1、第九章第九章 公共财政公共财政一、公共财政概述一、公共财政概述二、国家预算二、国家预算三、公共财政支出三、公共财政支出四、公共财政收入四、公共财政收入五、公共财政政策五、公共财政政策一、公共财政概述一、公共财政概述(一一)公共财政的概念公共财政的概念 公共财政是研究政府理财活动及其对资源配置和收公共财政是研究政府理财活动及其对资源配置和收入分配影响的一门学科。入分配影响的一门学科。现代社会中所有的经济主体可以分为两类，即公共现代社会中所有的经济主体可以分为两类，即公共经济部门和私人经济部门。经济部门和私人经济部门。与两类经济主体相对应产出两类产品，即公共产品与两类经济主体相对应产出两类产品，即
2、公共产品和私人产品。私人产品具有排他性和竞争性。与私人产和私人产品。私人产品具有排他性和竞争性。与私人产品相比，公共产品具有两个基本特征，即非排除性和非品相比，公共产品具有两个基本特征，即非排除性和非竞争性。竞争性。公共财政指的只是政府的经济行为中与国家预算有公共财政指的只是政府的经济行为中与国家预算有关的那一部分。关的那一部分。(二二)市场失灵与公共财政的职能市场失灵与公共财政的职能 公共财政的职能是指政府的财政活动在经济和社公共财政的职能是指政府的财政活动在经济和社会中所固有的功能，是政府活动对经济的各个方面所会中所固有的功能，是政府活动对经济的各个方面所产生的影响和变化的高度概括。产生的
3、影响和变化的高度概括。帕累托最优帕累托最优-是指经济运行达到高效率时，如是指经济运行达到高效率时，如果一种变化可以改善某些人的处境，同时对另外的任果一种变化可以改善某些人的处境，同时对另外的任何人没有损害，则这种变化是好事，而所有满足这一何人没有损害，则这种变化是好事，而所有满足这一标准的改革都已经得到实施的社会状态就被称为标准的改革都已经得到实施的社会状态就被称为“帕帕累托最优累托最优”。市场失灵的存在，是政府介入或干预经济的必要市场失灵的存在，是政府介入或干预经济的必要性和合理性的依据。性和合理性的依据。由此，公共财政具有了三大职能：由此，公共财政具有了三大职能：1 1、资源配置职能。公共
4、财政资源配置职能就是为、资源配置职能。公共财政资源配置职能就是为了弥补市场失灵，由政府直接介入市场，通过自身的了弥补市场失灵，由政府直接介入市场，通过自身的财政收支活动，主动干预资源流向，来提供满足公共财政收支活动，主动干预资源流向，来提供满足公共需要的公共产品，最终实现全社会的最优效率状态。需要的公共产品，最终实现全社会的最优效率状态。2 2、收入分配职能。公共财政的分配职能，就是在、收入分配职能。公共财政的分配职能，就是在一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达一定程度上纠正由市场机制建立的分配格局，使之达到社会认为的到社会认为的“公平公平”和和“公正公正”的分配格局。的分配格局。3
5、 3、经济稳定发展职能。公共财政的经济稳定发展、经济稳定发展职能。公共财政的经济稳定发展职能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持职能，是指政府运用财政政策，以实现经济稳定、持续发展的目的。续发展的目的。二、国家预算二、国家预算 1 1、国家预算的概念。国家预算是指具有法律、国家预算的概念。国家预算是指具有法律规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家财政规定和制度保证，经法定程序审核批准的国家财政收支计划，是国家财政实现计划管理的重要工具收支计划，是国家财政实现计划管理的重要工具.2 2、国家预算的原则与构成。、国家预算的原则与构成。国家预算的原则是指国家在选择预算形式和编国家预算的原则是
6、指国家在选择预算形式和编制预算时所遵循的指导思想，也就是制定政府财政制预算时所遵循的指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。收支计划的方针。国家预算的基本原则：国家预算的基本原则：(1)(1)公开性：让公众了解政公开性：让公众了解政府财政收支状况，并置于纳税人的监督之下；府财政收支状况，并置于纳税人的监督之下；(2)(2)可靠可靠性：每一收支项目的数字指标必须依据充分真实的资性：每一收支项目的数字指标必须依据充分真实的资料；料；(3)(3)完整性：国家预算中应当包括政府的全部财政完整性：国家预算中应当包括政府的全部财政收支项目和金额；收支项目和金额；(4)(4)统一性：无论是中央政府预算还
7、统一性：无论是中央政府预算还是地方政府预算，都必须纳入国家预算；是地方政府预算，都必须纳入国家预算；(5)(5)年度性：年度性：国家预算必须按照预算年度来编制，分为历年制预算国家预算必须按照预算年度来编制，分为历年制预算和跨年制预算。和跨年制预算。国家预算的构成是指国家预算的管理体系。中国国家预算的构成是指国家预算的管理体系。中国国家预算由中央预算与地方预算构成，地方预算由省、国家预算由中央预算与地方预算构成，地方预算由省、市、县和乡镇预算构成。市、县和乡镇预算构成。3 3、国家预算编制方法的选择、国家预算编制方法的选择 (1)(1)单式预算：把全部财政资金按收入和支出类别统单式预算：把全部财
8、政资金按收入和支出类别统一在一个计划表格中加以反映和计算别以汇集，集中反映一在一个计划表格中加以反映和计算别以汇集，集中反映在一个在一个“预算平衡表预算平衡表”内；内；(2)(2)复式预算：即把国家预算的全部收入、支出按预复式预算：即把国家预算的全部收入、支出按预算收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以算收入的来源和支出的性质不同，分别编入两个或两个以上系列所形成的预算计划；上系列所形成的预算计划；(3)(3)增基预算：是指财政收支计划指标是在上一个财增基预算：是指财政收支计划指标是在上一个财政年度的基础上根据新的财政年度的发展情况而递增的一政年度的基础上根据新的财政年度的发展情况而
9、递增的一种预算编制方法。种预算编制方法。(4)(4)零基预算：是指财政收支计划指标的确定，只以零基预算：是指财政收支计划指标的确定，只以社会经济的预算发展为依据，不考虑以前的财政收支状况社会经济的预算发展为依据，不考虑以前的财政收支状况4 4、国家预算的程序：、国家预算的程序：第一步：国家预算编制的准备工作。第一步：国家预算编制的准备工作。第二步：编制预算。第二步：编制预算。第三步：国家预算的执行。第三步：国家预算的执行。第四步：国家决算管理。第四步：国家决算管理。三、公共财政支出三、公共财政支出 公共财政支出是指政府把筹集到的财政收公共财政支出是指政府把筹集到的财政收入有计划地进行分配和使用
10、，转化为政府实现入有计划地进行分配和使用，转化为政府实现其职能所需要的商品和劳务或其他支出的过程。其职能所需要的商品和劳务或其他支出的过程。(一一)公共财政支出概述公共财政支出概述 1 1、公共财政支出的分类。、公共财政支出的分类。2 2、公共财政支出的原则。、公共财政支出的原则。公共财政支出的原则是指政府在安排和组织财政支公共财政支出的原则是指政府在安排和组织财政支出过程中应当遵循的基本原则。出过程中应当遵循的基本原则。公共财政支出应满足以下三个原则：公共财政支出应满足以下三个原则：(1)(1)经济效益经济效益原则：是指通过公共财政支出使资源得到最优化配置，原则：是指通过公共财政支出使资源得
11、到最优化配置，使整个社会的效益最大化，即由于某项财政支出而获得使整个社会的效益最大化，即由于某项财政支出而获得社会效益应当超过其社会总成本。社会效益应当超过其社会总成本。(2)(2)公平原则：是指公平原则：是指通过财政支出提供劳务和补助所产生的利益在各个阶层通过财政支出提供劳务和补助所产生的利益在各个阶层的居民中分配应达到公平状态。的居民中分配应达到公平状态。(3)(3)稳定原则：是指公稳定原则：是指公共财政支出应有助于防止经济波动过于剧烈。共财政支出应有助于防止经济波动过于剧烈。(二二)公共财政支出的规模与结构。公共财政支出的规模与结构。1 1、规模。通常有两个可以衡量公共财政活动的、规模。
12、通常有两个可以衡量公共财政活动的规模，即财政收入占规模，即财政收入占GDP(GDP(国内生产总值国内生产总值)的比重和财的比重和财政支出占政支出占GDPGDP的比重。的比重。2 2、结构。财政支出的结构与政府的职能密切相、结构。财政支出的结构与政府的职能密切相关。一般来说，政府的职能可以分为经济管理职能和关。一般来说，政府的职能可以分为经济管理职能和社会管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成社会管理职能，与此相对应，公共财政支出也就形成听了经济管理支出和社会管理支出。听了经济管理支出和社会管理支出。(三三)公共财政支出的成本效益分析。公共财政支出的成本效益分析。所谓公共财政成本效益分析，就
13、是针对政府确立所谓公共财政成本效益分析，就是针对政府确立的政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各的政策目标，提出若干实现这些目标的方案，比较各种方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过种方案的全部预期成本和全部预期效益的现值，通过分析，选择出最优的财政支出方案。分析，选择出最优的财政支出方案。四、公共财政收入四、公共财政收入(一一)公共财政收入概述公共财政收入概述 公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出公共财政收入，是指公共机构为满足财政支出的需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包的需要，自家庭、企业所取得的一切货币收入，包括税收收入、公债收入、收费收入、国有企业收入、括税收收
14、入、公债收入、收费收入、国有企业收入、捐赠收入和其他收入。捐赠收入和其他收入。(二二)国家税收国家税收 1 1、税收定义。税收是国家为了实现其职能，按照、税收定义。税收是国家为了实现其职能，按照法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的法律预先规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。一种手段。2 2、税收的分类。、税收的分类。3 3、税收的要素。税收制度中列举的三个基本要素、税收的要素。税收制度中列举的三个基本要素是：纳税人、征税对象和税率。是：纳税人、征税对象和税率。4 4、税收的原则：、税收的原则：(1)(1)公平原则。公平原则。(2)(2)效率原则。效率原则。5 5、税制
15、结构。税制结构即税收制度的经济涵义，、税制结构。税制结构即税收制度的经济涵义，是指按一定税收原则所设计的税收体系，其核心是税种是指按一定税收原则所设计的税收体系，其核心是税种的配置、税源的选择及税率的设计。的配置、税源的选择及税率的设计。五、公共财政政策五、公共财政政策 公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为公共财政政策也即宏观经济政策，是指国家为实现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律实现一定时期既定的社会经济目标，依据经济规律而确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动，而确定的财政行动方针和措施，借以指导财政活动，处理各种财政关系。处理各种财政关系。(一一)公共财政政策的类型。公共
16、财政政策的类型。1 1、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可、按财政政策对经济周期的反方向调节作用，可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策。自动稳定的财政政策是指那些能够根据经济波动自动稳定的财政政策是指那些能够根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策；情况自动发生稳定作用的政策；相机抉择的财政政策是指那些需要借助外力才能相机抉择的财政政策是指那些需要借助外力才能对经济产生作用的政策。如经济衰退时可采用增加政对经济产生作用的政策。如经济衰退时可采用增加政府开支或减少的措施；而经济过热时减少支出或增加府开支或减少的措施；而经济过热时减少支出或增
17、加税收。税收。2 2、根据财政政策对社会总需求的影响，将其分为、根据财政政策对社会总需求的影响，将其分为扩展性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策扩展性财政政策、紧缩性财政政策和均衡性财政政策 (二二)财政平衡与财政赤字财政平衡与财政赤字 1 1、财政平衡是指国家财政收入与财政支出相、财政平衡是指国家财政收入与财政支出相等，彼此正好相抵。等，彼此正好相抵。2 2、根据财政赤字产生的原因和经济背景，西、根据财政赤字产生的原因和经济背景，西方经济学家将其分为两类，即结构性赤字和周期性方经济学家将其分为两类，即结构性赤字和周期性赤字。赤字。(三三)公共财政政策与货币政策的配合公共财政政策与货币政
18、策的配合 1 1、所谓货币政策是指一国政府为实现一定的、所谓货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基宏观经济目标所制定的关于调整货币供应量的基本方针及其相应的措施本方针及其相应的措施,它是由信贷政策、利率政它是由信贷政策、利率政策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。策、汇率政策等构成的一个有机的政策体系。2 2、在使经济发展的过程中，财政政策和货币、在使经济发展的过程中，财政政策和货币政策所产生的效应是有区别的。一般来说，货币政策所产生的效应是有区别的。一般来说，货币政策对投资的影响较大，而财政政策对消费的影政策对投资的影响较大，而财政政策对消费的影响更大。响更大。
