1、第十二章第十二章 商业银行绩效评估商业银行绩效评估第一节第一节 银行财务报表银行财务报表第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价第三节第三节 商业银行财务报告商业银行财务报告1第十二章第十二章 商业银行绩效评估商业银行绩效评估第一节第一节 银行财务报表银行财务报表 商业银行经营活动过程和结果体现在商业银行经营活动过程和结果体现在其财务报表中，财务报表为银行绩效的评其财务报表中，财务报表为银行绩效的评价提供必要信息。财务报表按所反映金融价提供必要信息。财务报表按所反映金融变量的不同性质可进行简单分类，存量报变量的不同性质可进行简单分类，存量报表提供有关存量变量信息，流量报表提供表提供有关存
2、量变量信息，流量报表提供有关流量信息。有关流量信息。2一、资产负债表一、资产负债表 资产负债表是使用最多的财务报表，资产负债表是使用最多的财务报表，是一种存量报表，反映了特定时点上银行是一种存量报表，反映了特定时点上银行的财务状况，是银行经营活动的静态体现。的财务状况，是银行经营活动的静态体现。通过银行资产负债表可以了解报告期银行通过银行资产负债表可以了解报告期银行实际拥有的资产总量、构成情况、银行资实际拥有的资产总量、构成情况、银行资金的来源渠道及具体结构，从总体上认识金的来源渠道及具体结构，从总体上认识该银行的资金实力、清偿能力情况。从连该银行的资金实力、清偿能力情况。从连续期间的资产负债
3、表可了解到银行财务状续期间的资产负债表可了解到银行财务状况的变动情况，有助于对其未来发展趋势况的变动情况，有助于对其未来发展趋势作出预测。作出预测。3（一）（一）资产项目资产项目 1 1现金资产现金资产 2 2二级准备二级准备 3 3证券投资证券投资 4 4贷款贷款 5 5固定资产固定资产 6 6未清结的客户对银行的负债未清结的客户对银行的负债 7 7其他资产其他资产（二）（二）负债负债 1.1.存款存款 2.2.借款借款（三）（三）净值净值 银行净值是股东对银行资产的所有银行净值是股东对银行资产的所有权部分，是银行资产与负债之差。权部分，是银行资产与负债之差。4 二、银行损益表二、银行损益表
4、 损益表，又称为利润表，是商业银行最损益表，又称为利润表，是商业银行最重要的财务报表之一。损益表是流量表，是重要的财务报表之一。损益表是流量表，是银行在报表期间经营活动的动态体现。银行银行在报表期间经营活动的动态体现。银行损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营损益表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行中的收、支信息，总括地反映出银行 经营活经营活动及成果。利用损益表提供的信息，分析其动及成果。利用损益表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平，对其经营业绩做出恰当评价，并管理水平，对其经营业绩做出恰当
5、评价，并可认识该银行发展趋势，预测出该银行的经可认识该银行发展趋势，预测出该银行的经营前景、未来获利能力。营前景、未来获利能力。5（一）利息收入部分（一）利息收入部分可细分为：可细分为：1 1、发放贷款利息、费用收入。、发放贷款利息、费用收入。2 2、证券投资利息收入。、证券投资利息收入。3 3、其他利息收入。、其他利息收入。（二）利息支出（二）利息支出 利息支出部分是银行最主要的费用支利息支出部分是银行最主要的费用支出，反映了银行以负债业务吸取资金的出，反映了银行以负债业务吸取资金的成本状况。成本状况。1 1、存款利息支出。、存款利息支出。2 2、借款利息支出。、借款利息支出。6（三）提取贷
6、款损失准备（三）提取贷款损失准备 银行在经营过程中贷款资产会发生损银行在经营过程中贷款资产会发生损失，银行往往通过建立损失准备金来弥补失，银行往往通过建立损失准备金来弥补这类预计损失。这类预计损失。（四）非利息收入（四）非利息收入 非利息收入主要指银行为客户提供服非利息收入主要指银行为客户提供服务而取得的费用及佣金收入，具体项目如务而取得的费用及佣金收入，具体项目如下：下：1 1、存款帐户的服务费用。、存款帐户的服务费用。2 2、其他服务费和佣金收入。、其他服务费和佣金收入。3 3、其他收入。、其他收入。7（五）非利息支出（五）非利息支出非利息支出是银行间接费用的主要部分，非利息支出是银行间接
7、费用的主要部分，具体包括三部分：具体包括三部分：1 1、薪金与福利支出。、薪金与福利支出。2 2、各种资产使用费用。、各种资产使用费用。3 3、其他费用。、其他费用。三、银行现金流量表三、银行现金流量表 现金流量表又称现金来源运用表，现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减变化情况的金流量来源和运用及其增减变化情况的 财务报表，是反映银行经营状况财务报表，是反映银行经营状况 的三张主要报表之一。的三张主要报表之一。8（一）现金来源（一）现金来源 1 1、经营中所得现金。、经营中所得现金。2 2、资产减少所得现金。
8、、资产减少所得现金。3 3、增加负债、增发股本所得现金。、增加负债、增发股本所得现金。（二）现金运用（二）现金运用 1 1、支付现金股利。、支付现金股利。2 2、支付现金增加资产。、支付现金增加资产。3 3、债务减少。、债务减少。9四、银行表外业务分析四、银行表外业务分析 商业银行的利润并非全部来自于银行商业银行的利润并非全部来自于银行所投资的盈利资产，许多带来收益的经营所投资的盈利资产，许多带来收益的经营活动在资产负债表中并未得到反映，这就活动在资产负债表中并未得到反映，这就是所谓的表外业务。是所谓的表外业务。（一）表外业务对银行经营业绩的正面影（一）表外业务对银行经营业绩的正面影响响1 1
9、、对银行收益的影响。、对银行收益的影响。商业银行通过各类表外业务，获得了商业银行通过各类表外业务，获得了大量的手续费、佣金收入，开拓了新的收大量的手续费、佣金收入，开拓了新的收入来源，削弱了利息收入波动带来的不利入来源，削弱了利息收入波动带来的不利 影响。表外业务也极大地提高了银影响。表外业务也极大地提高了银 行的资产盈利能力。行的资产盈利能力。10 2 2、对银行信用扩张、创造资金来源的影、对银行信用扩张、创造资金来源的影响。响。开展表外业务支持了银行信用规模的扩开展表外业务支持了银行信用规模的扩大，弥补了银行资金供求缺口。大，弥补了银行资金供求缺口。3 3、降低了银行经营成本。、降低了银行
10、经营成本。4 4、增强了银行资产流动性。、增强了银行资产流动性。5 5、改善了银行收益风险的组合。、改善了银行收益风险的组合。（二）表外业务对商业银行的负面影响（二）表外业务对商业银行的负面影响 1 1、表外业务加大了银行经营中的风险控、表外业务加大了银行经营中的风险控 制和监管难度。制和监管难度。2 2、表外业务本身也带有一定的风、表外业务本身也带有一定的风 险。险。11第二节第二节 商业银行绩效评价商业银行绩效评价 绩效评价是商业银行运用一组绩效评价是商业银行运用一组财务指标和一定的评估方法，对财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。
11、评价的过程。12 一、商业银行绩效评价体系一、商业银行绩效评价体系（一）盈利性指标（一）盈利性指标 1 1、资产收益率、资产收益率 2 2、营业利润率、营业利润率 3 3、银行净利差率、银行净利差率 4 4、非利息净收入率、非利息净收入率 5 5、银行利润率、银行利润率 6 6、权益报酬率、权益报酬率13（二）流动性指标（二）流动性指标 1 1、现金资产比例、现金资产比例 2 2、国库券持有比例、国库券持有比例 3 3、持有证券比例、持有证券比例 4 4、贷款资产比例、贷款资产比例 5 5、易变负债比例、易变负债比例 6 6、短期资产、短期资产/易变负债易变负债 7 7、预期现金流量比、预期现
12、金流量比14（三）风险指标（三）风险指标 1 1、利率风险、利率风险 2 2、信用风险、信用风险 3 3、欺诈风险、内部贷款比例、欺诈风险、内部贷款比例（四）清偿力和安全性指标（四）清偿力和安全性指标 1 1、净值、净值/资产总额资产总额 2 2、净值、净值/风险资产风险资产 3 3、巴塞尔协议中资本充足率指标。、巴塞尔协议中资本充足率指标。4 4、资产增长率和核心资本增长率、资产增长率和核心资本增长率 5 5、现金股利、现金股利/利润利润15 二、绩效评价方法二、绩效评价方法（一）比率分析法（一）比率分析法 1 1、盈利能力分析、盈利能力分析 2 2、流动性分析、流动性分析 3 3、风险分析
13、、风险分析 4 4、清偿力和安全性分析、清偿力和安全性分析（二）杜邦分析法（二）杜邦分析法 16 第三节第三节 商业银行财务报告商业银行财务报告 一、通知报告一、通知报告 通知报告是商业银行向各有关金融管理通知报告是商业银行向各有关金融管理机构呈报的一些基本财务报表。机构呈报的一些基本财务报表。二、董事会报告二、董事会报告 董事会报告包括一系列能反映银行经营董事会报告包括一系列能反映银行经营成果的报表，它们一般按月编制和上报。成果的报表，它们一般按月编制和上报。1 1资产负债表资产负债表 2 2损益表损益表 3 3净利息收入分析净利息收入分析 4 4股东产权表股东产权表17 5 5财务状况变动
14、表财务状况变动表 6 6证券投资表证券投资表 7 7贷款期限结构和利率变化的敏感程度贷款期限结构和利率变化的敏感程度 8 8不良贷款状况表不良贷款状况表 9 9贷款损失情况贷款损失情况 10.10.其他一些重要比率指标其他一些重要比率指标 三、股东大会报告三、股东大会报告 提供给股东的财务报告资料，其内容应提供给股东的财务报告资料，其内容应十分完备，提供重要信息，反应银行实际经十分完备，提供重要信息，反应银行实际经营状况。营状况。18关口前移，防患于未然。22.7.1822.7.18Monday,July 18,2022防火比救火更重要。21:41:0821:41:0821:417/18/20
15、22 9:41:08 PM违章违纪不狠抓，害人害已害大家。22.7.1821:41:0821:41Jul-2218-Jul-22质量企业亘古不变的制胜之道。21:41:0821:41:0821:41Monday,July 18,2022安全就是节约，安全保障生命。22.7.1822.7.1821:41:0821:41:08July 18,2022安全在你脚下，安全在你手中，安全伴着幸福，安全创造财富。2022年7月18日下午9时41分22.7.1822.7.18科学管理、施工规范。2022年7月18日星期一下午9时41分8秒21:41:0822.7.18人人知防火，户户齐欢乐。2022年7月下午9时41分22.7.1821:41July 18,2022优质产品-走向世界的桥梁。2022年7月18日星期一21时41分8秒21:41:0818 July 2022全员参与改善，持续环保社区。下午9时41分8秒下午9时41分21:41:0822.7.18管理不善，事故不断。22.7.1822.7.1821:4121:41:0821:41:08Jul-22立优质精神，构世界蓝图。2022年7月18日星期一21时41分8秒Monday,July 18,2022巩固强项，缩减弱项，把握机会，避免危机。22.7.182022年7月18日星期一21时41分8秒22.7.18谢谢大家！谢谢大家！
