1、【参考答案】一、单项选择题1B 2D 3C 4. C 5B 6C 7A8A 9B 10B11A12A 13C 14.C15C 16C17C 18A 19B 20B 21D22B 23D24B 25D26B 27C 28B29B 30C 31A 32D33C二、多项选择题1A、B、C、D、E2A、B、C、D3A、C、D 4A、B5A、D 6A、B、D7A、B、C 8A、B、D9A、D 10A、B、C、D11A、B、D 12A、D13A、B、D 14B、D15A、B、C 16B、C17A、C 18B、C、D19A、D 20B、C21A、B、D 22A、B、C 23A、D 24A、C25A、D 26
2、A、B、C、E 27B、D、E28A、B29A、C、E 30B、D 31C、D 32C、D、E33A、B、C、D三、计算题注1：自2008年3月1日起，计算工资、薪金所得个人所得税时准予的费用为每月2000元或4800元，自2011年9月1日起，计算工资、薪金所得个人所得税时准予的费用为每月3500元或4800元。注2：自2008年3月1日起，计算个体工商户、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得以及对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税应纳税额时准予扣除的必要生计费用为24000元/年，即2000元/月。自2011年9月1日起，上述必要生计费用为42000元/年，即3500元/月
3、。1(1) 王老师全年工资、薪金所得应缴纳个人所得税=(30002000)10-2512=900(元)(2) 校外讲课劳务酬劳所得应缴纳个人所得税(3000800)20=440(元)(3) 兼职收入应缴纳个人所得税(1000800)20=40(元)兼职收入按“劳务酬劳所得”项目纳税。(4) 王老师2009年度共计应缴纳个人所得税税额90044040=1380(元)2(1) 张某2009年的退休工资免纳个人所得税。(2) 张某两次取得的劳务酬劳共计应缴纳的个人所得税(2000800)204600(120)20=976(元)3(1) 应纳税所得额11920040000150005000200012
4、=35200(元)(2) 应缴纳的个人所得税35200304250=6310(元)4(1) 李某6月份预缴个人所得税时应税所得额(2000018006)20006=18800(元)6月份预缴个人所得税18800201250=2510(元)(2) 全年应纳税所得额18800+(2200018006)20006=39600(元)(3) 12月份应补缴的个人所得税396003042502510=5120(元)5(1) 出版稿酬收入应缴纳的个人所得税(400006000)(120)20(130)=5152(元)(2) 报刊连载收入应缴纳的个人所得税18000(120)20(130)=2016(元)6(
5、1) 6月份的工资所得应缴纳个人所得税(36008002002000)15125=265(元)(2) 中介费收入应缴纳的个人所得税(1200800)20=80(元)(3) 保险赔款所得免纳个税。(4)当月共计应缴纳个人所得税265+80=345(元)7(1) 2009年度该中国公民来源于甲国的特许权使用费所得应补税额8000(120)20900=380(元)(2) 2009年度该中国公民来源于甲国的劳务酬劳所得应补税额15000(120)20=2400(元)应纳2400元境外已纳3600元，故不补税。(3) 2009年度该中国公民来源于乙国的特许权使用费所得应补税额5800(120)20720
6、=208(元)(4) 2009年度该中国公民共计应补缴的税额380208=588(元)(5) 2010年度该中国公民来源于甲国的财产租赁所得抵免限额(3000080012)20=4080(元)(6) 2010年度该中国公民应补税额40803800=280(元)8(1) 第3个月的租金收入应缴纳的个人所得税(3000300800800)10=110(元)(2) 第4个月的租金收入应缴纳的个人所得税(3000300800800)10=110(元)(3) 第5个月的租金收入应缴纳的个人所得税(3000300400800)10=150(元)(4) 其余9个月的租金收入应缴纳的个人所得税(3000300800)109=1710(元)(5)国家发行的金融债券利息收入免征个人所得税，缴纳个人所得税为0。(6) 李某2009年共计应缴纳的个人所得税1710110110150=2080(元)
