1、 1 第八课第八课 财政与税收财政与税收 (对应学生用书第 266267 页) 编者选题表 知识点 题号 难易度 财政收入的构成 1 易 影响财政收入的因素 2 中 财政支出的构成 3 易 财政收支平衡 4 中 财政的作用 5、6、7、8、13 中、易、中、易、中 税收及其基本特征 9 易 税收的种类和作用 10、11、14 中 依法纳税 12 易 一、选择题 1.国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。下列属于财政收入的有 ( ) 工商行政管理部门的罚款收入10 000元 李女士在私营企业中获得的8 000元工资 国有企业的月纯收益额 1 000 万元 李先生上缴的个人工资薪金
2、所得税 A. B. C. D. 解析:B 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金,就是财政收入。财政收入的来源有: 税收收入、利润收入、债务收入和收费、罚款和公用事业收入中上缴国家的部分。属于罚 款收入,属于税收收入,符合题意;李女士在私营企业中获得的8 000元工资,属于个人 收入,不符合题意;国有企业的月纯收益额 1 000 万元,属于企业的收入,不符合题意。 2.财政部数据显示,2018 年上半年,我国个人所得税收入 8 127 亿元,同比增长 20.3%。这个 数字已经超过了 2014 年全年 7 377 亿元的个税收入。这主要得益于( ) 2 社会经济平稳较快发展 城乡居民收入差距的
3、缩小 居民收入稳步增加 我国社会保障体系的完善 A. B. C. D. 解析:A 我国个人所得税收入的大幅增加,得益于我国经济的平稳较快发展以及居民收入的 稳步增加,符合题意;与个人所得税的增加没有直接关系,均排除。 3.税收是国家财政收入的最主要来源。2019 年我国政府推出多项减税和降费措施,全年有望 减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元,这意味着国家财政收入会大幅下降。为弥补财政 缺口,政府可采取的措施有( ) A.减少国债发行量 B.增加企业上缴利润 C.压减公务招待等“三公”经费支出 D.规范金融市场秩序,扩大股票发行规模 解析:C 为弥补财政缺口,在财政收入不增加的情况下,只能
4、减少财政支出,政府可通过压减 公务招待等“三公”经费支出弥补财政缺口,C 正确;减少国债发行量不利于弥补财政赤字,A 错误;只有国有企业才向国家上缴部分利润,不是所有的企业都要向国家上缴利润,为了减轻 企业负担,政府一般不会增加国有企业上缴利润,B 错误;政府不发行股票,D 中“扩大股票发 行规模”说法错误。 4.近年来,我国持续推进减税降费政策以释放改革红利。2018 年 10 月我国财政收入增速首 次出现下降,国内增值税收入更是连续两个月维持负增长。若要平衡增值税减收带来的收支 缺口,可采取的措施有( ) 逐步扩大财政赤字率 实行结构性税收调整 压缩政府开支,盘活存量资金 放宽 市场准入,
5、努力扩大税基 A. B. C. D. 解析:D 扩大财政赤字率不能平衡增值税减税带来的收支缺口,错误;结构性税收调整未 必能增加财政收入,错误;压缩政府开支,盘活存量资金,有利于平衡收支缺口,符合题意; 放宽市场准入,努力扩大税基也有利于提高税收总量,增加财政收入,符合题意。 5.针对我国实体经济增速下降明显,运营成本快速上涨,盈利能力大幅下降等问题,我国采取 多种措施,筑牢实体经济发展根基。下列措施中,你认为可以激发我国实体经济活力的有 ( ) 完善按要素分配的机制,使按要素分配成为实体经济领域的主要分配方式 发挥税收调 3 节作用,通过结构性减税,减轻各类实体经济负担 履行好政府再分配调节
6、职能,在实体经 济领域坚持效率优先的原则 充分发挥财政促进资源合理配置的作用,引导资源合理流向 实体经济 A. B. C. D. 解析:C 分配制度是由所有制制度决定的,按要素分配不能成为实体经济领域的主要分配方 式,错误;实体经济领域的分配应该兼顾效率与公平,不能坚持效率优先,错误;充分 发挥了财政和税收的作用,有利于激发我国实体经济活力,符合题意。 6.近年来,我国以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法” 。2019 年我国全年将减轻企业税收和社保缴费负担近 2 万亿元,比 2018 年减税降费规模提高 7 000 亿元左右。这一做法的主要依据在于( ) A.减税降费
7、能消除周期性的经济波动 B.税收是国家治理的基础和重要支柱 C.积极的财政政策可以扩大总需求 D.减税降费能增加货币市场的流动性 解析:C 我国为企业减税降费,以财政收入的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力 的 “乘法” 。 这一做法的主要依据在于扩张性财政政策可以扩大总需求,实现国民经济的平稳 运行,C 符合题意;A 中“消除经济波动”说法太绝对;财政是国家治理的基础和重要支 柱,B 错误;减税降费属于财政政策,不是货币政策,D 错误。 7.2018 年,我国继续坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,全年减税降费规模约 1.3 万 亿元。与此同时,全国一般公共预算收入同比增长 6.2
8、%。下列推导正确的是 ( ) 解决企业融资问题 企业税费负担减轻 税收来源和规模扩张 企业创新活力增 强 经济建设支出增加 财政赤字率大幅提高 A. B. C. D. 解析:A 依据题意,坚持“放水养鱼”政策,深入推进减税降费,会直接带来企业税费负担减 轻,排在第一位;企业税费负担减轻,企业创新活力会进一步增强,排在第二位;企业创新 活力增强,带来税收来源和规模扩张,排在第三位;“解决企业融资问题”应该实施的是货 币政策,而题意主旨强调的是发挥财政政策的作用,不符合题意;材料强调的是推进减税降 费,而不是增加经济建设支出、提高财政赤字率,不符合题意。因此,坚持“放水养鱼” 政策,深入推进减税降
9、费,带来的影响的传导正确的是:。 4 8.2019年,中央财政突出绿色导向,拟安排180亿元农机购置补贴资金对绿色春耕应补尽补。 能列进这份绿色名单里的,包括保护性耕作残膜、回收秸秆处理、畜禽粪污资源化利用等机 械装备,以及丘陵山区、特色产业的急需农机新产品。中央财政突出绿色导向旨在( ) 促进资源合理配置,实现协调发展 保障和改善民生,促进社会公平正义 有效促进 财政收支平衡,发展生产力 坚持绿色发展,巩固农业基础地位 A. B. C. D. 解析:B 中央财政突出绿色导向,目的在于通过增加对绿色春耕的补贴,促进资源合理配置, 实现绿色发展、协调发展,巩固农业基础地位,符合题意;中央财政突出
10、绿色导向不涉及 保障和改善民生,促进社会公平正义,与题意不符;中央财政突出绿色导向并不能达到财政 收支平衡,错误。 9.江苏省税务局依据 中华人民共和国税收征管法 对某演员及其担任法人的公司做出了补 缴税款、滞纳金以及罚款加在一起超过 8 亿元的处罚决定。这主要体现了税收( ) A.具有固定性,税率是由税法明确规定的 B.具有强制性,违反税法要受到相应的制裁 C.具有无偿性,税收不需要国家付出代价 D.具有法治性,违反税法要受到刑事处罚 解析:B 材料中没有体现税收是由税法明确规定的,未体现税收的固定性,A 不符合题意;对 某演员及其担任法人的公司做出了补缴税款、滞纳金以及罚款的处罚决定,体现
11、了税收的强 制性,违反税法要受到相应的制裁,B 符合题意;材料未体现税收的无偿性,C 不符合题意;法 治性不属于税收的基本特征,且违反税法要承担法律责任,但不一定受到刑事处罚,D 错误。 10.备受社会关注的新修订的个人所得税法规定:个税应纳税所得额,在 5 000 元基本减 除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外,还可享受子女教育、继续教育、大病医疗、住房 贷款利息或住房租金,以及赡养老人等专项附加扣除。这一做法( ) 有利于增加居民可支配收入,增强消费能力 有利于消除收入差距,促进社会公平 旨在加大减税力度,切实降低企业成本 有利于降低中低收入者税负,人民群众有更多的 获得感 A. B. C
12、. D. 解析:B 个税应纳税所得额,在 5 000 元基本减除费用扣除和“三险一金”等专项扣除外, 还可享受专项附加扣除,降低了中低收入者税负,增加了居民可支配收入,增强了消费能力, 使人民群众有更多的获得感,符合题意;上述举措不能消除收入差距,错误;个人所得 5 税的修订与降低企业成本无关,不符合题意。 11.我国 2019 年 1 月 1 日起实施的新个人所得税法规定,纳税人在每月 5 000 元起征点基础 上,还将享受到子女教育、 赡养老人等六项专项扣除,并按照新的税率征收。 假定小王月薪为 20 000 元,依法享有 4 000 元专项扣除。那么,小王每月应纳个人所得税为( ) 级数
13、 全月应纳税所得额 税率 1 不超过 3 000 元的 3% 2 超过 3 000 元至 12 000 元的部分 10% 3 超过 12 000 元至 25 000 元的部分 20% 4 超过 25 000 元至 35 000 元的部分 25% 5 超过 35 000 元至 55 000 元的部分 30% 6 超过 55 000 元至 80 000 元的部分 35% 7 超过 80 000 元的部分 45% A.890 元 B.1 100 元 C.1 590 元 D.1 790 元 解析:A 第一步,计算出小王全月应纳税所得额:20 000-4 000-5 000=11 000 元;第二步,计
14、 算小王每月应纳个人所得税:在 11 000 元中,3 000 元按照 3%纳税,8 000 元按照 10%纳税, 即:3 0003%+8 00010%=890 元,小王每月应纳个人所得税 890 元。 12.目前,市民举报的税案最多的是使用假发票的行为,其次是房地产行业销售地下室、车库 等以收据替代发票的现象。此外,物业管理公司收取物业费未按规定开具发票的案件也有所 增加。市民举报的上述行为均属于( ) A.偷税 B.欠税 C.骗税 D.抗税 解析:A 使用假发票的行为,以收据替代发票的现象属于偷税的行为,A 正确;欠税是纳税人 超过税务机关规定的纳税期限,没有按时缴纳而拖欠税款的行为,B
15、不符合题意;骗税是纳税 人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为,C 不符合题意;抗税是纳税人以暴力、 威胁等手段拒 不缴纳税款的行为,D 不符合题意。 二、非选择题 13.阅读材料,完成下列要求。 6 2018年12月召开的中央经济工作会议指出,财政政策要加力提效,实施更大规模的减税 降费,较大幅度增加地方政府专项债券规模。 “加力”重点是“力度”,就是保持一定赤字规 模,财政收入层面,实施更大规模减税降费,财政支出层面,扩大支出力度、 较大幅度增加专项 债券规模。 “提效”重点是“精准”,压缩一般性支出,保障重大工程、民生等重点支出,提高 财政资金使用效率,把钱花在刀刃上。 2019 年政府工作
16、报告继续提出,积极的财政政策要加力提效。 今年赤字率拟按 2.8%安排, 比去年预算高0.2个百分点,财政赤字2.76万亿元。 今年财政支出超过23万亿元,增长6.5%, 中央对地方均衡性转移支付增长 10.9%,改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区 财政运转压力,决不让基本民生保障出问题。 结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经济平稳增长。 解析:本题要求结合材料,运用所学经济生活知识,分析财政政策加力提效将如何推动我国经 济平稳增长,涉及的核心知识是财政政策和财政作用。 “实施更大规模的减税降费” 这说明通 过减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市
17、场主体的活力,增强发展动力; “较大幅度增 加地方政府专项债券规模财政支出层面,扩大支出力度”说明通过加大财政支出力度, 保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行;“压缩一般性支出,保障重大 工程、民生等重点支出”说明通过保障重大工程、民生等重点支出,促进资源合理配置,保持 经济的正常运行和发展;“改革完善各县级基本财力保障机制,缓解困难地区财政运转压力, 决不让基本民生保障出问题” 说明通过缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域 协调发展,实现经济均衡发展。 答案:(1)通过更大规模减税降费,降低企业的制度性交易成本,激发市场主体的活力,增强发 展动力。 (2)通过加
18、大财政支出力度,保持社会总供给和社会总需求的基本平衡,促进经济平稳运行。 (3)保障重大工程、 民生等重点支出,提高财政资金使用效率,促进资源合理配置,保持经济的 正常运行和发展。 (4)缓解困难地区财政运转压力,加强保障民生,促进区域协调发展,实现经济均衡发展。 14.阅读材料,完成下列要求。 近年来,我国发展面临多年少有的国内外复杂严峻的形势。 我国是制造业大国,但制造业不同部门的现代化水平差别显著,部分优秀制造商与低端 制造商之间的差异更是惊人,因而拉低了整个国家的装备程度,从制造业大国向制造业强国 转变的路仍很长。 7 自 2016 年 5 月 1 日起,中国全面推开营业税改增值税试点
19、。2017 年 7 月 1 日起,简并增 值税税率结构,取消 13%的增值税税率。2018 年 5 月 1 日起,将制造业等行业增值税税率从 17%降至 16%,将交通运输、基础电信服务等行业增值税税率从 11%降至 10%,2019 年 4 月 1 日起,进一步深化增值税改革,将制造业等行业由现行 16%的税率降至 13%,将交通运输业等 现行 10%的税率降至 9%,保持 6%一档税率不变。 结合材料,运用经济生活知识分析我国推动增值税改革的驱动因素。 解析:本题为原因类题目,要求分析我国推动增值税改革的驱动因素。 可从增值税的意义、 宏 观调控税收政策的作用、 当前我国经济下行压力大、 我国企业负担过重的实际情况等方面分 析。 答案:(1)社会分工和生产专业化的发展要求推动 “营改增” ,防止重复征税,理顺国家与企业 的利益分配关系,推动经济的高质量发展。 (2)当前,我国企业负担过重,不利于企业的健康发展,增值税税率下降能降低制造业的税负, 增强企业活力,推动实体经济发展,提升我国整体装备水平和竞争力,促进制造业转型升级。 (3)当前,我国经济下行压力大,推动增值税改革,有利于为我国经济发展营造良好的外部环 境。税收政策是国家宏观调控的重要手段,降低增值税税率,能扩大社会总需求,促进国民经 济健康发展。
