1、出纳出纳财产物资财产物资核算核算工资核算工资核算会计机构会计机构负责人负责人成本费成本费用核算用核算总账报表总账报表档案管理档案管理会计人员工作现状会计人员工作现状分布分布会计人员工作现状会计人员工作现状岗位岗位会计人员工作现状会计人员工作现状岗位岗位。投入资金投入资金借入资金借入资金原材料等原材料等固定资产固定资产工资等工资等生产成本生产成本产产成品成品销售收入销售收入分配分配还债还债应收款应收款货币资金货币资金种类种类范围范围有效期有效期付款方付款方收款方收款方转账支票同城10天填转账支票填进账单委托收款同城、异地托收凭证收账通知联电汇异地电汇委托书收账通知联银行汇票异地一个月汇票委托书实
2、际结算金额和进账单商业汇票同城、异地签发汇票并送请银行承兑到期时提示付款摘要总账科目明细科目借方记账符号贷方记账符号结算方式及票号合计日期凭证号数支票摘要借方贷方余额收款付款种类号数1期初余额145131本月合计71064.9770802.961713.01上期余额本期借方本期贷方本期余额日期凭证号数支票摘要借方贷方余额收款付款种类号数1期初余额787389.8431本月合计411295.65957244.59241440.90上期余额本期借方本期贷方本期余额项目项目金额金额项目项目金额金额企业余额银行余额加：银行已收款入账企业未入账加：企业已收款入账银行未入账减：银行已付款入账企业未入账减：
3、企业已付款入账银行未入账调节后余额调节后余额增值税纳税人：中华人民共和国境内销售货物或 提供加工、修理修配劳务，以及 进口货物的单位和个人。货物是指有形动产。范围：一般纳税人和小规模纳税人小规模纳税人：年销售额在规定标准以下，且会计核算不健全的增值税纳税人。标准：商业180万。工业30万一般纳税人：年应征增值税的销售额在规 定标准以上，会计核算健全。小规模纳税人一般不使用增值税专用发票。税率基本税率：17%低税率：13%，粮食，煤气，化肥、农药、农机等。出口货物：0%小规模纳税的征收率：商业4%，工业6%一般纳税人应纳税额的计算销项税额=不含税销售额*税率进项税额：实行凭增值税专用发票扣税的办
4、法。（1）从销售方取得的完税凭证上注明的增值税额（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额（3）向农业生产者购入的农业产品 买价*13%（4）货物运费：运费*7%不得低扣的进项税额：购入固定资产 用于非应税项目 用于免税项目 用于集体福利 非正常损失的购入货物 未按规定取得并保存增值税扣税凭证的应纳税额的计算一般纳税人：当期销项税额-当期进项税额应纳税额的计算小模纳税人：不含税销售额*征收率例1某生产企业为一般纳税人，适用税率为17%，当月销售商品取得不含税销售额80万元，附属食堂对外营业取得收入1万元，购入贷物取得增值税专用发票，注明支付贷款60万元，税额10.2万元，购入其他商品一批2万元
5、，未取得增值税专用发票，问当月应交的增值税会计核算1.购入材料 借:原材料 10万 应交税金应交增值税(进项税额)1.7 贷:银行存款 11.72.销售 借:银行存款 12.87 贷:主营业务收入 11 应交税金应交增值税(销项税额)1.87例2某小规模纳税人（商业），当月取得零售收入总额12.48万元，购入商品取得增值税专用发票注明的销售额10万元，税额为1.7万元。计算本月应交的增值税12.48/(1+4%)*4%记账凭证摘要对应科目借方贷方借或货余额月 日 类别号数记账凭证摘要对应科目借方贷方借或货余额月 日 类别号数记账凭证摘要对应科目借方贷方借或货余额月 日类别号数数量单价金额数量单
6、价金额数量单价金额借:银行存款 11 900.00贷:应收账款临安内燃机厂 11 900.00 借:材料原料及主要材料（轴承钢）15 059.00 应交税金应交增值税（进项税额）2 550.00贷：银行存款 17 609.00 借：生产成本金工车间 11.00 辅助生产成本 11.00 制造费用油泵车间 16.80 油嘴车间 16.80 管理费用办公费 362.12 贷：现金 417.12 借：营业费用广告费 2300.00 贷：银行存款 2300.00借：应收帐款天台县农机公司 43 056.00贷：主营业务收入6120油嘴 9 600.00 6120输油泵 20 000.00 4SIA油嘴
7、 7 200.00 应交税金应交增值税（销项税额）6256.00 借：管理费用差旅费 574.50贷：其他应收款诸云来 500.00 现金 74.50借：预付账款无锡油泵油嘴研究所 50 000.00贷：银行存款 50 000.00 借：其他应付款职工教育经费 1 060.00货：银行存款 1 060.00 借：现金 1000.00贷：银行存款 1 000.00 借：银行存款 100 000.00贷：短期借款工行 100 000.00 借：应交税金未交增值税 13 672.38 应交营业税 124.52 应交城建税 965.78 应交所得税 19 169.82 其他应交款教育费附加 551.8
8、8 贷：银行存款 34 484.38 借：在建工程工程物资 17 870.00 贷：银行存款 17 870.00 借：银行存款 46 098.00贷：主营业务收入165F油泵 8 800.00 4SIA油嘴 8 600.00 6120油嘴 22 000.00 应交税金 应交增值税（销项税额）6 698.00 借：其他应付款工会经费 1 300.00贷：银行存款 1 300.00 借：现金 63 941.87贷：银行存款 63 941.87 借：应付工资 68693.87 贷：现金 63941.87 其他应付款 电费 1 055.00 入托费 2 684.00 水费 1 013.00 借：银行存
9、款 81 549.00贷：主营业务收入165F油泵 11 700.00 6120输油泵 40 000.00 6120油嘴 18 000.00应交税金应交增值税（销项税额）11 849.00 借：在建工程横研机 17 870.00 贷：在建工程工程物资 17 870.00借：预付账款湖北十堰第二汽车制造厂 40 000.00 贷：银行存款 40 000.00 借：应付账款上海机床公司 72 000.00贷：银行存款 72 000.00借：其他应收款郭明 1 000.00贷：银行存款 1 000.00 借：银行存款 20 000.00 贷：预收账款临安内燃机厂 20 000.00借：材料原材料及主
10、要材料（轴承钢）13 227.00 应交税金应交增值税（进项税额）2 210.00 贷：应付账款杭州钢铁厂 15 437.00 借：应收账款安徽宣城农机公司 51 609.00贷：主营业务收入165F油泵 19 000.00 6120输油泵 16 000.00 4SIA油嘴 9 000.00 应交税金应交增值税（销项税额）7 480.00 现金 129.00 借：银行存款 50 000.00 贷：应收账款福建莆田农机公司 50 000.00 借：应付福利费 3 500.00贷：银行存款 3 500.00 借：无形资产非专利技术 50 000.00 贷：预付账款无锡油泵油嘴研究所 50 000.
11、00 借：营业费用会务费 1 800.00 贷：银行存款 1 800.00 借：应付福利费 189.01 管理费用劳动保险费 24.20贷：现金 213.21 借：材料原材料及主要材料（轴承钢）10 000.00 应交税金应交增值税（进项税额）1 700.00贷：应付账款市金属公司 11 700.00 借：现金 800.00贷：银行存款 800.00 借：管理费用办公费 1 472.40贷：银行存款 1 472.40 借：预收账款临安内燃机厂 23 400.00 营业费用运费 84.50 贷：主营业务收入6120输油泵 20 000.00 应交税金应交增值税（销项税额）3 400.00 现金
12、84.50 借：预付账款杭州轴承钢厂 30 000.00贷：银行存款 30 000.00 借：应付账款沈阳北方冲剪机厂 35 000.00贷：银行存款 35 000.00 借：待摊费用财产保险费 16 000.00贷：银行存款 16 000.00 借：应收账款萧山农机公司 52 650.00贷：主营业务收入4SIA油嘴 9 000.00 6120油嘴 24 000.00 165F油泵 12 000.00 应交税金应交增值税（销项税额）7 650.00 借：银行存款 51 609.00贷：应收账款安徽宣城农机公司 51 609.00 借：应收账款金华市农机公司 44 460.00贷：主营业务收入
13、165油泵 4 800.00 6120输油泵 16 000.00 4SIA油嘴 17 200.00 应交税金应交增值税（销项税额）6 460.00 借：材料辅助材料 1 079.35 贷：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 1 079.35借：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 1 453.91 贷：材料辅助材料 1 453.91 借：固定资产清理研磨机 5 600.00 招待所房屋 1 000.00 累计折旧 27 400.00贷：固定资产 34 000.00 借：现金 200.00 贷：固定资产清理研磨机 200.00借：营业外支出处置固定资产净损失 5 400.00 贷：固定资产清理研磨机
14、5 400.00 借：银行存款 385.65贷：财务费用存款利息 385.65 借：预提费用借款利息 2 200.00 财务费用借款利息 1 550.00贷：银行存款 3 750.00 借：应付福利费 290.00贷：现金 290.00 借：待摊费用报刊杂志费 4 500.00贷：银行存款 4 500.00 借：应付账款水电费 7 000.00 应交税金应交增值税（进项税额）910.00贷：银行存款 7 910.00 借：应付账款水电费 12 706.93 应交税金应交增值税（进项税额）2 160.18贷：银行存款 14 867.11 借：固定资产 47 607.30贷：预付账款湖北十堰第汽车
15、制造厂 47 607.30 借：管理费用差旅费 936.90 现金 63.10贷：其他应收款郭明 1 000.00 借：应收账款福建莆田农机公司 53 459.16贷：主营业务收入4SIA油嘴 4 500.00 6120油嘴 33 000.00 6120输油泵 8 000.00 应交税金应交增值税（销项税额）7735.00 现金 224.16 借：银行存款 44 694.00贷：主营业务收入4SIA油嘴 8 800.00 6120油嘴 18 000.00 165F油泵 11 400.00 应交税金应交增值税（销项税额）6494.00 借：固定资产清理研磨机 51 200.00 累计折旧 48
16、800.00 贷：固定资产 100 000.00借：长期股权投资其他股权投资-东风机械厂 51 200.00 贷：固定资产清理研磨机 51 200.00 借：管理费用待业保险费 527.40贷：银行存款 527.40 借：管理费用修缮费 10 400.00贷：银行存款 10 400.00 借：短期投资股票 100905贷：银行存款 100905 借：坏账准备 510.00贷：应收账款湖南长沙汽配公司 510.00 借：管理费用 存货盈亏 374.56贷：待处理财产损溢待处理流动财产损溢 374.56 借：管理费用房产税 2 778.05 车船税 72.50贷：应交税金应交房产税 2778.05
17、 应交车船税 72.50 借：现金 5 060.00 贷：主营业务收入4SIA油嘴 905.98 6120油嘴 1 282.05 165F油泵 1 282.05 6120输油泵 854.70 应交税金应交增值税（销项税额）735.22借：银行存款 5 060.00 贷：现金 5 060.00 借：管理费用业务招待费 368.00贷：现金 368.00 借：管理费用评估费 361.50 贷：银行存款 361.50 借：应收票据 73 125.00贷：主营业务收入6120油嘴 24 000.00 165F油泵 16 000.00 6120输油泵 22 500.00 应交税金应交增值税（销项税额）1
18、0 625.00 借：生产成本165F油泵（直接材料）2 920.66 6120输油泵（直接材料）599.52 4SIA油嘴（直接材料）885.41 6120油嘴（直接材料）54.92贷：包装物 4 460.51 借：在建工程横研机 437.19 金工车间技改 15 718.60 D16专用车床改造 1 262.40贷：在建工程工程物资 17 418.19 借：在建工程金工车间技改 6 352.00 贷：长期借款金工车间技改借款 6 352.00借：长期借款金工车间技改借款6 352.00 贷：银行存款 6 352.00 借：材料原料及主要材料其他原料 214 768.29 辅助材料 12 0
19、00.00 修理用配件 8 600.00 燃料 2 500.00 包装物 1 832.50 低值易耗品 5 200.00 应交税金应交增值税（进项税额）41 633.14 贷：银行存款 286 533.93 借：生产成本4SIA油嘴（直接人工）12 511.03 6120油嘴（直接人工）7 013.86 165F油泵（直接人工）5 468.60 6120输油泵（直接人工）5 987.13 金工车间（直接人工）7 067.94 热锻车间（直接人工）4 759.71 辅助生产成本（机修）5 911.68 制造费用油嘴车间 1 439.73 油泵车间 2 385.26 应付福利费 3381.55 在
20、建工程金工技改 1 102.46 管理费用工资及福利费 11 664.92 贷：应付工资 68 693.87 借：生产成本4SIA油嘴（直接人工）1 751.54 6120油嘴（直接人工）981.94 165F油泵（直接人工）765.60 6120输油泵（直接人工）838.20 金工车间 989.51 热锻车间 666.36 辅助生产成本（机修）827.64 制造费用油嘴车间 201.56 油泵车间 333.94 在建工程金工技改 154.34 管理费用工资及福利费 2 106.51贷：应付福利费 9 617.14借：管理费用工会经费 1373.88 职工教育经费 1 030.41贷：其他应付
21、款工会经费 1373.88 职工教育经费 1 030.41 借：生产成本4SIA油嘴（直接材料）24 792.09 6120油嘴（直接材料）24 668.70 165F油嘴（直接材料）27 550.96 6120输油泵（直接材料）45 987.90贷：材料原料及主要材料其他原料 63916.45 轴承钢 59 083.20 借：制造费用油泵车间 3 223.97 油嘴车间 2 693.29 生产成本金工车间 709.20 热锻车间 4 213.10 辅助生产成本（机修）1 330.44 管理费用机物料消耗 1 741.01 在建工程金工技改 2 063.12 D16专用车床 7 672.98贷
22、：材料辅助材料 19 832.46 燃料 2 400.00 应交税金应交增值税（进项税额转出）1 414.65 借：制造费用油泵车间 3 752.63 油嘴车间 3 400.77 生产成本金工车间 807.28 热锻车间 365.06 辅助生产成本（机修）900.84 管理费用机物料消耗 2 665.12贷：低值易耗品 11 891.70 借：生产成本4SIA油嘴（制造费用）1 996.70 6120油嘴（制造费用）1 906.50 165F油泵（制造费用）2 709.08 6120输油泵（制造费用）2 683.45 辅助生产成本（机修）1 968.00 金工车间 164.00 热锻车间 49
23、.20 制造费用油嘴车间 205.00 油泵车间 225.50 管理费用办公费 471.50 在建工程金工技改 383.76贷：应付账款水电费 12 706.93 应交税金-应交增值税（进项税额转出）55.76 借：生产成本金工车间 550.00 热锻车间 450.00 辅助生产成本（机修）750.00 制造费用油嘴车间 1 900.00 油泵车间 1 850.00 管理费用办公费 1 250.00 在建工程金工技改 282.50贷：应付账款水电费 7 000.00 应交税金应交增值税（进项税额转出）32.50（75）31日，结转无形资产摊销 借：管理费用无形资产摊销 1 833.33贷：无形
24、资产专利权 1000.00 非专利技术 833.33（76）31日，摊销本月应负担的待摊费用 借：生产成本金工车间 223.00 热锻车间 150.00 辅助生产成本（机修）172.00 制造费用油泵车间 265.00 油嘴车间 292.00 管理费用保险费 640.00 报刊费 317.00贷：待摊费用保险费 1 314.00 报刊费 745.00（77）31日，计提本月固定资产折旧 借：生产成本金工车间 3 622.77 热锻车间 2 781.52 辅助生产成本（机修）2 034.11 制造费用油泵车间 5 961.60 油嘴车间 6 510.99 管理费用折旧费 3 550.38贷：累计
25、折旧 24 461.37辅助生产成本和制造费用的结转（78）31日，分配辅助生产费用 借：制造费用油嘴车间 1 426.23 油泵车间 1 827.35 生产成本金工车间 267.42 热锻车间 222.85 管理费用劳务费 824.53 在建工程D16专用车床 2 651.89 金工技改 3 621.28 横研机 3 064.16贷：生产成本辅助生产成本（机修）13 905.71（79）31日，横研机安装完工投入使用 借：固定资产 21 371.35 贷：在建工程横研机 21 371.35（80）31日，DI6专用车床改造工程完工，投入使用 借：固定资产 35 587.27贷：在建工程D16
26、专用车床 35 587.27（81）31日，分配金工车间、热锻车间的加工费用 借：生产成本4SIA油嘴（加工费用）5 398.20 6120油嘴（加工费用）4 078.64 165F油泵（加工费用）8 397.20 6120输油泵（加工费用）10 195.88贷：生产成本金工车间 14 412.12 热锻车间 13 657.80（82）31日，分配油泵车间、油嘴车间的制造费用 借：生产成本4SIA油嘴（制造费用）11 589.63 6120油嘴（制造费用）6 496.74 165F油泵（制造费用）9 473.48 6120输油泵（制造费用）10 368.57贷：制造费用油泵车间 19 842.
27、05 油嘴车间 18 086.37（83）31日，按约当产量法计算完工产品的成本 产品成本的计算_4SIA油嘴科目名称 4SIA油嘴直接材料 直接人工加工费用制造费用期初借方25314.0414852.312168.943567.484725.31本期发生借方58924.625677.514262.575398.213586.33全部成本合计84238.64 40529.81 16431.51 8965.68 18311.64 约当产量32740263002630026300分配率1.2379 0.6248 0.3409 0.6963 完工产量18740 18740 18740 18740 完
28、工产品成本54344.13 23198.25 11708.75 6388.47 13048.66 月末在产品成本29894.51 17331.56 4722.76 2577.21 5262.98 借：库存商品4SIA油嘴 54 344.13贷：生产成本4SIA油嘴直接材料 23198.25 直接人工 11708.75 加工费用 6388.47 制造费用 13048.66产品成本的计算_6120油嘴科目名称 6120油嘴 直接材料直接人工加工费用制造费用期初借方19293.539936.584476.851769.623110.48本期发生借方45201.324723.627995.84078.
29、648403.24全部成本合计64494.83 34660.20 12472.65 5848.26 11513.72 约当产量10900764076407640分配率3.1798 1.6325 0.7655 1.5070 完工产量4800 4800 4800 4800 完工产品成本34007.04 15263.04 7836.00 3674.40 7233.60 月末在产品成本30487.79 19397.16 4636.65 2173.86 4280.12 借：库存商品6120油嘴 34 007.04 贷：生产成本6120油嘴直接材料 15263.04 直接人工 7836 加工费用 3674
30、.40 制造费用 7233.60产品成本的计算_165F油泵科目名称 165F油泵直接材料直接人工加工费用制造费用期初借方27145.9411063.576261.682874.516946.18本期发生借方57285.5830471.626234.28397.212182.56全部成本合计84431.52 41535.19 12495.88 11271.71 19128.74 约当产量42000349003490034900分配率0.9889 0.3580 0.3230 0.5481 完工产量25000 25000 25000 25000 完工产品成本55450.00 24722.50 89
31、50.00 8075.00 13702.50 月末在产品成本28981.52 16812.69 3545.88 3196.71 5426.24 借：库存商品165F油泵 55 450.00 贷：生产成本165F油泵直接材料 24722.50 直接人工 8950.00 加工费用 8075.00 制造费用 13702.50产品成本的计算_6120输油泵科目名称6120输油泵直接材料直接人工加工费用制造费用期初借方35628.221978.513834.4340155800.26本期发生借方76660.6546587.426825.3310195.8813052.02全部成本合计112288.85
32、68565.93 10659.76 14210.88 18852.28 约当产量6300395039503950分配率10.8835 2.6987 3.5977 4.7727 完工产量1800 1800 1800 1800 完工产品成本39514.6819590.30 4857.66 6475.86 8590.86 月末在产品成本72774.17 48975.63 5802.10 7735.02 10261.42 借：库存商品6120输油泵 39 514.68 贷：生产成本6120输油泵直接材料 19590.30 直接人工 4857.66 加工费用 6475.86 制造费用 8590.86（8
33、4）31日，按应收帐款余额计提坏帐准备金 借：管理费用坏账损失 2 489.63 贷：坏账准备 2 489.63（85）31日，计提本年度国库券利息14，000元 借：长期债权投资债券投资（应计利息）14 000.00贷：投资收益 14 000.00产品名称单位月初结存本月入库本月销售数量总成本数量总成本数量总成本4SIA油嘴套1800057240.00 18740 54341.80 14800 42916.68 6120油嘴套14400102240.00 4800 34009.45 13100 92939.45 165F油泵套2600054600.00 25000 55448.39 2170
34、0 48129.20 6120油泵套310068200.00 1800 39513.83 3520 77353.83 合计282280.00 183313.47 261339.16（86）31日，结转已销售产品的销售成本 借：主营业务成本4SIA油嘴 42 918.52 6120油嘴 92 937.04 165F油泵 48 130.60 6120输油泵 77 354.68贷：库存商品4SIA油嘴 42 918.52 6120油嘴 92 937.04 165F油泵 48 130.60 6120输油泵 77 354.68（87）31日，计算应交的城乡维护建设税及教育费附加 借：主营业务税金及附加城
35、建税 1800.53 教附费 1028.8 贷：应交税金应交城建税 1 800.53 其他应交款应交教育费附加 1 028.87损益类账户余额表损益类账户余额表账户名称账户名称月末余额月末余额借方借方贷方贷方主营业务收入443424.78主营业务成本261340.84营业费用4184.50 主营业务税金及附加2829.40 管理费用50210.35财务费用1164.35所得税其他业务收入其他业务支出投资收益14000营业外收入营业外支出5400当月税前利润132295.34 减:国库券利息收入14000应纳税所得额118295.34税率33%应交所得税39037.47当月净利润93257.87
36、（88）31日，年终进行汇算清缴，结转应交的所得税（国库券利息收入非公益性捐赠应调整外，无其他调整项目）借：所得税 39 037.47贷：应交税金应交所得税 39 037.47损益类账户余额表损益类账户余额表账户名称账户名称月末余额月末余额借方借方贷方贷方主营业务收入443424.78主营业务成本261340.84营业费用4184.50 主营业务税金及附加2829.40 管理费用50210.35财务费用1164.35所得税 39037.47其他业务收入其他业务支出投资收益14000营业外收入营业外支出5400（89）31日，期末将损益类帐户的余额转入到“本年利润”帐户 借：本年利润 364 1
37、66.91 贷：主营业务成本 261 340.84 营业费用 4 184.50 主营业务税金及附加 2 829.40 管理费用 50 210.35 财务费用 1 164.35 所得税 39 037.47 营业外支出 5 400.00借：主营业务收入 443 424.78 投资收益 14 000.00 贷：本年利润 457 424.78（90）31日，将本年度实现的净利润转入“利润分配”帐户 借：本年利润 773 867.87贷：利润分配未分配利润 773 867.87（91）31日，计提盈余公积金 借：利润分配提取法定盈余公积 77 386.79 提取法定公益金 38 693.39贷：盈余公积
38、法定盈余公积 77 386.79 法定公益金 38 693.39 应付利润计算表项目金额净利润773867.87减:提取盈余公积116080.18加:年初未分配利润158700可供分配利润816487.69 应付利润653190.15（92）31日，按规定计算出应付投资者的利润 借：利润分配应付利润 653 190.15贷：应付利润 653 190.15（93）31日，将“利润分配”明细帐转入到“利润分配未分配利润”明细帐中 借：利润分配未分配利润 769 270.33贷：利润分配提取法定盈余公积 77 386.79 提取法定公益金 38 693.39 应付利润 653 190.15（94）3
39、1日，将“应交增值税”的明细帐转入到“未交增值税”明细帐中 借：应交税金应交增值税（转出未交增值税）25 721.81贷：应交税金未交增值税 25 721.81结账 1、总账：结出每账户的借方年累计发生额、贷方年累计发生额，结出月末余额，账页中统栏划一条红线。2、明细账：结出月末余额，账页中统栏划一条红线。资产负债表资产负债表 小企01表编制单位：之江油泵油嘴厂 20年12月31日 单位：元资产行次期未数负债和所有者权益行次期末数流动资产：流动负债：货币资金1373 153.91短期借款68280 000.0短期投资2100 950.00应付票据690应收票据3223 125.00应付账款70
40、147 994.30应收股息40预收账款710应收账款6581 503.03应付工资7256 000.00其他应收款711 442.50应付福利费7324 256.58预付账款830 000.00应付利润74653 190.15存货101 403 310.77应交税金7569 410.36待摊费用1120 500.00其他应交款801 028.87一年内到期的长期债券投资210其他应付款8116 896.29其他流动资产240预提费用820流动资产合计312 743 940.21一年内到期的长期负债860长期投资：其他流动负债900长期股权投资3251 200.00流动负债合计1001248
41、776.55长期债权投资34154 000.00长期负债：长期投资合计38205 200.00长期借款101250 000.00资产行次期未数负债和所有者权益行次期末数固定资产：长期应付款1030固定资产原价393 513 198.89其他长期负债1060减：累计折旧40347 761.37固定资产净值413 165 437.52长期负债合计110250 000.00工程物资445 181.81在建工程45658 378.06负债合计1141 498 776.55固定资产清理461 000.00所有者权益：固定资产合计503 829 997.39实收资本1155 000 000.00无形资产及
42、其他资产：资本公积12019 150.00无形资产51168 166.67盈余公积121266 080.18长期待摊费用520其中：法定公益金12288 693.39其他长期资产530未分配利润123163 297.54无形资产及其他资产合计60168 166.67所有者权益合计1245 448 527.72资产总计676 947 304.27负债和所有者权益总计1356 947 304.27利润表利润表编制单位：之江油泵油嘴厂 20年度 单位：元项目行次本年累计数一、主营业务收入15不清304 097.38减：主营业务成本43 539 223.14主营业务税及附加520 548.00二、主营业务利润（亏损以“-”号填列）101 774 326.24加：其他业务利润（亏损以“-”号填列）11449.30减：营业费用1431 063.17管理费用15507 044.31财务费用1615 136.55三、；营业利润（亏损以“-”填列）181 191 531.51加：投资收益（损失以“-”填列）1914 000.00营业外收入230减：营业外支出2547 057.07四、利润总额（亏损总额以“-”号填列）271 158 474.44减：所得税28384 606.57五、净利润（净亏损以“-”号填列）30773 867.87
