1、32FI模块-财务会计，固定资产会计CO模块-间接费用，产品成本，获利分析1财务FICO模块综述SAP财务系统的组织单位 集团集团 应用单位应用单位单独生成资产单独生成资产该单位可以该单位可以成本核算成本核算进行获利能进行获利能利润中心会计利润中心会计 负债表单位负债表单位生成内部资生成内部资 的组织单位的组织单位力分析的组力分析的组的组织单位的组织单位产负债表产负债表织单位织单位SAP财务系统的组织结构各模块之间的相互联系G/IBillingSales OrderDeleveryBillingPurchase OrderGoods ReceiptInvoice VerificationHum
2、an ResourceLegacy Systemetc其他应收帐款总分类帐G/RI/VExpense成本收入统驭记帐购置销售废弃折旧PaymentInvoice固定资产应付帐款PaymentInvoiceClearClear资产负债表损益表ConversionEliminationCCAPCAPACMTMMRM凭证外部会计财务报表 损益表 利润分配表 现金流量表内部会计 资产负债表内部报表 生产 成本 报表 满足报表使用者需求 利润 中心 报表 成本 中心 报表作业价格计划第 1 章 财务会计1.1 组织架构1.2 会计数据1.3 凭证输入1.4 凭证输入-其它特性1.5 特别总帐业务1.1
3、组织架构集团-会计科目表-公司代码业务业务业务部门部门部门000100010001业务业务部门部门00020003业务部门0004信贷控制域000100020003000100020003客户客户客户客户 客户客户 客户客户 客户客户 47114711471147124712FI与其他模块的联系财务报表总分类帐应付帐款应收帐款1.2 会计数据总帐科目主记录在会计科目表中在公司代码中0001集 中 地000200030004总帐科目主记录会计科目表B 总帐科目总帐科目 113100Phila.Natl.Bank资产负债表科目资产负债表科目X 帐户组帐户组流动资产流动资产 ：公司代码会计科目表A客
4、户主记录 公司代码集团 Air Conditioners Inc。Chicago 60609 USA 500 500 10 1234567：供应商主记录 公司代码集团 Metal Parts Inc。Des Moines 50811 USA 500 555 00 1234567：1.3 凭证输入记帐期间公司Air Conditioners Inc。发票 1800000025起始日 03/25/YYYY金额1，1000102050607080910111213141516打开记帐期间(010203040506070809101112结算期间日历年度(会计年度YYYY客户Air Condition
5、ers Inc。(BCF:余额结转)收付条件 ZB01DR Air Conditioners01发票 1，100税公司Air Conditioners发票 1800000025起始日 03/25/YYYY货物1，000税100总计1，100 销售收入DR贷1，100税100税码A150附加的科目设置记帐代码:40借方分录总帐科目:费用屏幕布局:屏幕布局:成本中心可选的成本中心需要的数量可选的数量可选的业务部门可选的业务部门隐含的 使有效科目费用金额100成本中心?数量 _记帐代码 _ 科目_1.4 凭证输入-其它特性暂存和完成一个不完整凭证 帐户帐户成本成本金额金额100成本中心成本中心临时凭
6、证号临时凭证号用户用户用户用户帐户帐户成本成本临时凭证号临时凭证号金额金额100 成本中心成本中心1508951.5 特别总帐业务特殊总帐处理控制特别总帐业务 特别总帐标记记帐码09192939D收到预付定金R预付定金请求I无形资产预付定金T有形资产预付定金B汇票.特别总帐业务-性质和科目性质-特别总帐业务类型 统驭特别总帐 科目科目暂记分项 预付定金 _相关的信贷限额汇票 _承诺警告其它目标-特别总帐标识记帐码-借贷0919会计科目表 AAAA帐户类型特别总帐标记 说明_显示特殊总帐业务定金程序应收汇票应付汇票第 2 章资产会计2.1 资产概述2.2 组织结构 2.3 一般资产的业务交易2.
7、4 在建工程2.1资产概述财务会计财务会计应付帐款应付帐款应收帐款应收帐款管理会计管理会计物料管理物料管理资产会计AM模块总帐与子帐的集成结算预算/计划在建工程资产财务帐折旧净值保险资产控制及维护2.2组织结构 会计科目表 折旧表国家 A.税务折旧.组折旧.公司别1000 会计科目表 INT 帐面折旧.会计科目表折旧表.20003000-.1DE.1GB.1US.1XXClientClient特殊折旧公司别公司别公司别折旧表 会计科目表 INT折旧表 会计科目表 CAUS折旧表折旧表 会计科目表 CANA处理法律上的关于资产 折旧和评估的各种需求l 通常根据国家定义l 折旧表可以分配给一个 或
8、多个公司l 由折旧范围组成折旧范围资产负债Non-current assetsReal estateMachineryFinancial assets.Fixtures/fittings资产分类可将固定资产分成許多类別,它控制资产的编号,使用年限,對固定资产做不同交易時对应的总帐科目,如折旧科目,资产科目，固定资产收益或处分科目等。其异动，改良，报废，提折旧，调整都可在系統中实行自动拋帐。v包括资产相关的所有信息v简单资产可以只创建一个主记录v复杂资产可以创建主号记录和子号记录来记载可以分别购置可以属于不同的成本中心可以分别折旧资产主数据公司组织结构2.3 一般资产的业务交易取得Acquisi
9、tion自制In-House采购订单Purchaseorder带供应商的外部取得报废Retirement出售报废移转Transfer公司内部公司间GO固定資產交易類型1.资产类别的确定2.创建资产7.折旧程序会自动更新总帐余额6.每月折旧3.4.显示资产过帐数据验收入库应付款发票输入 5.资本化的同时总帐余额也更新固定資產取得通过供应商抛帐到供应商-简例无折扣，无税收的过账 on 09/01/YYYYAutom.posting过账码帐户金额.交易类型资产生效日期资产供应商应付固定资产帐户70Asset1000100010009/01/YY09/01/YY31Vendor10001000-在总账
10、在明细账1000100010001000输入主数据资产价值折旧计划历史业务资产浏览器计提折旧的程序 计提折旧的程序订单n资产的处理 处理 出售 报废资产处理过程1.收到资产报废处理单2.确定资产处理类型.将报废和收入入帐将报废和收入入帐n资产的处理流程资产的出售 发票过帐 收益过帐 资产原值和累积折旧自动过帐 帐面净值$3750 资产清理科目$3000 资产出售收入/支出:$750资产原值(2)5000累积折旧 (2)1250发票(2)3000营业外支出(2)750资产清理科目(1)3300(1)3000有收入的报废税(1)300资产生效日期 07/01/YYYY借/贷 8300行项目过账码帐
11、户税额金额.税率指示代码00101应收账款-CustomerA1330000250报废收入A1300-3000-00350应交税金 300-00475固定资产5000-00570累计折旧125000640报废收入清账300000740营业外支出 750行项目004,005:004,005:资产报废现值及折旧按比例调整凭证固定資產報廢凭证收到转移单创建新资产 转移入帐资产移转资产XXXX过账日期MMDDYYYY交易类型资产ZZZZ资产生效日MMDDYYYY完全移转移转金额.移转比例transfer totransfer to业务部门 1000!300公司內部門間移轉和公司間調撥业务部门 2000
12、系统自动抛帐 2.4在建工程 AUC assets 总帐对应的在建工程科目0000(没有折旧)通过内部定单追踪在建工程项目的成本费用资产类别折旧码内部定单在建工程定单和项目结算的资金总额项目 8017数据定单 8017记帐指示DebitCredit购置转移资产l特殊折旧l补助金l预付款在建工程Invoice Engineers,Inc.steel girdersexcavationInvoice Engineers,Inc.steel girdersexcavationInvoice 1InvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,
13、Ltd.copper cableInvoiceConstructo,Inc.beamsconstructionInvoiceElectro,Ltd.copper cableInvoice 2Invoice 3Inc.Inc.Installation Installation 安装 1 12 23 3100%100%100%100%70%70%70%70%20%20%20%20%10%10%10%10%10%10%10%10%80%80%80%80%办公楼 加热系统 照明设备 成本中心 SupplierWithdraw fromstockInternal activityOrderSupplie
14、rWithdraw fromstockInternal activityOrder费用在建工程的成本归集与结算内部订单固定资产SAP R/3管理会计系统介绍v管理会计系统概述v间接费用控制v产品成本会计v获利分析会计v管理会计系统概述v间接费用控制v产品成本会计v获利分析会计v管理会计系统概述管理会计-业务流程观点控制的范围和对象管理会计-“工具箱”管理会计组成管理会计模块和R/3其他模块的集成管理会计-业务流程观点上月我市场部成本 是否高增值的?本月工厂甲的直接 成本是多少?本年以来我负责的部门是否超出业务预算?本月新生产线毛利 是多少?控制的范围和对象coFIAM PAPPS成本方法订单管
15、理会计-“工具箱”管理会计组成间接费用控制生产成本控制利润中心 PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5Cost&Revenue Element Accounting成本&收入要素会计成本中心会计间接费用订单会计利润中心会计获利分析会计获利能力段作业成本会计成本对象会计管理会计模块和R/3其他模块的集成MMv管理会计系统概述v间接费用控制v产品成本会计v获利分析会计v间接费用控制成本&收入要素会计间接费用控制成本中心会计内部订单会计项目管理会计成本&收入要素会计R成本&收入要素会计间接费用控制获利能力分析生产
16、成本控制利润中心会计获利能力段利润中心PrCtrPrCtr 1 1PrCtrPrCtr 3 3PrCtr 2PrCtrPrCtr 4 4PrCtrPrCtr 5 5成本对象会计作业成本会计成本中心会计间接费用订单会计作业流程回答下面问题：发生哪一种成本？间接费用控制 财 务 会 计 资 产 管 理 物 料 管 理人 力 资 源分摊分摊结算结算CCG2CCG3CCG4CCG5CCG 1成本中心会计-成本中心层次结构成本中心会计-费用记帐和分摊 成 本 中 心生 产 工 人 工 资 能 源 消 耗设 备 折 旧 管 理 职 员薪 资 等 等 生 产 计 划 后 勤 服 务 设 备 维 护 质 量
17、检 查 等 等 单 位 数 量 楼 层 面 积 使 用 量 人 头 数科 目 余 额 业 务 量,金 额成本中心会计-费用分摊基准内部订单会计设备维护在建工程促销活动生产订单.财务会计财务会计G/L科目资产会计资产会计资产物料库存管理物料成本中心订单项目销售订单盈利段发货服务物料管理物料管理 MM采购订单物料发货生产计划生产计划 PP确认(仅生产控制）内部服务间接费用附加费定期传输分配分摊项目管理会计主数据基本日期组织单元工作分解结构 WBS预算成本基本日期面向责任的组织网络计划面向过程的组织日期资源资源成本1:N1:N项目定义订单/项目的计划和预算R计划计划预算预算l面向费用面向费用 l容易
18、修改；可以采用多个版本容易修改；可以采用多个版本“资金的请求资金的请求”l面向资金面向资金（原始预算，补充预算，预算返还）（原始预算，补充预算，预算返还）l金额有约束；每次改变都有记录;l可用度检查，有控制功能可用度检查，有控制功能 “已批准的资金额度已批准的资金额度”l没有控制功能，只用作与实际对比没有控制功能，只用作与实际对比 v管理会计系统概述v间接费用控制v产品成本会计v获利分析会计产品成本会计v产品成本会计产品成本构成间接费用处理方法产品成本会计组成产品成本计划成本对象控制 产品完全实际成本核算产品成本构成 (1)物料消耗成本(2)物料管理成本(3)=(1)+(2)物料成本(4)直接
19、人工成本(5)机器工时成本(6)=(4)+(5)内部作业成本(7)外协加工成本(8)生产管理成本(9)=(6)+(7)+(8)生产成本(10)特殊生产成本(11)=(3)+(9)+(10)产品制造成本产品成本会计组成RBOM 工艺流程$产品数量结构$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品成本计划RBOM 工艺流程$产品数量结构$价格结构
20、价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品成本计划 计划的目的l得到核算的结果：n产品制造成本n产品销售成本l作为销售报价的依据l不同配方和工艺流程的比较l不同工厂/车间的比较l了解各种初级成本要素的影响l分析成本异动的根源-差异分析的依据l不断完善生产过程l用于评估库存产品成本计划 成本按成本构成叠加内部作业间接费用物料外部作业内部作业间接费用-
21、外部作业内部作业间接费用物料外部作业内部作业间接费用物料外部作业-物料-成本对象控制RBOM 工艺流程$产品数量结构$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估成本对象控制-实际成本归集借 贷物料消耗直接人工 成本转出 制造费用差异结算外协加工成 本 对 象借贷原材料库存成本中心人工作业成本中心OH外协应付款产品库存成本差异材料差异？成本对象控
22、制-差异分析RBOM 工艺流程$产品数量结构$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估成本对象控制-差异分析版本差异分析版本版本0目标成本-实际成本(总差异)版本1计划成本-实际成本(生产成本差异)版本2目标成本-计划成本(计划成本差异)成本对象控制 差异分类差异分类投入方差异产出方差异投入价格差异产出价格差异数量差异批量差异(固定成本差异)
23、资源使用差异其他投入差异其他差异 废品差异采用标准成本方法的差异转移过程原材料库存产成品库存（在制品）生产成本制造成本差异在制品差异销货成本销货成本差异标准成本流差异流材料价格差异产品完全实际成本核算RBOM 工艺流程$产品数量结构$价格结构价格-按材料-按作业类型间接费用单成本估算标准成本产品成本计划成本对象控制计划成本实际成本同步成本核算订单直接费用物料加工费用间接费用合计$在制品计算 废品差异分析成本结算期末成本结算数量结构材料移动价值结构物料明细帐结算 实际成本实际成本核算 作业流程材料移动物料明细帐实际作业成本重估产品完全实际成本核算v在日常生产中采用物料标准价记录物料入库和消耗成本
24、。v在物料明细帐中按物料号记录物料入库的数量和采购价格差异或制造成本差异。v在物料明细帐中按实际用途记录物料的实际消耗量。v采用单层结算，将本级成本差异按物料存/耗比例摊派，并将存货部分的差异记入存货差异。v采用多层结算，将下级物料通过制造带入的差异记入产成品的存货差异。v通过上述两步结算，得到库存物料的月加权平均价（即物料实际成本）。v用实际成本更新所有物料的期末库存，使其在财务会计上反映为实际成本。物料明细帐的处理过程v管理会计系统概述v间接费用控制v产品成本会计v获利分析会计v获利分析会计获利分析会计目的获利分析的分析路径获利分析会计的集成性企业市场销售和分销帐单文档获利分析会计CO-P
25、A主要销售指标：-销售收入-销售折扣-销售成本-。市场划分：-客户、客户组-产品、产品组-分销渠道-。CO-CO-PAPASDSD销售发票收到的客户订单获利分析的分析路径所有分部按边际贡献整个公司（按分部）销售 成本 边际贡献A -B -C -具有最高边际贡献的A分部的详细列示分部 计划 实际收入 -制造成本 -边际贡献 -A分部所有产品组按数量/收入边际贡献列示产品组 数量 收入 边际贡献X -Y -Z -销售/边际贡献最高的客户客户 销售 成本 边际贡献甲 -乙 -丙 -销售额最高的产品产品 计划 实际收入 -制造成本 -边际贡献 -获利分析会计的集成性PSPSCO-CO-PCPC产品成本
26、核算产品组分销渠道地区直接记入盈利段直接记入盈利段内部成本分摊统计记帐内部成本分摊统计记帐FIFICO-CO-PAPA财务会计成本中心会计销售订单/开票工程项目生产订单生产订单盈利性分析SDCO-CO-CCACCA获利分析会计的集成性 计划集成作业需求产品成本作业价格$成本构成销售数量SAP财务系統是整个SAP之精华,其设计完全符合国际公认的会计原則,它与采购,生产,销售等业务流程紧密結合,形成一个严密整合的系統,其数据可实时加以更新,將出错几率減少到最小的程度.SAP提供最佳业务流程,有效节省人力,物力,財力。SAP在制造,汽車,电信,石油,化工，物流等几乎各行各业有成功的典范.在处理多币別,多语言,多国稅率等跨国业务及合并业务时,更显SAP的灵活与卓越。结语
