利率和浮动利率；市场利率和官方利率；率和浮动利率；市场利率和官方利率；短期利率和长期利率；名义利率和
4、实际短期利率和长期利率；名义利率和实际利率；）利率；）3、单利、复利、连续复利。、单利、复利、连续复利。4、利率的作用：是国民经济的晴雨表，、利率的作用：是国民经济的晴雨表，是中央银行调节经济的重要手段。在经是中央银行调节经济的重要手段。在经济过热时，中央银行提高利率，增加借济过热时，中央银行提高利率，增加借款的成本，使企业少投资，家庭少借款。款的成本，使企业少投资，家庭少借款。5、相关概念、相关概念 再贷款利率；同业拆解利率再贷款利率；同业拆解利率 商业银行商业银行 银行是经营货币和信用的企业银行是经营货币和信用的企业 是以营利为目的，以多种金融资产和金是以营利为目的，以多种金融资产和金融负
5、债为对象，具有综合性、多功能的融负债为对象，具有综合性、多功能的金融企业。金融企业。职能：职能：信用的中介：资金盈余者与资金短缺者的桥信用的中介：资金盈余者与资金短缺者的桥 梁变小为大；变短为长。梁变小为大；变短为长。支付的中介：支付、结算支付的中介：支付、结算信用创造：信用创造：原始存款：商业银行接受客户的现金或中原始存款：商业银行接受客户的现金或中央央 银行签发的支票所形成的存款银行签发的支票所形成的存款 派生存款：商业银行通过发放贷款，购派生存款：商业银行通过发放贷款，购买有价证券等方式创造的存款。（举例）买有价证券等方式创造的存款。（举例）4。金融服务：代收费等。金融服务：代收费等。商
6、业银行经营管理的一般原则商业银行经营管理的一般原则 安全性安全性 预防信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险预防信用风险、利率风险、流动性风险、操作风险 流动性流动性 盈利性盈利性 中央银行中央银行 中央银行的产生源于以下的需要：统一中央银行的产生源于以下的需要：统一货币的需要；票据清算的需要；最后贷货币的需要；票据清算的需要；最后贷款人的需要；金融管理的需要。款人的需要；金融管理的需要。它的形成有两种方式：一种是由一般商它的形成有两种方式：一种是由一般商业银行自然演进而成，如英格兰银行；业银行自然演进而成，如英格兰银行；一种是由政府设计产生，如美国的联邦一种是由政府设计产生，如美国的联邦储
7、备系统。储备系统。职能：职能：发行的银行：垄断货币的发行发行的银行：垄断货币的发行银行的银行：集中保管准备金、组织全银行的银行：集中保管准备金、组织全 国清算、最后贷款人国清算、最后贷款人国家的银行：代理国库、为政府提供金国家的银行：代理国库、为政府提供金融服务、执行金融管理融服务、执行金融管理 1.我国银行系统的演变：我国银行系统的演变：1979年，中国银行，农行；建行年，中国银行，农行；建行 1983年，工商银行年，工商银行 1987年，交通银行年，交通银行 1994年，国家开发银行，进出口银行，农业发年，国家开发银行，进出口银行，农业发展银行展银行 2019年，城市商业银行（城市信用社，
8、）年，城市商业银行（城市信用社，）现在现在,政策性银行政策性银行3家；国有独资银行家；国有独资银行4家；其他家；其他银行银行12家；城市商行家；城市商行100多家。多家。建设银行现有业务机构的设置建设银行现有业务机构的设置 个人银行业务部个人银行业务部 主要职责主要职责 个人银行业务部是主管全行个人银行业务的经营管理、个人银行业务部是主管全行个人银行业务的经营管理、市场拓展、营销组织、质量成本控制的综合性职能部市场拓展、营销组织、质量成本控制的综合性职能部门门。（一）业务范围（一）业务范围 协调全行各类资源，为个人客户提供存款、贷款、汇协调全行各类资源，为个人客户提供存款、贷款、汇兑、结算、投
9、资理财等综合性、全方位金融服务。具兑、结算、投资理财等综合性、全方位金融服务。具体包括本外币储蓄存取款、个人信贷（个人住房贷款体包括本外币储蓄存取款、个人信贷（个人住房贷款除外，下同）、个人汇款、代理证券投资、银行卡服除外，下同）、个人汇款、代理证券投资、银行卡服务、代收代付等转帐支付与结算、个人理财以及网上务、代收代付等转帐支付与结算、个人理财以及网上银行、电话银行、银行、电话银行、CALL-CENTER、手机银行、自助、手机银行、自助银行等电子化服务等等各类个人银行业务产品与服务银行等电子化服务等等各类个人银行业务产品与服务的拓展、营销、规范和管理。的拓展、营销、规范和管理。中间业务部主要
10、职责中间业务部主要职责 中间业务部是全行中间业务的综合管理部门，是全行中间业务部是全行中间业务的综合管理部门，是全行政府机构和部分金融机构（国内政策性银行和各类保政府机构和部分金融机构（国内政策性银行和各类保险公司）客户的归口管理部门，是委托贷款、造价咨险公司）客户的归口管理部门，是委托贷款、造价咨询、财务顾问、保管箱等产品的归口管理部门。中间询、财务顾问、保管箱等产品的归口管理部门。中间业务部的业务范围包括：全行中间业务的综合管理；业务部的业务范围包括：全行中间业务的综合管理；财政及其它政府部门、国家政策性银行、各类保险公财政及其它政府部门、国家政策性银行、各类保险公司及社会保障机构的存款及
11、各类委托代理等客户业务；司及社会保障机构的存款及各类委托代理等客户业务；委托贷款、工程造价咨询、财务顾问、保管箱等业务。委托贷款、工程造价咨询、财务顾问、保管箱等业务。公司业务部内设机构职责公司业务部内设机构职责 公司业务部内设机构分为业务综合管理部门和客户营公司业务部内设机构分为业务综合管理部门和客户营销部门。业务综合管理部门包括计划财务处、业务管销部门。业务综合管理部门包括计划财务处、业务管理处、信用评价处、网络服务处、合同执行处等五个理处、信用评价处、网络服务处、合同执行处等五个处；客户营销部门包括客户一部到七部等七个部。处；客户营销部门包括客户一部到七部等七个部。房地产金融业务部职责与
12、内设机构分工房地产金融业务部职责与内设机构分工 房地产金融业务部是主管全行房地产、建筑业金融房地产金融业务部是主管全行房地产、建筑业金融业务（包括个人住房信贷业务）的经营管理、市场发业务（包括个人住房信贷业务）的经营管理、市场发展、营销组织、质量成本控制和管理全行委托性住房展、营销组织、质量成本控制和管理全行委托性住房金融业务的职能部门。金融业务的职能部门。业务范围：房地产、建筑业公司客户的存贷款、表业务范围：房地产、建筑业公司客户的存贷款、表外授信、中间业务、投资银行业务、银行卡、结算业外授信、中间业务、投资银行业务、银行卡、结算业务及网络服务等金融务及网络服务等金融 金融机构业务部处室职责
13、金融机构业务部处室职责 综合管理处职责综合管理处职责 代理行处职责代理行处职责 国内同业处职责国内同业处职责 证券机构处职责证券机构处职责 海外机构处职责海外机构处职责 国际融资处职责国际融资处职责 1 复式记帐原理复式记帐原理 复式记帐是对每项经济业务应在记帐凭证上记复式记帐是对每项经济业务应在记帐凭证上记录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计录其应借、应贷帐户和金额。这种记录在会计上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一上称为：会计记录或称分录。会计分录可以一借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。借一贷，也可以一借多贷或一贷多借。2、复式记帐法：、复式记帐法：主要有三种类型：收付记帐法、增减
14、记帐法和主要有三种类型：收付记帐法、增减记帐法和借贷记帐法借贷记帐法 3 借贷记帐法的规则：借贷记帐法的规则：1）以）以“借借”、“贷贷”为记帐符号为记帐符号2）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来）凡资产（资金运用）的增加，负债（资金来源）的减少，利益（资金来 源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方源）的减少，损失（资金运用）的增加，记入借方 3）凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金凡资产（资金运用）的减少，负债（资金来源）的增加，利益（资金 来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方来源）的增加，损失（资金运用）的减少，记入贷方
15、4）有借必有贷，借贷必相等）有借必有贷，借贷必相等 5）记帐方向：借在左、贷在右）记帐方向：借在左、贷在右 6）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。）各科目借、贷发生额和余额。其合计各自相平衡。如图：如图：借方借方 贷方贷方 一、资产的增加一、资产的增加 一、资产的减少一、资产的减少 二、负债的减少二、负债的减少 二、负债的增加二、负债的增加 三、利益（收入）的减少三、利益（收入）的减少 三、利益（收入）增加三、利益（收入）增加 四、损失（支出）的增加四、损失（支出）的增加 四、损失（支出）减少四、损失（支出）减少 资金运用资金运用 资金来源资金来源 4、银行会计核算方法：、银行会计核
16、算方法：概括概括 基本核算方法基本核算方法 业务核算手续业务核算手续 具体运用具体运用 基本核算方法：会计科目、会计凭证、帐务组基本核算方法：会计科目、会计凭证、帐务组织、会计报表织、会计报表 会计科目会计科目 会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分会计科目是对会计对象的具体内容进行科学分类的标志。由各商业银行总行统一设置会计科类的标志。由各商业银行总行统一设置会计科目的名称和科目代号，一般会计科目设一级科目的名称和科目代号，一般会计科目设一级科目代号为三位数，二级科目代号为四位数，二目代号为三位数，二级科目代号为四位数，二级科目以下可设置细目级科目以下可设置细目。会计科目结构：会计科目结构
17、：按经济内容分类按经济内容分类 资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额资产类科目：银行资产是银行拥有或者控制的货币计量的资源。它的余额 在借方在借方负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额贷方负债类科目：银行的负债是用于核算各项负债，它的余额贷方资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定资产负债共同类科目：这类科目其性质随着余额方向的转换而确定，余额，余额 在借方则为资产，余额在贷方则为负债在借方则为资产，余额在贷方则为负债所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是构成资金所有者权益科目：是指企业投资人对企业净资产的所有权，它是
18、构成资金 来源的重要部分来源的重要部分 损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷损益类科目：这类科目用以核算各项收入和各项支出：各项收入科目为贷 方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。方余额属负债，各项支出为借方余额属资产。按核算方法分表内、表外按核算方法分表内、表外 表内科目：已经实现了货币的收付，引起资金关系发表内科目：已经实现了货币的收付，引起资金关系发生实际的变化，并反映在资产负债表上的会计科目生实际的变化，并反映在资产负债表上的会计科目 采用复试借贷记帐方法采用复试借贷记帐方法 表外科目：业务已经发生，没有引起资金关系发生实表外科目：业务已经发生，没有引起资
19、金关系发生实际的变化，没有反映在资产负债表上的会计科目际的变化，没有反映在资产负债表上的会计科目 采用单式收付记帐方法采用单式收付记帐方法 帐户：反映某一会计科目具体经济内容的户头。帐户：反映某一会计科目具体经济内容的户头。会计科目与帐户的关系：依据；具体运用；总会计科目与帐户的关系：依据；具体运用；总帐；分户帐帐；分户帐 会计凭证：记录经济业务，明确经济责任的书会计凭证：记录经济业务，明确经济责任的书面证明面证明 原始凭证、记帐凭证。原始凭证、记帐凭证。活期结息：活期结息：每季每季20日为结息日，日为结息日，21日由计算机批处理入帐日由计算机批处理入帐 结息公式：积数结息公式：积数 X 日利
20、率日利率=利息；入分户帐利息；入分户帐4835400 x3.75 30=604.43 月月日日摘要摘要借方借方贷方贷方余额余额日数日数积数积数91 7 11131821承前页承前页 汇出汇出转收转收转付转付汇出汇出结息结息 10000 8000 4000 24000 604.43 56000 46000 70000 62000 5800058604.4371 6 4 2 5 33691400 336000 184000 140000 310000 174000 会计分录会计分录:借借:利息支出利息支出 604.43 贷贷:单位活期存款单位活期存款 604.43 1.第三节第三节 帐务组织帐务组
21、织 帐务组织指帐簿的设置、结构及核算程序和核对方法的有帐务组织指帐簿的设置、结构及核算程序和核对方法的有机配合的形式。包括明细核算和综合核算，两者都必须按照双机配合的形式。包括明细核算和综合核算，两者都必须按照双线核算的原则，根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系线核算的原则，根据同一凭证分别进行核算，它们是相互联系相互制约，明细核算与综合核算的数字必须核对相符。相互制约，明细核算与综合核算的数字必须核对相符。1.明细核算明细核算 以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记簿、现金收付以帐户为基础进行的核算，由分户帐、登记簿、现金收付日记簿、余额表组成。日记簿、余额表组成。登记薄：金额户数登记薄
22、、开销户登记薄、挂失登记薄、登记薄：金额户数登记薄、开销户登记薄、挂失登记薄、现金登记薄、重要空白凭证登记薄、有价单证登记薄、托收登现金登记薄、重要空白凭证登记薄、有价单证登记薄、托收登记薄、代保管有价值品登记薄。记薄、代保管有价值品登记薄。2.综合核算综合核算以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总帐、日记表组成。以科目为基础进行的核算，由科目日结单、总帐、日记表组成。业务活动业务活动凭证凭证转帐借贷传票转帐借贷传票现金借贷传票现金借贷传票表外收付传票表外收付传票表外科目登记薄表外科目登记薄分户帐分户帐金额户数登记薄金额户数登记薄科目日结单科目日结单业务汇总日报表业务汇总日报表现金收付日记薄
23、现金收付日记薄现金库存登记薄现金库存登记薄 1 帐务核对帐务核对 对综合核算与明细核算两个系统中的记录进行检查核对对综合核算与明细核算两个系统中的记录进行检查核对的工作。做到帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据、内外帐户相的工作。做到帐帐、帐款、帐实、帐表、帐据、内外帐户相符。符。每日核对；定期核对。每日核对；定期核对。核核心心层层业业务务层层客户信息、授信额度系统客户信息、授信额度系统 会计核算系统会计核算系统 共用管理系统共用管理系统业务处理系统业务处理系统(交易流水信息交易流水信息)储蓄存款储蓄存款 对公存款对公存款 贷款业务贷款业务 卡业务卡业务 代理业务代理业务 结算业务结算业务 同城交换同
24、城交换 电子联行电子联行 外汇业务外汇业务 天地对接天地对接/金卡工程金卡工程/人行票据清算接口人行票据清算接口/中间业务接口中间业务接口柜面业务系统通讯网络界面柜面业务系统通讯网络界面 电话银行电话银行企业银行企业银行ATM、POS网络银行网络银行财务核算财务核算事后事后监督监督/稽核稽核审计审计系统系统接口接口客客 户户 群群 体体自助银行自助银行服服务务层层管理信息管理信息/决策支持系统决策支持系统全行全行网络网络本地本地网络网络 临界网 中央会计核算系统、客户信息系统、共用管理系统、贷款系统、结算系统、同城、联行、储蓄、对公、中间业务、银行卡业务、外币业务、非生息资产、股金管理、财务管
25、理、批处理。柜员级别柜员级别 柜员级别分为柜员级别分为3个等级：个等级：1、主任、副主任级柜员：只可做授权、查询类交易。、主任、副主任级柜员：只可做授权、查询类交易。2业务主管级柜员：只可做授权、查询、非财务性交易。业务主管级柜员：只可做授权、查询、非财务性交易。3普通级柜员：只可做一般交易。普通级柜员：只可做一般交易。柜员组别柜员组别 柜员组别分为柜员组别分为5个组：个组：00管理柜员组：正副主任、业务主管、库管员属于管理管理柜员组：正副主任、业务主管、库管员属于管理 柜员组。柜员组。01稽核柜员组：只做查询业务的稽核员（普通）属于稽稽核柜员组：只做查询业务的稽核员（普通）属于稽 核柜员组。
26、核柜员组。02交易柜员组：普通柜员属于交易柜员组。交易柜员组：普通柜员属于交易柜员组。03ATM组：组：专门管理专门管理ATM的柜员属于此组。的柜员属于此组。04信贷柜员组：只能操作授信额度及查询交易的柜员组信贷柜员组：只能操作授信额度及查询交易的柜员组业务类型组业务类型组 由业务主管根据工作分工和柜员水平确定柜员所能办理业由业务主管根据工作分工和柜员水平确定柜员所能办理业务的类型，共务的类型，共22种业务类型。种业务类型。A 储蓄、储蓄、B 个人支票、个人支票、C 对公活期、对公活期、D 对公定期、对公定期、E 贷款及贴现贷款及贴现 F 投资及拆借、投资及拆借、G 票据交换、票据交换、H 联
27、社及社内往来、联社及社内往来、I 现金及重要空白现金及重要空白凭证管理凭证管理 J 清算、清算、K 中间业务、中间业务、L 财务核算、内部帐务、非生息财务核算、内部帐务、非生息资产、股本资产、股本M 信用站业务、信用站业务、N 电话银行、企业银行、网络银行、电话银行、企业银行、网络银行、O POS、ATM、CDM、P 管理交易、管理交易、Q 公共交易、公共交易、R 外汇买卖、外汇买卖、S 机构日结及批处理、机构日结及批处理、T 查查 询询 U 稽核、稽核、V 信贷。信贷。柜员代号柜员代号 柜员代号由柜员代号由6位数组成，前位数组成，前4位由中心分配，后两位为位由中心分配，后两位为01至至99，
28、01 正、副主任级柜员正、副主任级柜员 0203 主管级柜员主管级柜员 04-05 库管员库管员 06-99 普通柜员普通柜员贷款贷款一、按业务品种定义一、按业务品种定义信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款信用贷款：是指以借款人的信誉发放的贷款保证贷款：是指按保证贷款：是指按担保法担保法规定的保证方式的第三人承诺在规定的保证方式的第三人承诺在 借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责借款人不能偿还贷款时，按约定承担一般保证责任或者连带责任任 而发放的贷款。而发放的贷款。抵押贷款：是指按抵押贷款：是指按担保法担保法规定的抵押方式以借款人或第三规定的抵押方式以借款人或第三 人人的财
29、产作为抵押物发放的贷款。的财产作为抵押物发放的贷款。质押贷款：是指按质押贷款：是指按担保法担保法规定的质押方式以借款人或第三人的规定的质押方式以借款人或第三人的动产或权利作为质押物发放的贷款。动产或权利作为质押物发放的贷款。限额贷款：限额贷款：是指银行给借款人在设定的贷款期限内一次性核定是指银行给借款人在设定的贷款期限内一次性核定一个单一货币贷款额度的贷款。贷款可周转使用，只控制余额，一个单一货币贷款额度的贷款。贷款可周转使用，只控制余额，不计发生额，方式可以是抵（质）押和担保的形式。不计发生额，方式可以是抵（质）押和担保的形式。个人小额抵押贷款：是指银行给具有中国国籍的具有完全民事行为能力的
30、自个人小额抵押贷款：是指银行给具有中国国籍的具有完全民事行为能力的自然人的贷款，可以是担保或抵（质）押方式。然人的贷款，可以是担保或抵（质）押方式。银团贷款：银团贷款：是指按是指按贷款通则贷款通则要求各银行间或本银行系统内各单位要求各银行间或本银行系统内各单位间的联合贷款，可以是担保或抵（质）押方式。间的联合贷款，可以是担保或抵（质）押方式。按揭贷款：按揭贷款：是指银行给发展商授信额度，以发展商担保，为其按揭项是指银行给发展商授信额度，以发展商担保，为其按揭项目的购买者提供的个人抵押贷款，按揭项目可以是楼宇、汽车设备等目的购买者提供的个人抵押贷款，按揭项目可以是楼宇、汽车设备等方式。方式。票据
31、贴现：票据贴现：是指贷款人以购买借款人未到期的承兑汇票的方式发放的是指贷款人以购买借款人未到期的承兑汇票的方式发放的贷款，承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。贷款，承兑汇票包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。委托贷款：委托贷款：是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，是指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由银行（贷款人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、由银行（贷款人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利利 率等代为发放。监督使用并协助收回的贷款。率等代为发放。监督使用并协助收回的贷款。担保业务：担保业务：是指银行为其他金融机构或企事业单位提供保证，承
32、担有是指银行为其他金融机构或企事业单位提供保证，承担有限的担保责任，并按规定收取一定的保证费用的业务。限的担保责任，并按规定收取一定的保证费用的业务。二、按期限定义二、按期限定义短期贷款：短期贷款：是指贷款期限在一年以内（含一年）的是指贷款期限在一年以内（含一年）的贷款。贷款。中长期贷款：是指贷款期限在一年以上的贷款。中长期贷款：是指贷款期限在一年以上的贷款。以上贷款在贷款发放时通过业务代号进行区分和管理，以上贷款在贷款发放时通过业务代号进行区分和管理，列表应参数化设计，由农联社业务人员填列。列表应参数化设计，由农联社业务人员填列。三、按性质分：三、按性质分：正常贷款：正常贷款：指按期归还的贷
33、款。指按期归还的贷款。逾期贷款：指借款合同约定到期（含展期后到期）不能归还的贷款逾期贷款：指借款合同约定到期（含展期后到期）不能归还的贷款（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。（不含呆滞贷款和呆帐贷款）。呆滞贷款：指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）呆滞贷款：指按财政部有关规定，逾期（含展期后到期）1年（含年（含1年）以上仍不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期未到年）以上仍不能归还的贷款和贷款虽然未到期或逾期未到1年但年但生产经营已停止、项目已停建的贷款（不含呆帐贷款）。期限参生产经营已停止、项目已停建的贷款（不含呆帐贷款）。期限参数化。数化。呆帐贷款：指按借款人的清偿能力或法律规定，确认已无法收回
34、的呆帐贷款：指按借款人的清偿能力或法律规定，确认已无法收回的贷款贷款五、贷款批处理五、贷款批处理是指贷款业务中具有共性的帐务处理集中在一定时间由系统自动是指贷款业务中具有共性的帐务处理集中在一定时间由系统自动处理，贷款的批处理主要有以下内容：处理，贷款的批处理主要有以下内容：1）贷款结息）贷款结息系统按照放款时设定的计息方式自动结息、扣息。如选择利随本系统按照放款时设定的计息方式自动结息、扣息。如选择利随本清则不参与结息；如选择按季结息，则每季末清则不参与结息；如选择按季结息，则每季末20日结息，日结息，21日入日入帐。结息顺序是：先扣本年息、再扣欠息，先表内后表外、先本帐。结息顺序是：先扣本
35、年息、再扣欠息，先表内后表外、先本年后历年；当结算帐户不足以结清利息时，结算帐户十元以上扣年后历年；当结算帐户不足以结清利息时，结算帐户十元以上扣至十元为止，十元以下不扣息至十元为止，十元以下不扣息(该金额应参数化设计该金额应参数化设计)，则将应收，则将应收利息不足部分挂入表外核算；如正常贷款要采用表内方式核算，利息不足部分挂入表外核算；如正常贷款要采用表内方式核算，则需手工转入；如设置复息标志，则表内外应收利息均要计复息；则需手工转入；如设置复息标志，则表内外应收利息均要计复息；没结清部分直接转为欠息。没结清部分直接转为欠息。2）贷款形态转移：）贷款形态转移：转逾期、转呆滞：贷款到期未还，系
36、统依据开户和发放时贷款形转逾期、转呆滞：贷款到期未还，系统依据开户和发放时贷款形态标志自动将正常贷款转移为逾期贷款；逾期满态标志自动将正常贷款转移为逾期贷款；逾期满1年，系统自动年，系统自动将逾期贷款转移为呆滞贷款。每转移一次形态，系统都将本期息将逾期贷款转移为呆滞贷款。每转移一次形态，系统都将本期息转为表外欠息户。转为表外欠息户。贷款展期：贷款如需办理展期，应在贷款到期前通过贷款展期：贷款如需办理展期，应在贷款到期前通过”贷款展期贷款展期”交易提前办理展期登记，在贷期时，系统自动进行帐务处理。交易提前办理展期登记，在贷期时，系统自动进行帐务处理。国际上的五级分类法国际上的五级分类法 正常正常 关注关注 次级次级 可疑可疑 损失损失
