1、用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司王善军王善军2008年年 9月月 1 日日U872产品培训产品培训-成本管理成本管理Unit 1 Unit 1 新增改进功能概述新增改进功能概述Unit 2 Unit 2 新增功能介绍新增功能介绍Unit 3 Unit 3 改进功能介绍改进功能介绍Unit 4 Unit 4 总结总结1.改制业务成本处理改制业务成本处理 支持全部改制自动处理支持全部改制自动处理 支持部分改制调拨处理支持部分改制调拨处理2.集合订单成本处理集合订单成本处理 支持集合订单特殊计价处理支持集合订单特殊计价处理支持直接供应产出品余料成本处理支持直接供应产出品余料成本处理 3.费用
2、二级分摊费用二级分摊 支持非生产部门费用按直接及间接两种方式分摊到各成本对象中支持非生产部门费用按直接及间接两种方式分摊到各成本对象中 工作中心作为成本中心，可以把生产部门费用分摊到所属工作中心工作中心作为成本中心，可以把生产部门费用分摊到所属工作中心 4.成本中心扩展成本中心扩展允许多个生产部门或工作中心定义为一个成本中心允许多个生产部门或工作中心定义为一个成本中心支持按成本中心组统计、分析成本数据支持按成本中心组统计、分析成本数据 新增功能概述新增功能概述工序委外改进1.1.卷积计算卷积计算2.2.同账套选择不同核算方法同账套选择不同核算方法3.3.分配率改进分配率改进4.4.在产成本调整
3、在产成本调整5.EXCEL5.EXCEL数据导入数据导入6.6.工序核算改进工序核算改进7.7.成本对象时效控制成本对象时效控制8.8.核算型自由项支持核算型自由项支持9.9.计划成本改进计划成本改进10.10.按领料套数推算在产按领料套数推算在产11.11.重新初始化保留重新初始化保留12.12.其它易用性其它易用性分层卷算计算检查定位特殊记账处理调整单入成本料费分配率自定义分配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进期初调整表过滤栏目定位凭证复制工序订单并存改进功能概述改进功能概述主要改进功能主要改进功能2525项项新增功能介绍新增功能介绍1-改制成本处理
4、改制成本处理改制分类改制分类入库改制：入库改制：原有非标订单应用解决。在线改制：在线改制：本版改制功能及目标。全部改制及部分改制，在成本中按不同规则处理 。全部改制全部改制全部改制场景：全部改制场景：订单订单00000001产品产品A是为甲客户加工，计划生产数量为是为甲客户加工，计划生产数量为100件，材件，材料全部按订单领出，截止上月已经完工入库料全部按订单领出，截止上月已经完工入库90件，本月其余件，本月其余10件正件正在加工过程中，由于特殊原因客户变更订单，供货数量改为在加工过程中，由于特殊原因客户变更订单，供货数量改为90件，件，生产部决定把未加工完的生产部决定把未加工完的A产品全部改
5、做产品全部改做B产品提供给乙客户。产品提供给乙客户。全部改制全部改制-物流主要处理物流主要处理1.下达下达0000002生产改制订单，改制数量生产改制订单，改制数量10件（订单上自动显示为件（订单上自动显示为全部改制）全部改制）2.进行生产订单挪料，从进行生产订单挪料，从0000001订单挪料订单挪料10件到件到00000002订单。订单。3.如果有在线完工产品，车间管理红冲工时记录单完工数量、完如果有在线完工产品，车间管理红冲工时记录单完工数量、完工工时。工工时。全部改制全部改制-成本处理成本处理 存货核算：判断改制订单中全部改制标识，根据源生产订单号、生产订单行号、工序行号、工作中心各个材
6、料剩余的明细成本（原材料领用单价与本期计算单价之间差额）生成红字出库调整单。根据目标生产订单号，目标生产订单行号、从源订单调入各个材料剩余的明细成本生成蓝字出库调整单，将源生产订单的剩余材料成本调整到目标生产订单上l卷积计算：卷积计算时，将改制生成的红、蓝出库调整单记入存货明细帐，总帐。恢复卷积时，将红、蓝出库调整单在存货明细帐，总帐删除掉。l非卷积计算：用户需要手工增加调整单，按订单调整源订单和目标订单的材料成本。成本管理：根据存货生成的调整单调整原订单及改制订单（原订单负数冲销，改制订单正数增加），同时在成本“期初在产调整表”中按调整单金额生成负数调拨记录，冲减原订单期初在产差异，并把费用
7、调拨到改制订单上。00000000010000000002-10001000全部改制全部改制-存货处理图例存货处理图例全部改制全部改制-成本处理图例成本处理图例部分改制部分改制 生产制造下达改制订单、挪料；物流进行材料移动；如果存在期初在产改制，成本主要手动进行费用调拨 按推算数量调拨：按生产订单推算或按领料套数推算 按费用明细金额调拨 形成各成本对象费用明细调拨记录新增功能介绍新增功能介绍2-集合订单成本处理集合订单成本处理集合订单物流流程集合订单物流流程1.在物料清单中指定子件供应类型为“直接供应”。2.下达母件生产订单，保存时自动增加一行子件的生产订单，未自动带出时需要增加生产订单部门。
8、3.子件入库时，根据入库数量自动生成对应母件的出库数量。集合订单成本处理集合订单成本处理1.由于直接供应类型的材料不领用，在其下阶生产订单入库时自动产生材料出库单，而材料出库成本直接取产成品入库成本。即：“直接供应”材料出库单记账，自动取对应的产成本品入库单的单价、金额，并记入存货明细账、总账。2.先进先出计价要记入计价辅助数据表。直接供应产出品场景直接供应产出品场景生产订单00000005产品0308，本月计划生产数量100公斤，直接供应订单00000005产品0208，计划生产数量也为100公斤，本月完工入库100公斤，但因废品控制较好，实际0308只需要领料90公斤。直接供应产出品成本直
9、接供应产出品成本处理处理1.刷新成本对象中，会增加与母件生产订单号、行号相同的副产品成本对象。2.计算成本，母件冲减子件剩余数量10及相应成本；副产品0208成本=母件冲减子件剩余数量10及相应成本，无在产品，同时本月不再负担其它费用。直接供应产出品物流直接供应产出品物流流程流程1.在已审核生产订单中修改母件0308，增加相同子件0208（允许同一物料号共存），产出类型为副产品。2.副产品0208参照入库（此订单号、行号与母件相同，版本号为空），数量为剩余数量 10。无直接供应产出品时，材料成本无直接供应产出品时，材料成本=1265.62+158.18=1265.62+158.18新增功能介绍
10、新增功能介绍3-成本中心扩展成本中心扩展引入成本中心主要目的引入成本中心主要目的解决不同物理作业单位领料，但与生产部门与最终入库部门不一解决不同物理作业单位领料，但与生产部门与最终入库部门不一致问题致问题为成本中心核算、考核建立基础为成本中心核算、考核建立基础为标准成本、作业成本、全面成本延伸建立基础为标准成本、作业成本、全面成本延伸建立基础建立单建立单独的成本独的成本中心档案中心档案及相关设及相关设置置成本中心定义成本中心定义成本中成本中心可以手心可以手动增加或动增加或直接直接 引入引入部门档案部门档案成本中心对照成本中心对照成本中心可以手动成本中心可以手动增加与部门或工作中增加与部门或工作
11、中心对照关系心对照关系同时也可以直接引入同时也可以直接引入部门档案，使成本中心部门档案，使成本中心与部门一一对照与部门一一对照成本中心组成本中心组建立多角度建立多角度成本中心组成本中心组按不同成本按不同成本中心组统计中心组统计成本中心接口取数变化成本中心接口取数变化从库存取完工入库数量：从库存取完工入库数量：成本中心按成本中心档案中入库部门判断从存货取材料出库数据：从存货取材料出库数据：按出库部门对应的成本中心判断存货从成本取产成品：存货从成本取产成品：成本中心按成本中心档案中入库部门判断存货报表核对存货报表核对：入库汇总表、出库汇总表，增加按成本中心统计。从制造取实际成本对象：从制造取实际成
12、本对象：l按订单核算，生产部门为成本中心档案中入库部门l按品种核算，物料清单领料部门中至少有一个为成本中心档案中入库部门从工序委外取加工费及完工数量：从工序委外取加工费及完工数量：按工序委外订单部门对应的成本中心。从总账取数：从总账取数：成本中心对应多个部门时，需要手动调整取数公式，保证部门汇总数对应成本中心。新增功能介绍新增功能介绍4-费用二级分摊费用二级分摊费用二级分摊场景费用二级分摊场景1.仓储部门、维修车间、水电车间等辅助部门费用，可计量各基本生产车间发生费用，月末按一定比率分摊到各生产车间。2.仓储部门、维修车间、水电车间等辅助部门费用，无法统计各基本生产车间所耗本部门费用，直接按产
13、品定额工时、实际工时、完工产量等分配方法分摊到各订单或品种。3.工作中心作为成本中心，生产部门对应多个工作中心，把生产部门费用按照一定分配方法分摊到工作中心或产品中。主要操作流程主要操作流程定义费用明细与总账接口-共耗费用定义共耗费用分配率共耗费用录入相关费用及产量录入成本计算报表查询-产品制造费用汇总及明细设置成本中心外辅助部门费用明细及取数公式定义共耗费用分配率定义共耗费用分配率-直接分配直接分配 直接分配可以跨成本中心或选择成本中心分配，支持不同明细选择不同分配方法定义共耗费用分配率定义共耗费用分配率-二级分配二级分配 二级分配先按比例系数分配到各成本中心，各成本中心再按各自分配率在各产
14、品间分摊 共耗费用从总账取数或手工录入改进功能介绍改进功能介绍1-卷积运算卷积运算工序委外改进1.1.卷积运算卷积运算2.2.同账套选择不同核算方法同账套选择不同核算方法3.3.分配率改进分配率改进4.4.在产成本调整在产成本调整5.EXCEL5.EXCEL数据导入数据导入6.6.工序核算改进工序核算改进7.7.成本对象时效控制成本对象时效控制8.8.核算型自由项支持核算型自由项支持9.9.计划成本改进计划成本改进10.10.按领料套数推算在产按领料套数推算在产11.11.重新初始化保留重新初始化保留12.12.其它易用性其它易用性分层卷算计算检查定位特殊记账处理调整单入成本料费分配率自定义分
15、配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进期初调整表过滤栏目定位凭证复制工序订单并存分层卷算主要目的分层卷算主要目的手动卷积时，成本BOM层次与成本中心相一致，可有效减少重复计算次数，提高计算效率。成本计算完毕后进行查询，每层核对、调整无误后进行下层检查、计算，清晰定位错误，提升计算的精确性及有效性（高层数据正确与否主要是由底层材料单价正确性决定）。分层卷算：增加按成本BOM层次进行检查、计算、恢复根据主要公共根据主要公共材料、费用及在材料、费用及在产品分配率的不产品分配率的不同进行针对性检同进行针对性检查提示，并且直查提示，并且直接链接定位发生接链接定位发生
16、错误的菜单及成错误的菜单及成本对象位置本对象位置全月平均法调拨单、全月平均法调拨单、形态转换单记账取形态转换单记账取价，可以选择价，可以选择“上上月结存成本月结存成本”、“参考成本参考成本”、“平均单价平均单价”三种三种计价方式计价方式”卷积计算过卷积计算过程中，自动程中，自动把存货期末把存货期末处理产生的处理产生的调整单分摊调整单分摊在各成本对在各成本对象中象中”期末处理调整单存货计算方法：期末处理调整单存货计算方法：按存货核算时：按存货+部门+收发类别+属性（1、成本、2其他；3、销售）汇总当月后的金额比例计算出库调整单的金额。按仓库核算时：按仓库+存货+部门+收发类别+属性（1、成本、2
17、其他；3、销售）汇总当月后的金额比例计算出库调整单的金额。按部门核算时：按所属部门+存货+部门+收发类别+属性（1、成本、2其他；3、销售）汇总当月后的金额比例计算出库调整单的金额。返修非标订单处理返修非标订单处理成本管理中，871已重点改进，872继续支持：原来下达非标订单，领用本身，在成本计算时判断为循环领用，按零成本出库处理，只能取选项中选择的上月出库、上月入库成本或参考成本，不能取当月计算出的已有存货成本；现在增加选项“非标订单循环领用先计算对应标准订单成本”，选择此选项时，计算时分两次进行，先计算标准订单入库成本，计算完毕后，再计算出库成本，回写到非标订单出库材料中，这样，可以有效解
18、决部分用户中存在的因取上月成本造成较大差异或被动手工估计参考成本场景。启用生产订单，选项中可以选择“按成本中心制定”改进功能介绍改进功能介绍2-按成本中心选择核算方法按成本中心选择核算方法工序委外改进1.1.卷积计算卷积计算2.2.同账套选择不同核算方法同账套选择不同核算方法3.3.分配率改进分配率改进4.4.在产成本调整在产成本调整5.EXCEL5.EXCEL数据导入数据导入6.6.工序核算改进工序核算改进7.7.成本对象时效控制成本对象时效控制8.8.核算型自由项支持核算型自由项支持9.9.计划成本改进计划成本改进10.10.按领料套数推算在产按领料套数推算在产分层卷算计算检查定位特殊记账
19、处理调整单入成本料费分配率自定义分配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进工序订单并存改进功能介绍改进功能介绍3-分配率改进分配率改进11.11.重新初始化保留重新初始化保留12.12.其它易用性其它易用性期初调整表过滤栏目定位凭证复制自定义分配率自定义分配率 增加存货自定义项及存货档案相关可计量单位 增加自定义项及存货档案相关可计量单位材料、费用分配率材料、费用分配率 实际工时、定额工时区分：人工工时、机器工时等。工时日报表、定额分配标准表区分：人工工时、机器工时等副产品分配率副产品分配率 副产品只负担材料成本，人工费用、制造费用、辅助费用、其它费用成本由
20、主产品负担 在产品分配率算法改进在产品分配率算法改进在产品选择按约当产量，人工费用、制造费用、辅助费用分配选择与产量相关分配率，分配计算时，产量按当期投入产量作为权重。即当期投入产量=当期完工产量+期末在产数量*约当系数-上期在产数量*约当系数 例：A产品投入产量为100，上期在产数量为100，约当系数为0.5，本期全部完工入库，两期人工费用都为10000，因上期已负担50个权重的人工费用，本期应负担权重=100-50*0.5=50。下年结转后，年初允许调下年结转后，年初允许调整各实际成本对象费用项目整各实际成本对象费用项目明细数量、金额明细数量、金额改进功能介绍改进功能介绍4-年初余额调整年
21、初余额调整调整后，可以按成本中心统计各费调整后，可以按成本中心统计各费用项目所调整成本合计金额，以在总用项目所调整成本合计金额，以在总账中作为录入凭证依据。账中作为录入凭证依据。改进功能介绍改进功能介绍5-Excel数据导入数据导入共用材料分配率、直接人工分配率、完工产品日报表、月末在产处理表、工时日报表、定额分配标准表、自定义分配标准表等数据录入表，支持Excel数据导入。工序委外改进1.1.卷积计算卷积计算2.2.同账套选择不同核算方法同账套选择不同核算方法3.3.分配率改进分配率改进4.4.在产成本调整在产成本调整5.EXCEL5.EXCEL数据导入数据导入6.6.工序核算改进工序核算改
22、进7.7.成本对象时效控制成本对象时效控制8.8.核算型自由项支持核算型自由项支持9.9.计划成本改进计划成本改进10.10.按领料套数推算在产按领料套数推算在产分层卷算计算检查定位特殊记账处理调整单入成本料费分配率自定义分配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进工序订单并存改进功能介绍改进功能介绍6-工序核算改进工序核算改进11.11.重新初始化保留重新初始化保留12.12.其它易用性其它易用性期初调整表过滤栏目定位凭证复制工序委外加工费取实际加工费。从工序委外模块取数时，无发票金额按收料单记账金额取数，发票到达时，金额增加按发票与记账金额补差取数。如果存
23、在下月差异，正负值补入原订单或工序；订单关闭，按制造费用在成本中心分摊。工序委外改进工序委外改进工序核算取价工序核算取价工序取价修改场景工序取价修改场景:原产品耗用单位成本取最近期间上道工序完工单位成本，但因耗用上道工序完工数量可能跨不同月份，而不同月份单位成本不一样，最后结果可能导致工序成本有两种问题出现：1）出现退料等特殊情况而所取成本不合理或波动太大（如单位成本为负）2）有结存数量而结存成本为负或零 修改主要方法原理修改主要方法原理:1.月末在产品处理表增加“工序待转金额”、“工序待转数量”字段。2.每月本道工序被耗用单位成本=（上期工序待转金额本期工序完工金额）/（上期工序待转数量本期
24、工序完工数量），即工序发出单价默认按全月平均法计算 工序及订单并存核算工序及订单并存核算核算方法选择“按工序核算”，允许部分产品不制定工艺路线，成本管理默认按订单成本核算（包括按订单取实际成本对象、按订单从各模块自动取数、按订单进行成本分配、查询）。改进功能介绍改进功能介绍7-成本对象时效控制成本对象时效控制 成本卷积计算后，控制不允许生产制成本卷积计算后，控制不允许生产制造在成本会计月当期或当期以前月再进造在成本会计月当期或当期以前月再进行订单打开、关闭、弃审行订单打开、关闭、弃审 .弃审时判断相关生产订单成本对象是弃审时判断相关生产订单成本对象是否在成本管理中分摊上费用，如果分摊否在成本管
25、理中分摊上费用，如果分摊到，不允许弃审；否则，可以弃审。到，不允许弃审；否则，可以弃审。改进功能介绍改进功能介绍8-核算型自由项显示核算型自由项显示不同的核算型自由项，取不同的核算成本工序委外改进1.1.卷积计算卷积计算2.2.同账套选择不同核算方法同账套选择不同核算方法3.3.分配率改进分配率改进4.4.在产成本调整在产成本调整5.EXCEL5.EXCEL数据导入数据导入6.6.工序核算改进工序核算改进7.7.成本对象时效控制成本对象时效控制8.8.核算型自由项支持核算型自由项支持9.9.计划成本改进计划成本改进10.10.按领料套数推算在产按领料套数推算在产分层卷算计算检查定位特殊记账处理
26、调整单入成本料费分配率自定义分配率在产品分配率副产品分配率成本对象同步成本对象增加综合结转对比工序计价改进工序订单并存改进功能介绍改进功能介绍9-计划成本改进计划成本改进11.11.重新初始化保留重新初始化保留12.12.其它易用性其它易用性期初调整表过滤栏目定位凭证复制计划成本改进计划成本改进 未录入物料清单中领料部门或领料部门与实际生产订单生未录入物料清单中领料部门或领料部门与实际生产订单生产部门不一致时，可以根据生产订单生产部门对应的成本产部门不一致时，可以根据生产订单生产部门对应的成本中心自动同步匹配计划成本对象成本中心，保证按定额分中心自动同步匹配计划成本对象成本中心，保证按定额分配
27、的合理性及实际成本与计划成本对比时的一致性配的合理性及实际成本与计划成本对比时的一致性。多部门生产，需要在下达订单前录入定额工时、制定计划多部门生产，需要在下达订单前录入定额工时、制定计划成本，可以参照已有成本中心手动批量增加其它成本中心成本，可以参照已有成本中心手动批量增加其它成本中心下计划成本对象下计划成本对象。成本控制报告分析材料差异，支持按综合结转对比半成品成本控制报告分析材料差异，支持按综合结转对比半成品成本成本。改进功能介绍改进功能介绍10-按领料套数推算在产按领料套数推算在产870、871选择按工序核算时，可以支持首道工序按最大领料套数推算投产数量；本版选择按订单核算，月末在产品处理表取数时增加“按子件最大套数”取数选项。改进功能介绍改进功能介绍11-重新初始化保留重新初始化保留 选择了以下选项，重新初始化后，重新启用成本管理，各选项中所录入数据自动保留。按产品权重定义分配率、制定计划单按产品权重定义分配率、制定计划单价、单位产品费用耗量、查询计划成价、单位产品费用耗量、查询计划成本等界面，增加过滤、定位、栏目功本等界面，增加过滤、定位、栏目功能能 定义凭证时，允许选择一行成批复制定义凭证时，允许选择一行成批复制多行借方科目、贷方科目、摘要多行借方科目、贷方科目、摘要 期初在产调整表增加期初在产调整表增加“全删全删”及及“仅仅显示已关闭订单显示已关闭订单”
