1、非财务人员的非财务人员的 财务管理培训财务管理培训课程目标解析三大财务报表，掌握对财务报表最基本实用的分析技巧感知管理决策对企业财务表现的影响掌握诊断企业健康状况的基本方法掌握影响企业价值的关键驱动因素课程安排课程安排企业、经理人与财务解析财务报表 -资产负债表/损益表企业经营绩效分析企业现金流分析企业健康状况诊断企业价值的关键驱动因素管理的五大职能决策 计划 配置 控制 考核 财务报表能够帮经理人做哪些事情？信息功能以数字的形式详细准确地记录和披露企业的财务状况和经营结果1、交易事项的分类、记录、汇总2、收支盈亏的计算3、资产的质量4、企业的资本结构成本功能正确地计算和说明企业生产产品、提供
2、服务的成本，有一套完善的核算方法1.成本的归集与计算2.成本报表的编制、分析和解释3.标准成本的制定4.成本预算的编制与控制管理功能1.通过对财务报表的分析,加强内部控制，防止工作错弊，保征资产安全2.运用财务比率分析，探讨经营得失，不断改进管理3.运用财务预算,规划利润，寻找最有利的产销途径4.运用财务模型探讨业务模式，拟定经营策略经理人如何借助财务工具经理人如何借助财务工具完成工作目标？完成工作目标？决策支持-投资项目评估项目能否赚钱？能赚多少钱？什么时候开始赚钱?钱能赚多久？计划计划 财务预算财务预算 财务预算是企业经营计划的数字化，它用数字的形式集中而系统地反映企业在未来一定期间的全部
3、经济活动及成果，是企业在特定时期内经营状况的数字化模拟 资源配置 通过将各种假设和前提条件输入财务预测分析系统，可以帮助经理人找出最佳业务模式，从而合理配置企业内各种资源，合理安排人、财、物的使用。控制财务预算又是一种动态管理工具，通过分析预算与实际数字之间的差异可以对公司经营计划在执行过程中出现的偏差及时进行调整和修正通过对财务数据的分析，找出企业经营过程中存在的问题，及时加以改进PDCA 考核运用财务预算，可将企业的经营目标分解为一个个具体的、可以衡量的作业目标，并落实到每个部门和员工财务数字是考核企业经营绩效、也是经理人对各部门、员工进行奖罚的重要依据，同时还是制定新目标的基础财务职能的
4、三大转变财务职能的三大转变财务会计管理会计帐房先生决策参谋后知后觉先知先觉小结：1.管理的五大职能2.财务报表的三大功能3.财务职能的三大转变财务报表的结构财务报表的结构资产负债表2019年12月31日损益表现金流量表资产负债表2019年12月31日占用资金用在何处 来源资金来自何处 资产权益资产负债表基本结构资产权益资产负债表基本结构长期资产流动资产股东权益长期资产（LTA）流动资产（CA）资产权益企业的现金和在一年内可以变成现金或被耗用的资产资产负债表结构资产负债表结构长期资产:家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 114,000 房租押金 6,000 股东权益:股本 1
5、50,000资产权益一月底资产负债表一月底资产负债表 150,000 150,000 1-2月损益表收入:8元X3000 24000成本:5元X3000 (15000)费用:(6000)-利润:3000长期资产:家具 20,000 装修费 10,000流动资产:现金 99,000 应收款 8,000存货 10,000房租押金 6,000 股东权益:股本 150,000利润利润 3,000资产权益二月底资产负债表二月底资产负债表 153,000 153,000 长期资产（LTA）流动资产（CA）资产权益100100全部短期资产（1）现金（2）应收款（3）存货（4）其它应收款资产负债表结构资产负债
6、表结构流动资产管理-现金会计准则规定：现金和各种存款应按实际收入和支出数记帐注意：不得坐支现金，收支两条线问题：一个企业帐户里的现金是否越多越好？流动资产管理-应收款1.欠款的时间越长，收回的可能性越小2.收帐的方式：-发信 -打电话 -派人登门催收 -委托收帐公司收款 -向法院起诉应收帐款管理指标应收帐款管理指标回款额 -应收款帐龄分析表 过期应收帐款的比例 坏帐的比例坏帐准备的提取 -按应收帐款帐面余额提取 -根据发生坏帐的概率提取提取坏帐准备的差异跨国公司(US.GAAP)360天 100%181-360天 12%121-180天 5%91-120天 1.5%国内上市公司 5 年 100
7、%4-5年 70%3-4年 50%2-3年 20%1-2年 8%10 高风险 5.负债/股东权益 30 清算长期资产长期资产流动资产流动资产股东权益长期负债长期负债流动负债流动负债9040702001001004070=55%负债总额 总资产资资产产负负债债率率100100Debt ratio股东权益股东权益流动资产流动负债长期负债长期负债长期资产长期资产131.864.278.477.4220.0220.080%长期负债权益长期资产4.784.778.131=长长期期流流动动性性比比率率 1、长期资金占用必须与长期资金来源相匹配2、企业新增资金的来源比例应遵循适当的负债与权益比率3、短期资金
8、使用与短期资金来源之间的比例应与期初资产负债表的流动比率保持一致 三条财务准则三条财务准则财务杠杆的作用财务杠杆的作用Financial leverage借款甲方案乙方案50000 50000 200000股东权益总资产100000100000营业利润利息(9%)税前利润所得税(25%)税后净利润权益报酬率(ROE)财务杠杆倍数(总资产/股东权益)丙方案 100000 80000 100000 20000 20000 20000 (4500)(7200)0155001280020000(3875)(3200)(5000)11625 960015000 23%48%15%2 5 1财务杠杆的作用
9、财务杠杆的作用借款甲方案乙方案50000 50000 20000 0股东权益总资产100000100000营业利润利息(9%)税前利润所得税(25%)税后净利润权益报酬率(ROE)财务杠杆倍数(总资产/股东权益)丙方案 100000 80000 100000 5000 5000 5000 (4500)(7200)0 500(2200)5000(100)0(1250)400(2200)3750 0.8%-11%3.75%2 5 1权益报酬率权益报酬率=净利润净利润股东权益股东权益净利润净利润销售收入销售收入销售收入销售收入总资产总资产净利润率净利润率总资产周转率总资产周转率企业获利的三个发动机企业获利的三个发动机总资产总资产股东权益股东权益财务杠杆财务杠杆有效的经营模式有效的经营模式1、负债经营2、经营中紧耵住现金，赚到的钱都是现金3、将现金返还给股东4、保持适度的财务杠杆倍数 1.短期流动性的三个比率2.长期流动性的三个比率3.运用财务杠杆的好处/风险4.企业获利的三个发动机小结：小结：四个要素之间的关系四个要素之间的关系现金流量增长利润资产个人行动计划写下你认为是最重要的，并愿意将之付出行动的要点
