1、第七章第七章 关税与国际贸关税与国际贸易易学习本章的目的与要求：学习本章的目的与要求：了解关税政策与非关税政策的了解关税政策与非关税政策的基本内容，如特点、作用及种基本内容，如特点、作用及种类等，在此基础上对这些政策类等，在此基础上对这些政策措施造成的经济影响进行必要措施造成的经济影响进行必要的理论分析，以求对其有更深的理论分析，以求对其有更深刻的认识与理解。刻的认识与理解。第一节第一节 关税概述关税概述第二节第二节 关税的经济效应关税的经济效应第三节第三节 有效保护率有效保护率第四节第四节 中国关税制度改革中国关税制度改革第一节第一节 关税概述关税概述关税关税（Customs Duties,
2、Tariff）：是指进出口商品经过一国关境是指进出口商品经过一国关境时，政府对进出口商所征收时，政府对进出口商所征收的一种税收。的一种税收。一、关税的特点一、关税的特点二、关税的作用二、关税的作用三、关税的种类三、关税的种类四、海关税则四、海关税则一、关税的特点一、关税的特点（一）关税是一种间接税（一）关税是一种间接税（二）关税的税收主体是在（二）关税的税收主体是在 本国的进出口商人，即由本国的进出口商人，即由 本国进出口商支付关税本国进出口商支付关税（三）（三）关税的税收客体是关税的税收客体是进出口的商品进出口的商品（四）（四）关税具有涉外性关税具有涉外性 二、关税的作用二、关税的作用1.保
3、护国内市场保护国内市场 2.保护本国幼稚工业保护本国幼稚工业 3.调节产业结构调节产业结构 4.增加政府收入增加政府收入 5.调节贸易差额调节贸易差额 三、关税的种类三、关税的种类（一）按（一）按征收对象征收对象分类分类（二）按（二）按征收目的征收目的分类分类（三）按（三）按待遇等级待遇等级分类分类（四）按（四）按征收标准征收标准分类分类（一）按（一）按征收对象征收对象分类分类1、进口税2、出口税3、过境税（二）按（二）按征收目的征收目的分类分类 1、财政关税 2、保护关税（三）按（三）按待遇等级待遇等级分类分类1、普通税2、最惠国税3、普惠税4、特惠税 目前，最有影响的特惠税是目前，最有影响
4、的特惠税是“洛美协定洛美协定”，它由欧共体向，它由欧共体向参加的非洲、加勒比海和太平参加的非洲、加勒比海和太平洋地区的一些国家单方面提供；洋地区的一些国家单方面提供；即给予受惠国的全部工业品和即给予受惠国的全部工业品和大部分农产品免税，不限量地大部分农产品免税，不限量地进入欧共体市场的优惠。进入欧共体市场的优惠。进口附加税进口附加税：一国对不同国家进口商品除了征收一般进口税外，在根据某种需要加征的特别关税。进口附加税的种类进口附加税的种类：A.反补贴税：反补贴税：对直接或间接受到补贴的外对直接或间接受到补贴的外国商品进口征收的一种特别国商品进口征收的一种特别关税，这是一种抵制不公平关税，这是一
5、种抵制不公平竞争的措施。竞争的措施。B.反倾销税：反倾销税：指对实行倾销的外国商品征指对实行倾销的外国商品征收的一种进口附加税。收的一种进口附加税。倾销：是指一国产品以低于倾销：是指一国产品以低于正常价格挤入另一国的市场。正常价格挤入另一国的市场。C.差价税：差价税：指按国内价格高于进口价格指按国内价格高于进口价格的额度征收的关税；的额度征收的关税；这是欧共体为了实行共同农这是欧共体为了实行共同农业政策，保护本方农产品价业政策，保护本方农产品价格而采用的一种关税措施。格而采用的一种关税措施。（四）按征收标准分类（四）按征收标准分类（1）从量税：以商品的重量、数量、容量、长度和面积等计量单位为标
6、准计征的关税；从量税的保护效率与价格变化成反比。（2）从价税：）从价税：以商品的价格为标准计征的以商品的价格为标准计征的关税；关税；从价税的保护效果不随价格从价税的保护效果不随价格变化，税赋较公平，且税率变化，税赋较公平，且税率明确，便于国际比较。明确，便于国际比较。（3）混合税：又称复合税，）混合税：又称复合税，同时订立和征收从量税与从同时订立和征收从量税与从价税。价税。（4）选择税：同时订有从量）选择税：同时订有从量税及从价税，选择其中一种税及从价税，选择其中一种征收。征收。四、海关税则四、海关税则海关税则：海关税则：是指一国对进口商品计征关税是指一国对进口商品计征关税的规章及各类商品的系
7、统分类的规章及各类商品的系统分类表，其内容包括表，其内容包括税则号、商品税则号、商品名称、计征单位和税率名称、计征单位和税率等；等；它是一国关税政策的具体体现，它是一国关税政策的具体体现，是海关征税的法定依据。是海关征税的法定依据。大多数经济学家都认为：大多数经济学家都认为：在没有关税和其他贸易壁垒在没有关税和其他贸易壁垒条件下的条件下的自由贸易，都能够自由贸易，都能够给世界各国带来最大福利；给世界各国带来最大福利；第二节第二节 关税的经济效应关税的经济效应然而在现实的世界中，各国然而在现实的世界中，各国政府都对进口商品征收关税；政府都对进口商品征收关税；显然，关税对国际贸易必然显然，关税对国
8、际贸易必然产生负面影响。产生负面影响。下面从纯理论的角度，对下面从纯理论的角度，对一国征收关税造成国内各一国征收关税造成国内各个利益集团的经济利益得个利益集团的经济利益得失与变化进行定量分析。失与变化进行定量分析。一、局部均衡条件下贸易小国一、局部均衡条件下贸易小国 分析分析二、局部均衡条件下贸易大国二、局部均衡条件下贸易大国 分析分析三、最优关税率三、最优关税率四、关税效应的一般均衡分析四、关税效应的一般均衡分析一、局部均衡条件下贸易小一、局部均衡条件下贸易小国分析国分析（一）局部均衡条件下的关税（一）局部均衡条件下的关税 先以局部均衡条件下贸易先以局部均衡条件下贸易“小国小国”为例。为例。
9、所谓局部均衡分析：所谓局部均衡分析：是是在单个市场的条件下研究在单个市场的条件下研究商品价格与供求关系，商品价格与供求关系，不受不受其他商品的价格与供求影响。其他商品的价格与供求影响。所谓小国：所谓小国：是指该国进口的某种商品量是指该国进口的某种商品量很少，以至其进口与否对这很少，以至其进口与否对这种商品的国际市场价格几乎种商品的国际市场价格几乎没有影响。没有影响。图图7-1：“小国小国”征收关税的经济效应征收关税的经济效应OEQ4QQ3Q1Q2MNSDabcdKPtPwT鞋鞋的的价价格格鞋的数量鞋的数量先假定影响先假定影响A国鞋的供求关国鞋的供求关系的其他因素既定；系的其他因素既定；如图：如
10、图：7-1即在供给方面，即在供给方面，技术进步、成技术进步、成本变化等因素都略而不计；本变化等因素都略而不计；在需求方面，在需求方面，消费者的消费偏消费者的消费偏好、货币收入以及其他有关商好、货币收入以及其他有关商品的价格品的价格等因素都是不变的；等因素都是不变的；只考虑关税对鞋进口的影响。只考虑关税对鞋进口的影响。又假定又假定A国是小国国是小国（即（即A国鞋的国鞋的进口量对于世界鞋的贸易量来进口量对于世界鞋的贸易量来说是微乎其微的）；说是微乎其微的）；如图如图7-1，D为该国鞋的国内需为该国鞋的国内需求曲线，求曲线，S为国内曲线；为国内曲线；在封闭经济条件下，国内鞋价在封闭经济条件下，国内鞋
11、价格和供需量在格和供需量在E点达到均衡。点达到均衡。若实行自由贸易，若实行自由贸易，则由于按世界价格则由于按世界价格PW进口鞋，进口鞋，该国全部鞋的消费量为该国全部鞋的消费量为OQ4，国内供给量为国内供给量为OQ1，则需从，则需从国外进口国外进口Q1Q4数量的商品。数量的商品。若若A国对进口鞋征收关税国对进口鞋征收关税T，尽管鞋的国际市场价格不尽管鞋的国际市场价格不变，但变，但A国鞋的国内市场国鞋的国内市场价格会上涨到价格会上涨到Pt;Pt=PW+T（二）经济效应分析（二）经济效应分析1.消费效应消费效应征收关税后，国内价格会上涨；征收关税后，国内价格会上涨；消费者一方面要对进口鞋支付消费者一
12、方面要对进口鞋支付更高的价格，另一方面会因进更高的价格，另一方面会因进口鞋价格提高而转向购买国产口鞋价格提高而转向购买国产鞋，从而导致国内鞋价上涨；鞋，从而导致国内鞋价上涨；结果，进口量由征收关税结果，进口量由征收关税前的前的Q1Q4减为减为Q2Q3；价格上涨及消费量减少使价格上涨及消费量减少使国内消费者剩余由征税前国内消费者剩余由征税前的的PWNK减为减为PTMK；即征税使国内消费者损失即征税使国内消费者损失了区域了区域（a+b+c+d）；）；2.生产生产效应效应在自由贸易条件下，国内鞋在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较的生产厂商都是生产效率较高的厂商；高的厂商；4.保护效应保
13、护效应在自由贸易条件下，国内鞋在自由贸易条件下，国内鞋的生产厂商都是生产效率较的生产厂商都是生产效率较高的厂商；高的厂商；由于征收关税，国内鞋价的由于征收关税，国内鞋价的提高，使得生产效率较低的提高，使得生产效率较低的厂商也有利可图；厂商也有利可图；3.税收效应税收效应关税为财政收入，政府对每关税为财政收入，政府对每一单位的进口商品征收关税一单位的进口商品征收关税T，那么对全部进口商品那么对全部进口商品Q2Q3征征收的关税总额即为图收的关税总额即为图7-1中的中的区域区域C，这是征税国获取的一，这是征税国获取的一项经济利益。项经济利益。很明显，这是以社会效益的牺很明显，这是以社会效益的牺牲为代
14、价的，如图牲为代价的，如图7-1中所有中所有鞋产量的增加为鞋产量的增加为Q1Q2，而付出，而付出的额外的总代价为区域的额外的总代价为区域b；无疑，关税保护了那些低效率无疑，关税保护了那些低效率厂商；对原先生产效率较高的厂商；对原先生产效率较高的厂商来说，却增加了生产者剩厂商来说，却增加了生产者剩余，总量为图余，总量为图7-1中的区域中的区域a.5.再分配效应再分配效应从以上的分析可知，征税后，从以上的分析可知，征税后，国内各利益集团的收入发生转国内各利益集团的收入发生转移，移，政府收入政府收入c与与生产者获得收生产者获得收益益a，实际上是从鞋的消费者那实际上是从鞋的消费者那儿发生转移来的，也就
15、是贸易儿发生转移来的，也就是贸易在国内的在分配。在国内的在分配。6.净经济效应净经济效应从国内各利益集团得失的综合效从国内各利益集团得失的综合效果来看，征税造成消费者的利益果来看，征税造成消费者的利益损失，大于政府与生产者获得的损失，大于政府与生产者获得的利益，即（利益，即（a+b+c+d)-(a+c)=b+d，这就是一国征收关税造成的净损这就是一国征收关税造成的净损失失；其中，区域其中，区域b可以被认为是由可以被认为是由于低效率生产，资源的浪费而于低效率生产，资源的浪费而产生的生产性净损失，区域产生的生产性净损失，区域d则可被认为是消费者不能获得则可被认为是消费者不能获得在自由贸易条件下的满
16、足的消在自由贸易条件下的满足的消费性净损失费性净损失。（二）局部均衡条件下贸（二）局部均衡条件下贸 易大国分析易大国分析所谓贸易大国：所谓贸易大国：是指一个国家进口的某种商是指一个国家进口的某种商品量很大，以至其进口与否品量很大，以至其进口与否对该商品的国际市场价格有对该商品的国际市场价格有很大影响。很大影响。价格线的左边为价格线的左边为B国鞋的供需国鞋的供需曲线图，右边为曲线图，右边为A国鞋的供需国鞋的供需曲线图；曲线图；在两国均处于封闭状态时，在两国均处于封闭状态时，B国的鞋价为国的鞋价为BP，A国的鞋价为国的鞋价为AP，且，且APBP。如图：如图：7-2实行自由贸易后，实行自由贸易后，A
17、国从国从B国进口鞋，其结果是国进口鞋，其结果是A国鞋国鞋的进口的进口量量Q1Q4正好等于正好等于B国国鞋的出口量鞋的出口量q1q4，两国鞋的，两国鞋的价格趋向一致，这个均衡价价格趋向一致，这个均衡价格为格为Pw。图图7-2：“大国大国”征收关税的经济效应征收关税的经济效应OQ4QQ3Q1Q2MNSDabcdPPwPBBPSDqq1q2q3q4PB+TA 国国B 国国AP假定A国是进口鞋子的大国，同时A国对鞋的进口征收关税T，那么产生什么效应呢？A国实行关税后，国内鞋价格上升会减少对B国鞋的需求，因A国为“大国”，A国鞋的进口量减少，必然会导致B过鞋价的下跌；从征税效果来看，A国消费者损失了区域
18、a+b+c+d的经济利益，生产者获得区域a的生产者剩余，政府获得了c+e的关税收入，则大国征收关税，获得的收益为：a +（c+e）-（a+b+c+d）=e-（b+d）若若e b+d，则征收关税使，则征收关税使A国获得净收益；国获得净收益；若若e b+d，则征收关税使，则征收关税使A国产生了净损失；国产生了净损失；为什么为什么“效果效果”征收关税会征收关税会造成社会经济净损失，而造成社会经济净损失，而“大国大国”征税有可能提国国征税有可能提国国民收入呢？民收入呢？（三）最优关税率（三）最优关税率上述分析表明：上述分析表明：对于贸易小国，任何关税都对于贸易小国，任何关税都会带来福利的净损失；会带来
19、福利的净损失；对于贸易大国，关税有可能对于贸易大国，关税有可能带来收益；带来收益；那么，大国的关税是否越那么，大国的关税是否越高收益越大呢？高收益越大呢？答案：不一定。答案：不一定。倘若关税过高，进口量急剧倘若关税过高，进口量急剧减少，关税收入可能下降，减少，关税收入可能下降，同时造成国内价格大幅度上同时造成国内价格大幅度上升，消费者的损失将增加，升，消费者的损失将增加，以至额外的税收也难以弥补；以至额外的税收也难以弥补；因此，只有因此，只有在一个适当的税在一个适当的税率下，进口国才有可能使收率下，进口国才有可能使收益达到最大益达到最大；能使进口国的经济损失达到能使进口国的经济损失达到最低或收
20、益达到最大的适当最低或收益达到最大的适当税率，称为税率，称为“最优关税率最优关税率”；最优关税率是进口供给弹性最优关税率是进口供给弹性的倒数（的倒数（t=1/Sm）；）；小国在国际市场上面对的供给小国在国际市场上面对的供给曲线是完全弹性（曲线是完全弹性（Sm=）的，）的，因此，小国的最优税率是零；因此，小国的最优税率是零；大国面对的供给曲线是有弹性大国面对的供给曲线是有弹性但不是无限的，则最优税率大但不是无限的，则最优税率大于零；于零；出口国的供给曲线越没有弹性，出口国的供给曲线越没有弹性，关税率就越高。关税率就越高。这说明国外出口商对价格反这说明国外出口商对价格反应越不敏感，本国就可以从应越
21、不敏感，本国就可以从他们身上剥夺越多的利益；他们身上剥夺越多的利益；可见，最优关税率仅对能够可见，最优关税率仅对能够影响国际市场价格的贸易大影响国际市场价格的贸易大国才有意义，根据供给弹性国才有意义，根据供给弹性可以制定使本国获得最大净可以制定使本国获得最大净收益的关税收益的关税。（四）关税效应的一般均衡分析（四）关税效应的一般均衡分析所谓的一般均衡分析：所谓的一般均衡分析：是分析市场上是分析市场上所有市场、所所有市场、所有商品有商品的的价格和供求关系变价格和供求关系变化化的一种方法。的一种方法。1.一般均衡条件下的一般均衡条件下的贸易小国贸易小国 分析：分析：如图如图7-3给出一国的生产可能
22、曲给出一国的生产可能曲线；线；在自由贸易条件下，在自由贸易条件下，该国该国的生产均衡点在贸易条件曲线的生产均衡点在贸易条件曲线下与生产可能性曲线相切下与生产可能性曲线相切P0点，点，消费均衡点消费均衡点在在T0线与消费无差线与消费无差异曲线相切的异曲线相切的C0点。点。图图7-3：贸易小国关税效应的一般均衡：贸易小国关税效应的一般均衡OP1XT1YP0G1GC1C0DT0显然，此时该国的贸易三角显然，此时该国的贸易三角是是C0GP0，即该国将出口数量，即该国将出口数量为为P0G的的X产品，进口数量为产品，进口数量为C0G的的Y产品。产品。当该国对当该国对Y产品征收进口税后，产品征收进口税后，国
23、内国内Y产品相对于产品相对于X产品的价产品的价格高于国际市场上格高于国际市场上Y长品的相长品的相对价格，国内贸易条件曲线将对价格，国内贸易条件曲线将到比国际贸易条件曲线到比国际贸易条件曲线T0平直平直的曲线的曲线T1；由于受到关税保护，由于受到关税保护，Y产品产品的国内相对价格上升，的国内相对价格上升，X产产品的国内相对价格下降，促品的国内相对价格下降，促使国内生产者把资源从使国内生产者把资源从X产产品转向品转向Y产品；产品；直到生产直到生产Y产品的边际成本产品的边际成本与与Y 产品的国内相对价格趋产品的国内相对价格趋于一致，这种资源转移才会于一致，这种资源转移才会终止，即新的生产均衡点在终止
24、，即新的生产均衡点在国内贸易曲线国内贸易曲线T1与生产可能与生产可能性曲线相切的切点性曲线相切的切点P1处。处。同时，由于国内相对价格的同时，由于国内相对价格的变化也使国内消费作出相应变化也使国内消费作出相应的调整即增加价格相对下降的调整即增加价格相对下降的的X产品的消费，减少价格相产品的消费，减少价格相对上升的对上升的Y产品的消费；产品的消费；直至两种产品的边际效用比直至两种产品的边际效用比率与国内相对价格趋于一致，率与国内相对价格趋于一致，也就是使国内贸易条件也就是使国内贸易条件T1与与消费无差异曲线相切与消费无差异曲线相切与C1点，点，这这C1点就是新的消费均衡点。点就是新的消费均衡点。
25、征收关税使国内征收关税使国内Y产品由征税产品由征税前的前的C0G变为变为C1G1；也就是说，征收关税使国内也就是说，征收关税使国内Y产品供给增加与需求减少造产品供给增加与需求减少造成进口减少，并使国内成进口减少，并使国内X产品产品供给减少与需求增加造成出供给减少与需求增加造成出口减少。口减少。2.一般均衡条件下的一般均衡条件下的贸易大国贸易大国 分析：分析：如图如图7-4所示，当一国为贸易所示，当一国为贸易大国时，对大国时，对Y产品征收进口关产品征收进口关税会使本国的对外贸易条件税会使本国的对外贸易条件改善；改善；图图7-4：贸易大国关税效应的一般均衡：贸易大国关税效应的一般均衡OP1XT1YP0C1C0T0即通过关税减少即通过关税减少Y产品的进口产品的进口需求，使国际市场上的需求，使国际市场上的Y产品产品相对价格曲线相对价格曲线T0变为变为T2 （倾斜程度增加），而关税（倾斜程度增加），而关税使国内相对价格曲线由自由使国内相对价格曲线由自由贸易时的贸易时的T0变为变为T1；这样，新的消费均衡这样，新的消费均衡点点C1就就有可能高于征税前的有可能高于征税前的C0点，点，表示福利水平有可能因征收表示福利水平有可能因征收关税而提高，其他方面的影关税而提高，其他方面的影响则基本与贸易小国的情况响则基本与贸易小国的情况相似。相似。第三节第三节 有效保护率有效保护率100%100%式中：
