1、基本公共卫生服务基本公共卫生服务项目资金管理项目资金管理 晋中市卫生局计财科晋中市卫生局计财科赵海青赵海青 提纲提纲n项目资金管理使用情况项目资金管理使用情况n项目考核情况项目考核情况项目资金管理使用情况项目资金管理使用情况n一、基本概念一、基本概念 n二、项目实施概况二、项目实施概况 n三、相关文件要求三、相关文件要求 n四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用 一、基本概念一、基本概念n基本公共卫生服务项目资金基本公共卫生服务项目资金是指各级财政预算是指各级财政预算安排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡安排的，用于基层医疗卫生机构按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的补助资居民免
2、费提供基本公共卫生服务项目的补助资金。金。n县（区）级财政部门承担基本公共卫生服务补县（区）级财政部门承担基本公共卫生服务补助资金安排、拨付及管理的助资金安排、拨付及管理的主体责任主体责任。一、基本概念一、基本概念各级卫生、财政部门的职责各级卫生、财政部门的职责n省级卫生部门会同财政部门，确定基本公共卫省级卫生部门会同财政部门，确定基本公共卫生服务项目内容及各项服务的数量和标准，并生服务项目内容及各项服务的数量和标准，并负责基本公共卫生服务项目的成本核算，制定负责基本公共卫生服务项目的成本核算，制定成本补偿参考标准，为合理确定经费补助标准成本补偿参考标准，为合理确定经费补助标准和绩效考核办法提
3、供依据。和绩效考核办法提供依据。n市级财政、卫生部门根据中央和省级财政、卫市级财政、卫生部门根据中央和省级财政、卫生部门的有关规定，对各县（区）财政、卫生生部门的有关规定，对各县（区）财政、卫生部门的资金配套、补助标准、管理方案以及使部门的资金配套、补助标准、管理方案以及使用情况，进行指导、监督、考核。用情况，进行指导、监督、考核。一、基本概念一、基本概念各级卫生、财政部门的职责各级卫生、财政部门的职责n县（区）及财政、卫生部门根据行政辖区内服务人口数县（区）及财政、卫生部门根据行政辖区内服务人口数和提供基本公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费和提供基本公共卫生服务项目的数量、质量及人均经费
4、标准，在全面绩效考核的基础上确定对基层医疗卫生机标准，在全面绩效考核的基础上确定对基层医疗卫生机构的具体补助金额。构的具体补助金额。n县（区）级卫生部门会同财政部门确定提供基本公共卫县（区）级卫生部门会同财政部门确定提供基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构（包括社会力量举办的生服务项目的基层医疗卫生机构（包括社会力量举办的基层医疗卫生机构），并按照有关规定进行管理和监督。基层医疗卫生机构），并按照有关规定进行管理和监督。对经考核达不到规范要求的，要取消其提供基本公共卫对经考核达不到规范要求的，要取消其提供基本公共卫生服务项目的资格。生服务项目的资格。一、基本概念一、基本概念n基本公共卫生服务
5、项目的实施主体基本公共卫生服务项目的实施主体:主要由乡镇主要由乡镇卫生院和社区卫生服务中心负责组织实施。村卫生院和社区卫生服务中心负责组织实施。村卫生室、社区卫生服务站分别接受乡镇卫生院卫生室、社区卫生服务站分别接受乡镇卫生院和社区卫生服务中心的业务管理，并合理承担和社区卫生服务中心的业务管理，并合理承担基本公共卫生服务任务。基本公共卫生服务任务。n城乡基层医疗卫生机构开展国家基本公共卫生城乡基层医疗卫生机构开展国家基本公共卫生服务应接受当地疾病预防控制、妇幼保健、卫服务应接受当地疾病预防控制、妇幼保健、卫生监督等专业公共卫生机构的业务指导。生监督等专业公共卫生机构的业务指导。一、基本概念一、
6、基本概念n基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强资金管理。对于按规定免费提供计制度，加强资金管理。对于按规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费。城乡居民收费。一、基本概念一、基本概念 2019 2019年基本公共卫生服务项目年基本公共卫生服务项目n一、城乡居民健康档案管理一、城乡居民健康档案管理 n二、健康教育二、健康教育 n三、预防接种三、预防接种 n四、四、0 06 6岁儿童健康管理岁儿童健康
7、管理 n五、孕产妇健康管理五、孕产妇健康管理n六、老年人健康管理六、老年人健康管理一、基本概念一、基本概念n七、高血压患者健康管理七、高血压患者健康管理 n八、八、2 2型糖尿病患者健康管理型糖尿病患者健康管理 n九、重性精神疾病患者管理九、重性精神疾病患者管理 n十、传染病及突发公共卫生事件报告和处理十、传染病及突发公共卫生事件报告和处理 n十一、卫生监督协管十一、卫生监督协管二、项目实施概况二、项目实施概况1 1、项目实施单位和资金来源、项目实施单位和资金来源2 2、项目资金筹集、项目资金筹集3 3、项目资金下拨、项目资金下拨4 4、项目资金监管单位、项目资金监管单位1、项目实施单位和资金
8、来源项目实施单位和资金来源n基本公共卫生服务项目补助单位，按规定为城乡基本公共卫生服务项目补助单位，按规定为城乡居民免费提供基本公共卫生服务项目的基层医疗居民免费提供基本公共卫生服务项目的基层医疗卫生机构。卫生机构。n基本公共卫生服务项目补助资金由中央、省、市、基本公共卫生服务项目补助资金由中央、省、市、县（区、市）财政安排，卫生部门实施。县（区、市）财政安排，卫生部门实施。2 2、项目资金的筹集、项目资金的筹集 n中央财政补助资金根据各地城乡基本公共卫生中央财政补助资金根据各地城乡基本公共卫生服务人口和国家规定的人均经费标准，统筹考服务人口和国家规定的人均经费标准，统筹考虑区域财力状况和基本
9、公共卫生服务绩效考核虑区域财力状况和基本公共卫生服务绩效考核情况确定。情况确定。n县级财政在编制年度预算时要按照规定的基本县级财政在编制年度预算时要按照规定的基本公共卫生服务项目和经费标准足额安排补助资公共卫生服务项目和经费标准足额安排补助资金预算。金预算。2 2、项目资金的筹集、项目资金的筹集n20192019年我省的人均经费标准为每人年我省的人均经费标准为每人2525元。元。n除中央财政补助资金外，省市县三级财政的补助资金，按照除中央财政补助资金外，省市县三级财政的补助资金，按照2 2：1 1：1 1的比例予以配套。的比例予以配套。n普通县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人普通县的补偿
10、标准：中央、省、市、县分别按每人1515元、元、5 5元、元、2.52.5元、元、2.52.5元。元。n西部政策县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人西部政策县的补偿标准：中央、省、市、县分别按每人2020元、元、2.52.5元、元、1.251.25元、元、1.251.25元。元。n地方各级财政可根据本地基本公共卫生服务需求和财政承受地方各级财政可根据本地基本公共卫生服务需求和财政承受能力，适当增加服务项目内容，提高经费补助标准。能力，适当增加服务项目内容，提高经费补助标准。n到到20192019年，我省要达到人均年，我省要达到人均4040元的补助标准。元的补助标准。3 3、资金的下拨、资金
11、的下拨n中央财政补助资金按照中央财政补助资金按照“当年预拨、次年结算当年预拨、次年结算”的办法下达。即：当年按服务人口、人均经费的办法下达。即：当年按服务人口、人均经费标准预拨资金，次年根据基本公共卫生服务项标准预拨资金，次年根据基本公共卫生服务项目绩效考核情况结算。目绩效考核情况结算。n县财政部门和卫生部门要按照县财政部门和卫生部门要按照“预拨预拨+计件计计件计量量+绩效考核绩效考核”的办法及时下拨补助资金。的办法及时下拨补助资金。3 3、资金的下拨、资金的下拨n到年末，各县卫生局要会同财政局，及时对基层医疗到年末，各县卫生局要会同财政局，及时对基层医疗卫生机构进行工作量和绩效考核。根据考核
12、结果，尽卫生机构进行工作量和绩效考核。根据考核结果，尽快结算剩余的补助资金。未完成工作任务的，要做相快结算剩余的补助资金。未完成工作任务的，要做相应扣减。应扣减。n资金结算公式：结算金额资金结算公式：结算金额=全年应拨资金预拨资金全年应拨资金预拨资金绩效考核结果绩效考核结果n结算时间不应晚于次年的第一季度末结算时间不应晚于次年的第一季度末。4 4、项目资金监管单位、项目资金监管单位 财政部门会同卫生行政部门加强财政部门会同卫生行政部门加强基本公共卫生服务项目资金的日常监基本公共卫生服务项目资金的日常监督。对基本公共卫生服务项目内容、督。对基本公共卫生服务项目内容、实施情况和项目资金安排、使用等
13、情实施情况和项目资金安排、使用等情况进行公示，提高项目实施的公开性况进行公示，提高项目实施的公开性和透明度，主动接受社会各界监督。和透明度，主动接受社会各界监督。三、相关文件要求三、相关文件要求财政部卫生部关于印发基本公共卫生服财政部卫生部关于印发基本公共卫生服务项目补助资金管理办法的通知务项目补助资金管理办法的通知 财社财社20193112019311号号第十二条第十二条 基层医疗卫生机构应当按照有关规基层医疗卫生机构应当按照有关规定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执定为城乡居民提供基本公共卫生服务，并认真执行财务会计制度，加强资金管理。对于按规定免行财务会计制度，加强资金管理。对于按
14、规定免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费式向城乡居民收费。第十三条第十三条 基层医疗卫生机构要按规定基层医疗卫生机构要按规定使用补助资金，根据基本公共卫生服务补偿使用补助资金，根据基本公共卫生服务补偿参考标准，将补助资金用于相关的人员支出参考标准，将补助资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等以及开展基本公共卫生服务所必需的耗材等公用经费支出。公用经费支出。第十四条第十四条 补助资金用于基层医疗卫生机构为补助资金用于基层医疗卫生机构为城乡居民提供政府统一规定的基本公共卫生服务城乡居民提供政府统一规定的基本公共
15、卫生服务项目范围内的各项服务，任何单位和个人不得以项目范围内的各项服务，任何单位和个人不得以任何形式截留、挤占和挪用。不得将补助资金用任何形式截留、挤占和挪用。不得将补助资金用于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备于基层医疗卫生机构的基本设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。对截留、挤占和挪用专和人员培训等其他支出。对截留、挤占和挪用专项资金的，要按照财政违法行为处罚处分条例项资金的，要按照财政违法行为处罚处分条例等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关情等有关法律法规严肃处理；对虚报、瞒报有关情况骗取上级专项补助资金的，除责令其立即纠正况骗取上级专项补助资金的，除责令其立即纠正外，要相
16、应核减上级专项补助资金，并按规定追外，要相应核减上级专项补助资金，并按规定追究有关单位和人员责任。究有关单位和人员责任。四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用n县（区）级财政、卫生部门要将项目资金全部用于基县（区）级财政、卫生部门要将项目资金全部用于基本公共卫生服务，任何单位和个人不得截留、挤占和本公共卫生服务，任何单位和个人不得截留、挤占和挪用，也不得将资金用于基础设施建设、设备配备和挪用，也不得将资金用于基础设施建设、设备配备和人员培训等与项目无关的支出。人员培训等与项目无关的支出。n各县卫生、财政部门要制定奖惩措施。在对基层医疗各县卫生、财政部门要制定奖惩措施。在对基层医疗卫生机构考核
17、时，如发现有弄虚作假、服务不规范、卫生机构考核时，如发现有弄虚作假、服务不规范、不到位等情况，要根据规定按照一定比例扣减其工作不到位等情况，要根据规定按照一定比例扣减其工作量及相应的补助资金。量及相应的补助资金。n对承担基本公共卫生服务的村卫生室，要按照行政村对承担基本公共卫生服务的村卫生室，要按照行政村核定不低于核定不低于40%40%的基本公共卫生服务经费予以补助，的基本公共卫生服务经费予以补助，补助标准不得低于每月补助标准不得低于每月400400元，不足部分由县财政补元，不足部分由县财政补齐。齐。四、资金的管理和使用四、资金的管理和使用基层医疗卫生机构要做好以下工作：基层医疗卫生机构要做好
18、以下工作：n严格执行财务制度和会计制度，设置财务核严格执行财务制度和会计制度，设置财务核算机构或人员，也可实行会计委托代理记账。算机构或人员，也可实行会计委托代理记账。n制定资金管理制度，明确从事基本公共卫生服务人员制定资金管理制度，明确从事基本公共卫生服务人员的职责和补助标准。的职责和补助标准。n只能将补助资金用于相关的人员支出和开展基本公共只能将补助资金用于相关的人员支出和开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出。卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出。n对基本公共卫生服务补助资金要实行单独管理，专项对基本公共卫生服务补助资金要实行单独管理，专项核算。核算。四、资金的管理和使用四、资
19、金的管理和使用n人员支出部分，是指发给从事基本公共卫生服务人员人员支出部分，是指发给从事基本公共卫生服务人员的补助。补助发放明细表要有每个人的业务完成量、的补助。补助发放明细表要有每个人的业务完成量、补助标准等信息，并且与机构的相关记录吻合。补助标准等信息，并且与机构的相关记录吻合。n公用支出部分，只能用于基本公共卫生服务。购买材公用支出部分，只能用于基本公共卫生服务。购买材料时要与供货人签订合同，使用正规发票，超出现金料时要与供货人签订合同，使用正规发票，超出现金支付额度（支付额度（10001000元）的要通过银行转账。领用材料要元）的要通过银行转账。领用材料要有出、入库手续，并且与业务量相
20、匹配。有出、入库手续，并且与业务量相匹配。违规支出主要包括：违规支出主要包括：经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支经济活动的会计记录中，原始凭证缺乏足够支出证据（如以白条入账、人员支出无领款人签出证据（如以白条入账、人员支出无领款人签字）字）。用于基础设施建设、购买装修材料及支付房租。用于基础设施建设、购买装修材料及支付房租。用于购买办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。用于购买办公家具，如沙发、办公桌椅、床等。用于购置车辆，信息系统开发，一般设备和医用于购置车辆，信息系统开发，一般设备和医疗器械。其中一般设备疗器械。其中一般设备10001000元以上，医疗器械元以上，医疗器械15001500
21、元以上。元以上。用于支付相关培训开支，包括派往各类学用于支付相关培训开支，包括派往各类学校进修。校进修。参加各种会议差旅费、督导考核相关费用参加各种会议差旅费、督导考核相关费用与直接提供基本公共卫生服务无关的人员与直接提供基本公共卫生服务无关的人员支出。支出。购买或结转（出库）耗材中，核实是否为购买或结转（出库）耗材中，核实是否为提供提供1010类服务所需的物资（展板、宣传材类服务所需的物资（展板、宣传材料、试剂、低值易耗品等）。料、试剂、低值易耗品等）。与直接提供基本公共卫生服务无关的其他与直接提供基本公共卫生服务无关的其他支出支出 项目考核情况项目考核情况一、项目考核流程一、项目考核流程二
22、、实施过程中资金方面存在的问题二、实施过程中资金方面存在的问题三、今后工作建议三、今后工作建议一、考核流程一、考核流程1 1、考核对象、考核对象2 2、考核指标、考核指标3 3、基层机构考核流程、基层机构考核流程4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 1 1、考核对象、考核对象：各级卫生和财政行政部门，以及使用项目各级卫生和财政行政部门，以及使用项目资金的城市社区卫生服务中心（站）和乡镇卫资金的城市社区卫生服务中心（站）和乡镇卫生院。生院。2 2、考核指标、考核指标n行政部门考核指标：行政部门考核指标：q4 4个个q人均补助经费落实情况、预拨资金拨付及时性、资人均补助经费落实情况、预拨资金拨
23、付及时性、资金到位率、合规情况金到位率、合规情况n基层医疗卫生机构考核指标：基层医疗卫生机构考核指标：q2 2个个q村卫生室补偿情况、专项核算村卫生室补偿情况、专项核算3 3、基层机构考核流程：、基层机构考核流程：(1)(1)收集和查阅相关资料。收集和查阅相关资料。(2)(2)收集填报表和项目资金收支明细账。收集填报表和项目资金收支明细账。(3)(3)考核考核“人均补助经费落实情况人均补助经费落实情况”指标。指标。(4)(4)考核考核“预拨资金拨付及时性预拨资金拨付及时性”指标。指标。(5)(5)考核考核“资金到位率资金到位率”指标。指标。(6)(6)考核考核“村卫生室补助到位情况村卫生室补助
24、到位情况”指标。指标。(7)(7)考核考核“合规情况合规情况”指标。指标。(8)(8)考核考核“专项核算专项核算”指标。指标。4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：1.人均补助经费落实情况n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门n指标说明：截至2012年12月31日，中央、省、市、县各级落实项目资金是否达到2012年人均补助经费25元的标准。人均补助经费=各级落实资金总额/服务人口或预算安排人口。n资料来源：查看省、市、县各级2019年度项目预算资金指标文件（或部门预算批复）。各级有关行政部门如果将项目资金安排用于与直接提供基本公共卫生服务无关用途，则应在落实资金总额中扣除。n评分标准
25、：满分2分。足额：2分；不足额：0分 4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：2.预拨资金拨付及时性n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门n指标说明：自中央级下达2019年度项目预拨资金起，至基层医疗卫生机构到账的周期。省、市、县级分批下达预拨资金，依据中央或地方第一批预拨资金的拨付和到账时间。n资料来源：查看省、市、县各级2019年度资金分配文件或指标文件。n评分标准：满分2分。2019年12月31日（含）以前，省级财政将中央预拨的2019年度项目资金拆分预拨到各市（州）或县（市）：1分；2019年6月30日（含）以前基层医疗卫生机构到账：1分；n两个条件均不符合：0分。4 4、资金
26、管理指标介绍资金管理指标介绍 ：3.资金到位率n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门 n指标说明：按序时进度，核实截至2019年3月31日，基层医疗卫生机构的2019度项目实际资金到位情况。资金到位率=县级全部基层医疗卫生机构项目资金到位总额/2019年该县项目预算资金总额100%n资料来源：县（区）2019年度项目资金分配文件（如为市级直接拨付至基层机构，则查看市级资金分配文件）和银行拨款单。n根据卫生行政部门绩效考核结果将资金拨付到基层医疗卫生机构的明细情况。n评分标准：满分4分。2019年6月30日（含）以前，资金到位率达到50%，2分；n2019年3月31日（含）以前，结合绩效考核
27、结果，资金到位率达到100%，2分4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：4.村卫生室补偿情况n考核对象：基层医疗卫生机构n指标说明：核实截至2019年3月31日，乡镇卫生院按照对村医项目工作数量和质量的考核情况，支付相应考核经费的情况。n根据村医补助发放的有关凭证，对抽查的每个乡镇卫生院下辖的所有村医进行电话核实，记录核实情况。资料来源：乡镇卫生院专项支出明细账。n评分标准：满分3分。截至2019年3月31日，按照考核结果及时足额支付：3分；按照考核结果不足额支付，或未明确考核方案直接支付：2分；未支付或未承担项目工作，或核实不一致的：0分。n注：查明细账时，以领款单签字或者银行工资支付
28、凭条为依据，若无此依据，本项得0分。4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：5.合规情况n考核对象：省、市、县级卫生和财政行政部门 n指标说明：2019年1月1日至2019年3月31日期间，省、市、县级卫生、财政行政部门分配项目经费时，是否存在将经费安排用于不符合财社2019311号文件规定的用途；合规率=1不符合规定资金额/预算资金总额100%。资料来源：项目资金下达文件和有关拨款凭证。n评分标准：满分2分。n得分=合规率2分4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：n调整项：基层医疗卫生机构n2019年1月1日至2019年3月31日期间，基层机构使用项目资金时，是否存在将经费用于不符
29、合财社2019311号文件规定的开支；n基层使用合规率=1不符合规定资金额/抽查资金总额100%。n资料来源:项目支出明细账、会计凭证；每个社区卫生服务中心或乡镇卫生院抽查10份记账凭证和相应原始凭证。n评分标准：对于存在重大违规开支的地区，考虑给予其他形式扣分及处理。4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：6.专项核算n考核对象：基层医疗卫生机构n指标说明：基层医疗卫生机构是否按财务制度和会计制度要求，对项目资金进行准确、科学的财务管理和会计核算。n资料来源：账簿设置和记账凭证。n评分标准：满分2分。按照会计制度设置明细科目进行管理与核算：2分；未按要求管理与核算，而是单独设置辅助账核算
30、：1分；未按要求管理与核算且未设置辅助账核算：0分。4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：资金拨付结算是否与业务考核结果挂钩资金拨付结算是否与业务考核结果挂钩n指标说明：按照属地管理、分级考核原则，省和县（区）卫生行政部门对本地区2019年度基本公共卫生服务项目绩效考核的结果能按照考核方案要求得到切实应用，并且与资金分配挂钩。n 资料来源：省和县（区）卫生行政部门提供的考核结果应用有关文件和财务凭证。n评分标准：满分3分。4 4、资金管理指标介绍资金管理指标介绍 ：n省级：有对所辖各市或各县2019年度考核结果，有结果应用有关文件（如通报、公示等）：得1分；有根据考核结果分配资金的有关财
31、务凭证（包括财政部门下达的资金分配文件）：得2分。n县级：有对所辖各基层医疗卫生机构2019年度考核结果，有结果应用有关文件（如通报、公示等）：得1分；有根据考核结果分配资金的有关财务凭证（包括财政部门下达的资金分配文件、银行拨款单等）：得2分；二、实施过程中资金方面存在的问二、实施过程中资金方面存在的问题题 1 1、下拨中央项目资金缓慢，资金拨付周期长。2 2、部分基层单位项目支出进度缓慢。3、资金管理不规范。没有实行专项核算。没有实行专项核算。项目资金支出率低。项目资金支出率低。扩大支出范围。扩大支出范围。支出依据不充分。支出依据不充分。三、今后工作的建议：三、今后工作的建议：1、加强对项
32、目资金的监管力度；2、通过培训提高基层医疗卫生机构财务人员的业务素质；三、今后工作的建议：三、今后工作的建议：3、进一步规范项目资金的使用范围；加快项目资金的使用进度，资金使用进度要与业务活动开展相匹配。三、今后工作的建议：三、今后工作的建议：公共卫生支出是指基层医疗卫生机构在开公共卫生支出是指基层医疗卫生机构在开展公共卫生服务活动中发生的支出，包括人员展公共卫生服务活动中发生的支出，包括人员经费、耗用的药品及材料成本、维修费、其他经费、耗用的药品及材料成本、维修费、其他公用经费等。公用经费等。其中，人员经费包括基本工资、绩效工资、其中，人员经费包括基本工资、绩效工资、社会保障缴费、离退休费、
33、住房公积金等。其社会保障缴费、离退休费、住房公积金等。其他公用经费包括办公费、印刷费、水费、电费、他公用经费包括办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议邮电费、取暖费、物业管理费、差旅费、会议费、培训费等。（财务制度）费、培训费等。（财务制度）4 4、资金的账务处理、资金的账务处理对项目资金进行专项核算对项目资金进行专项核算（1）科目设置科目设置 收入科目：收入科目：402402*财政补助收入财政补助收入公共卫生服务补助收入公共卫生服务补助收入*年基本公共卫年基本公共卫生服务补助收入；生服务补助收入；n支出科目：支出科目：5010250102*医疗卫生支出医疗卫生支
34、出公共卫生支出公共卫生支出*年基本公共卫生服务年基本公共卫生服务项目补助支出项目补助支出（按经济科目到类、款、项）人员或公用（按经济科目到类、款、项）人员或公用经费等经费等n基本公共卫生服务人员补助，建议在基本公共卫生服务人员补助，建议在“人员经费人员经费”中增设中增设相应科目进行核算；相应科目进行核算；n对村卫生室的补助，建议在对村卫生室的补助，建议在“其他公用经费其他公用经费”中增设相应中增设相应科目进行核算。科目进行核算。4 4、资金的账务处理、资金的账务处理 （2）账务处理账务处理n收到财政拨入的基本公共卫生补助资金的账务处理：收到财政拨入的基本公共卫生补助资金的账务处理：按实际收到的
35、金额。按实际收到的金额。借：银行存款借：银行存款 贷：财政补助收入贷：财政补助收入公共卫生补助收入公共卫生补助收入*年基年基本公共卫生服务补助收入本公共卫生服务补助收入4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n支出基本公共卫生补助资金的账务处理：支出基本公共卫生补助资金的账务处理：按实际支出金额。按实际支出金额。借：医疗卫生支出借：医疗卫生支出公共卫生支出公共卫生支出*年基本年基本公共卫生服务项目补助支出公共卫生服务项目补助支出（按经济科目到（按经济科目到类、款、项）人员或公用经费等类、款、项）人员或公用经费等 贷：银行存款或库存现金贷：银行存款或库存现金4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n
36、领用基本公共卫生服务耗材的账务处理：领用基本公共卫生服务耗材的账务处理：按照实际成本。按照实际成本。借：医疗卫生支出借：医疗卫生支出公共卫生支出公共卫生支出*年基本年基本公共卫生服务项目补助支出公共卫生服务项目补助支出*支出支出 贷：库存物资贷：库存物资*4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n期末，将基本公共卫生服务补助收入转入财政期末，将基本公共卫生服务补助收入转入财政补助基本支出结转（余）：补助基本支出结转（余）：借：财政补助收入借：财政补助收入公共卫生补助收入公共卫生补助收入*年年基本公共卫生服务项目补助收入基本公共卫生服务项目补助收入 贷：本期结余贷：本期结余*年基本公共卫生服务项目
37、年基本公共卫生服务项目补助结余补助结余4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n期末，将基本公共卫生服务支出转入财政补助期末，将基本公共卫生服务支出转入财政补助基本支出结转（余）：基本支出结转（余）：借：本期结余借：本期结余*年基本公共卫生服务项目补年基本公共卫生服务项目补助结余助结余 贷：医疗卫生支出贷：医疗卫生支出公共卫生支出公共卫生支出*年基年基本公共卫生服务项目补助支出本公共卫生服务项目补助支出n期末结转后，财政补助收入和医疗卫生支出科期末结转后，财政补助收入和医疗卫生支出科目均无余额。目均无余额。4 4、资金的账务处理、资金的账务处理n根据根据“财政补助收支明细表财政补助收支明细表”中
38、科目归类、中科目归类、“本期结余本期结余”金额，得出基本公共卫生服务补金额，得出基本公共卫生服务补助资金基本支出补助结转的金额，进行期末余助资金基本支出补助结转的金额，进行期末余额结转：额结转：借：本期结余借：本期结余*年基本公共卫生服务项目补年基本公共卫生服务项目补助结余助结余 贷：财政补助结转（余）贷：财政补助结转（余）财政基本补助结财政基本补助结转转*年基本公共卫生服务补助结转年基本公共卫生服务补助结转 收入支出总表收入支出总表 会基医会基医0202表表编制单位：年 月 单位：元项项 目目本月数本月数本年累计数本年累计数一、收 入 财政补助收入 医疗收入 上级补助收入 其他收入二、支 出
39、 医疗卫生支出 其中：医疗支出 公共卫生支出 财政基建设备补助支出 其他支出三、本期结余 减：财政补助结转（余）减：其他限定用途结转（余）四、结余分配 加：年初未弥补亏损 加：事业基金弥补亏损 年末未弥补亏损 减：提取专用基金 其中：提取职工福利基金 提取奖励基金 提取其他专用基金五、转入事业基金财政补助收支明细表财政补助收支明细表 会基医02表附表02编制单位：年 月 单位：元项项 目目本月数本月数累计数累计数项项 目目本月数本月数累计数累计数一、财政补助收入一、财政补助收入二、财政补助支出二、财政补助支出（一）基本支出补助收入（一）基本支出1人员经费补助收入1人员经费2公用经费补助收入其中：使用基本公共卫生服务补助收入3基本公共卫生服务补助收入2公用经费合 计 其中：使用基本公共卫生服务补助收入合 计（二）项目支出补助收入（二）项目支出1基建项目1基建项目（1）项目（1）项目小 计小 计2设备购置2设备购置（1）设备（1）设备小 计小 计3重大公共卫生服务3重大公共卫生服务（1）项目（1）项目小 计小 计合 计合 计总总 计计总总 计计谢 谢 大 家！
