1、第八课第八课 财政与税收财政与税收 重点基础知识检查重点基础知识检查1.1.财政的作用？财政的作用？2.2.影响财政收入的因素？影响财政收入的因素？3.3.增值税与个人所得税的意义？增值税与个人所得税的意义？4.4.怎样树立纳税人意识？怎样树立纳税人意识？国务院总理李克强在政府工作报告国务院总理李克强在政府工作报告中指出，要继续实施中指出，要继续实施积极的财政政积极的财政政策和稳健的货币政策策和稳健的货币政策考点一考点一 财政的作用财政的作用1.理解基本概念理解基本概念（1）财政政策：扩张性的财政政策、紧缩）财政政策：扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策性的财政政策（2）货币政策：稳健的货币政策
2、）货币政策：稳健的货币政策稳健的货币政策是指根据经济变化稳健的货币政策是指根据经济变化的征兆来调整政策取向，当经济出的征兆来调整政策取向，当经济出现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；现衰退迹象时，货币政策偏向扩张；当经济出现过热时，货币政策偏向当经济出现过热时，货币政策偏向紧缩。紧缩。比较比较财政政策财政政策和和货币政策货币政策财政政策财政政策 货币政策货币政策区别区别制制定定 者者 工工 具具联系联系宏观调控的经济手段宏观调控的经济手段 国务院国务院（财政部）（财政部）税收税收 国债国债财政支出财政支出 中央银行中央银行利率利率、汇率、汇率、存款准存款准备金率备金率、信贷、货币、信贷、货币供应量
3、供应量扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策与紧缩性财政政策比较扩张性财政政策扩张性财政政策紧缩性财政政策紧缩性财政政策实施实施条件条件在经济增长滞缓，经济运行在经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足制约时主要受需求不足制约时在经济过热、物价上涨、经在经济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约济运行主要受供给能力制约时时措施措施增加经济建设支出、减少税增加经济建设支出、减少税收收减少财政支出、增加税收减少财政支出、增加税收目的目的刺激社会总需求增长，降低刺激社会总需求增长，降低失业率，拉动经济增长失业率，拉动经济增长抑制总需求，稳定物价，给抑制总需求，稳定物价，给经济经济“降温降温
4、”联系联系国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。国家通过财政收入和支出控制经济运行，实现总量平衡。（1）财政如何促进社会公平、改善人民生活）财政如何促进社会公平、改善人民生活 （2）财政如何促进资源优化配置）财政如何促进资源优化配置 （3）财政如何促进国民经济平稳运行）财政如何促进国民经济平稳运行2.把握重点问题（把握重点问题（财政的作用财政的作用）财政措施及财政作用一财政措施及财政作用一通过国民收入的通过国民收入的再分配再分配，缩小收入分配差距，促进教育公，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社会稳平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，促进社
5、会稳定和谐。定和谐。【突重点破突重点破】财政措施及财政作用二财政措施及财政作用二有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置有力弥补市场缺陷，促进资源的合理配置财政措施及财政作用三财政措施及财政作用三经济增长滞缓：增加经济建设支出，减少税收，增发国债经济增长滞缓：增加经济建设支出，减少税收，增发国债经济过热：减少财政支出，增加税收，减发国债经济过热：减少财政支出，增加税收，减发国债财政部发布财政部发布财政支持稳增长的政策措施财政支持稳增长的政策措施，实施更有力度的，实施更有力度的财政政策。财政政策。一、一、积极财政政策的有效落实，经济运行呈现缓中积极财政政策的有效落实，经济运行呈现缓中趋稳。经济运行基
6、本平稳，趋稳。经济运行基本平稳，GDP增速连续增速连续2个季度保持个季度保持7%，与，与预期目标相符。预期目标相符。二、二、统筹资金推动重大建设项目加快实施，盘统筹资金推动重大建设项目加快实施，盘活存量资金，用于发展急需的重点领域。活存量资金，用于发展急需的重点领域。三、三、加大降税清费力加大降税清费力度，尽快落实好对小微企业的税收优惠政策，将小微企业减半度，尽快落实好对小微企业的税收优惠政策，将小微企业减半征收所得税标准由年应纳税所得额征收所得税标准由年应纳税所得额20万元以内提高到万元以内提高到30万元以万元以内。内。四、四、加快设立国家中小企业发展基金和新兴产业创业投资加快设立国家中小企
7、业发展基金和新兴产业创业投资引导基金，引导民间资本投入经济社会发展的关键领域和薄弱引导基金，引导民间资本投入经济社会发展的关键领域和薄弱环节。环节。五、五、更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加注重保障基本民生，更加关注低收入群众生活，更加重视社会大局稳定。做好就业工作，确保完成就业目标。更加重视社会大局稳定。做好就业工作，确保完成就业目标。要让贫困家庭的孩子都能接受公平的有质量的教育。加大对基要让贫困家庭的孩子都能接受公平的有质量的教育。加大对基本公共服务和扶贫济困工作的支持力度。要更多面向特定人口、本公共服务和扶贫济困工作的支持力度。要更多面向特定人口、具体人口，实现精准脱贫，
8、防止平均数掩盖大多数。具体人口，实现精准脱贫，防止平均数掩盖大多数。结合材料，分析国家是如何发挥财政作用的？结合材料，分析国家是如何发挥财政作用的？财政收入与支出财政收入与支出什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影什么是财政赤字？财政赤字有怎样的影响？响？人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)财政收支关系财政收支关系含含 义义影影 响响财政收支平衡财政收支平衡略有盈余或略略有盈余或略有赤字有赤字财政资金得到了比较财政资金得到了比较充分的运用充分的运用，能促进经济的发展能促进经济的发展财政盈余财政盈余收入大于支出收入大于支出 意味着财政资金意味着财政
9、资金没有得到有效的运没有得到有效的运用用，对经济建设和发展不利，对经济建设和发展不利财政赤字财政赤字支出大于收入支出大于收入 财政赤字过大意味着财政支出要依财政赤字过大意味着财政支出要依靠借债来维持，容易引发通货膨胀，靠借债来维持，容易引发通货膨胀，对经济发展不利；对经济发展不利；但但在经济发展缓在经济发展缓慢的情况下，适当扩大财政赤字，慢的情况下，适当扩大财政赤字，能扩大总需求，拉动经济增长。能扩大总需求，拉动经济增长。财政收支关系的三种情况及其影响财政收支关系的三种情况及其影响要辩证地看要辩证地看必须把财政赤字控制在合理范围内。国必须把财政赤字控制在合理范围内。国际上财政赤字际上财政赤字率
10、安全警戒线为率安全警戒线为3%3%。人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)财政政策是我国重要的宏观调控手段。我财政政策是我国重要的宏观调控手段。我国继续实施积极的财政政策，安排财政赤国继续实施积极的财政政策，安排财政赤字。在风险可控的前提下，字。在风险可控的前提下，适度的财政赤适度的财政赤字字可以可以A.A.扩大社会总需求，促进经济增长扩大社会总需求，促进经济增长B.B.减轻企业的税负，改善经济结构减轻企业的税负，改善经济结构C.C.优化预算的结构，完善社会保障优化预算的结构，完善社会保障D.D.增加社会总供给，扩大居民消费增加社会总供给，扩大
11、居民消费A A人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)政府工作报告：继续实行结构性减税和普政府工作报告：继续实行结构性减税和普遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企遍性降费，进一步减轻企业特别是小微企业负担。业负担。人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)税收税收1.结构性减税含义结构性减税含义所谓结构性减税就是所谓结构性减税就是“有增有减，结构性调整有增有减，结构性调整”的一的一种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群种税制改革方案。是为了达到特定目标而针对特定群体、特定税种来削减税负水平。体
12、、特定税种来削减税负水平。2.结构性减税解读结构性减税解读目的：目的：实行结构性减税实行结构性减税,结合推进税制改革结合推进税制改革,用用减税、退税减税、退税或抵免的方式或抵免的方式减轻税收负担减轻税收负担,促进企业投资和居民促进企业投资和居民消费消费,是是实行积极财政政策实行积极财政政策的重要内容的重要内容.方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低，方式：主要是对某些行业、某些税种的税率降低，而不是全面的降低。而不是全面的降低。“如个税调整、增值税的转型如个税调整、增值税的转型等，这些都是属于结构性调整。等，这些都是属于结构性调整。”人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政
13、与税收 公开课PPT(优秀课件)结构性减税是积极财政政策的重要内容结构性减税是积极财政政策的重要内容,也是宏观调控政策的也是宏观调控政策的重要内容重要内容。具体作用表现在。具体作用表现在:促进节能减排促进节能减排,保护环境保护环境,转变经济发展方式转变经济发展方式,促进可持续发展促进可持续发展。提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税提高矿产资源税和烟酒、成品油的消费税,促使人们对资源合促使人们对资源合理利用理利用,保护环境。保护环境。促使了技术革新和产业升级。促使了技术革新和产业升级。对高新技术企业所得税的减对高新技术企业所得税的减免免,有利于促使企业自主创新有利于促使企业自主创新,有利于产品和
14、产业升级。有利于产品和产业升级。促使了企业的发展促使了企业的发展,提高了企业的竞争力提高了企业的竞争力。企业所得税的减。企业所得税的减免和增值税转型免和增值税转型,减轻了企业的负担减轻了企业的负担,增加了企业的收入增加了企业的收入,促使了促使了企业的发展。企业的发展。促进了就业促进了就业,增加居民收入增加居民收入,扩大消费。扩大消费。对小微企业的税收优对小微企业的税收优惠惠,有利于小微企业的发展有利于小微企业的发展,增加就业。个税调整增加就业。个税调整,直接减轻了居直接减轻了居民的税负负担民的税负负担,增加了居民收入增加了居民收入,扩大了消费扩大了消费;。1.对企业：减轻税负，促进企业发展对企
15、业：减轻税负，促进企业发展2.对居民：减轻居民税负，增加收入，提高消对居民：减轻居民税负，增加收入，提高消费；引导居民消费费；引导居民消费3.对国民经济：引导经济转型，自主创新，结对国民经济：引导经济转型，自主创新，结构调整，转变经济发展方式构调整，转变经济发展方式结构性减税的意义？结构性减税的意义？人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变作为世界最大的外汇储备国，在其他条件不变的情况下，我国降低进口关税能的情况下，我国降低进口关税能()改善国际收支结构鼓励企业海外投资改善国际收支结构鼓励企业海外投资刺激居
16、民消费需求缩小居民收入差距刺激居民消费需求缩小居民收入差距A B C DA人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)习近平总书记指出，我国发展仍处于重要战习近平总书记指出，我国发展仍处于重要战略机遇期，经济发展要适应新常态。略机遇期，经济发展要适应新常态。近年来，我国不断加大科技投入力度，重点近年来，我国不断加大科技投入力度，重点支持高新技术企业，实施科技创新企业税收支持高新技术企业，实施科技创新企业税收优惠政策，引导支持创新要素向企业集聚。优惠政策，引导支持创新要素向企业集聚。结合上述材料，运用经济生活知识，分析财结合上述材料，运用经济生活知识，
17、分析财政是如何支持科技创新以适应经济新常态的政是如何支持科技创新以适应经济新常态的人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)财政就是国家的收入和支出。财政就是国家的收入和支出。国家减免科技创新税费，有利于调动科技创新国家减免科技创新税费，有利于调动科技创新的积极性，提高科技创新能力，推动经济持续的积极性，提高科技创新能力，推动经济持续健康发展；健康发展；加大科技创新财政收入，有利于推动科学技术加大科技创新财政收入，有利于推动科学技术发展，推动经济发展方式转变；发展，推动经济发展方式转变；优化财政支出结构，支持高新技术产业发展，优化财政支出结构，支持
18、高新技术产业发展，引导创新要素向企业集聚，有利于推动经济结引导创新要素向企业集聚，有利于推动经济结构优化升级，优化资源配置。构优化升级，优化资源配置。人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)课堂整合课堂整合1.调节资源配置两种手段：市场调节调节资源配置两种手段：市场调节和宏观调控和宏观调控2.国家宏观调控有行政、法律、经济国家宏观调控有行政、法律、经济手段，经济为主要手段手段，经济为主要手段3.经济手段调节主要措施财政政策、经济手段调节主要措施财政政策、货币政策货币政策4.税收是财政最主要来源，是调节经税收是财政最主要来源，是调节经济的重要杠杆济的重要杠杆人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)人教版_财政与税收 公开课PPT(优秀课件)
