1、第七章第七章 控制控制学习目标：学习目标：1.掌握控制的含义及其与其他管理职能之间的关系掌握控制的含义及其与其他管理职能之间的关系 2.掌握控制的基本原则掌握控制的基本原则 3.掌握控制工作的分类掌握控制工作的分类 4.熟悉控制的过程熟悉控制的过程能力目标：能力目标：能运用控制的基本技术能运用控制的基本技术第一节第一节 控制概述控制概述控制的概念及作用控制的概念及作用 1控制的特点控制的特点2控制的类型控制的类型 3一、控制的概念及作用一、控制的概念及作用 “控制”一词最初来源于希腊语“掌舵术”，意指领航者通过发号施令将偏离航线的船只拉回到正常的轨道上来。由此看来，控制就是“纠偏”，即按照计划
2、标准衡量所取得的成果，并纠正所发生的偏差，以确保计划目标的实现。这也是狭义的控制概念。从广义的角度来理解，控制工作实际上应包括纠正偏差和修改标准这两方面的内容。这是因为，积极、有效地控制工作，不能仅限于针对计划执行中的问题采取纠偏措施，还应该能促使管理者在适当的时候对原定的控制标准和目标做适当的修改，以便把不符合客观需要的活动拉回到正确的轨道上来。企业在开展生产经营活动的过程中，由于受外部环境和内部条件变化的影响，实际执行结果与预期目标不完全一致的情况是时常发生的。对管理者来讲，重要的问题不是工作有无偏差，或者是否可能出现偏差，而是能否及时发现已出现的偏差或预见潜在的偏差，并采取措施予以预防和
3、纠正，以确保组织的各项活动能正常进行，从而使组织预定的目标能够顺利实现。(一)控制具有整体性(二)控制具有动态性(三)控制具有目的性(四)控制具有人性二、控制的特点二、控制的特点三、控制的类型三、控制的类型(一)按照采取的行为划分为正馈控制和负馈控制(二)按照控制信息获取的时间划分为反馈控制、前馈控制、现场控制(三)按照控制力量的来源划分为外在控制、内在控制三、控制的类型三、控制的类型(四)按照问题的重要性和影响程度划分为任务控制、绩效控制和战略控制。(五)其他控制工作 1.库存控制 2.进度控制 3.质量控制 4.预算控制 5.人事管理控制第二节第二节 控制的过程控制的过程2.衡量绩效衡量绩
4、效1.制定标准制定标准3.3.纠正偏差纠正偏差 控制的对象一般都是针对人员、财务、作业、信息及组织的总体绩效，无论哪种控制对象，其所采用的控制技术和控制系统实质上都是相同的。控制的基本过程包括三个步骤:一是制定标准；二是衡量绩效；三是纠正偏差。控制工作环节和步骤如图7-1所示。一、制定标准一、制定标准(一)拟定标准 标准是指一种作为模式或规范而建立起来的测量单位或具体的尺度。控制的第一步是建立一系列切实可行并已被员工接受的绩效标准，以便确定控制的目标和依据,因而拟定标准是进行控制的基础，管理人员可以对照标准判断绩效和成果。任何一项具体工作的衡量标准都应该从有利于组织目标实现的总要求出发来加以制
5、定，控制标准是从一个完整的计划中遴选出来的、对工作成果的衡量具有重要意义的关键点。从计划中选择关键控制点的能力是一门艺术，有效的控制取决于这种能力。最理想的控制标准是可考核的标准。标准的类型有很多，它的建立取决于所需衡量的绩效和成果领域。标准的表现形式很多，大致分为定性标准和定量标准两大类。标准可以是数量上的，如销售额、利润等，也可以是质量上的，如观众看完广告后的印象。(二)制定标准的方法 1.统计计算法 2.经验估计法 3.工程(工作)方法二、衡量绩效二、衡量绩效 控制过程的第二个步骤是衡量、对照及测定实际工作的绩效与标准之间的差异，即衡量实际绩效。衡量实际绩效就是依据标准检査工作的实际执行
6、情况，以便与预期的目标相比较。它是控制工作的中间环节，是发现问题的过程。衡量实际绩效的目的是为了给管理者提供有用的信息，为采取纠正措施提供依据。这一阶段的具体内容包括:确定衡量的手段和方法；落实进行衡量和检査的人员；通过衡量对比过程获得偏差信息，即确定实际业绩是否满足了预定或计划的标准。按照标准来衡量实际成效的最好办法应当建立在向前看的基础上(前馈控制)，这样可使差错在实际发生之前就被发现并采取适当的措施加以避免。富有经验与远见的主管人员常常能预见可能出现的偏差。但有些工作其成效是很难精确衡量的，甚至其标准也是难以精确确定的。在这种情况下，要尽量拟定一些可考核的标准，用定量的或定性的“有形”标
7、准去取代那些无形的、笼统的、往往掺杂着许多主观因素的标准。衡量实际绩效经常采取的方法有:亲自观察，分析报表资料，召开会议，抽样调查。三、纠正偏差三、纠正偏差(一)找出偏差产生的主要原因(二)确定纠正措施的实施对象 1.工作活动 2.标准(三)采取纠偏措施 1.调整和修订原有计划 2.改进技术 3.改进组织工作 4.纠正偏差过程中要做好的工作 (1)纠偏措施的选择要恰当 (2)提高补救工作的效率 (3)消除人们对纠偏措施的疑虑 上述控制过程的三个基本步骤构成了一个完整的控制系统，三个步骤完成了一个控制周期。通过每一次循环，使偏差不断缩小，保证组织目标最有效的实现。第三节第三节 控制的方法控制的方
8、法1.1.预算控制预算控制 2.2.非预算控制非预算控制一、预算控制一、预算控制 (一)预算控制的含义与作用 预算就是用数字编制未来某一时期的计划，也就是用财务数字(例如在财务预算和投资预算中)或非财务数字(例如在生产预算中)来表明预期的结果。预算也是一种控制技术，它把预算指标作为控制标准，用来衡量计划执行的情况。通过编制预算不仅能使确定目标和拟定标准的计划工作得到改进，而且对组织的协调和控制工作有所改进。当组织的各个职能部门都编制了预算时，就为协调组织的活动提供了基础。同时，由于对预期结果的偏离将更容易被查明和评定，预算也为控制工作中的纠正措施奠定了基础。把各种计划用一些确切的数字来表示，可
9、以使主管人员清楚地看到哪些资金将由谁来使用，将在哪些单位使用，涉及哪些费用开支计划、收入计划和以实物表示的投入量与产出量计划。主管人员明确了这些情况，就可能放手授权给下属，以便使其在预算的限度内实施计划。(二)预算的类型 1.经营预算 2.投资预算 3.财务预算二、非预算控制二、非预算控制(一)会计控制方法 会计控制是管理控制中的一个综合性控制方法，具有从价值角度进行综合性管理的特点。它同组织中的各个部门、各项活动都有着紧密的联系，并渗透到组织活动的全过程。会计控制主要包括控制的目标、主要内容和主要控制措施等。1.确定控制目标和主要内容 在一个组织中，会计控制的主要目标和主要内容是资金的控制。
10、它主要包括以下几点:(1)资金收支计划 (2)收入控制(3)支出控制 (4)库存资金控制2.采取适当的控制措施(1)建立控制机构(2)明确的职责分工(3)建立会计稽核制度(4)业务处理程序制度化(二)审计控制方法 1.财务审计 (1)外部财务审计(2)内部财务审计 2.业务审计 3.管理审计（三）人事管理控制方法 控制工作从根本上来说是对人的控制，其他几方面的控制也要靠人去实现和推行。从本质上讲，人事方面的控制主要集中在对组织内人力资源的管理上，具体有：（1）人事比率的控制（2）人事考评管理的控制。（四）全面质量管理方法1.全面质量管理的内容（1）实行全员管理（2）实行全过程管理（3）实行全因素管理 2.全面质量管理的特点（1）质量管理的全面性（2）质量管理的服务性（3）质量管理的预防性（4）质量管理的科学性本章小结本章小结复习与思考复习与思考1.控制是为了使不希望出现的行为更少发生，还是更多着眼于使所希望出现的行为更多地发生？2.管理学教科书中经常将管理过程概括为是以计划职能为起点的“计划一组织一领导一控制”，你认为在实际管理工作中，计划与控制究竟哪个是管理工作过程的开始？3.在管理中，控制的作用是什么？4.除了课本上列出的控制方法，你认为还有哪些是行之有效的控制方法？
