1、主讲人：池润莲 一、现金日记账的格式和登记方法一、现金日记账的格式和登记方法 二、银行存款日记账的格式和登记方法二、银行存款日记账的格式和登记方法 现金日记账是由出纳人员根据现金现金日记账是由出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金收款凭证、现金付款凭证和提取现金时的银行付款凭证，按时间先后顺序时的银行付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金逐日逐笔登记的账簿。通过登记现金日记账，可以逐日反映现金收入、付日记账，可以逐日反映现金收入、付出和结存情况，加强对现金收付的监出和结存情况，加强对现金收付的监督和管理，便于与实际库存现金核对，督和管理，便于与实际库存现金核对，以保
2、证账实相符。以保证账实相符。现金日记账一般采现金日记账一般采用订本式账簿，账用订本式账簿，账页采用页采用“三栏式三栏式”即即“收入收入”（借方（借方）、）、“付出付出”（贷（贷方）和方）和“结存结存”三三栏。栏。（一）现金日记账的格式（一）现金日记账的格式（一）现金日记账的格式（一）现金日记账的格式现金日记账现金日记账年凭证 号数对方科目摘 要收入(借方)金额付出(贷方)金额结存金额月日 现金日记账的现金日记账的“年、月、日年、月、日”、“凭证号数凭证号数”、“摘摘要要”、“对方科目对方科目”等栏，根据已加盖等栏，根据已加盖“现金收讫现金收讫”和和“现金付讫现金付讫”的收付款凭证的收付时间、凭
3、证编号的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。、经济业务主要内容以及对应科目登记。“收入收入”栏栏根据现金收款凭证收入的金额登记，根据现金收款凭证收入的金额登记，“付出付出”栏根据栏根据现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本现金付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对日收付发生额及余额，并将余额与实际库存现金核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。生额及余额，并与现金总账核对，以保证账账相符。（二）现金日记账的
4、登记方法（二）现金日记账的登记方法（2）为了使账簿记录保持清晰、持久，）为了使账簿记录保持清晰、持久，便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必便于长期查阅、防止涂改，在登账时，必须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和须用蓝黑、黑墨水书写，不得用圆珠笔和铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、铅笔书写。红色墨水只能在结账、划线、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、改错、冲账时使用。书写的字迹须清晰、工整，不得潦草。工整，不得潦草。（二）出纳日记账登记规则（二）出纳日记账登记规则 新世纪有限公司新世纪有限公司2008年年12月月1日现金日记账余日现金日记账余额为额为3500元，元，12月份发生下列现金收付业
5、务：月份发生下列现金收付业务：1、12月月4日，厂部采购员张华出差预借差旅费日，厂部采购员张华出差预借差旅费1500元，以现金支付。编制会计分录：元，以现金支付。编制会计分录：借：其他应收款借：其他应收款张华张华 1500 贷：库存现金贷：库存现金 15002、6月月10日，从银行提取现金日，从银行提取现金45000元。编制会元。编制会计分录：计分录：借：库存现金借：库存现金 45000 贷：银行存款贷：银行存款 45000（二）现金日记账的登记方法（二）现金日记账的登记方法3、6月月10日，以现金支付职工工资日，以现金支付职工工资45000元。编制会计分元。编制会计分录：录：借：应付职工薪酬
6、借：应付职工薪酬 45000 贷：库存现金贷：库存现金 450004、6月月12日，以现金支付厂部办公用品费日，以现金支付厂部办公用品费180元。编制会元。编制会计分录：计分录：借：管理费用借：管理费用 180 贷：库存现金贷：库存现金 1805、6月月25日，张华出差回来，退回现金日，张华出差回来，退回现金200元（其余款项元（其余款项尚未报销）。编制会计分录：尚未报销）。编制会计分录：借：库存现金借：库存现金 200 贷：其他应收款贷：其他应收款 200（二）现金日记账的登记方法（二）现金日记账的登记方法6、6月月28日，销售日，销售2件产品，买价件产品，买价300元，增值税元，增值税51
7、元，元，共收现金共收现金351元。元。借：库存现金借：库存现金 351 贷：主营业务收入贷：主营业务收入 300 应交税费应交税费应交增值税（销项税额）应交增值税（销项税额）51 根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结根据上面会计分录，逐日逐笔登记现金日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年。年。（二）现金日记账的登记方法（二）现金日记账的登记方法（二）现金日记账的登记方法（二）现金日记账的登记方法现金日记账现金日记账20008年凭证 号数对方科目摘 要收入(借方)金额付出(贷方)金额结存金额月日61期初余额35004现
8、付1其他应收款支付差旅费1500200010银付1银行存款提取现金4500010现付2应付工资支付工资45000200012现付3管理费用购办公用品180182025现收1其他应收款退回现金200202028现收2主营业务收入销售产品300应交税金51237130本月合计45551466802371 银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行银行存款日记账是由出纳人员根据银行收款凭证、银行付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证付款凭证和超过库存现金限额送存银行的现金付款凭证，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行，按时间先后顺序逐日逐笔登记的账簿。通过登记银行日记账，可
9、以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日日记账，可以加强对银行存款的监督和管理，可以逐日反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对反映银行存款的增减变动和结存情况，也便于与银行对账单核对，以保证账实相符。账单核对，以保证账实相符。银行日记账一般采用订本式账簿，账银行日记账一般采用订本式账簿，账页采用页采用“三栏式三栏式”即即“收入收入”（借方（借方）、）、“付出付出”（贷方）和（贷方）和“结存结存”三三栏。其格式与现金日记账格式相同。栏。其格式与现金日记账格式相同。（一）银行日记账的格式（一）银行日记账的格式（一）银行日记账的格式（一）银行日记账的格式银行存款日记账银行存款日记账20008
10、年凭证 号数对方科目摘 要收入(借方)金额付出(贷方)金额结存金额月日 银行存款日记账的银行存款日记账的“年、月、日年、月、日”、“凭证号数凭证号数”、“摘要摘要”、“对方科目对方科目”等栏，根据已加盖等栏，根据已加盖“银行收讫银行收讫”和和“银行付讫银行付讫”的收付的收付款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登款凭证的收付时间、凭证编号、经济业务主要内容以及对应科目登记。记。“收入收入”栏根据银行收款凭证收入的金额登记，栏根据银行收款凭证收入的金额登记，“付出付出”栏根栏根据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结出本日收付发生据银行付款凭证付出的金额登记。每日终了，应结
11、出本日收付发生额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的额及余额，以便掌握每日银行存款的结存数，并定期与银行转来的对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生对账单核对，以保证账实相符；每月终了，还应结出本月收付发生额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格额及余额，并与总账核对，以保证账账相符。银行存款日记账的格式和登记方法与现金日记账相同。式和登记方法与现金日记账相同。（二）银行存款日记账的登记方法（二）银行存款日记账的登记方法新世纪公司新世纪公司12月份发生有关经济业务如下（期初余额月份发生有关经济业务如下（期初余额1000000元）元）1、
12、4日，从银行划款日，从银行划款25万元，向开户行申请签发银行汇票，万元，向开户行申请签发银行汇票，以赴外地采购设备。以赴外地采购设备。2、8日，向红利公司购入设备一台，价款日，向红利公司购入设备一台，价款24.8万元，用银万元，用银行汇票支付，设备投入生产。行汇票支付，设备投入生产。3、8日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额日，上述银行汇票向红利公司购入设备后的余额2000元，转回基本存款户。元，转回基本存款户。4、10日，出售产品一批，价款日，出售产品一批，价款6000元，增值税元，增值税1020元，收元，收到银行本票一张，面额为到银行本票一张，面额为7020元，送存银行，并收到回元，
13、送存银行，并收到回单。单。（二）银行存款日记账的登记方法（二）银行存款日记账的登记方法5、12日，开出支票购入甲材料一批，价款日，开出支票购入甲材料一批，价款1万元，万元，增值税额增值税额1700元，材料尚未收到。元，材料尚未收到。6、15日，收到客户日，收到客户S用于归还货款的支票一张，用于归还货款的支票一张，面额面额5万元，填写进账单送存银行，并收到进账万元，填写进账单送存银行，并收到进账单回单。单回单。7、16日，公司销售一批产品，货款日，公司销售一批产品，货款8000元，增值元，增值税额税额1360元，收到银行汇票一张。元，收到银行汇票一张。8、19日，公司用转账支票购入材料日，公司用
14、转账支票购入材料3000元，增值元，增值税额税额510元，用银行存款支付。元，用银行存款支付。（二）银行存款日记账的登记方法（二）银行存款日记账的登记方法9、20日，以银行存款日，以银行存款500000元办理银元办理银行汇票，并由采购员到南京采购材料，行汇票，并由采购员到南京采购材料，所购材料所购材料40000元，交增值税元，交增值税6800元，元，用银行汇票支付，余额转回。用银行汇票支付，余额转回。根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行根据上面会计分录，逐日逐笔登记银行日记账。并结出本月合计和本年合计，日记账。并结出本月合计和本年合计，并利用上节课知识，结转下年并利用上节课知识，结转下年（二）银行存款日记账的登记方法（二）银行存款日记账的登记方法主讲人：
