1、新明公司2007年7月发生下列经济业务：1、1日，企业收到投资者投入的100000元资本金。2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。3、2日，向银行借入短期借款150000元。4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。5、3日，企业将现金20000元存入银行。6、4日，收到金城公司还来的货款68000元，存入银行。7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。8、5日，收到华厦公司兑付的票据，系该公司前欠的A产品购买款（含税）117000元，存入银行。9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。11、8日，企业出售
2、给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。 12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5000元。13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。16、14日，从银行提取50000元现金备用。17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支
3、票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。19、17日，向红光厂购入乙材料1000千克，单价20元，税率17%，款项用银行存款支付。 20、18日，华夏公司发来的甲材料已验收入库。21、20日，领用下列材料：材料用途甲材料乙材料合计A产品500004400094000B产品160001100027000车间耗用160012002800厂部耗用11001100合计676005730012490022、20日，红光厂乙材料运抵企业，并验收入库。 23、21日，企业以现款形式向职工收回代垫的水电费2000元。24、21日，以银行存款支付管理部门水电费1000元，生产车间5000元。25、22日，以银
4、行存款支付车间办公用品费500元，厂部办公品费用400元。26、23日，售出甲材料200千克，售价6000元，税率17%。收到转账支票送存银行。27、23日，用现金500元支付罚款。 28、24日，购入不需要安装的设备一台，价格为85000元，价税合计99450元，以银行存款支付。29、25日，以银行存款支付广告费2000元。30、26日，以银行存款支付上年度股东利润50000元。31、27日，以银行存款支付下半年的办公楼租金9000元。 32、27日，车间设备发生修理费800元，付现金。 33、28日，银行通知已支付职工医药费5000元。34、29日，甲材料盘亏50千克，单位成本10元，列账
5、待查。 35、31日，摊销本月应负担的生产用设备保险费2500元，办公设备保险费500元，报刊费200元，办公楼租金1500元。 36、31日，预提本月应负担的借款利息支出2000元。 37、31日，提取本月设备折旧，其中车间3600元，厂部600元。38、31日，分配本月职工工资，其中A产品工人的工资18000元，B产品的工人工资12000元，车间管理人员的工资6000元，行政管理人员工资10000元。 39、31日，按工资总额的10%计提福利费。 40、31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本。41、31日，上级决定对上述盈亏的甲材料，其中30千克属于仓库管理人
6、员过失造成，应由其赔偿，其余20千克属于管理制度不健全造成的，就列入当期管理费用中。42、31日，本月生产的A产品全部完工，B产品完工10%，均已验收入库。43、31日，结转已售A产品的成本100000元，已售B产品的成本50000元。已售甲材料的成本3000元。44、31日，结转本月各损益类账户。45、31日，按本月利润的25%计算并结转所得税。总分类账户本期发生额及余额试算平衡表 编制单位： 年 月 日 单位：元账户名称明细科目（6）月份期初余额本期发生额（6）月份期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金50000银行存款500000应收票据200000应收账款80000其他应收款5000
7、预付账款57000材料采购0原材料300000甲材料200000乙材料100000库存商品500000A产品300000B产品200000固定资产1000000累计折旧100000无形资产300000短期借款700000应付票据40000应付账款82000预收账款10000应付职工薪酬55000工资45000职工福利10000应交税费150000所得税50000增值税90000城建税10000应付利息5000实收资本1200000资本公积50000盈余公积100000本年利润200000利润分配500000未分配利润500000合 计309200030920001、1日，企业收到投资者投入的1
8、00000元资本金。记 账 凭 证 （总）第 1 号2007年07月01日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分接受资金投资银行存款10000000实收资本10000000附原始凭证 张合 计￥10000000￥10000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：2、1日，采购员张文哲借差旅费1000元，付现金。记 账 凭 证 （总）第 2 号2007年07月01日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分张文哲借差旅费其他应收款张文哲100000库存现金1
9、00000附原始凭证 张合 计￥100000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：3、2日，向银行借入短期借款150000元。记 账 凭 证 （总）第 3 号2007年07月02日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分向银行借款银行存款1500000短期借款15000000附原始凭证 张合 计￥1500000￥15000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：4、3日，企业用银行存款偿还前欠红星厂的材料款23400元。记 账 凭 证 （总）第 4 号2007年07月03日摘 要会计科目明细科目借 方
10、金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分偿还红星厂材料款应付账款红星厂2340000银行存款2340000附原始凭证 张合 计￥234000￥2340000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：5、3日，企业将现金20000元存入银行。记 账 凭 证 （总）第 5 号2007年07月03日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分现金存入银行银行存款2000000库存现金2000000附原始凭证 张合 计￥2000000￥2000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：6、4日，收到
11、金城公司还来的货款68000元，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 6 号2007年07月04日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分金城公司归还银行存款6800000所欠账款应收账款金城公司6800000附原始凭证 张合 计￥6800000￥6800000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：7、4日，以现金1200元支付下半年的报刊费。记 账 凭 证 （总）第 7 号2007年07月04日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付第三季度待摊费用报刊费
12、120000报刊费库存现金120000附原始凭证 张合 计￥120000￥120000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：8、5日，收到华厦公司前欠的A产品购买款117000元，存入银行。记 账 凭 证 （总）第 8 号2007年07月05日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分华厦公司归还银行存款11700000所欠账款应收账款华厦公司11700000附原始凭证 张合 计￥11700000￥11700000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：9、6日，企业以现金支付党办办公费500元。记 账 凭 证 （总）第 9
13、 号2007年07月06日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分支付党办办公费管理费用办公费50000库存现金50000附原始凭证 张合 计￥50000￥50000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：10、6日，报销张文哲差旅费800元，余款收回现金。记 账 凭 证 （总）第 10 号2007年07月06日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分张文哲报销差旅费库存现金20000管理费用差旅费80000其他应收款张文哲100000附原始凭证 张合 计￥10
14、0000￥100000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：11、8日，企业出售给长白公司A产品价值200000元，增值税率17%，款项尚未收到。记 账 凭 证 （总）第 11 号2007年07月08日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分赊销A产品应收账款长白公司23400000给长白公司主营业务收入A产品20000000应交税费增值税（销项税额）3400000附原始凭证 张合 计￥23400000￥23400000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：12、10日，企业向华夏公司购甲材料，按合同以银行存款预付货款5
15、000元。记 账 凭 证 （总）第 12 号2007年07月10日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分预付华夏公司预付账款华夏公司500000购货款银行存款500000附原始凭证 张合 计￥500000￥500000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：13、11日，企业售给金城公司价值80000元B产品，同时以现金垫付运输费400元，税率17%。收到金城公司开具的一个月商业承兑汇票94000元。记 账 凭 证 （总）第 13 号2007年07月11日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千
16、百十元角分亿千万百万十万千百十元角分赊销B产品给应收账款金城公司9360000金城公司主营业务收入B产品8000000应交税费增值税（销项税额）1360000附原始凭证 张合 计￥9360000￥9360000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：记 账 凭 证 （总）第 13 号2007年07月11日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分垫付运杂费应收账款金城公司40000库存现金40000附原始凭证 张合 计￥40000￥40000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：14、12日，企业收到长白公司货款，存入银行。
17、记 账 凭 证 （总）第 14 号2007年07月12日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分长白公司偿还货款银行存款23400000应收账款长白公司23400000附原始凭证 张合 计￥23400000￥23400000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：15、13日，企业收到盛达公司4月份商业承兑汇票的款项50000元，款项存入银行。记 账 凭 证 （总）第 15 号2007年07月13日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分盛达公司承兑汇票银行存款
18、5000000应收票据盛达公司5000000附原始凭证 张合 计￥5000000￥5000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：16、14日，从银行提取50000元现金备用。记 账 凭 证 （总）第 16 号2007年07月14日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分提现库存现金5000000银行存款5000000附原始凭证 张合 计￥5000000￥5000000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：17、15日，以现金发放职工上月工资45000元。记 账 凭 证 （总）第 17 号2007年07月15日摘 要
19、会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分现金支付职工应付职工薪酬工资45000005月份工资库存现金4500000附原始凭证 张合 计￥4500000￥4500000会计主管： 记账： 出纳： 复核： 制表：18、16日，收到华夏公司发来的甲材料1000千克，单价15元，税率17%。企业以现金支票付清余款，同时以现金支付运杂费200元。记 账 凭 证 （总）第 18 号2007年07月16日摘 要会计科目明细科目借 方 金 额贷 方 金 额过账亿千万百万十万千百十元角分亿千万百万十万千百十元角分向华夏公司材料采购甲材料1520000采购甲材料应交税费增值税（进项税额）255000
