1、第六章 企业损失风险分析1 1、建造厂房：、建造厂房：2 2、在安装机器设备：、在安装机器设备：3 3、在生产过程：、在生产过程：4 4、产品和原副材料等在运输过程：、产品和原副材料等在运输过程：5 5、企业自用车辆在使用过程：、企业自用车辆在使用过程：6 6、消费者在使用或消费企业产品时：、消费者在使用或消费企业产品时：7 7、员工在操作机器过程：、员工在操作机器过程：8 8、在从事与企业有关的工作中员工：、在从事与企业有关的工作中员工：企业所面临的风险 可以通过保险来转嫁的风险，投保建筑工程险、可以通过保险来转嫁的风险，投保建筑工程险、安装工程险、企业财产险、利润损失险、货物运安装工程险、
2、企业财产险、利润损失险、货物运输保险、机动车辆保险、产品责任险、机器损坏输保险、机动车辆保险、产品责任险、机器损坏险、雇主责任险来回避。险、雇主责任险来回避。可以通过保险来转嫁的风险可以通过保险来转嫁的风险 实际上企业还会面临政治实际上企业还会面临政治风险、政策风险、市场风险、风险、政策风险、市场风险、决策风险、财务风险等等，可决策风险、财务风险等等，可见企业的经营决非易事，管理见企业的经营决非易事，管理者应该善于利用保险来分散企者应该善于利用保险来分散企业的风险。业的风险。企业面临的其它风险第一节 企业损失风险的特点一、企业损失风险的价值（哪些风险暴露）企业损失风险的价值（哪些风险暴露）（一
3、）财产损失（一）财产损失 1 1、分类、分类 注：这里所谓的财产损失实际上是指实物资产。财产有形财产无形财产不动产GO 2、财产损失构成除了财产本身价值丧失外，还会丧失使用该财产所得的收益，包括：（1）场地清理费（2）拆除建筑物未遭损坏部分（3）增加建筑费用（4）部件损失使整件价值减少，如汽车的发动机、电脑硬盘、耳环等（5）继续经营价值损失（二）净收入损失（收入减去支出）营业中断（建筑施工）间接营业中断（如堵车与加油站）1、收入减少 制成品利润损失（制成品损失）租金收入减少（房屋毁损）应收账款减少（呆帐、坏账）经营费用增加（如水、电、石油）2、费用增加 租金增加和加急费用（三）法律责任 刑事责
4、任 1、企业的法律责任 合同责任 民事责任 侵权责任2、责任损失的构成（1）刑事责任：违反对社会所承担的责任而引起的公诉。我国刑法中有如下规定，当企业的行为构成了犯罪，企业需要承担刑事责任。例如“生产、销售假药，足以严重危害人体健康的，处三年以下有期徒刑”；“走私货物、物品偷逃应缴数额达五十万以上的，处十年以上有期徒刑或无期徒刑”；“保险公司的工作人员利用职务之便，故意编造未曾发生的保险事故进行虚假理赔，骗取保险金据为己有的，处以五年以下有期徒刑拘役”（2）民事责任：违反对某个人所承担的责任，由受损方提起的公诉。民事责任分为违反合同的民事责任和侵权的民事责任。（3）合同责任：由于违约或者使用合
5、同方式转移而引起的合同法一百零七条规定：“当事人一方不履行合同义务或者履行合同义务不符合规定的，应当承担继续履行、采取补救措施或者赔偿损失等违约责任。”（4）侵权责任：由于侵犯他人财产而引起的民法通则中规定，侵占国家、集体财产或他人财产的，侵害他人著作权、肖像权、名誉权的，以及造成环境污染的，等等，都应当承担民事责任。（四）员工服务人力资本损失 1、死亡 2、丧失工作能力 3、退休 4、辞职和失业二、损失原因 1、自然原因，即自然灾害，如暴风、地震、洪水、虫灾、疾病、腐烂等 2、人为原因，如盗窃、谋杀、疏忽、挪 用公款、破坏等 3、经济原因，如失业、罢工、战争等三、经济后果 损失频率：几乎不会
6、、不大可能、频度适中、肯定不会 损失程度：轻微、明显、严重 大多数情况下，风险管理者都把精力集中在物理大多数情况下，风险管理者都把精力集中在物理的损失原因和人为的损失原因。这部分是由于继承了的损失原因和人为的损失原因。这部分是由于继承了一些其他职业的习惯，如购买保险和工程安全。也是一些其他职业的习惯，如购买保险和工程安全。也是由于经济方面的风险如果可以管理的话也是由企业中由于经济方面的风险如果可以管理的话也是由企业中的其他人员负责的。例如，财务经理应负责管理与利的其他人员负责的。例如，财务经理应负责管理与利率相关的风险。高级经理应负责处理由于在不同的经率相关的风险。高级经理应负责处理由于在不同
7、的经济实体之间进行商业活动而引起的风险。济实体之间进行商业活动而引起的风险。近些年来，许多风险经理开始承担一部分经济责近些年来，许多风险经理开始承担一部分经济责任，有些企业已经意识到需要对所有的风险进行协调任，有些企业已经意识到需要对所有的风险进行协调管理。管理。值得一提值得一提学生面临的风险 作为一个学生，显然你会生病或受伤，你会发生车祸，你作为一个学生，显然你会生病或受伤，你会发生车祸，你的住所会发生火灾，你的自行车可能被偷，诸如此类。这些风的住所会发生火灾，你的自行车可能被偷，诸如此类。这些风险的一个共同特点是可以通过保险帮助你进行风险管理，也可险的一个共同特点是可以通过保险帮助你进行风
8、险管理，也可以采取其他的措施防范或避免。以采取其他的措施防范或避免。你也可能面对其他风险，：你可能买到受污染的食物，你你也可能面对其他风险，：你可能买到受污染的食物，你可能会买到有缺陷的产品，你存款的银行可能会倒闭。这些风可能会买到有缺陷的产品，你存款的银行可能会倒闭。这些风险的一个特点是可以通过社会的政策来帮忙应付。险的一个特点是可以通过社会的政策来帮忙应付。还有其他风险，这时保险合同与公共计划都不能帮助你。还有其他风险，这时保险合同与公共计划都不能帮助你。例如你的亲人逝世，导致你极度悲伤；你复习准备不充分，结例如你的亲人逝世，导致你极度悲伤；你复习准备不充分，结果考试很糟；你最好的朋友与你
9、反目为仇果考试很糟；你最好的朋友与你反目为仇对付这些风险只对付这些风险只能通过从事一些损失控制活动来降低损失程度。能通过从事一些损失控制活动来降低损失程度。第二节 企业财产损失风险分析一、财产分类 什么是财产？依据法律的定义，它是指一组源自某项有形的实物资产的权利或者是关于该有形的实物资产的某一部分的一组权利，只要这项实物资产具有独立的经济价值。（一）不动产 1、未改良的土地 2、建筑物及其他建筑（二）动产1、货币和证券应收账款记录存货办公用具、设备、用品机器软件、硬件、媒体重要文件运输工具（二）动产 2、商标租赁权益营业执照商誉版权专利权商业秘密二、财产损失原因和防范措施（一）财产损失原因分
10、类1、自然原因（见分类列表）2、人为原因（见分类列表）3、经济原因（见分类列表）（二）财产损失原因和防范措施 1、火灾 2、爆炸 3、洪水 4、地震 5、盗窃GOGOGO三、财产损失金额的评估（一）原始成本购置价格，往往在会计报表上反映（二）帐面价值原始成本累计折旧（三）重置成本重新购置所需金额（四）复制成本复制原物的成本，适用于文物、艺术品（五）功能重置成本功能相同但成本不同（六）市价某项资产在其专门市场上的购买价格，如小麦、石油（七）实际现金价值重置成本折旧，如机器或者房屋（八）经济或使用价值收益分析四、财产权益（一）所有人权益：占有、使用、收益、处分（二）放款人权益：抵押（三）卖方和买方
11、权益：FOB、CIF（四）受托人权益：仓储、运输（五）出租人和承租人权益：租赁价值和承租权益第三节 企业净收入损失风险分析一、损失风险的价值 1、净收入损失风险价值预期收入预期费用 2、不考虑经济风险二、造成净收入损失的事件 1、财产损失：本企业控制的；他人控制的 2、法律责任 3、人员损失三、经济后果的衡量 1、停产或停业时间 2、停产或停业程度 3、收入减少 4、停产或停业期间的费用 5、净收入正常水平 6、恢复正常经营状况所需要的时间第四节 企业责任风险分析一、责任和补救方法的种类（一）责任的种类：（二）补救方法的种类：赔偿经济损失；纠正措施停止侵害；恢复原状（三）责任损失：各种费用开支
12、二、构成违法的构成要素（一）保障的权益（二）非法侵犯权益（三）非法行为和所致的损害有着近因关系二、违法者的法律后果（一）违约：损害赔偿金；特别履约指令、修订合同。（二）侵权行为：参照违约。赔偿金包括特定、一般和惩罚性赔偿金。（三）刑事行为：刑法和罚款四、违法者的经济后果1、遵守特别履行指令和命令的费用2、损害赔偿金、罚款3、法律费用4、名誉损失和市场份额损失法 律 责 任 的 内 涵 法律之于企业的一个悖论 一方面，法律是组织抵御风险的屏障，它是企业保障自身权利的重要武器；但是另外一方面，法律却又是企业风险的一种来源，是使组织遭遇风险的一种手段。企业的民事责任包括违约责任和侵权责任，这里我们重
13、点研究企业的侵权责任。侵权行为可以分为三种基本类型：（1）故意侵权行为，包括有计划的行为，但不必事先就预料到一定会发生这样的损害结果；（2）非故意侵权行为，包括失职或行为不当；（3）在适用严格责任或者无过失责任时的侵权行为。有预谋或者有计划的行为，但不必事先预料到其后果，如：侵占他人的土地、住宅或财物；侵犯他人隐私；胁迫；殴打；人格诽谤故意的侵权行为 大多数人身伤害或财产损失案件都是由过失行为造成的。故意侵权行为与非故意侵权行为的区别在于侵权行为的性质。过失行为的要件：（1）法律上的作为或不作为；（2）违反法律义务的行为；（3）对义务的违反是导致损害的直接原因；（4）造成损害结果。非故意侵权行
14、为：过失严格责任或者完全责任 严格责任不是基于过错，而是基于造成损害的行为的本质。随着经济的发展，许多行为所存在的危险异常巨大，故而采用通常的注意义务标准是不够的。严格责任原则使一个组织成为该组织的行为实际上的保险者。劳工赔偿法就是严格责任原则的典型范例。其他适用严格责任原则的情形有：高度危险作业（如使用爆炸物）；最常见的是产品责任问题。一、因损害他人或公众利益的行为而产生的责任问题如爆炸、开矿、钻油井等高度危险的作业；还包括喂养凶猛动物、燃放烟花爆竹、制造骚乱等侵犯他人的安静和个人空间；以及噪音、污染等行为。二、因销售、制造与分发商品或服务而产生的责任问题由买卖合同自身产生的，包括关于出售的
15、商品或服务的情况的承诺与义务问题。而且，由于商品或服务自身存在欠缺或者对其制造与设计存在过失，因而对使用该商品或服务的人造成了严重伤害。具有代表性的民事案件类型三、因信托关系而产生的责任问题主要体现在这样两个方面：（1）作为董事会成员为了股东的利益最大化而管理公司财产的责任；（2）负责员工福利计划的经理或管理者对计划参加者的责任。四、职业责任问题从事要求有特别的注意或技巧的职业或表演的人会遇到特殊的责任问题。法律要求从事专业化职业的人所承担的责任要高于那些从事技术含量与知识含量较低的职业的人。专业职业者包括律师、医生、牙医、会计、建筑师等。五、代理和转嫁问题代理关系存在于各种组织的生活之中。如
16、果代理人在代理权限范围内进行代理活动，那么组织要为代理人的任何侵权行为负责。六、保管责任问题通常私人财产在短期内会交给他人保管，当财产发生损害时处于保管人的保管和照料之下时，寄托人会为了对该财产进行赔偿而对保管人提出诉讼。七、雇佣责任问题种族歧视、性别歧视、年龄歧视等社会问题表明雇佣责任作为一个风险管理问题的重要性。雇佣关系使雇主承担一些责任，而最重要的法律责任就是劳工赔偿。第五节 企业人员损失风险分析一、人员损失风险的性质1、人员服务价值的损失2、损失引起的特殊费用风险经理为何关心人员损失风险 人们通常认为，人员损失的风险是由员工自身及其家属承担的，对这些风险的计划和管理看起来是个人的选择，
17、那么企业的风险经理为什么要干预呢？雇主对人力资本损失的关心通常是出于对自己利益的考虑。员工对死亡和致残的负面影响的顾虑可能会影响他们的生产率。消除或减轻这种顾虑可以使员工把更大的精力投入到生产活动中。不仅如此，大公司在与医疗保健机构或保险公司的谈判中更具实力，可能还有能力对这些服务的质量进行有效的监督 有些雇主相信公众会关注他们是否给员工提供了良好的社会福利，而且这些雇主认为这种公共关系具有重要价值。成本效率问题公共关系 雇主关心员工的福利也可能是因为他们感到应对雇员的幸福负有一定责任。雇主可以因为自己能提供同行业中最好的保险和退休计划而倍感自豪，当然，有些雇主可能认为提供良好的福利保障计划是
18、自己的责任。一些法律规定了雇主应当承受关于员工福利计划的义务，违反这些法律可能会使雇主失去某些税收方面的利益，或者缴纳罚金，或者遭受其他惩罚。遵守政府法规雇主的责任感 在当今大多数工业化国家，与人力资产损失相关的风险的绝大部分负担以及从个人和家庭转移到公司和政府。由政府资助的福利计划可以作为政府福利计划的替代物，对于那些政府资助的福利计划，雇主们经常要承担其中的绝大部分，因此，如果雇主资助的福利计划成本比政府资助的福利计划成本低，那么其对雇主是很有吸引力的。社会福利的替代物 人力资本的风险暴露并不一定都造成负面结果，例如，工人会遇到新机械，这种风险是一个提高生产率的机会，而且能带来工作的满足感
19、。因此，应当记住，风险管理包括提高潜在收益的概率和收益的数量的活动。人力资本风险可能带来的收益二、人员损失的主要原因（一）死亡（二）丧失工作能力（三）退休（四）辞职与失业三、人员损失风险对企业的经济影响（一）暂时与长期损失（二）正常或非正常损失 在员工遭受死亡或永久性残疾的情况下，收入损失成为总损失的一个主要部分，因为这种损失是永久性的。可以通过计算员工继续工作的情况下得到的收入来估计：（1）预测员工在退休前每年能得到的税后收入；（2）减去用来支付员工自身消费的那部分收入；（3）把每年的收入折现 即为员工的生命价值。潜在收益损失的一个估测：生命价值潜在损失估测的另一种方法：需求法 需求法估计的
20、是雇员家属为保持当前的生活水平所需收入的现值。需求法不考虑雇员的收入，家属能使用的部分所占的比例，它只考虑家属的正常支出，以及这种支出如何受员工死亡的影响。典型的收入替代需求包括：（1）短期内的收入调整，如雇员死后两年的调整期每月需要3000元；（2）从调整期结束直到子女独立的支出，如子女从13岁到18岁期间，每月需要2800元；（3）子女大到18岁以后，健在的配偶每月需要2000元与人力资本相关的潜在企业损失一、关键人物损失 有些员工在企业具有重要地位，因为他们的技能、知识和商业关系是非常重要的资源。这些重要人物的去世或伤残可能导致销售额下降、成本上升或者信用度下降，进而给企业带来损失。例如
21、，一位重要的经理每年只领取10万美元的直接报酬，但是他对公司年收益的贡献为25万美元，则如果这位经理去世，给企业所有者遭受的损失则是每年15万美元的现金收入流的现值。二、信用损失 大多数企业都有赖于同客户之间的信任。例如，金融机构向客户贷款，那么客户的去世、高位瘫痪或失业都会降低偿债的可能性，如果采取强行手段进行逼债，还可能产生公共关系方面的问题。三、营业中断损失 单一所有权公司和合伙制公司或所有权有严格限制的公司的某位所有者去世之后，很有可能出现营业中断的情况。如果所有者在公司的经营管理中发挥着重要作用，那么他的去世或伤残就会严重影响公司的生存和其他所有者的利益。触目惊心触目惊心 中国企业家
22、自杀不完全纪录中国企业家自杀不完全纪录 庞贵雄，46岁，湛江坡头区龙头镇人。湛江市优秀民营企业家，知名糖业老板，广东中谷糖业集团总裁。中谷糖业集团是湛江市制糖行业龙头企业之一，是广东民企100强企业。2008年年10月月15日，日，庞贵雄在广东湛江的小区跳楼身亡。庞贵雄在广东湛江的小区跳楼身亡。2008年4月29日下午,九芝堂集团董事、湖南涌金董事长魏东在其北京居所坠楼身亡。2008年3月13日，华县知名企业家陕西华乾工贸有限公司董事长段民乾自杀身亡，疑因心理压力过大所致。2007年8月11日，广东佛山利达玩具有限公司老板张树鸿因所产玩具在美国检出含铅超标而被召回，在自己工厂的仓库一角自缢身亡
23、。2006年10月31日，安徽华源生物药业有限公司总经理裘祖贻在家中上吊自杀。从裘的遗书中可以看出，他的自杀和药厂陷入困境有很大的关系。华源生产的欣弗出事后，厂方要以高出出厂价近20倍的竞标价召回产品。企业家过劳死现象为何频发 1999年5月4日，“中国火腿肠大王”春都集团董事长高凤来，在实现了春都A股上市交易并从股市募集走了4个亿的现金后，心脏突然停止了跳动；2001年7月31日，率先掀起国内啤酒并购狂潮的啤酒业铁腕人物“拼命三郎”青岛啤酒集团老总彭作义猝逝；2004年11月7日，38岁的均瑶集团董事长王均瑶，因患肠癌医治无效在上海逝世；2004年4月8日晚，54岁的爱立信(中国)有限公司总
24、裁杨迈由于连日超负荷的工作猝死；企业家过劳死现象为何频发 2005年9月18日，网易代理首席执行官38岁的孙德棣辞世 2006年1月12日，上海中发电气（集团）有限公司董事长南民因患急性脑血栓抢救无效逝世，年仅37岁！2008年8月6日力诺太阳发布公告称，公司董事长杨丙洲因抢救无效于2008年8月4日晚不幸去世，年仅45岁。2008年7月22日凌晨，同仁堂董事长张生瑜因心脏病突发于北京去世，年仅39岁。9.11事件 与其造成的损失一、【概况】“9.11事件”（又称“911”、“美国911事件”等）指的是2001年9月11日恐怖分子劫持的飞机撞击美国纽约世贸中心和华盛顿五角大楼的历史事件。200
25、1年9月11日，四架民航客机在美国的上空飞翔，然而这四架飞机却被劫机犯无声无息地劫持。当美国人刚刚准备开始一天的工作之时，纽约世贸中心，连续发生撞机事件，世贸中心的摩天大楼，轰然倒塌，化为一片废墟，造成了3000多人丧生。9.11事件 与其造成的损失二、【过程】8:45，Boeing（波音）767-B-223ER在飞离波士顿洛根国际机场不久后就被劫持，撞毁在世贸中心北楼，大楼随后坍塌。机上人员:92，遇难:92。9:03，Boeing B-767-222同样地在飞离波士顿洛根国际机场不久后就被劫持，撞毁在世贸中心南楼，大楼随后坍塌。机上人员:65，遇难:65。9:45，Boeing 757-2
26、23飞离杜勒斯国际机场后不久被劫持，随后撞向五角大楼一角。机上人员:64，遇难:64。10:20，Boeing B-757-222飞离纽华克国际机场后不久被劫持，直向华盛顿飞去。随后高速坠毁在宾夕法尼亚乡间，据猜测是乘客与劫机者搏斗阻止了这架飞机撞向目标。机上人员:45，遇难:45。9.11事件 与其造成的损失三、【疑问】为何选择这一天？本来在美国911是作为报警电话号码的。恐怖分子选择9月11号是对美国的挑衅。美国911报警电话诞生于上世纪60年代。1967年，美国总统法律实施与司法管理委员会建议在全国范围内设立一个统一的电话号码，以便于人们及时报告紧急事件。美国电话电报公司很快宣布选择91
27、1作为报警电话号码。1968年2月，全国第一个911报警台在亚拉巴马州的哈利维尔设立。上世纪70年代后，911报警电话开始大量增加。1976年，17%的美国人可拨打该号码，1979年上升到26%，1987年为50%，而今已达到85%。美国大约50%的国土面积已接通911号码，其中95%是加强版系统，可提供每个呼叫者的姓名与位置信息。正是这样恐怖分子才会选择9.11这一天对它进行袭击。9.11事件 与其造成的损失四、【影响】对美国 “美国911事件”发生后，美国经济一度处于瘫痪状态，对一些产业造成了直接经济损失和影响。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20世纪70年代初建起来的摩天大楼，造价高达1
28、1亿美元，是世界商业力量的会聚之地，来自世界各地的企业共计1200家之多，平时有5万人上班，每天来往办事的业务人员和游客约有15万人。两座直冲云霄的大楼一下子化为乌有，五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失难以用数字估量。无论对美国总统布什，对美国民众或者对美国政坛人士来说，9月11日所遭遇的恐怖分子攻击事件都是一次历史性的震撼。在两小时之内，造成美国本土遭遇数以千计的伤亡，连白宫、总统的空军一号座机、国防部大楼、金融财务中心的世界贸易大楼，都成了恐怖分子攻击的目标。9.11事件 与其造成的损失四、【影响】美国 这次事件使美国遭受的直接经济损失较重。地处纽约曼哈顿岛的世界贸易中心是20
29、世纪70年代初建起来的摩天大楼，造价高达11亿美元，是世界商业力量的会聚之地。五角大楼的修复工作至少在几亿美元之上，人才损失难以用数字估量。而且交通运输和旅游业造成严重损失。美国国内航班一天被劫持了四架，并造成巨大的人员伤亡和财产损失，确实是历史罕见。事件发生后，布什立即采取适当行动，恢复政府、社会正常活动，为了显示他不受恐怖威胁，9月11日晚上，虽然白宫仍有受到攻击的威胁，他仍决定返回白宫，并在白宫向全国民众发表谈话，借此显示：恐怖分子并不能阻断美国行政中心的运作。“美国911事件”的经济影响不仅局限于事件本身的直接损失。更重要的是影响了人们的投资和消费信心，使美元相对主流货币贬值、股市下跌
30、、石油等战略物资价格一度上涨，并实时从地域上波及欧洲及亚洲等主流金融市场，引起市场的过激反应，从而导致美国和世界其他国家经济增长减慢。9.11事件 与其造成的损失四、【影响】对中国 可以看到的是，“911事件”前的世界政治和国际关系和“911事件”后的情况已明显不同，美国反恐战争将引起国际关系和地缘政治的新变化。国际政治、军事、外交形势的变化肯定会影响我国经济和社会发展的政策选择，进而影响我国经济的发展。我国应根据事态的发展及时进行跟踪研究，相应调整经济政策。所以，对于我国而言，为了尽量减少“美国911事件”对我国经济带来的负面影响，我们应有所准备，未雨绸缪。不仅要关注“美国911事件”本身对
31、我国的经济影响，更要研究美国和国际社会为对付恐怖活动所采取战略取向、策略取向和政策取向对我国经济的 长期影响。及时跟踪研究“911事件”后国际政治经济的变化。作为一个大国，我国可以主要依靠国内的巨大市场把经济搞好，应进一步加大改革力度，扩大居民消费需求，刺激民间的投资和生产经营活动。利用我国加入世贸组织的机遇，加快利用外资的步伐，通过制度创新和透明、廉洁、高效的行政管理及蓬勃发展的经济来吸引外资。9.11事件 与其造成的损失四、【影响】对世界 对全世界的人民而言，反恐活动将是人类社会一项长期、艰苦和复杂的斗争。这次事件沉重地告诉我们，在今天的文明世界里,我们还有一个共同的敌人“恐怖主义”，它是现代魔鬼撒旦,它那阴冷的利爪,随时会夺取我们身边亲人的宝贵生命。恐怖分子可能随时随地用各种办法制造事端，打击世界金融和商品市场，瓦解人们的信心。国际投机基金也会兴风作浪，利浪，利用恐怖活动提供的机会进行投机活动，通过制造恐怖事件牟取暴利，增加金融风险。因此，一方面，要加强和国际社会的合作，严厉打击恐怖活动；另一方面，应研究增加对国际战略商品的储备特别是石油储备的问题，尽量减少恐怖活动引发的金融动荡对我国经济的影响。打击“恐怖主义“,保护公民生命安全,是我们共同的责任,起码在这点上中美的利益是一致的。BACK
