1、1 守法规范类标准及认证文书编写授课人：苏文伟2 2 CONTENTS PAGE 目录页3 3 TRANSITION PAGE 过渡页（一）遵守法律法规（二）进出口业务规范一、守法规范类标准操作规范（三）符合海关管理要求（四）未有不良外部信用4 33 34 4条8 8项注：高级与一般认证条数相同 守法规范标准5 三、守法规范标准（六）遵守法律法规16.人员违法17.企业违法（七）进出口业务规范18.注册信息19.进出口记录20.申报（传输）规范 21.税款缴纳(八)符合海关管理要求22.管理要求（九）未有不良外部信用23.外部信用6 指标指标 操作规范操作规范企业法定代表人（负企业法定代表人（
2、负责人）、负责关务的责人）、负责关务的高级管理人员和财务高级管理人员和财务负责人连续负责人连续2 2年无故意年无故意犯罪记录。犯罪记录。（高级认证和一般认（高级认证和一般认证相同，非报关企业证相同，非报关企业和报关企业均适用）和报关企业均适用）1.1.要求企业提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明要求企业提供公安机关出具的关于上述人员的无犯罪证明（公安机关无法出具的，则由该人出具自我申明，并承担法（公安机关无法出具的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任），并予以审核律责任），并予以审核。2.2.如存在犯罪记录，应进一步要求其提供刑事判决书，审核如存在犯罪记录，应进一步要求其提供刑事判决书
3、，审核是否为故意犯罪，并审核犯罪记录是否为连续是否为故意犯罪，并审核犯罪记录是否为连续2 2年内。年内。3.3.相关人员不再担任上述职务的，视为达标。相关人员不再担任上述职务的，视为达标。4.4.企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和企业法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员和财务负责人为非中国籍的，则由该人出具自我申明，并承担财务负责人为非中国籍的，则由该人出具自我申明，并承担法律责任法律责任。5 5.企业进出口信用管理系统完善后，有关信息将由系统自动企业进出口信用管理系统完善后，有关信息将由系统自动判别。判别。16.16.人员违法人员违法7 有关概念的解释申明和声明的区别
4、申明和声明的区别：申明是郑重说明的意思。声明：是公开表示态度或说明真相的意思。故意故意犯罪：犯罪：明知自己的行为会发生危害社会的结果，但是却希望或者放任这种结果发生，因而构成犯罪的，是故意犯罪，应当负刑事责任。8 连续连续2 2年无走私犯罪、走私行为。年无走私犯罪、走私行为。（高级认证和一般认证相同，非报关企业和报关企业均适用）（高级认证和一般认证相同，非报关企业和报关企业均适用）17.企业违法9 一般认证企业（非报关企业）一般认证企业（非报关企业）高级认证企业（非报关企业）高级认证企业（非报关企业）A：1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元且10万元以下的行为不超过1次；(3X10)B
5、：1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计10万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违规次数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清单）总票数比例不超过千分之一。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外）A：连续1年无无因违反海关监管规定被处罚金额超过3万元的行为；(X3)B:1年内违反海关监管规定行为的处罚金额累计5万元以下，且违法次数在5次以下或者虽然超过5次，但违法次数与上年度企业进出口相关单证（报关单及进出境备案清单、运输工具进出境申报信息、舱单及相关电子数据、转关单（载货清
6、单）总票数比例不超过千分之一。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及3万元以下罚款的除外）10 某进出口货物收发货人，经查，2014年12月1日有1起违规处罚4.5万元（系企业自查并主动向海关报明），2015年3月5日有1起违规处罚2.5万元，5月1日有1起违规处罚0.5万元，8月1日有1起违规处罚0.9万，8月11日有1起违规处罚0.7万，9月1日有1起违规处罚3万元（系企业自查并主动向海关报明），11月12日有1起违规处罚0.9万元，12月13日有1起违规处罚0.5万元，除此之外企业没有其他违法记录，企业2015年度进出口报关单及进出境备案清单6500票。案例分析案例分析111
7、 该企业2016年1月1日准备申请适用海关高级认证企业管理，就企业违法指标请问是否能够通过高级认证？为什么？1.不符合高级认证非报关企业违法记录标准，不能通过认证。2.1年内违规处罚累计金额6万元，超过5万元（已扣减自查并主动向海关报明的3万元）。12 该企业2016年1月1日准备申请适用一般认证企业管理，就企业违法指标请问是否能够通过一般认证？为什么？1.可以通过一般认证。2.1年内违规处罚6次（已扣减自查的那1次），累计金额6万元。累计处罚金额未超过10万，违规次数虽然超过5次，但违规次数与单量比例未超过千分之一。13 一般认证企业（报关企业）一般认证企业（报关企业）高级认证企业（报关企业
8、）高级认证企业（报关企业）A：1年内因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元且3万元以下的行为不超过1次。(1X3)B:1年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数的万分之三，且处罚金额累计5万元以下。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外）A：连续1年无因违反海关监管规定被处罚金额超过1万元的行为。(X1)B:1年内违反海关监管规定行为的次数不超过企业上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数的万分之一，且处罚金额累计3万元以下。（企业自查发现并主动向海关报明，被海关处以警告以及1万元以下罚款的除外）14 某报关企业，经查
9、，2015年2月1日有1起违规罚款0.5万，3月5日有1起违规处罚2万元（系企业自查并主动向海关报明），5月1日有1起违规处罚1万元，8月1日有1起违规处罚0.9万，9月1日有1起违规处罚0.8万（系企业自查并主动向海关报明），除此之外企业没有其他违法记录，企业2015年度代理申报报关单及进出境备案清单15000票。案例分析案例分析215 该企业2016年1月1日准备申请海关高级认证，就企业违法指标请问是否能够通过高级认证？为什么？1.不符合高级认证报关企业违法记录标准，不能通过认证。2.企业发生罚款超过1万元违规行为，自查并主动向海关报明也不行。3.处罚累计金额超3万。4.比例超万分之一。1
10、6 该企业2016年1月1日准备申请海关一般认证，就企业违法指标请问是否能够通过一般认证？为什么？1.可以通过一般认证。2.有1次处罚超过1万元，但在3万以下违规，累计处罚4次，金额4.4万（扣除自查并主动向海关报明的那次0.8万罚款违规），符合一般认证报关企业违法记录标准（比例未超过单量万分之三，累计未超过5万元）17 操作规范 1、通过查询海关企业进出口信用管理系统进行核实。在系统有关查询功能完善前，总署将统一调取相关数据供各关进行判别。2、如有违法行为，应调取法律文书进行核实。可通过打开系统中法律文书的WORD文档核实，如无WORD文档，可通过联系办案海关调取法律文书。3、人工甄别：若企
11、业自查发现并主动向海关报明，且属于标准规定范围内的情况应予甄别排除。18 操作规范 4.对于非报关企业：如上年度进出口相关单证为零，则该标准中1年内违规次数与上年度进出口相关单证总票数比例不超过千分之一的点为不达标。5.对于报关企业：如上年度代理申报报关单及进出境备案清单票数为零，则该标准中1年内违规次数与上年度代理申报报关单及进出境备案清单总票数比例不超过万分之三（一般认证）或者万分之一（高级认证）的点为不达标。19 指标指标 操作规范操作规范报关单位：报关单位：按规按规定报送定报送报关单报关单位注册信息年度位注册信息年度报告报告，企业及，企业及报关人员在海关报关人员在海关的注册登记内容的注
12、册登记内容与实际相符。与实际相符。1.1.报关单位：查询海关企业进出口信用管理系统，审查企业报关单位：查询海关企业进出口信用管理系统，审查企业是否按规定报送是否按规定报送报关单位注册信息年度报告报关单位注册信息年度报告。（企业信（企业信用信息调查子系统（用信息调查子系统（JCJC）中新增企业年报标签，可以在此查）中新增企业年报标签，可以在此查看）看）2.2.审核企业的企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人审核企业的企业名称、企业性质、企业地址、法定代表人（负责人）、报关人员等海关注册内容是否与（负责人）、报关人员等海关注册内容是否与报关单位注报关单位注册登记管理规定册登记管理规定所规定的企业
13、注册登记或者变更时提交的所规定的企业注册登记或者变更时提交的相关文件材料上的内容一致。相关文件材料上的内容一致。3.3.通过实地认证，查看企业及人员的实际情况，与企业通过实地认证，查看企业及人员的实际情况，与企业报报关单位注册信息年度报告关单位注册信息年度报告和海关系统记载信息进行比对、和海关系统记载信息进行比对、验证。验证。（在企业信用信息调查子系统中打印（在企业信用信息调查子系统中打印企业基本情况企业基本情况表表在实地认证时核对，重点核对企业营业执照和报关人员在实地认证时核对，重点核对企业营业执照和报关人员信息，以及联系人信息，如有变更，要求企业进行变更）信息，以及联系人信息，如有变更，要
14、求企业进行变更）18.注册信息20 指标指标 操作规范操作规范其他企业：其他企业：在海在海关的注册登记内关的注册登记内容与实际相符。容与实际相符。1.1.核实企业的企业名称、企业地址、法定代核实企业的企业名称、企业地址、法定代表人（负责人）等海关注册登记内容，是否表人（负责人）等海关注册登记内容，是否与企业在海关注册登记或者变更时提交的相与企业在海关注册登记或者变更时提交的相关文件材料上的内容一致。关文件材料上的内容一致。2.2.通过实地认证，查看企业实际情况，与海通过实地认证，查看企业实际情况，与海关（系统）记载信息进行比对、验证。关（系统）记载信息进行比对、验证。（重（重点核实营业执照等证
15、件上的内容是否与海关点核实营业执照等证件上的内容是否与海关注册登记内容相符）注册登记内容相符）18.注册信息21 指标指标 操作规范操作规范上年度或者本年度上年度或者本年度有进出口活动或者有进出口活动或者为进出口活动提供为进出口活动提供相关服务。相关服务。进出口货物收发货人：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企进出口货物收发货人：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企业的业的“进出口总值进出口总值”，从数据上判断企业是否有进出口活动，上年度，从数据上判断企业是否有进出口活动，上年度或者本年度两个时间段的任意或者本年度两个时间段的任意1个有进出口总值数据，即可认定其有个有进出口总值数据，即可认
16、定其有进出口活动。进出口活动。（通过系统的（通过系统的“企业综合信息查询企业综合信息查询”功能企业综合信功能企业综合信息通关监管情况）息通关监管情况）报关企业：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企业的报关企业：通过海关企业进出口信用管理系统，查询企业的“结关结关报关单数（票）报关单数（票）”，从数据上判断企业是否有为进出口活动提供服务，从数据上判断企业是否有为进出口活动提供服务，上年度或者本年度两个时间段的任意上年度或者本年度两个时间段的任意1个有结关报关单数据，即可认个有结关报关单数据，即可认定其有为进出口活动提供服务。定其有为进出口活动提供服务。（通过系统的（通过系统的“企业综合信息查询
17、企业综合信息查询”功能企业综合信息通关监管情况）功能企业综合信息通关监管情况）其他为进出口活动提供服务的企业（不含报关企业）：查阅企业账其他为进出口活动提供服务的企业（不含报关企业）：查阅企业账簿及其开展为进出口活动提供服务的相关单据进行确认，相关单据包簿及其开展为进出口活动提供服务的相关单据进行确认，相关单据包括委托书、提供服务而出具的发票（存根联、记账联）等。括委托书、提供服务而出具的发票（存根联、记账联）等。已成为高级认证企业的，该项标准可不适用。已成为高级认证企业的，该项标准可不适用。19.进出口记录22 20.申报（传输）规范报关报关差错差错率率舱单及舱单及相关电相关电子数据子数据传
18、输差传输差错率错率运输工具运输工具进出境申进出境申报信息、报信息、转关单转关单（载货清（载货清单）等物单）等物流信息的流信息的申报差错申报差错率率规范规范申报申报率率超期超期 未报未报核手核手册数册数进出口货物进出口货物收发货人收发货人报关企业报关企业物流企业物流企业加工企业加工企业23 定义报关报关差错率差错率：是指报关单位被记录报关差错的总次数，除以同期申报总次数的百分比。（署令第221号第43条）规范规范申报申报率：率：是指按照规范申报目录填写规范申报要素的准确率。超期未报核手册数：超期未报核手册数：超过手册有效期仍未向海关报核的加工贸易手册数。（手册的有效期一般是1年，但配额产品如棉花
19、，羊毛条，砂糖等一般是半年。）24 定义 舱舱单传输差错率单传输差错率：指一定时段内某舱单发送人删除与修改的舱单数量占该时段内该舱单发送人向海关传输的舱单总量的比例。其中出口舱单指出口预配舱单，进口舱单指进口原始舱单。运输运输工具申报差错率工具申报差错率：运输工具申报人在一定时期内申请退回修改或者删除的单证数量占该时期内该申报人向海关申报进出境运输工具单证总量的比例。25 指标指标 操作规范操作规范报关企业：连续报关企业：连续4 4个季度单季报关个季度单季报关差错率不超过同差错率不超过同期全国平均报关期全国平均报关差错率。差错率。查询海关企业进出口信用管理系统，将查询海关企业进出口信用管理系统
20、，将企业最近连续企业最近连续4 4个季度单季的报关差错率个季度单季的报关差错率与同期全国平均报关差错率进行比较。与同期全国平均报关差错率进行比较。20.申报（传输）规范26 指标指标 操作规范操作规范进出口货物收发货进出口货物收发货人：连续人：连续4 4个季度个季度单季报关差错率或单季报关差错率或者所委托报关企业者所委托报关企业报关差错率不超过报关差错率不超过同期全国平均报关同期全国平均报关差错率。差错率。查询海关企业进出口信用管理系统，将企业最近查询海关企业进出口信用管理系统，将企业最近连续连续4 4个季度单季的报关差错率个季度单季的报关差错率（以进出口货物收发（以进出口货物收发货人作为申报
21、单位被记录报关差错的总次数，除以货人作为申报单位被记录报关差错的总次数，除以同期以其作为申报单位申报总次数的百分比），同期以其作为申报单位申报总次数的百分比），以以及所委托的报关企业的连续及所委托的报关企业的连续4 4个季度的差错率个季度的差错率（以报（以报关企业作为申报单位被记录报关差错的总次数，除关企业作为申报单位被记录报关差错的总次数，除以同期以报关企业作为申报单位申报总次数的百分以同期以报关企业作为申报单位申报总次数的百分比），比），与同期全国平均报关差错率进行比较。与同期全国平均报关差错率进行比较。审核上述以进出口货物收发货人和报关企业分别作审核上述以进出口货物收发货人和报关企业分别
22、作为申报单位的报关差错率指标，任意为申报单位的报关差错率指标，任意1 1个指标符合要个指标符合要求，即认定企业为达标。求，即认定企业为达标。20.申报（传输）规范27 指标指标 操作规范操作规范进出口货物收发货进出口货物收发货人：连续人：连续4 4个季度个季度单季报关差错率或单季报关差错率或者所委托报关企业者所委托报关企业报关差错率不超过报关差错率不超过同期全国平均报关同期全国平均报关差错率。差错率。关于所委托报关企业的判断：关于所委托报关企业的判断：1.1.报关差错率时间与进出口货物收发货人报关差错率时间与进出口货物收发货人报关差错率时间相同，即都是同一个季度。报关差错率时间相同，即都是同一
23、个季度。2.2.要考察进出口货物收发货人所有委托报要考察进出口货物收发货人所有委托报关企业的报关差错率，要所有委托报关企关企业的报关差错率，要所有委托报关企业的报关差错率达标方视为达标。业的报关差错率达标方视为达标。20.申报（传输）规范28 指标指标 操作规范操作规范物流企业：连续物流企业：连续4 4个季个季度单季舱单及相关电度单季舱单及相关电子数据传输差错率不子数据传输差错率不超过同期全国平均传超过同期全国平均传输差错率，连续输差错率，连续4 4个季个季度单季运输工具进出度单季运输工具进出境申报信息、转关单境申报信息、转关单（载货清单）等物流（载货清单）等物流信息的申报差错率不信息的申报差
24、错率不超过同期全国平均申超过同期全国平均申报差错率。报差错率。查询进出境运输工具管理系统、舱单管理系统、转关管理系统，将企业最近连续4个季度单季的申报（传输）差错率与同期全国平均申报（传输）差错率进行比较。20.申报（传输）规范29 申报（传输）差错率不达标的处理通过系统判别发现，申报（传输）差错率不达标的，允许企业规范改进，海关下发规范改进通知书。但是，企业自不达标季度起连续四个季度内，出现第二次不达标情事的，海关应当调整企业信用等级或不予适用。30 指标指标 操作规范操作规范连续连续2 2个季度单季个季度单季规范申报率超过规范申报率超过90%90%。（高级认证）。（高级认证）连续连续2 2
25、个季度单季个季度单季规范申报率超过规范申报率超过85%85%。（一般认证）。（一般认证）与直属海关审单部门联系核实，审单部门随机与直属海关审单部门联系核实，审单部门随机抽取待认证企业规定期间内的报关单记录条抽取待认证企业规定期间内的报关单记录条5050条条（不足则全部抽取），测算该企业规范申报率。（不足则全部抽取），测算该企业规范申报率。或者从报关单税收抽样考核系统（规范申报模块）或者从报关单税收抽样考核系统（规范申报模块）内查询。内查询。申报规范率不达标的，允许企业规范改进，下发申报规范率不达标的，允许企业规范改进，下发规范改进通知书规范改进通知书。但是，企业自不达标季度。但是，企业自不达标
26、季度起连续起连续2 2个季度内，出现第二次不达标情事的，个季度内，出现第二次不达标情事的，海关应当调整企业信用等级或不予适用。海关应当调整企业信用等级或不予适用。20.申报（传输）规范31 附加认证内容：下列附加认证内容不达标的，不作为减分项目，不影响认证结果，但认证人员需要向企业制发规范改进通知书，要求企业对不达标事项进行规范改进，规范改进情况在企业向海关报告后，联系本关审单部门进行统计、核实，并予以确认。认证时，认证人员应当联系本关审单部门或者请审单部门人员加入企业认证组，对企业下列申报规范情况进行统计、核实：规范申报率不低于上年度海关总署发布的全国海关进口应税商品平均规范申报率。32 指
27、标指标 操作规范操作规范上年度及本年上年度及本年1 1至上月至上月手（账）册超期未报手（账）册超期未报核情事不超过核情事不超过1 1次。次。通过海关企业进出口信用管理系统查询，并向通过海关企业进出口信用管理系统查询，并向企业核实规定期间内的手（账）册超期未报核情企业核实规定期间内的手（账）册超期未报核情事。事。（通过企业信用信息管理子系统（通过企业信用信息管理子系统（HQHQ）的）的“企业综合信息查询企业综合信息查询”功能企业综合信息加功能企业综合信息加工贸易监管情况）工贸易监管情况）20.申报（传输）规范33 指标指标1 1 操作规范操作规范上年度以及本上年度以及本年度年度1 1至上月至上月
28、滞纳税款报关滞纳税款报关单率不超过单率不超过5%5%。查询海关企业进出口信用管理系统，分查询海关企业进出口信用管理系统，分别统计上年度和本年度别统计上年度和本年度1 1至上月两个时间至上月两个时间段滞纳税款报关单数（票）与申报报关单段滞纳税款报关单数（票）与申报报关单数（票），核算比值数据。其中在认证规数（票），核算比值数据。其中在认证规定期间内，海关已减免或者可减免滞纳金定期间内，海关已减免或者可减免滞纳金的滞纳税款报关单不计入滞纳税款报关单的滞纳税款报关单不计入滞纳税款报关单数（票）。数（票）。需要两个时间段的数据均符合规定，方可需要两个时间段的数据均符合规定，方可认定该项标准为达标。认定
29、该项标准为达标。21.税款缴纳34 滞纳税款报关单率不达标的处理A：企业申请高级或一般认证，通过系统判别发现，滞纳税款报关单率不达标的，海关不再开展实地认证，由企业自行撤回申请或者制发不予适用认证企业决定书；B：企业已经成为高级或一般认证企业，通过系统判别发现滞纳税款报关单率不达标的，允许企业规范改进，海关下发规范改进通知书。自规范改进月度起，连续三个月滞纳税款报关单率都在5%以内的，视为规范改进达标；但是连续三个月内，再次发生不达标情事的，视为规范改进不达标，应调整企业信用等级。C：如果经过1次规范改进达标后，1年内再次出现滞纳税款报关单率不达标情事，并造成该项标准不达标的，海关应当调整企业
30、信用等级。35 下列附加认证内容不达标的，不作为减分项目，不影响认证结果，但认证人员需要向企业制发规范改进通知书，要求企业对不达标事项进行规范改进，规范改进情况在企业向海关报告后，联系本关关税部门进行统计、核实，并予以确认。认证时，认证人员应当联系本关关税部门或者请关税部门人员加入企业认证组，对企业担保情况进行查询：企业上年度以及本年度1至上月未发生担保失信的情事。其中因不可抗力或者国家税收政策调整导致失信的情形除外。附加认证内容：36 指标指标2 2 操作规范操作规范截至认证期间，没有截至认证期间，没有超过法定缴款期限尚超过法定缴款期限尚未缴纳的税款及罚没未缴纳的税款及罚没款项情事。款项情事
31、。查询海关企业进出口信用管理系统，核实有没查询海关企业进出口信用管理系统，核实有没有超过法定期限尚未缴纳税款情事，以及有没有有超过法定期限尚未缴纳税款情事，以及有没有被海关处罚情事，其中因不可抗力或者在国家税被海关处罚情事，其中因不可抗力或者在国家税收政策调整，不能按期缴纳税款的除外。如有，收政策调整，不能按期缴纳税款的除外。如有，则向企业或关税、缉私部门核实相关情况并做出则向企业或关税、缉私部门核实相关情况并做出判断。判断。其中，是否因不可抗力或者国家税收政策调整不其中，是否因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款情形，联系本关关税部门或者请能按期缴纳税款情形，联系本关关税部门或者请关
32、税部门人员加入企业认证组进行认定。关税部门人员加入企业认证组进行认定。21.税款缴纳37 不可抗力：不能预见、不能避免并不能克服的客观情况。国家税收政策调整：一是国家决定对某类进口货物（或者出口货物）减免进口关税和（或）进口环节海关代征税（或者出口关税），政策已经公布，实施日期也已明确，但具体操作的实施细则尚未确定，海关还无法按政策规定操作。二是国家决定取消某类进口货物（或者出口货物）的减免税政策，实施日期也已明确。如果纳税义务人已经按照原政策规定进行成本核算，对外签约，且必须履行合同，并即将进口（或者出口），但暂时难以筹措资金按时缴纳税款，因此无法按时缴纳税款。38 指标 操作规范（1 1）
33、连续）连续2 2年未发现有向海关提供虚假情况或者年未发现有向海关提供虚假情况或者隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、隐瞒重要事实、拒绝或者拖延提供账簿单证资料、故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃故意转移、隐匿、篡改、毁弃账簿单证资料等逃避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当避海关稽查、逃避税款征缴的情形，或者无正当理由拒不配合海关执法或者管理的情形。理由拒不配合海关执法或者管理的情形。以业务联系单方式征求法规、审单、关税、以业务联系单方式征求法规、审单、关税、价格、监管、加贸、统计、稽查、缉私、监价格、监管、加贸、统计、稽查、缉私、监察等部门意见。企业如存在该情形的，在对察
34、等部门意见。企业如存在该情形的，在对企业进行认证时，可向企业进一步核实确认。企业进行认证时，可向企业进一步核实确认。（HZ2011HZ2011的企管业务联系单）的企管业务联系单）（2 2）连续）连续2 2年未发现企业报送信息有隐瞒真实情年未发现企业报送信息有隐瞒真实情况、弄虚作假的情形。况、弄虚作假的情形。同上同上（3 3）连续）连续2 2年未发现有假借海关或者其他企业名年未发现有假借海关或者其他企业名义获取不当利益的情形。义获取不当利益的情形。同上同上（4 4）连续）连续2 2年未发现有向海关人员行贿的行为。年未发现有向海关人员行贿的行为。查询海关企业进出口信用管理系统，核实企查询海关企业进
35、出口信用管理系统，核实企业是否有向海关行贿的情形，如有该情形，业是否有向海关行贿的情形，如有该情形，在对企业认证时，可向企业进一步核实确认。在对企业认证时，可向企业进一步核实确认。22.管理要求39 附加附加认证内容不达标的，不作为减分项目，不影响认证结果，但认证人员需要向企业制发认证内容不达标的，不作为减分项目，不影响认证结果，但认证人员需要向企业制发规规范改进通知书范改进通知书，要求企业对不达标事项进行规范改进，规范改进情况在企业向海关报告后，联系，要求企业对不达标事项进行规范改进，规范改进情况在企业向海关报告后，联系本关价格部门进行统计、核实，并予以确认。本关价格部门进行统计、核实，并予
36、以确认。认证认证时，认证人员应当联系本关价格部门或者请价格部门人员加入企业认证组，对企业下列情况时，认证人员应当联系本关价格部门或者请价格部门人员加入企业认证组，对企业下列情况进行统计、核实：进行统计、核实：（1 1）1 1年内年内连续连续2 2次次(一般认证一般认证3 3次次)被被海关发现，纳税义务人存在未主动申报买卖双方存在特殊关海关发现，纳税义务人存在未主动申报买卖双方存在特殊关系并最终估价征税系并最终估价征税情事。情事。（数据系统路径：估价系统（三期）（数据系统路径：估价系统（三期）资料查询资料查询估价单查询估价单查询输入企业输入企业名称，或者估价系统（三期）名称，或者估价系统（三期）
37、报表统计报表统计后续审价补税报表后续审价补税报表审价补税情况明细表。）审价补税情况明细表。）（2 2）1 1年内年内连续连续2 2次次(一般认证一般认证3 3次次)被被海关发现，纳税义务人存在未主动申报应税特许权使用费情海关发现，纳税义务人存在未主动申报应税特许权使用费情事。（数据系统路径：估价系统（三期）事。（数据系统路径：估价系统（三期）资料查询资料查询估价单查询估价单查询输入企业名称，或者估价系统输入企业名称，或者估价系统（三期）（三期）报表统计报表统计后续审价补税报表后续审价补税报表审价补税情况明细表。）审价补税情况明细表。）（3 3）纳税纳税义务人存在主观过错，义务人存在主观过错，1
38、 1年内年内连续连续2 2次次(一般认证一般认证3 3次次)被被海关发现的应税其他成交价格海关发现的应税其他成交价格申报不规范情事。（数据系统路径：估价系统（三期）申报不规范情事。（数据系统路径：估价系统（三期）资料查询资料查询估价单查询估价单查询输入企业名称，输入企业名称，或者估价系统（三期）或者估价系统（三期）报表统计报表统计后续审价补税报表后续审价补税报表审价补税情况明细表。）审价补税情况明细表。）附加认证内容：40 指标 操作规范企业或者其法定代表人（负责人）、企业或者其法定代表人（负责人）、负责关务的高级管理人员、财务负负责关务的高级管理人员、财务负责人连续责人连续1 1年在工商、商
39、务、税务、年在工商、商务、税务、银行、外汇、检验检疫、公安、检银行、外汇、检验检疫、公安、检察院、法院等部门未被列入经营异察院、法院等部门未被列入经营异常名录、失信企业或者人员名单、常名录、失信企业或者人员名单、黑名单企业、人员。黑名单企业、人员。企业信用以系统查询为准。系统企业信用以系统查询为准。系统若查询不到信息，则企业自行提若查询不到信息，则企业自行提供相关信用记录并对其负责。供相关信用记录并对其负责。（企业申明并承诺承担法律责任）（企业申明并承诺承担法律责任）23.外部信用41 41 TRANSITION PAGE 过渡页一、认证作业表认证作业表二、规范改进通知书规范改进通知书 二、认
40、证文书编写三、认证结论认证结论42 海关认证企业文件记录检查海关认证企业文件记录检查表（高级认证表（高级认证）一、公司规章制度类二、公司经营管理活动形成的记录类三、海关单证类四、外部对企业的审计、证明文件类样本-43 一、公司规章制度类二、公司经营管理活动形成的记录类三、海关单证类四、外部对企业的审计、证明文件类样本-海关认证企业文件记录检查海关认证企业文件记录检查表（一般认证表（一般认证）44 中山市XX电子有限公司（进出口货物收发货人）向海关申请高级认证，认证组在认证过程中，发现企业有下列不符合认证标准规定情形：1.企业的进出口业务部门、财务部门、内部监督部门没有书面的、明确的职责分工；2
41、.没有制度规定系统数据必须备份；3.企业的注册登记地址与实际不符；4.进出口货物进出的区域没有隔离设施。规范改进通知书（范例规范改进通知书（范例）45 以上均属可以规范改进的情形，认证组应当向企业制发规范改进通知书，提出规范改进要求。具体规范改进要求应以认证企业标准为基础提出，规范改进期限可结合企业需规范改进的标准和企业实际情况确定，但最长不得超过3个月 结合以上案例作出规范改进通知书（样本）-规范改进通知书（范例规范改进通知书（范例）46 （样本）-海关认证企业结论（范例海关认证企业结论（范例）47 不予适用认证企业管理决定书（范例）中华人民共和国中山海关不予适用认证企业管理决定书 中关认定
42、201501001号企业名称：中山市XX制衣有限公司海关注册编码：4420940014 你单位提出的适用一般认证高级认证企业管理申请，我关于2015年4月1日收悉。经审核，你单位有下列情况，不符合海关认证企业标准：你单位因违反海关监管规定，于2014年12月9日被海关科处罚款人民币5万元，法律文书号：拱关缉违罚字2014182号。根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法第九条第一款的规定，我关决定对你单位不予适用一般认证高级认证企业管理。如不服本决定，依照中华人民共和国行政复议法第九条、第十二条，中华人民共和国行政诉讼法第三十九条规定，你单位可以在收到本决定书之日起60日内向拱北海关申请行政
43、复议，或者在收到本决定书之日起6个月内，向中山市中级人民法院提起诉讼。行政复议或者诉讼期间，不影响本决定书的执行。注：新修订的并于2015年5月1日实施的行政诉讼法将诉讼期限由3个月修订为6个月 印章 2015年5月25日Page 4748 终止企业认证决定书中华人民共和国中山海关终止企业认证决定书 中关终认2015001号企业名称：中山市XX印刷制品有限公司海关注册编码：4420930011 我关在对你单位进行企业认证过程中，发现你单位有以下情形：你单位因发生涉嫌走私行为被海关立案调查。根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法第十四条的规定，现终止对你单位的企业认证。如不服本决定，依照中华
44、人民共和国行政复议法第九条、第十二条，中华人民共和国行政诉讼法第三十九条规定，你单位可以在收到本决定书之日起60日内向拱北海关申请行政复议，或者在收到本决定书之日起6个月内，向中山市中级人民法院提起诉讼。行政复议或者诉讼期间，不影响本通知书的执行。印章 2015年5月26日Page 4849 规范改进通知书（范例1，认证企业报关差错率不达标）中华人民共和国中山海关规范改进通知书中关改2015003号企业名称：中山市XX报关有限公司海关注册编码：4420980003 根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法和海关认证企业标准有关规定，发现你单位存在需要规范改进的情形，请你单位按下列要求进行规范
45、改进：2015年第三季度报关差错率不超过同期全国平均报关差错率。规范改进截止期限：2015年11月15日。印章 2015年8月15日 Page 4950 规范改进通知书（范例2，一般信用企业拖欠税款）中华人民共和国中山海关规范改进通知书中关改2015004号企业名称：中山市XX贸易有限公司海关注册编码：4420960003 根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法和海关认证企业标准有关规定，发现你单位存在需要规范改进的情形，请你单位按下列要求进行规范改进：缴纳拖欠的应纳税款，税单号：XXXXXXXXXXXXXXXXXXXX。规范改进截止期限：2015年7月15日。印章 2015年9月5日 P
46、age 5051 确定规范改进时间注意事项1、规范改进时间要视企业情况予以核实，不建议一律给90日。2、同一份规范改进通知书可以有不同的规范改进情形，规范改进时间可以分别列出。Page 5152 企业信用等级认定决定书（范例1，下调）中华人民共和国拱北海关企业信用等级认定决定书 拱关认定2015 02001号企业名称：珠海市XX电子有限公司海关注册编码：4404140123 你单位原适用海关高级认证一般认证一般信用企业管理失信企业管理。我关发现你单位有下列情形：你单位因有走私行为，于2015年5月15日被海关处罚，法律文书号：拱关缉查罚字201555号。根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办
47、法规定，我关决定将你单位信用等级认定为一般认证一般信用失信企业。如不服本决定，依照中华人民共和国行政复议法第九条、第十二条，中华人民共和国行政诉讼法第三十九条之规定，你单位可以在收到本决定书之日起60日内向海关总署 申请行政复议，或者在收到本决定书之日起6个月内，向 珠海市中级人民法院提起诉讼。行政复议或者诉讼期间，不影响本通知书的执行。印章 2015年6月2日 Page 5253 企业信用等级认定决定书（范例2，上调）中华人民共和国拱北海关企业信用等级认定决定书 拱关认定2015 03001号企业名称：珠海市XX电子有限公司海关注册编码：4404140123 你单位原适用海关高级认证一般认证
48、一般信用企业管理失信企业管理。我关发现你单位有下列情形：适用失信企业管理满1年，且未再发生中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法第十条规定的情形。根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法规定，我关决定将你单位信用等级认定为一般认证一般信用失信企业。如不服本决定，依照中华人民共和国行政复议法第九条、第十二条，中华人民共和国行政诉讼法第三十九条之规定，你单位可以在收到本决定书之日起60日内向海关总署 申请行政复议，或者在收到本决定书之日起6个月内，向 珠海市中级人民法院提起诉讼。行政复议或者诉讼期间，不影响本通知书的执行。印章 2015年6月2日 Page 5354 适用认证企业管理申请书回执中
49、华人民共和国中山海关适用认证企业管理申请书回执 中关申回2015 006号企业名称：中山市XX鞋业有限公司海关注册编码：4420940015 你单位提出的适用一般认证企业高级认证企业管理申请，我关于2015年 6月1日收悉。经审核，材料齐全，符合法定形式，根据中华人民共和国海关企业信用管理暂行办法规定，我关予以接受。印章 2015年6月1日Page 5455 55 TRANSITION PAGE 过渡页一、海关特殊监管区域内二、国家鼓励和扶持三、附加标准三、全国性行业组织荣誉称号四、中国外贸出口先导指数样本企业 五、积极配合海关开展报关单 证企业存单56 加分项目 附加标准57 有以上情形之一
50、的，经海关确认后可以加分五、附加标准（十八）加分标准32.加分项目58 （1）属于海关特殊监管区域内企业。操作规范：核实企业注册登记证书,查看企业海关注册登记编码及地址，判断是否为特殊监管区域企业。（2）属于国家鼓励和扶持的信息技术、节能环保、新能源、高端装备制造、新材料等产业之一的企业。操作规范：核实企业相关资质证书。注意查看资质有效期。（3）被中国报关协会等全国性行业组织评为优秀报关企业等荣誉称号的。操作规范：核实企业相关资质证书，与相关部门联系核实是否属实。59 （4）属于中国外贸出口先导指数样本企业，且1年内填报问卷及时率在90%以上、问卷答案与出口增速的吻合度在0.3以上的；或者属于
