1、15.3.2 1994年的分税制财政体制v主要内容中央与地方的事权和支出划分v中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必须的支出，以及由中央直接管理的事业发展支出。中央与地方的收入划分v按税种划分中央税、地方税、中央与地方共享税分设中央与地方两套税务机构 中央财政对地方税收返还数额的确定v分税制财政体制的调整和完善收入划分的调整设立过渡期转移支付制度目前转移支付的主要内容v体制性转移支付v财力性转移支付v专项转移支付15.3.2 1994年的分税制财政体制v分税制财政体制的改革进一步明确各级政府的事权范围v明确总体上政府与市场的关
2、系：财政的三项职能v确定各级政府的事权：与宏观经济稳定、收入再分配事权应主要由中央政府承担；地方政府负责提供当地需要的公共产品规范收入划分v税种划分问题v税收管理权限问题15.3.2 1994年的分税制财政体制v分税制财政体制的改革政府间转移支付v目标模式的选择单一的纵向转移纵向转移与横向转移相结合v纵向转移的微调：改用标准分析法测定转移支付数额减少富裕地区税收返还的增量，增加贫困地区税收返还的增量15.3.2 1994年的分税制财政体制本章提要v17.1 财政政策概述v17.2 财政政策与经济稳定v17.3 财政政策与经济增长17.1 财政政策概述v17.1.1 财政政策的目标v17.1.2
3、 财政政策的工具v17.1.3 财政政策的传导机制17.1.1 财政政策的目标v财政政策的含义一国政府为实现一定的宏观经济目标，而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及相应措施。由支出政策、税收政策、预算平衡政策和国家债务政策等组成17.1.1 财政政策的目标v财政政策的目标经济的适度增长物价水平的基本稳定提供更多的就业和再就业机会收入的合理分配社会生活质量的逐步提高17.1.2 财政政策的工具v税收：宏观税收负担率税负的分配税收优惠与惩罚v公共支出：购买性支出和转移性支出v政府投资：资本性支出v国债：调节私人部门投资和消费水平调节货币供给量调节国民收入17.1.3 财政政策的传导机制v收入分
4、配：通过调节收入来调整利益分配格局 例如：个人收入分配。通过改变货币收入者实得收入或实际购买力发生变化，影响私人部门的储蓄、投资、消费和劳动供给v货币供给：货币是社会需求的载体v价格水平17.2 财政政策与经济稳定v17.2.1 财政政策的效应v17.2.2 财政政策与货币政策的协调配合v17.2.3 财政政策的论争及其发展17.2.1 财政政策的效应v财政政策指通过增减政府支出或调节税收的方法，促进经济的稳定。与货币政策一起，是政府稳定经济的两类最为常用的工具。v政策效应乘数效应挤出效应v政策效应挤出效应v因财政扩张使利率上升时所引起的总需求减少v利率的调节问题是货币政策的核心，这将我们引向
5、了一个新的课题：财政政策与货币政策的协调与配合。17.2.1 财政政策的效应17.2.2 财政政策与货币政策的协调配合v财政政策与货币政策的类型扩张性 扩张性的财政政策-减少税收和扩大政府支出 扩张性的货币政策-增加货币供给量，降低利率紧缩性 紧缩的财政政策-减少政府支出和增加税收 紧缩的货币政策-缩紧货币供给量，提高利率中性 v政策组合“双松”：扩张性财政政策+扩张性货币政策 目标：扩大社会需求，刺激经济增长，扩大就业 风险：经济过热；通货膨胀“双紧”：紧缩性财政政策+紧缩性货币政策 目标：抑制社会需求和通货膨胀 风险：通货紧缩和经济停滞17.2.2 财政政策与货币政策的协调配合v政策组合“
6、一紧一松”：紧缩性财政政策+扩张性的货币政策 目标：有效抑制通货膨胀的同时，保持经济适度增长 如果货币政策过松，很难有效抑制通货膨胀“一松一紧”：扩张性财政政策+紧缩性的货币政策 保持经济增长的同时，尽可能避免避免通货膨胀 长期运行，会积累巨额财政赤字17.2.2 财政政策与货币政策的协调配合v以上政策称为：相机抉择的经济政策即依据经济运行的实际情况，在合适的时机切入，以熨平经济波动，实现经济稳定的政策举措17.2.2 财政政策与货币政策的协调配合本章提要v18.1 积极财政政策v18.2 稳健财政政策18.1.1 积极财政政策的含义v积极财政政策，是财政政策中相机抉择因素的积极运用，表现为扩
7、张性财政政策。即在有效需求不足时，通过财政活动来增加和刺激社会总需求，以达到供给和需求平衡或者其他特定目的。18.1.2 积极财政政策的实施v积极财政政策的实施背景亚洲金融危机，导致我国外贸出口额出现负增长态势国内消费需求低迷固定资产投资增长速度缓慢通货紧缩趋势明显，经济增长率下滑18.1.2 积极财政政策的实施v积极财政政策的实施要点以增加财政支出为主的扩张性财政政策加强税收征管，适度提高税收占GDP的比重增发国债是积极财政政策的主要措施，主要用于基础设施建设项目18.1.4 积极财政政策的正面效应v拉动了经济增长v加快了基础设施的完善步伐，促进了经济结构优化和升级v直接增加了就业岗位数，促
8、进了区域经济发展18.1.5 积极财政政策的负面效应v债务风险加大v经济结构矛盾依然突出v国债资金边际投资效率下降v对民间投资形成挤压v诱发通货膨胀压力18.2.1 稳健财政政策的出台v2004年12月的中央经济工作会议，决定2005年起我国将调整财政政策取向，由扩张性的积极财政政策转向稳健财政政策。18.2.2 稳健财政政策的内涵v适度：适度减少政府支出，适度增加财政收入v避险：规避经济过热和财政风险v公平：实现代际间公平18.2.3 稳健财政政策的实施原则v控制赤字v调整结构v推进改革v增收节支18.2.4 稳健财政政策的实施现状v支出政策v收入政策v财税体制机制改革18.2.5 稳健财政
9、政策的效应分析v总量效应在促进经济持续较快增长上发挥了重要作用 v结构效应在“保”和“控”两方面促进了国民经济持续、快速、协调、健康发展和社会的全面进步。18.2.6 我国财政政策变化v2009年：从稳健财政政策转为积极财政政策，并与适度宽松的货币政策向配合v2010年：继续实行积极财政政策和适度宽松的货币政策v2011年：积极财政政策和稳健的货币政策【多选】1.财政政策所采用的工具有（）。A.税收 B.国债 C.公共支出 D.政府投资答案：ABCD 2.紧缩性财政政策手段是（）。A.增加税收 B.减少税收.C增加支出 D.减少支出答案：AD 第一章 公共财政理论 市场有效：存在看不见的手 市
10、场失灵：存在市场机制，但运行得不充分-垄断、信息不对称和不充分、外部性和公共产品 不存在相关的市场机制-收入分配不公、经济波动 政府的职责：提供法制 保护和保持竞争 克服市场无效 促进社会公平 保持经济稳定 政府的局限性：公共决策参与主体的局限性 投票过程的局限性 官员预算最大化第二章 财政的本质 财政的定义 财政的职能：资源配置 收入分配 经济发展和稳定第三章 公共产品 产品的经济性质：竞争性 排他性 产品的类型：私人产品 纯公共产品 自然垄断：非竞争性&排他性 公共资源：非排他性&竞争性 公共产品的提供第四章 财政支出 什么是财政支出 财政支出的分类 按财政功能划分：按经济性质划分：购买性
11、支出 转移性支出 按支出产生效益的时间划分：经常性支出 资本性支出第四章 财政支出 解释财政支出增长的理论 政府活动扩张论 偶然事件论 非均衡增长论 收入再分配论第五章 社会救助支出 什么是社会救助 我国社会救助的对象 社会救助的特征：受助对象有选择性 资金来源单向性 仅提供低层次保障 救助期限以短期为主 受到经济发展水平制约第五章 社会救助支出 绝对贫困与相对贫困 我国城市反贫困计划：城市最低生活保障 我国农村反贫困计划：扶贫贷款、发展资金、以工代赈 整村推进扶贫、劳动力转移培训、产业化扶贫 第六章 社会保险支出 我国社会保险项目 社会保险的共同特征 参加的强制性 每个保险项目针对特定事件
12、领取保险金时无须接受收入调查第六章 社会保险支出 养老保险的筹资模式 现收现付制 完全积累制 部分积累制 养老金的给付 给付水平 给付条件 指数调节机制第六章 社会保险支出 养老保险的经济效应 对储蓄的影响 对劳动供给的影响 对收入再分配的影响 医疗保险 失业保险第八章 财政收入 财政收入的类别 财政收入的形式 税收 非税收入 社会保险基金收入 国有资产收入 债务收入 转移性收入第八章 财政收入 财政收入与经济发展的关系 经济发展约定财政收入 经济结构决定财政收入结构 财政收入对经济发展具有反作用第九&十章 税收 税制要素 纳税人：有纳税义务的人 征税对象：税种的标志 税率：纳税额与征税对象的
13、比率 起征点和免征额 违章处罚第九&十章 税收 什么是税收 税收的特征 强制性 无偿性 固定性第九&十章 税收 财政收入原则 能够提供充足稳定的财政收入，且有弹性 税收规模合理 公平原则 税收公平：普遍征税、平等征税 公平原则包括：受益原则、能力原则 效率原则 行政效率原则 经济效率原则第九&十章 税收 税负：纳税人实际承受的税款 税负转嫁：通过变动价格，把税负转移给他人 税负归宿：最终承担税负的人 税负转嫁的形式：前转、后转、其他 税负转嫁一般规律 流转额课税容易转嫁，所得额课税不易转嫁 需求弹性大、供给弹性小的商品不易转嫁；需求弹性小、供给弹性大的商品容易转嫁第九&十章 税收 税收的经济效
14、应的作用机制 收入效应 替代效应 税收对劳动供给的影响 税收对居民储蓄的影响 税收对投资的影响 税收对收入分配的影响第九&十章 税收 增值税 增值税的含义：以商品和劳务在流转过程中产生的增值额为计税基础的税种 征税对象：货物、应税劳务、出口货物 纳税人：提供应税商品和劳务的单位和个人 税率：17%、13%、零税率、征税率 应纳税额的计算：应纳税额=当期销项税-当期进项税额 销项税额=不含税销售额税率第九&十章 税收 消费税 消费税的含义：以某些税法规定的消费品的收入为征税对象的税种 征税对象：影响人类健康和环境、奢侈品、高能耗商品、不可再生的消费品、其他 纳税人：生产、委托加工和进口应税商品的
15、单位和个人 税率：定额税率、比例税率、复合税率 应纳税额的计算：从价定率、从量定额、复合第九&十章 税收 营业税 营业税的含义：对纳税人从事营业活动的营业额征税 征税对象：提供应税劳务、转让无形资产、销售有形资产的营业收入 纳税人：从事上述营业活动的单位和个人 税率：3%、5%、5-20%应纳税额的计算：应纳税额=营业额税率第九&十章 税收 企业所得税 征税对象：纳税人的纯收入 纳税人：分为居民企业和非居民企业 税率：25%、20%、15%应纳税额的计算：应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额第九&十章 税收 个人所得税 纳税人：境内有住所或无住所而在境内住满一年 境内无住所且在境内居住
16、不满一年 征税对象：第一种纳税人的境内和境外收入；第二种纳税人的境内收入 税率：超额累进税率和比例税率 应纳税额的计算：应纳税额应纳税所得额适用税率（逐项计算）【所选】1.公共产品区别于私人产品的主要标准是（）。A.非排他性 B.非竞争性 C.排他性 D.竞争性答案：AB 2.政府干预经济的手段包括（）。A.立法和行政手段 B.组织公共生产和提供公共物品 C.财政手段 D.强制手段答案：ABC 3.在我国转移支出大体包括（）。A.补助支出 B.捐赠支出 C.债务利息支出 D.财政补贴答案：ABCD【单选】1.政府提供纯公共物品的收入来源是（）。A.税收 B.收费 C.价格 D.税费答案：A 2.（）为政府介入或干预提供了必要性和合理性的依据。A.经济波动 B.公共产品 C.公平分配 D.市场失灵答案：D
