1、内容提要内容提要1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因2、经营计划及预算管理的原则、经营计划及预算管理的原则3、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定4、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因 为了实现企业的经营目标，保证企业最优决为了实现企业的经营目标，保证企业最优决策方案的贯彻、执行，企业需要从其战略的角度，策方案的贯彻、执行，企业需要从其战略的角度，统筹安排各种资源。统筹安排各种资源。（1）意意 义义 通过全面预算，企业可以把所有经济活动协调通过全面预算，企业可以把所有经济活动协调起来，按预算体系进行经营管理，
2、从而保证企业战起来，按预算体系进行经营管理，从而保证企业战略目标的实现。略目标的实现。1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因（2）作作 用用 明确工作目标：明确工作目标：各部门有明确的职责及努力方向；协调部门关系：协调部门关系：各部门的预算是相互协调，环环紧扣的；控制日常活动：控制日常活动：预算是控制日常经济活动的依据；提高管理水平：提高管理水平：通过预算差异的分析，对经营活动中的诸多问题加以改善，优化管理；考核业绩标准：考核业绩标准：预算确定的各项指标的完成情况，是考核各部门成绩的基本尺度。1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因（3）举举 例例内容提要内容提要
3、1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因2、经营计划及预算管理的原则、经营计划及预算管理的原则3、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定4、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行2、经营计划及预算管理的原则、经营计划及预算管理的原则q 以市场为导向q 以产品为主线q 综合平衡q 以销定产、以产促销q 沟通协调q 预算控制q 滚动调整q 评估考核内容提要内容提要1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因2、经营计划及预算管理的原则、经营计划及预算管理的原则3、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定 3.1 公司经营计划及预算的框架公司经营计划及预算的框架 3
4、.2 经营目标设立经营目标设立 3.3 经营指标及策略经营指标及策略 3.4 销售计划销售计划 3.5 生产计划生产计划 3.6 财务预算财务预算4、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行3.1 经营计划及预算的总体框架集团预算集团预算执行层各部门业务计划各部门业务计划（1）总流程总流程子公司年度预算子公司年度预算部门年度预算部门年度预算决策层战略规划战略规划年度经营目标年度经营目标经营指标及策略经营指标及策略一级计划委员会管理层各子公司年度经营计划各子公司年度经营计划二级计委会绩效汇报监控审计目标下达计划进度工作汇报提供信息例外管理协调审计目标下达计划进度审 议 批 准 下 达 执 行
5、上 报 审 批 提 供 数 据3.1 经营计划及预算的总体框架文字材料及基本文字材料及基本的财务预算都要的财务预算都要有！有！（2）年度经营计划内容）年度经营计划内容3.2 年度经营目标的设立（1）设立方法）设立方法平衡记分卡平衡记分卡 营收增长营收增长 人均创收人均创收 收益率收益率 客户保持率客户保持率 客户满意率客户满意率 市场占有率市场占有率 订单完成率订单完成率 最佳库存量最佳库存量 质量改进率质量改进率 被考评的新产品创意数量被考评的新产品创意数量 培训发展总成本占工资总数的比重培训发展总成本占工资总数的比重 主要管理人员的能力评估主要管理人员的能力评估3.2 年度经营目标的设立（
6、2）设立原则设立原则 SMART原则原则 S 具体的（具体的（Specific）M 可衡量的（可衡量的（Measurable）A 可达到的（可达到的（Attainable）R 相关的（相关的（Relevant）T 基于时间的（基于时间的（Time-based）（1）KPI指标体系指标体系(Key Performance Index:关键绩效指标关键绩效指标)3.3 年度经营指标及策略年度经营指标及策略 长期长期3-5年年季度或月度季度或月度年度或半年年度或半年年度、半年或季度年度、半年或季度 分公司分公司KPI 公司级公司级KPI 中长期战略目标中长期战略目标使命使命愿景愿景职位职位KPI3.
7、3 年度经营指标及策略年度经营指标及策略（2）策略制定方法）策略制定方法 SWOT分析方法分析方法得出战略方案是分得出战略方案是分析的最终目的！析的最终目的！3.4 销售计划销售计划（1）销售预测）销售预测-影响销售的因素分析影响销售的因素分析-历史数据收集历史数据收集：收集企业近年销售量的实际数据收集企业近年销售量的实际数据。-销售量预测方法销售量预测方法：如，判断分析法，趋势外推法等。如，判断分析法，趋势外推法等。-专家评审专家评审：由本企业有多年经验和判断能力的领导组成专家评审小组进行评审。由本企业有多年经验和判断能力的领导组成专家评审小组进行评审。q 按产品按产品区区 域域产产 品品销
8、售目标销售目标123456789101112华 南合计合计产品类别产品类别产品名称产品名称销售目标销售目标123456789101112合合 计计3.4 销售计划销售计划q 按区域按区域（2）计划制定计划制定 通常按两条线制定通常按两条线制定（分产品、分销售区域）（分产品、分销售区域）3.4 销售计划销售计划（3）财务预算财务预算3.5 生产计划生产计划战略计划业务计划销售计划主生产计划详细物料计划/能力计划车间及供应计划计划实施粗能力计划制造工程供应商销售客户市场其他需求订单录入和承诺（合同）Bom工艺路线存货记录工作中心（1）生产计划所处的层次）生产计划所处的层次需求管理3.5 生产计划生
9、产计划（2）年度生产计划年度生产计划 主生产计划主生产计划-计划内容计划内容：生产什么？生产多少？：生产什么？生产多少？-预算编制依据预算编制依据：预计销售量；预计期末存货量；期初存货量。：预计销售量；预计期末存货量；期初存货量。3.5 生产计划生产计划（3）物料需求计划物料需求计划-编制依据编制依据：生产计划；材料消耗定额；预计材料采购单价，同时考虑库存情况。：生产计划；材料消耗定额；预计材料采购单价，同时考虑库存情况。（1）预算编制流程）预算编制流程公司年度经营计划财务部销售部门生产部门采购部下属公司公司领导层编制收入、成本/费用预算编制损益预算审批编制现金流量预算编制资产负债预算销售收入
10、预算直接材料预算直接人工预算间接费用预算3.6 财务预算财务预算成本预算销售费用预算管理费用预算行政部门等财务费用预算损益预算实缴税金计划现金流量预算归还贷款计划固定资产计划货款回收计划采购支出计划编制资产负债预算费用支出计划预算审批组织调整或形成正式预算（2）损益预算）损益预算3.6 财务预算财务预算（3）现金流量预算）现金流量预算3.6 财务预算财务预算项目项目全年合计全年合计 一月一月二月二月三月三月四月四月五月五月六月六月七月七月八月八月九月九月十月十月 十一月十一月十二月十二月期初可动用现金余额（期初可动用现金余额（RO）货款回收（货款回收（R1）可运用现金合计（可运用现金合计（M）
11、物料采购支出（物料采购支出（D1）生产费用支出（生产费用支出（D2）开发费用支出（开发费用支出（D3）销售费用支出（销售费用支出（D4）管理费用支出（管理费用支出（D5）财务费用支出（财务费用支出（D6）营业外支出（营业外支出（D7）基建及固定资产投资支出（基建及固定资产投资支出（D8）国内合资厂支出（国内合资厂支出（D9）实缴增值税（实缴增值税（T1）实缴所得税（实缴所得税（T2）归还借款（归还借款（T3）期末可动用现金余额（期末可动用现金余额（Rn）折旧、返销（折旧、返销（d）资金需求总量资金需求总量D=D1+D2+D3+D4+D5+D6+D7+D8+DD=D1+D2+D3+D4+D5+D
12、6+D7+D8+D9+T1+T2+T3+Rn-d9+T1+T2+T3+Rn-d需要公司外部融资需要公司外部融资(D-M)年现金流量预算年现金流量预算3.6 财务预算财务预算销售收入预算：销售收入预算：表格：销售订货额及发货额预算表格：货款回收计划表格：销售收入预算销售成本预算销售成本预算：表格：销售成本预算表格：直接人工预算表格：直接材料预算表格：制造费用预算表格：生产成本预算期间费用预算：期间费用预算：表格：销售费用预算表格：开发费用预算表格：管理费用预算表格：财务费用预算损益预算损益预算表格：损益预算表现金流量预算现金流量预算表格：现金流量预算表格：采购支出预算表格：资本性支出预算资产负债
13、预算资产负债预算表格：资产负债预算融资计划融资计划表格：融资计划表归还贷款计划归还贷款计划表格：归还贷款计划表公司年度经营计划公司年度经营计划内容提要内容提要1、经营计划及预算管理的动因、经营计划及预算管理的动因2、经营计划及预算管理的原则经营计划及预算管理的原则3、经营计划及预算的制定、经营计划及预算的制定4、经营计划及预算的执行、经营计划及预算的执行4.1 经营计划的跟踪与控制4.2 计划外的预算4.1 经营计划的跟踪控制经营计划的跟踪控制（1）滚动计划）滚动计划 计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整；计划按一定的周期（如：月、周）向前滚动调整；使计划更符合实际，提高计划质量；使计划
14、更符合实际，提高计划质量；不断检查计划，确保计划的实现。不断检查计划，确保计划的实现。4.1 经营计划的跟踪控制经营计划的跟踪控制（2）计划的事前控制）计划的事前控制 经营计划例会分级的计划例会制度分级的计划例会制度部门级经营计划例会部门级经营计划例会公司级经营计划例会公司级经营计划例会（3）计划的事中控制）计划的事中控制 计划员对当月计划的预算执行进行审核控制；事件的计划由各部门负责人进行控制。4.1 经营计划的跟踪控制经营计划的跟踪控制（4）计划的事后控制）计划的事后控制 月度KPI分析报表及月度工作总结报表4.2 计划外的预算计划外的预算-计划外的预算必须附详细的计划方案及财务预算申报给最高领导层审批。计划外的预算必须附详细的计划方案及财务预算申报给最高领导层审批。-预算模版预算模版THE END
