1、2022-10-232第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 2022-10-233第一章 商业银行导论【学习目标】【学习目标】通过本章学习，掌握商业银行的基本概念通过本章学习，掌
2、握商业银行的基本概念及其性质、职能、经营特点和经营原则，掌握商业银行的及其性质、职能、经营特点和经营原则，掌握商业银行的机构设置，了解商业银行的发展与改革，从而为学好以后机构设置，了解商业银行的发展与改革，从而为学好以后各章奠定基础。各章奠定基础。【学习重点和难点】【学习重点和难点】本章的重点是商业银行的性质、职本章的重点是商业银行的性质、职能、经营特点和经营原则，难点是商业银行的组织形式。能、经营特点和经营原则，难点是商业银行的组织形式。第一节商业银行的产生与发展第一节商业银行的产生与发展 第二节第二节商业银行的性质与职能商业银行的性质与职能 第三节商业银行的组织形式第三节商业银行的组织形式
3、 第四节商业银行的经营原则与管理第四节商业银行的经营原则与管理 2022-10-234第一节商业银行的产生与发展 一、商业银行的产生一、商业银行的产生 二、商业银行形成的途径二、商业银行形成的途径 三、商业银行发展的模式三、商业银行发展的模式 四、我国银行业的产生与发展四、我国银行业的产生与发展 五、现代商业银行的发展趋势五、现代商业银行的发展趋势2022-10-235一、商业银行的产生 商业银行是以追求利润最大化为经营目标，以多种金融资产和金融负债为经营对象，为客户提供多功能、综合性服务的金融企业。如果从历史发展顺序来看，银行业最早的发源地应该是意大利，比较具有近代意义的银行则是1587年设
4、立的威尼斯银行。17世纪以后，随着资本主义经济的发展和国际贸易规模的进一步扩大，近代商业银行雏形明显开始形成。1694年，英国政府为了同高利贷作斗争，以维护新生的资产阶级发展工商业的需要，决定成立一家股份制银行英格兰银行，并规定英格兰银行向工商企业发放低利贷款，大约在56，英格兰银行的成立，标志着现代商业银行的诞生。2022-10-236二、商业银行形成的途径 （一）从旧的高利贷银行转变而来（二）按资本主义组织原则，以股份公司形式组成现代商业银行2022-10-237三、商业银行发展的模式 （一）以英国为代表的传统模式的商业银行（二）以德国为代表的综合式的商业银行2022-10-238四、我国
5、银行业的产生与发展 我国商业银行产生较晚，1845年才出现了第一家具有现代意义的银行东方银行，这是一家英资银行。我国自办的的一家银行是1897年建立的中国通商银行，它的成立标志着中国现代银行业的开始，新中国成立后，在长达30年的计划经济时期，国家实行金融统制政策，金融机构体系中，除中国人民银行外，仅有三家国家专业银行以及中国人民保险公司和农村信用合作社。2022-10-239四、我国银行业的产生与发展 自1978年以来，随着经济体制改革的深入进行，银行体系也不断进行调整和改革。其改革历程大致可分成三个阶段：一是从20世纪80年代初到1993年由大一统银行体系转变为专业银行体制；二是从1994年
6、到2003年将专业银行转变为国有控股商业银行；三是2003年底开始国家控股的国有控股商业银行股份制改革。2022-10-2310四、我国银行业的产生与发展 经过改革与发展，目前我国已形成了以中国人民银行（中央银行）、中国银行业监督管理委员会（China Banking Regulatory Commission，CBRC简称银监会，2003年4月28日成立）为监管主体，以国有控股商业银行（中国工商银行、中国农业银行、中国银行和中国建设银行）、股份制商业银行（交通银行、招商银行、中信实业银行、中国民生银行等）、政策性银行、中国邮政储蓄银行、城市银行和外资银行等为经营主体的银行体系（如教材图1-1
7、所示）。2022-10-2311五、现代商业银行的发展趋势（一）全能化（二）集中化（三）电子化（四）国际化2022-10-2312第二节 商业银行的性质与职能 一、商业银行的性质 二、商业银行的职能2022-10-2313一、商业银行的性质（一）商业银行具有一般企业的特征（二）商业银行是一种特殊的企业（三）商业银行是一种特殊的金融企业2022-10-2314二、商业银行的职能（一）信用中介（二）支付中介（三）信用创造（四）金融服务2022-10-2315第三节 商业银行的组织形式 一、商业银行的外部组织形式 二、商业银行的内部组织结构 2022-10-2316一、商业银行的外部组织形式（一）单
8、一银行制（二）分支行制（三）集团银行制（四）连锁银行制2022-10-2317二、商业银行的内部组织结构 商业银行内部组织结构是指就单个银行而言，银行内部各部门及各部门之间相互联系、相互作用的组织管理系统。商业银行的内部组织结构，以股份制形式为例，可分为决策机构、执行机构和监督机构三个层次。决策机构包括股东大会、董事会以及董事会下设的各个委员会；执行机构包括行长（或总经理）以及行长领导下的各种业务部门和职能部门；监督机构包括监事会和各种检查委员会（如图1-2所示）。2022-10-2318图1-2 商业银行内部组织机构略图股东大会董事会监事会总稽核行长（总经理）各种委员会贷款部存款部会计部国际
9、业务部投资部信托部2022-10-2319第四节 商业银行的经营原则与管理 一、商业银行的经营原则 二、商业银行的资产负债管理理论及其变迁2022-10-2320一、商业银行的经营原则 （一）盈利性原则（二）流动性原则（三）安全性原则 盈利性、流动性和安全性三原则之间的关系可以简单概括为：流动性是商业银行正常经营的前提条件，是商业银行资产安全性的重要保证。安全性是商业银行稳健经营的重要原则，离开安全性，商业银行的盈利性也就无从谈起。盈利性原则是商业银行最终目标，保持盈利是维持商业银行流动性和保证银行安全性的重要基础。作为商业银行的经营者，要依据商业银行自身条件，从实际出发，统筹兼顾，通过多种金
10、融资产的组合，寻求“三性”尽可能地达到最优。2022-10-2321二、商业银行的资产负债管理理论及其变迁 商业银行应如何协调盈利性、流动性和安全性三者关系，对此，西方商业银行在历史发展过程中依次经历了资产管理理论、负债管理理论、资产负债管理理论三个阶段。2022-10-2322二、商业银行的资产负债管理理论及其变迁（一）资产管理理论 1.商业贷款理论 2.资产转移理论 3.预期收入理论 2022-10-2323二、商业银行的资产负债管理理论及其变迁（二）负债管理理论 1.存款理论 2.购买理论 3.销售理论 2022-10-2324二、商业银行的资产负债管理理论及其变迁（三）资产负债管理理论
11、 1.缺口管理法 2.利差管理法 2022-10-2325【复习思考题】1、现代银行是如何产生和发展的？2、简述商业银行的形成途径。3商业银行的性质与职能有哪些？4、简述单一银行制和分支行制的概念和优缺点。5、集团银行制和连锁银行制有何不同？2022-10-2327第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商
12、业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 2022-10-2328第二章第二章 商业银行的资本业务商业银行的资本业务第一节第一节 商业银行资本的构成及功能商业银行资本的构成及功能第二节商业银行资本充足性及其测定第二节商业银行资本充足性及其测定第三节商业银行资本金的筹集第三节商业银行资本金的筹集第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理2022-10-2329第一节商业银行资本的构成及功能第一节商业银行资本的构成及功能 一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能 二、商业银行资本
13、的构成二、商业银行资本的构成2022-10-2330一、商业银行资本的概念与功能一、商业银行资本的概念与功能（一）商业银行资本的概念（一）商业银行资本的概念 商业银行资本是指银行股东为赚取利润而投入银行的货币和保留在银行的收益。（二）商业银行资本的功能（二）商业银行资本的功能 1、营业功能：指银行主要用其自有资本金来购置房屋、设施，形成固定资产。这是银行经营的前提和基础。2、保护功能：指银行发生亏损后，其资本金可以对银行的存款人提供保护，减少存款人的损失，起到缓冲垫的作用。3、管理功能：指金融管理当局通过规定法定最低资本比率，来进行风险约束和控制银行资产的随意扩张。维护公众对银行的信心。202
14、2-10-2331二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成（一）普通资本（一）普通资本 普通资本又称银行的普通股本或普通股股权，是商业银行资本的基本形式。它包括普通股、资本盈余、未分配利润等。2022-10-2332二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成（二）优先资本（二）优先资本 优先资本是指商业银行资本中股息分配和资产清偿权优先于普通资本的那部分资本。它包括优先股、资本票据、资本债券、可转换债券等。2022-10-2333二、商业银行资本的构成二、商业银行资本的构成（三）其他资本（三）其他资本 商业银行的资本主要由普通资本和优先资本两部分构成，但资本准备金、贷款损失准备金和证券损
15、失准备金也包括在内。2022-10-2334第二节第二节 商业银行资本充足性及其测定商业银行资本充足性及其测定 一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念 二、影响商业银行资本需要量的因素二、影响商业银行资本需要量的因素 三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定 四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展 五、资本充足率的计算五、资本充足率的计算2022-10-2335一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念 银行资本充足性，是指银行资本数量必须超过金融管理当局所规定的能够保障正常营业并足以维持充分信誉的最低限度；同时，银行现有资本或新增资本的构成，应该
16、符合银行总体经营目标或增加所需资本的具体目的，因此银行资本充足性有数量和结构两个层面的内容：2022-10-2336一、银行资本充足性及其概念一、银行资本充足性及其概念（一）资本数量的充足性（二）资本结构的合理性2022-10-2337二、影响商业银行资本需要量的二、影响商业银行资本需要量的因素因素（一）商业银行的经营规模（二）商业银行资产负债的结构（三）银行资产质量（四）经济发展状况以及间接融资在社会融资中所占的比重（五）银行的信誉、经营作风和管理水平2022-10-2338三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定（一）单一比例法 1、资本与存款比率 2、资本与资产总额比率
17、3、资本与风险资产比率 4、资本与分类资产比率2022-10-2339三、商业银行资本充足性的测定三、商业银行资本充足性的测定（二）综合分析法 综合分析法是把银行的全部业务活动作为分析对象，在综合考虑各种影响银行经营管理状况因素的基础上，确定银行应保持的资本量。用综合分析法比用单一比率法来衡银行资本金需要量更加全面、合理、科学。2022-10-2340四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展 巴塞尔协议是监管银行经营发展方面的国际准则，于1988年通过后几经修订。由于巴塞尔协议监管思想的深刻、监管理念的新颖、考虑范围的全面以及制定手段和方法的科学合理，各国银行监管当局都愿意以巴塞尔协议的原
18、则来约束本国的商业银行。1998年，巴塞尔委员会决定全面修改此协议，2004年6月正式公布了新巴塞尔协议，并于2006年底开始实施。2022-10-2341四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议 1、关于资本定义及构成 巴塞尔协议协议将银行资本分为核心资本和附属资本两部分（如图2-1所示）。规定核心资本应占整个资本的50以上，附属资本不应超过资本总额的50。2022-10-2342巴塞尔协议巴塞尔协议中商业银行的资本构成中商业银行的资本构成股 本 股 票 发 行 溢 价 未 分 配 利 润 其 他 公 开 储 备 未 公 开 储 备 资 产 重 估 储
19、 备 普 通 准 备 金 或 普 通 呆 帐 准 备 金 混 合 资 本 工 具 长 期 次 级 债 务 核 心 资 本 普 通 股 附 属 资 本本 本 永 久 性、非 累 积 优 先 股 商业银行资本 图2-12022-10-2343四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议1、关于资本定义及构成（1）商业银行核心资本的构成 根据巴塞尔协议的定义，商业银行的核心资本也称为一级资本，主要包括永久的股东权益和公开储备。（2）商业银行附属资本的构成2022-10-2344四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议2、关于
20、风险资产权数的规定 巴塞尔协议对不同资产分别给予0、20、50、100的风险权数。风险资产权数的规定分为表内和表外两部分（如教材图2-2、2-3所示）。2022-10-2345四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展（一）资本充足性的国际标准巴塞尔协议3、标准化比率 巴塞尔协议规定了衡量国际银行业资本充足率的指标，即资本与加权风险资产的比率，到1992年底，要求达到8%，其中核心资本部分至少为4%。4、过渡期和实施安排2022-10-2346四、四、巴塞尔协议巴塞尔协议及其发展及其发展（二）巴塞尔协议的补充和完善（三）新巴塞尔协议 巴塞尔委员会彻底修改资本协议的工作是从1998年开始的。于
21、2004年6月26日正式公布，新协议于2006年底开始实施。新巴塞尔资本协议的精髓在于建立了银行资本充足的基本框架，这一基本框架包括三大支柱：第一支柱是最低资本要求，第二支柱是监管者的监督检查，第三支柱是市场约束2022-10-2347五、资本充足率的计算五、资本充足率的计算（一）根据（一）根据巴塞尔协议巴塞尔协议计算商业银行资本充足率计算商业银行资本充足率资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）资本充足率的计算是建立在核心资本（一级资本）和附属资本（二级资本）两者确定的基础之上。两者确定的基础之上。巴塞尔协议巴塞尔协议规定的衡量国际银行业资本充足度规定的衡量国际银行
22、业资本充足度的指标如下：的指标如下：核心资本（一级资本）充足率核心资本（一级资本）充足率=核心资本核心资本/风险资产风险资产100%=核心资本核心资本/（表内风险资产表外风险资产）（表内风险资产表外风险资产）100%附属资本（二级资本）充足率附属资本（二级资本）充足率=核心资本核心资本/风险资产风险资产100%总资本充足率总资本充足率=（核心资本附属资本）（核心资本附属资本）/风险资产风险资产100%=核心资本充足率核心资本充足率 附属资本充足率附属资本充足率巴塞尔协议巴塞尔协议规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在规定，从事国际业务的各大银行总风险资本比率应在8%以上，其中核心资本充
23、足率不低于以上，其中核心资本充足率不低于4%。2022-10-2348（二）根据我国商业银行资本充足率管理办法计算商业银行资本充足率 根据中国银监会2004年2月23日公布的商业银行资本充足率管理办法，我国商业银行资本充足率的计算公式为：资本充足率资本充足率（资本（资本扣除项）扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本）倍的市场风险资本）核心资本充足率核心资本充足率（核心资本（核心资本核心资本扣除项）核心资本扣除项）/（风险加权资产（风险加权资产12.5倍的市场风险资本倍的市场风险资本）2022-10-2349第三节第三节 商业银行资本金的筹集商业银行资本金的筹集 一、商业
24、银行资本需求量的估算 二、商业银行资本金的筹集方式与选择2022-10-2350一、商业银行资本需求量的估算一、商业银行资本需求量的估算 银行要增加资本，首先必须对资本的需求量进行估算。银行对资本的需求量从静态上看，取决于加权风险资产的总额；从动态上看，则与利润增长目标、分红政策和资产结构变动等因素有关。如当某银行加权风险资产总额增加，则会导致资本充足率下降，需依据巴塞尔协议规定的目标充足率作出调整。2022-10-2351二、商业银行资本金的筹集方式与选择二、商业银行资本金的筹集方式与选择（一）商业银行资本的内部筹集（二）商业银行资本的外部筹集（三）商业银行资本筹集方式的选择2022-10-
25、2352第四节第四节 我国商业银行的资本金管理我国商业银行的资本金管理 一、我国商业银行的资本金构成 二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略2022-10-2353一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成 2004年年2月月23日，中国银监会公布日，中国银监会公布商业银行资本充商业银行资本充足率管理办法足率管理办法，自，自2004年年3月月1日起，在我国商业银日起，在我国商业银行实行新的资本构成定义，要求商业银行资本包括核行实行新的资本构成定义，要求商业银行资本包括核心资本和附属资本。其中，核心资本包括实收资本或心资本和附属资本。其中，核心资本包括实收资本或普通股、资本
26、公积、盈余公积、未分配利润和少数股普通股、资本公积、盈余公积、未分配利润和少数股权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可权；附属资本包括重估储备、一般准备、优先股、可转换债券和长期次级债务。另外，商业银行的附属资转换债券和长期次级债务。另外，商业银行的附属资本不得超过核心资本的本不得超过核心资本的100；计入附属资本的长期；计入附属资本的长期次级债务不得超过核心资本的次级债务不得超过核心资本的50。2022-10-2354一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成（一）核心资本1、实收资本：投资者按照章程或合同、协议的约定，实际投入商业银行的资本。2、资本公积：包括资本溢价
27、、接受的非现金资产捐赠准备和现金捐赠、股权投资准备、外币资本折算差额、关联交易差价和其他资本公积。3、盈余公积：包括法定盈余公积、任意盈余公积以及法定公益金。4、未分配利润：商业银行以前年度实现的未分配利润或未弥补亏损。5、少数股权：在合并报表时，包括在核心资本中的非全资子公司中的少数股权，是指子公司净经营成果和净资产中不以任何直接或间接方式归属于母银行的部分。2022-10-2355一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成（二）附属资本（二）附属资本 1、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固、重估储备：商业银行经国家有关部门批准，对固定资产进行重估时，固定资产公允价值与
28、账面价值定资产进行重估时，固定资产公允价值与账面价值之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作之间的正差额为重估储备。若银监会认为，重估作价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但价是审慎的，这类重估储备可以列入附属资本，但计入附属资本的部分不超过重估储备的计入附属资本的部分不超过重估储备的70%。2、一般准备：是根据全部贷款余额一定比例计提的，、一般准备：是根据全部贷款余额一定比例计提的，用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。用于弥补尚未识别的可能性损失的准备。3、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分、优先股：商业银行发行的、给予投资者在收益分配、剩余资产分配等方面优先权利的股票。配
29、、剩余资产分配等方面优先权利的股票。2022-10-2356一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成（二）附属资本（二）附属资本4、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依、可转换债券：商业银行依照法定程序发行的、在一定期限内依据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的据约定条件可以转换成商业银行普通股的债券。计入附属资本的可转换债券必须符合以下条件：（可转换债券必须符合以下条件：（1）债券持有人对银行的索偿权）债券持有人对银行的索偿权位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或位于存款人及其他普通债权人之后，并不以银行的资产为抵押或质押
30、；（质押；（2）债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，）债券不可由持有者主动回售；未经银监会事先同意，发行人不准赎回。发行人不准赎回。5、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经、长期次级债务：是指原始期限最少在五年以上的次级债务。经银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产银监会认可，商业银行发行的普通的、无担保的、不以银行资产为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日为抵押或质押的长期次级债务工具可列入附属资本，在距到期日前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣前最后五年，其可计入附属资本的数量每年累计折扣20%。2022-10-23
31、57一、我国商业银行的资本金构成一、我国商业银行的资本金构成 此外，银监会还规定商业银行资本金的扣除项目。这些扣除项目从商业银行资本总额中扣除，即形成银行的资本净额。商业银行计算资本充足率时，应从资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构的资本投资；（3）商业银行对非自用不动产和企业的资本投资。商业银行计算核心资本充足率时，应从核心资本中扣除以下项目：（1）商誉；（2）商业银行对未并表金融机构资本投资的50%；（3）商业银行对非自用不动产和企业资本投资的50%。2022-10-2358二、我国银行资本充足状况及筹集保持二、我国银行资本充足状况及筹集保持资本充足策略资本充足策
32、略（一）我国商业银行的资本充足状况（二）筹集并保持我国商业银行充足资本的措施2022-10-2359【复习思考题复习思考题】1、商业银行资本由哪几部分构成？2、影响商业银行资本需要量的因素有哪些？3、试述1988年的巴塞尔协议的基本内容？它对银行业产生哪些影响？4、新巴塞尔协议的主要精神是什么？5、试述商业银行提高资本充足率的途径。6、商业银行筹集资本的方式有哪些？它们各有哪些优缺点？2022-10-2361第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第
33、5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务报表与分析实务 2022-10-2362第三章第三章 商业银行负债业务商业银行负债业务【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、作用和【学习目标】通过本章学习，掌握银行负债业务的概念、作用和种类，掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了解存款创新的种类，掌握存款业务的种类、借款业务的种类，了解存款创新的内容。内容。【学习重点和难点】本章
34、的重点是负债业务的概念、负债业务的【学习重点和难点】本章的重点是负债业务的概念、负债业务的作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成本管理。作用、存款经营的策略；难点是存款创新、存款成本管理。第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务2022-10-2363第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务 一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来源 二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类 三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理2022-10-23
35、64一、商业银行存款的来源一、商业银行存款的来源（一）流动资金（二）其他社会闲置资金（三）银行放款产生的派生存款2022-10-2365二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（一）传统型存款 1、活期存款 2、定期存款 3、储蓄存款 2022-10-2366二、商业银行存款的种类二、商业银行存款的种类（二）创新型存款 1、大额可转让定期存单 2、可转让支付命令账户 3、超级可转让支付命令账户 4、自动转账服务账户 5、协定账户 6、货币市场存款账户 7、个人退休金账户 8、股金提款单账户 2022-10-2367三、商业银行存款业务的管理三、商业银行存款业务的管理（一）影响商业银行存款因
36、素 1、宏观因素 2、微观因素（二）存款的管理 1、存款成本的选择 2、最佳存款量分析 3、存款的管理 4、商业银行存款的管理制度2022-10-2368第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务 一、对公存款操作实务一、对公存款操作实务 二、储蓄存款操作实务二、储蓄存款操作实务2022-10-2369一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（一）对公存款业务概述 1、对公（单位）存款基本种类（如图3-4所示）2、对公存款业务会计核算基本要求：3、对公存款账户的开立与管理2022-10-2370我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类我国商业银行对公（单位）存款主要业务种类
37、2022-10-2371一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位活期存款业务（二）单位活期存款业务 1、单位活期存款业务操作流程、单位活期存款业务操作流程（1）开户 业务操作流程如图3-10所示。（2）存入 单位活期存款账户存入（现金）业务操作流程如图3-11所示。单位活期存款存入（转账）业务操作流程如图3-12所示。（3）支取 单位活期存款账户支取（现金）业务操作流程如图3-13所示。单位活期存款支取（转账）业务操作流程如图3-14所示。（4）销户单位活期存款销户业务操作流程如图3-15所示。2022-10-2372一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（二）单位
38、活期存款业务（二）单位活期存款业务 2、单位活期存款利息结计的核算（1）单位存款计息的范围（2）利息结计的基本规定（3）单位活期存款的计息形式 3、单位活期存款的对账2022-10-2373一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务 1、单位定期存款业务操作流程（1）开户：单位定期存款开户业务操作流程如图3-18所示；（2）支取：单位定期存款支取业务操作流程如图3-19所示2022-10-2374一、对公存款业务操作实务一、对公存款业务操作实务（三）单位定期存款业务 2、单位定期存款利息结计业务的核算（1）单位定期存款计息的范围和计息的基本规定与单位活期存款基本相同
39、，但计息形式有所区别。（2）单位定期存款的计息形式2022-10-2375二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（一）储蓄业务概述 1、储蓄存款（个人存款）基本种类（如图3-20所示）2022-10-2376我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类我国商业银行储蓄存款（个人存款）主要业务种类 2022-10-2377二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（一）储蓄业务概述 2、储蓄的政策和原则 3、储蓄业务核算基本规定2022-10-2378二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（二）活期储蓄业务核算规程 1、业务简介：2、业务特点：3、实际操作程序与要点20
40、22-10-2379二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（三）定期储蓄业务定期储蓄业务 1、业务简介：定期储蓄分为整存整取、整存零取、零存整取和存本取息。2、业务特点 3、实际操作程序与要点2022-10-2380二、储蓄存款业务操作实务二、储蓄存款业务操作实务（四）教育储蓄：是指个人按国家有关规定在指定银行开户、存入规定数额资金、用于教育目的的专项储蓄，是一种专门为学生支付非义务教育所需教育金的专项储蓄。商业银行储蓄业务实际操作流程图教材商业银行储蓄业务实际操作流程图教材315 至328 2022-10-2381第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务 一、短期借入
41、资金业务一、短期借入资金业务 二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务2022-10-2382第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务 商业银行的借入负债业务又称之为商业银行的主动负债业务，是指商业银行主动通过金融市场或直接向中央银行融通资金。借入负债业务比存款负债更具有主动性、灵活性和稳定性。借入负债在期限上有短期和长期之分。短期负债主要指期限在一年以内的负债，也称为短期借款；长期负债主要指期限在一年以上的负债。2022-10-2383一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务 短期借入资金业务，是指期限在一年以内的各种银行借款。主要是保持正常资金周转、满足资金流动性需要。银行同
42、业之间的短期借款包括同业拆借、转贴现和转抵押以及回购协议等形式。2022-10-2384一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（一）短期借入资金的主要特征 1、对时间和金额上的流动性需要十分明确。2、对流动性的需要相对集中。3、面临较高的利率风险 4、主要用于短期头寸不足的需要。2022-10-2385一、短期借入资金业务一、短期借入资金业务（二）短期借入资金的种类 1、同业借款：是指商业银行之间或商业银行与其他金融机构之间发生的短期资金融通活动，包括同业拆借、转抵押、转贴现等。2、向中央银行借款：3、回购协议 4、出售大额可转让定期存单 5、发行商业票据 6、国际金融市场借款 2022-1
43、0-2386二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（一）金融债券的特征与意义 金融债券是由银行或非银行金融机构为筹集中长期资金而向社会公开发行的一种债务凭证。债券持有者享有到期收回本金和利息的权利。（二）金融债券的种类 金融债券有资本性金融债券、一般性金融债券、国际金融债券三种 2022-10-2387二、长期借入资金业务二、长期借入资金业务（三）发行金融债券的经营管理要点（四）金融债券的发行方式（五）我国的金融债券发行2022-10-2388【复习思考题复习思考题】1.什么是商业银行的负债业务，负债业务的种类有那些？2.存款负债的来源渠道有几种？3.什么是可转让支付命令账户？4.大额可转让
44、存单与传统存单有何区别？5.活期存款和定期存款的区别在哪里？6.影响银行存款变动的因素主要有哪些？7.商业银行借入负债业务有哪几种？2022-10-2390第第1 1章章商业银行导论商业银行导论第第2 2章章商业银行的资本业务商业银行的资本业务第第3 3章章商业银行负债业务商业银行负债业务 第第4 4章章商业银行资产业务商业银行资产业务 第第5 5章章商业银行中间业务商业银行中间业务 第第6 6章章商业银行国际业务商业银行国际业务第第7 7章章 电子银行实务电子银行实务第第8 8章章商业银行风险防范与内部控制实务商业银行风险防范与内部控制实务第第9 9章章商业银行财务报表与分析实务商业银行财务
45、报表与分析实务 2022-10-2391第四章商业银行资产业务第四章商业银行资产业务 2022-10-2392第四章商业银行资产业务 第一节第一节 商业银行存款负债业务商业银行存款负债业务 第二节第二节 我国存款业务操作实务我国存款业务操作实务 第三节第三节 商业银行借入负债业务商业银行借入负债业务2022-10-2393第一节 商业银行现金资产业务 一、现金资产的构成一、现金资产的构成（一）库存现金：是商业银行为满足日常交易而（一）库存现金：是商业银行为满足日常交易而持有的现金，包括各类纸钞和硬币。持有的现金，包括各类纸钞和硬币。（二）在中央银行存款：是指商业银行存放在中（二）在中央银行存款
46、：是指商业银行存放在中央银行的资金，即存款准备金央银行的资金，即存款准备金 （三）存放同业存款：是指商业银行存放在代理（三）存放同业存款：是指商业银行存放在代理行和相关银行的存款。行和相关银行的存款。（四）在途资金：也称托收未达款，是指在银行（四）在途资金：也称托收未达款，是指在银行间确认与转账过程中的支票金额。间确认与转账过程中的支票金额。2022-10-2394二、现金资产的管理原则（一）总量适度原则：是指银行现金资产的总量必须保持在一个适当的规模上。（二）适时调节原则：是指银行要根据业务过程中的现金流量变化，及时的调节资金短缺头寸，确保现金资产的规模适度。（三）安全保障原则：商业银行现金
47、资产主要由其在中央银行和同业银行的存款及库存现金构成，其中库存现金是商业银行业务经营过程中必要的支付周转金分布于各个营业网点，银行在现金资产特别是库存现金的管理中，必须健全安全保卫制度，严格业务操作规程，确保资金的安全无损。2022-10-2395三、商业银行资金头寸的测算（一）资金头寸及其构成（二）资金头寸的预测2022-10-2396四、商业银行现金资产的管理（一）库存现金的管理（二）存款准备金的管理（三）同业存款的管理2022-10-2397第二节 商业银行的贷款业务 一、贷款的概念及种类一、贷款的概念及种类（一）贷款的概念（二）贷款种类2022-10-2398二、贷款政策（一）贷款政策
48、的内容（二）制定贷款政策应考虑的因素2022-10-2399三、贷款定价（一）贷款定价的原则（一）贷款定价的原则（二）贷款定价应考虑的因素（二）贷款定价应考虑的因素（三）贷款价格的构成（三）贷款价格的构成（四）贷款定价方法（四）贷款定价方法2022-10-23100四、贷款程序（一）贷款申请（一）贷款申请（二）对借款人的信用等级评估（二）对借款人的信用等级评估（三）贷款调查（三）贷款调查（四）贷款审批（四）贷款审批（五）借款合同的签订和担保（五）借款合同的签订和担保（六）贷款发放（六）贷款发放（七）贷后检查（七）贷后检查（八）贷款收回（八）贷款收回2022-10-23101五、我国商业银行贷款
49、业务的基本程序 （一）办理信贷业务的基本程序办理信贷业务的基本程序（二）办理授权范围内信贷业务流程办理授权范围内信贷业务流程 （三）办理超授权信贷业务流程办理超授权信贷业务流程（四）办理低风险信贷业务流程办理低风险信贷业务流程（五）特事特办信贷业务流程特事特办信贷业务流程 2022-10-23102六、贷款的信用风险分析（一）信用分析的涵义（一）信用分析的涵义 1、借款人的品格、借款人的品格 2、借款人的能力、借款人的能力 3、借款人的资本、借款人的资本 4、贷款的担保、贷款的担保 5、借款人经营的环境条件、借款人经营的环境条件 2022-10-23103六、贷款的信用风险分析（二）信用分析技
50、术（二）信用分析技术 1、财务报表分析。主要是对资产负债表、财务报表分析。主要是对资产负债表、损益表和财务状况变动表进行分析损益表和财务状况变动表进行分析 2、财务比率分析、财务比率分析 3、现金流量分析、现金流量分析2022-10-23104六、贷款的信用风险分析（三）贷款损失的控制与处理 1、贷款分类 2、不良贷款发生的表象 3、不良贷款的控制与管理2022-10-23105七、贷款管理制度（一）贷款岗位设置（二）贷款责任制度（三）贷款质量的监测与考核2022-10-23106八、几种贷款业务的要点与操作实务（一）信用贷款（一）信用贷款 （二）担保贷款（二）担保贷款（三）票据贴现（三）票据
