1、第七章 银行结算规范张利云张利云 制作制作一、银行结算方式现金结算方式现金结算方式转账结算方式转账结算方式国内结算：国内结算：8种种国际结算：国际结算：1种种 银银 行行 结结 算算 方方 式式 包包 括括银行汇票银行汇票商业汇票商业汇票银行本票银行本票支票支票托收承付托收承付委托收款委托收款信用卡信用卡信用证信用证汇兑汇兑电汇电汇信汇信汇现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票支票的种类支票支付方式现金支票现金支票转账支票转账支票普通支票普通支票划线支票划线支票用于提取现金用于转账既可提现，也可转账在普通支票左上角划两条平行线，划线支票只能用于转账，不能支取现金（一）支票结算程序支票
2、结算付款单位 收款单位 开出支票 送 通 存 知 支 收 票 款付款单位 传递支票 收款方 开户行 划转款项 开户行备注：支票是指出票人签发的，委托办理存款业务的银行在见票时无条件的支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。进账单进账单会计会计(存根存根)银行银行(正本正本)发票发票出纳出纳转账支票流转程序转账支票流转程序中国 银行转帐支票存根支票号码科目长A对方科目签发日期 年 月 日收款人：金额：用途：备注：单位主管会计复 核记账本支票付款期十天银行银行转帐支票转帐支票中国中国签发日期年月日账号：收款人：支票号码长A开户银行名称签发人账号人民币（大写）百 万千 十 千百十元角分上列款项请从我
3、账户内支付用途：签发人盖章科目（付）对方科目（收）转帐日期 年月日复 核记账长A模拟实验用，不作支款凭证2019121￥30000.00 付广告费付广告费XXXX贰零零伍贰零零伍壹拾贰壹拾贰零壹零壹工行东塘分理处工行东塘分理处090004100179长沙星光广告公司长沙星光广告公司663644345631叁万元整叁万元整￥3 0 0 0 0 0 0付广告费付广告费长沙星光广告公长沙星光广告公司司银银 行行 进账单进账单(回单或收账通知)年月日3元百 万千 十 千百十 角分全称账号开户银行人民币全称账号开户银行款项来源X银银 行行 进账单进账单年 月 日2X(贷方凭证)元百 万千 十 千百十 角
4、分收款人全称账号开户银行人民币(大写)出票人名称票据号码备注出票人账号模拟实验用，不作支款凭证对方科目复核记账2019121663644345631中行星沙支行中行星沙支行￥3 0 0 0 0 0 0090004100179工行东塘分理处工行东塘分理处长沙星光广告公司长沙星光广告公司663644345631叁万元整叁万元整￥30 0 0 0 0 0湖南省新风机械厂湖南省新风机械厂出票人收款人长沙星光广告公司长沙星光广告公司中行星沙支行中行星沙支行090004100179湖南省新湖南省新风机械厂风机械厂长长A37661424记记 账账 凭凭 证证年年月月日日字第字第号号摘摘 要要会计科目会计科目
5、总账科目总账科目 明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额 记账记账(签章签章)合合 计计千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分会计主管会计主管记账记账审核审核制单制单附件附件张张2019121记记1付广告费付广告费 营业费用营业费用银行存款银行存款3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 02XX 3 0 0 0 0 0 03 0 0 0 0 0 0￥（二）银行本票结算方式（二）银行本票结算方式 （1）含义指申请使用银行本票的单位将款项交存银行，由银行签发给申请单位据以办理转账结算或支取现金的票据。（2）种类定额本票（1000、500
6、0、10000、50000元）和不定额本票（起点500元）。（3）特点一律记名/同城/付款期限2个月/可以背书转让/不可以挂失 （4）由于银行本票是银行签发的，银行见票就付，比支票付款更有保证。银行本票的种类银行本票定额本票定额本票不定额本票不定额本票定额本票是事先印好面额定额本票是事先印好面额的本票，其面额有的本票，其面额有10001000元、元、50005000元、元、1000010000元、元、5000050000元四种可供选择元四种可供选择。不定额本票由付款人根据实不定额本票由付款人根据实际需要确定，向银行提出申际需要确定，向银行提出申请。银行本票的提示付款期请。银行本票的提示付款期限
7、自出票日起最长不得超过限自出票日起最长不得超过2 2个月，逾期银行不予办理个月，逾期银行不予办理。定额本票定额本票不定额本票不定额本票本票的背书银行本票 是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。付款单位 持票结算 收款单位 申 签 交 通 请 发 存 知 开 本 本 收 票 票 票 款 付款单位开户行 银行内部结算 收款单位开户行（三）银行汇票结算程序 （8）收款人收款人开户行汇款人开户行 （3）持汇票异地购货送存银行（4）通知收款（5）（6）传递凭证（7）划拨款项划回余款收款开汇票（2）（1）汇款人三 银行结算程序申请开汇票（四）商业汇票结算方式（四）商业汇
8、票结算方式 （1）含义由收款人或付款人（或承兑申请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。（2）种类商业承兑汇票和银行承兑汇票。（3）特点一律记名/同城或异地/付款期限最长6个月（具体由购销双方商定）/到期无条件付款/可以背书转让/申请贴现 （4）商业汇票一律记名，允许背书转让，付款人到期必须无条件支付票款给收款人或被背书人。商业汇票的付款期限最长不得超过6 6个月，具体期限由收、付款双方协商确定。商业汇票的种类商业汇票的种类商业汇票商业承兑汇票商业承兑汇票银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票可以由付款人签发并承兑，也可以由收款人签发交由付款人承兑。银行承兑汇票应由
9、在承兑银行开立存款户的付款人签发，并向银行申请承兑。银行承兑汇票收款单位 寄交承兑后汇票 付款单位 发运商品 委 收 持 签 银 交 托 款 票 订 行 存 收 通 申 承 承 票 款 知 请 兑 兑 款 收款单位 银行内部清算 付款单位 开户行 开户行银行承兑协议银行承兑协议银行承兑汇票银行承兑汇票商业承兑汇票收款单位 寄交承兑后汇票 付款单位 发运商品 委 收 备 付 托 款 付 款 收 通 票 通 款 知 款 知收款单位 传递凭证 付款单位 开户行 划转款项 开户行商业承兑汇票商业承兑汇票商业承兑汇票贴现商业承兑汇票贴现（五）汇兑结算方式（五）汇兑结算方式 （1）含义汇款人委托银行将款项
10、汇给外地收款人的结算方式。（2）种类信汇和电汇 （3）特点异地/不局限于商品交易/不受金额起点限制。（4）不在银行开户的个人，向当地银行交足款项后即可办理汇兑结算。发票发票出纳出纳银行银行会计会计（第一联）（第一联）电汇流转程序电汇流转程序教学专用教学专用电汇凭证（回单）1收款单位金额全称账号或住址汇入地点人民币（大写）省市县汇入行名称汇款单位全称账号或住址汇出地点省市县汇出行名称汇款用途：上列款项已根据委托办理，如须查询，请持此回单来行面洽单位主管会计出纳记账（汇出行盖章）20年月日此联是汇出银行给汇款单位的回单年汇款单位编号委托日期月日元百 万千 十 千百十 角分第号2019122北京环球
11、广告公司北京环球广告公司164431650917北京北京工行城工行城西支行西支行湖南省新风机械厂湖南省新风机械厂090004100179湖湖南南长长沙沙工行东工行东塘分理塘分理处处肆万元整肆万元整￥40 0 0 0 0 0付广告费付广告费教学专用教学专用电汇凭证（借方凭证）2收款单位金额全称账号或住址汇入地点人民币（大写）省市县汇入行名称汇款单位全称账号或住址汇出地点省市县汇出行名称汇款用途：上期款项请在本单位账户内支付,并按照汇兑结算方式规定拨给收款单位（汇款单位盖章）20 年 月 日此联是汇款单位委托开户银行办理电汇的支款凭证年汇款单位编号委托日期月日元百 万千 十 千百十 角分第号电汇电
12、汇科目（付）对方科目（收）汇出行汇出日期复核员记账员2019122北京环球广告公司北京环球广告公司164431650917北京北京工行城工行城西支行西支行湖南省新风机械厂湖南省新风机械厂090004100179湖湖南南长长沙沙工行东工行东塘分理塘分理处处肆万元整肆万元整￥40 0 0 0 0 0付广告费付广告费教学专用教学专用电汇凭证（发电依据）3收款单位金额全称账号或住址汇入地点人民币（大写）省市县汇入行名称汇款单位全称账号或住址汇出地点省市县汇出行名称汇款用途：此联由汇出银行凭以拍发电报年汇款单位编号委托日期月日元百 万千十 千百十 角分第号电汇电汇复核员记账员北京环球广告公司北京环球广告
13、公司164431650917北京北京湖南省新风机械厂湖南省新风机械厂090004100179湖湖南南长长沙沙工行东工行东塘分理塘分理处处肆万元整肆万元整￥40 0 0 0 0 0付广告费付广告费2019122工行城工行城西支行西支行记记 账账 凭凭 证证年年月月日日字第字第号号摘摘 要要会计科目会计科目总账科目总账科目 明细科目明细科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额 记账记账(签章签章)合合 计计千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分千千百百十十万万千千百百十十元元角角分分会计主管会计主管记账记账审核审核制单制单附件附件张张2019122记记2付广告费付广告费 营业费用营业费用银行存款银行
14、存款4 0 0 0 0 0 04 0 0 0 0 0 02XX 4 0 0 0 0 0 04 0 0 0 0 0 0￥（六）委托收款结算程序收款人开户行收款人开户行付款人开户行付款人开户行（1）通知收款通知收款（6）同意付款同意付款（3）（4）三 银行结算程序（七）托收承付结算程序收款人收款人收款人开户行收款人开户行汇款人开户行汇款人开户行（1）按合同发货）按合同发货委托收款委托收款（2）通知收款通知收款（7）（3）传递凭证）传递凭证（6）划拨款项）划拨款项同意付款同意付款通知付款通知付款（4）（5）付款人付款人三 银行结算程序（八）信用卡结算程序（2）（1）通知收款特约单位特约单位 开户行持卡单位 开户行（3）持卡消费、购物刷卡要求收款（4）（5）（6）传递凭证（7）划拨款项申请信用卡领取信用卡付款凭证（8）持卡单位三 银行结算程序（九）信用证结算程序进口商进口商进口地开户行进口地开户行出口地开户行出口地开户行申请开证申请开证通知付款通知付款 （2）开证）开证 （7）寄单）寄单垫付款项垫付款项交单交单（6）（1）（3）通知信用证到通知信用证到（8）付款）付款（9）（）（10）付款赎单付款赎单出口商出口商（5）三 银行结算程序 （4）发货）发货
