1、任务一现代企业财务管理概述一、财务管理的概念p 财务管理是企业为了达到既定目标所进行的一项经济管理活动,是企业管理的一个重要组成部分。任务一现代企业财务管理概述(一)企业的财务活动筹资活动筹资活动投资活动投资活动经营活动经营活动分配活动分配活动任务一现代企业财务管理概述(二)企业的财务关系企业与政府之间的财务关系企业与投资者之间的财务关系企业与债权人之间的财务关系企业与受资者之间的财务关系企业与债务人之间的财务关系企业内部各单位之间的财务关系企业与职工之间的财务关系任务一现代企业财务管理概述二、企业的财务管理目标相关者利益最大化企业价值最大化股东财富最大化利润最大化任务一现代企业财务管理概述三
2、、财务管理的内容筹资决策筹资决策投资决策投资决策股利分配股利分配决策决策任务一现代企业财务管理概述四、财务管理的方法(一)财务预测(二)财务决策(三)财务预算(四)财务控制(五)财务分析任务一现代企业财务管理概述五、财务管理的环境1.政治环境2.法律环境3.经济环境(一)一般财务管理环境1.债权人2.供应商和顾客3.政府4.职工(二)具体财务管理环境任务二 现代企业筹资与投资管理一、企业的筹资管理(一)企业筹资的类型 股权筹资,债务筹资及衍生工具筹资 直接筹资与间接筹资 内部筹资与外部筹资 长期筹资与短期筹资(二)企业筹资的方式 吸收直接投资 发行股票 发行债券 银行借款 商业信用 融资租赁(
3、三)企业筹资的原则 遵循国家法律法规,合法筹措资金 分析生产经营情况,正确预测资金需要量 合理安排筹资时间,适时取得资金 了解各种筹资渠道,选择资金来源 研究各种筹资方式,优化资本结构任务二 现代企业筹资与投资管理二、企业的投资管理 可行性分析原则 结构平衡原则 动态监控原则(三)投资管理的原则 属于企业的战略性决策 属于企业的非程序化管理 投资价值的波动性大(二)企业投资的特点 直接投资和间接投资 项目投资与证券投资 发展性投资与维持性投资 对内投资与对外投资 独立投资与互斥投资(一)企业投资的分类任务三 现代企业成本费用与利润管理一、企业成本费用管理(一)成本费用的分类制造成本制造成本与期
4、间费与期间费用用变动成本变动成本与固定成与固定成本本总成本与总成本与单位成本单位成本任务三 现代企业成本费用与利润管理(二)成本管理的原则成本管理成本管理制度化制度化管理措施管理措施现实化现实化权利相结权利相结合合点面相结点面相结合合任务三 现代企业成本费用与利润管理(三)成本费用的确认1.根据与收入的直接联系确认成本费用2.按一定的分配方式确认成本费用3.在耗费发生时直接确认为成本费用任务三 现代企业成本费用与利润管理(四)成本费用的控制1.加强对成本费用的管理与控制2.认真编制和执行财务预算,实现财务管理预算化3.利用信息化手段,使用专业的成本管理软件4.更新知识,提高财会人员的业务素质,
5、充分适应现代企业管理的要求5.大力加强财会工作建设,提高财会工作质量6.领导重视财会工作任务三 现代企业成本费用与利润管理二、企业利润管理(一)企业利润管理的动因分析会计准则的推动会计人员的企业立场非对称信息的存在需求动因任务三 现代企业成本费用与利润管理(二)利润管理的实现手段对可操控性应计项目的运用灵活运用会计政策利用关联交易调控生产经营活动购买或出售资产和业务任务三 现代企业成本费用与利润管理(三)利润管理存在的条件p 人都是理性的人,都是追求利益最大化的。p 由于会计本身具有弹性,在一定程度上要求管理者进行会计选择。任务三 现代企业成本费用与利润管理(四)利润管理的作用利润管理能更好地
6、反映企业的经济效益利润管理可为政策法规的制定提供借鉴和参考利润管理可作为向外界传递有用信息的工具利润管理可以不断促进企业改变目标战略任务三 现代企业成本费用与利润管理(五)利润管理的方法构建利润构建利润地图地图利用利润利用利润杠杆杠杆建设利润建设利润管理流程管理流程任务四 现代企业财务分析与评价一、现代企业财务分析(一)财务分析主体和客体 财务分析的主体包括权益投资人、债权人、经理人员、政府机构和其他与企业有利益关系的人。财务分析的客体是企业的各项基本活动。(二)财务分析的目的 财务分析的目的是指进行财务分析的最终目标,财务分析的最终目标是为财务报表使用者能够做出相关决策提供可靠的依据。(三)
7、财务分析的方法 1.比较分析法2.比率分析法3.因素分析法(四)财务分析的内容 1.资金运作分析2.财务政策分析3.经营管理分析4.投融资管理分析5.财务分析报告任务四 现代企业财务分析与评价二、现代企业财务评价(一)财务评价的目的(1)从企业或项目角度出发,分析投资效果,评价项目竣工投产后的盈利能力;(2)确定进行某项目所需资金来源,制定资金规划;(3)估算项目的贷款偿还能力;(4)为协调企业利益和国家利益提供依据。任务四 现代企业财务分析与评价(二)财务评价的方法首先首先,应当收集分析评价所需要的各种资料。应当收集分析评价所需要的各种资料。其次其次,应当利用各种财务分析的技术方法。应当利用
8、各种财务分析的技术方法。进行财务评价进行财务评价,首先首先,需要将分析指标的绝对数和相对数与预算计划需要将分析指标的绝对数和相对数与预算计划数据、行业平均数据进行对比分析。数据、行业平均数据进行对比分析。其次其次,需要分析影响收入、成本、费用和利润以及各项比率的因素。需要分析影响收入、成本、费用和利润以及各项比率的因素。最后最后,需要将当期的各种绝对指标和相对指标与历史数据进行比较。需要将当期的各种绝对指标和相对指标与历史数据进行比较。任务四 现代企业财务分析与评价(三)财务评价指标及分类根据是否考虑资金时间价值分类根据指标评价的对象分类任务四 现代企业财务分析与评价(四)财务评价的主要内容财务评价参数外汇效果分析财务评价指标编制财务报表
