1、内控系统诊断与初步内控系统诊断与初步规划规划内控系统诊断与初步规划目 录 第 一 章 概 述 第 二 章 内 控 系 统 诊 断 框 架 第 三 章 保 险 诊 断 与 初 步 规 划 第 四 章 证 券 诊 断 与 初 步 规 划 第 五 章 信 托 诊 断 与 初 步 规 划 第 六 章 系 统 监 督 诊 断 与 初 步 规 划 第 七 章 初 步 改 革 方 案 1内控系统诊断与初步规划目 录 第 一 章 概 述 1 内控系统诊断与初步规划第 一 章 概 述 1.1内 控 项 目 进 展 1.2平 安 内 控 系 统 的 诊 断 框 架 1.3诊 断 与 初 步 规 划 的 主 要 结
2、 论 1.4需 做 出 的 关 键 决 定 2内控系统诊断与初步规划第 一 章 概 述 1.1内 控 项 目 进 展 2 内项项 目目 进进 展展 已 完 成 第第 三三 阶阶 段段 全全 面面 推推 行行 重重 新新 规规 划划 方方 案案 2 月 2 日 5 月 6 日 回 顾 以 往 平 安 曾 出 现 的 内 控 落 差 问 题 参 考 国 内 外 金 融 机 构 曾 出 现 主 要 内 控 落 差 问 题 了 解 平 安 未 来 发 展 必 须 防 范 的 主 要 风 险 类 别 及 来 源 针 对 平 安 主 要 风 险 来 评 议 内 控 制 度 是 否 健 全 有 效 第第 二
3、二 阶阶 段段 第第 一一 阶阶 段段 5 月 7 日 7 月 31 日 检 讨 目 前 平 安 内 控 制 度(包 括 各 业 务 范 围 及 组 织 层 次)的 设 计 及 执 行 情 况 针 对 平 安 目 前 在 内 控 设 计 及 执 行 上 的 落 差，重 新 规 划 内 控 制 度 的 有 关 部 分 组 织 改 革 中 心 及 专 业 公 司 配 合 未 来 推 广 工 作 的 全 面 开 展 7 月 31 日 全 面 落 实 重 新 规 划 的 内 控 制 度 有 关 部 分 追 踪 新 制 度 执 行 情 况 及 力 度 建 立/转 移 技 能 1.11.1内内 控控 项项
4、 目目 进进 展展 针针 对对 主主 要要 落落 差差 重重 新新 规规 划划 全全 面面 检检 讨讨 平平 安安 集集 团团 内内 控控 制制 度度 3内控系统诊断与初步规划项 目 进 展 已 完 成 第 三 阶 段 全 面 推 行 内内 控控 工工 作作 小小 组组 工工 作作 范范 围围 集集 团团 总总 公公 司司 产产 投投 针 对 分 支 机 构 以 及 总 体 的 运 作，做 出 了 内 控 诊 断 与 初 步 规 划 下 一 步 将 对 规 划 做 进 一 步 的 改 进，并 对 关 键 建 议 进 行制 订 方 案 的 试 点 同 时 配 合 产、寿 及 人 力 资 源 改
5、革 小 组 的 推 广 工 作，确 保 内 控 原 则 的 执 行 目 前 物 业 以 对 项 目 公 司 的 管 理 为 主，信 贷 以 清 收 为 主 内 控 小 组 对 存 在 内 控 问 题 做 出 了 诊 断，并 提 出 了 一 些 内 控 原 则 下 一 步 工 作 将 配 合 投 资 工 作 小 组，加 强 对 项 目 公 司管 理 及 信 贷 清 收 工 作 的 控 制 目 前 按 照投 资 管 理 项 目(97 年)规 则 运 作 内 控 小 组 未 做 诊 断 工 作 内 容 包 括 清 算，风 险 管 理，前 后 台 汇 报 线 等 下 一 步 将 进 一 步改 进 方
6、案，进 行 试 点 寿寿 保保 险险 资资 金金 外外 部部 客客 户户 稽 核 监 察 体 系 的 初 步建 议 关 于 内 控 委 员 会 的 建 议 企 划 运 作 工 作 方 法 证证 4内控系统诊断与初步规划内 控 工 作 小 组 工 作 范 围 集 团 总 公 司 内内 控控 系系 统统 的的 目目 的的 与与 组组 成成 部部 分分 的的 联联 系系 达 到 经 营 绩 效，以 及 监 控 风 险 是 内 控 系 统 所 解 决 的 一 个 问 题 的 两 个 方 面，其 真 谛 是 要 协 助 公 司 达 到 最 大 的 风 险 调 整 后 的 财 务 回 报。对 确 保 集
7、团 发 展 目 标、计 划 的 实 现 的 内 控 活 动 进 行 监 督 评 价 协 助“正 常”经 营 下 达 到 集 团 发 展 目 标 的 内 控 活 动 追 求 卓 越 的 业 绩 文 化 明 确 认 识 正 常 经 营 的 操 作 风 险 对 防 范 风 险，减 少 意 外 的 损 失 的 内 控 活 动 进 行 监 督 评 价 在“非 正 常”或 者 变 化 的 状 态 中 防 范 风 险、减 少 损 失 的 内 控 活 动 居 安 思 危 的 风 险 意 识 明 确 认 识“非 正 常”经 营 风 险 与 管 理 层 的 道 德 风 险 信 息 交 流 内 控 内 控 风 险
8、机 制 环 境 评 议 系 统 监 督 内内 控控 系系 统统 的的 目目 的的 监 督 正 常 经 营，达 到 预 计 绩 效 监 控“非 正 常”风 险，减 少 意 外 损 失 信 息 的 及 时、完 整、准 确 的，在 有 关 方 面 之 间 的 交 流，以 确 保 内 控 系 统 的 有 效 运 作 1.21.2平平 安安 内内 控控 系系 统统 的的 诊诊 断断 框框 架架 5内控系统诊断与初步规划内 控 系 统 的 目 的 与 组 成 部 分 的 联 系 内内 控控 系系 统统 组组 成成 部部 分分 集 团、专 业 公 司 管 理 系 统 组 织 框 架、业 务 流 程，生 命、
9、健 康 指 标 正 面 激 励 清 楚 认 识 精 算、市 场、信 用 等“正 常”风 险 稽 核 监 察，内 控 委 员 会 单 证、资 金 流 动 的 关 键 控 制 机 制，异 常 指 标 系 统 反 面 惩 戒 清 楚 认 识 道 德 风 险，管 理 风 险 信 息 交 流 内 控 内 控 风 险 机 制 环 境 评 议 系 统 监 督 内内 控控 系系 统统 的的 目目 的的 监 督 正 常 经 营，达 到 预 计 绩 效 监 控“非 正 常”风 险，减 少 意 外 损 失 管 理 信 息 做 为 信 息 交 流 的 中 枢，生 成 并 传 递 生 命、健 康 与 异 常 指 标 6
10、内控系统诊断与初步规划内 控 系 统 组 成 部 分 集 团、专 业 公 司 保保 险险 内内 控控 系系 统统 的的 诊诊 断断 与与 初初 步步 规规 划划 系系 统统 监监 督督 加 强 对 三、四 级 机 构 的 业 务、财 务 的 有 效 监 督 建 立 集 团、专 业 公 司 双 轨 制 的 稽 核 监 察 体 系 建 立 集 团 内 控 委 员 会 例 会 制 度 负 责 对 最 高 管 理 层 的 监 控 信信 息息 交交 流流 全 面 建 立 企 划 部 管 理 信 息 室 增 强 对 正 常 经 营 信 息(保 费，费 用，赔 付 率 等)的 生 成、分 析，协 助 管 理
11、 决 策 的 做 出 产 险 信 息 系 统 现 状 与 规 划 寿 险 信 息 系 统 现 状 与 规 划确 保 异 常 信 息(保 单 遗 失，业 务 与 财 务 帐 目 不 符，应 收 款 的 注 销 等)的 生 成、记 录、传 递 以 支 持 异 常 指 标 的 制 做内内 控控 机机 制制 对 监 控 部 分 正 常 经 营 风 险 提 出 初 步 方 案 建 立 健 全 产 品 开 发、转 型 程 序 完 善 企 划 流 程，度 并 进 一 步 明 确 各 机 构 企 划 部 职 能 明 确 各 级 机 构 在 新 机 构 发 展 中 的 职 责；并 将 现 存 的 临 时 机 构
12、 进 行 分 类 清 理设 定 监 控“非 正 常”风 险 的 内 控 单 元，并 据 此 制 订 监 控 原 则 与 初 步 方 案提 出 监 控 管 理 层 风 险 的 基 本 原 则，例 如 加 强 职 能 上 的 垂 直 管 理 制 订 管 理 层 关 键 业 绩 指 标内内 控控 环环 境境 继 续 对 平 安 新 经 营 理 念 的 宣 导 继 续 加 强 对 关 键 岗 位(两 核、财 务、审 计)的 培 训加 强 员 工 的，尤 其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 的 培 训 明 确 岗 位 责 任，确 定 一 个 合 理 的 连 带 制 度 严 格 惩 戒 制 度
13、，宣 导“执 法 必 严”的 决 心风风 险险 评评 议议 平 安 在 产 品 设 计、经 营 规 划、业 务 开 展 与 企 业 拓 展 各 正 常 经 营 环 节 中 面 临 一 系 列 风 险，且 尚 未 得 到 充 分 的 控 制在 平 安 的 各 级 分 支 机 构 的 管 理 层 存 在 著 一 定 的 决 策 风 险 同 时 平 安 在 资 金 流 入 流 出 的 过 程 中 面 临 一 系 列“非 正 常”的 风 险，使 得 完 善 内 控 系 统 的 工 作 变 得 艰 难、复 杂另 外，分 支 机 构 管 理 层 的 道 德 风 险 为 其 它 作 弊 行 为 开 辟 了
14、渠 道 系系 统统 目目 的的 监监 督督“正正 常常”经经 营营 达达 到到 预预 计计 绩绩 效效 监监 控控“非非 正正 常常 ”风风 险险 减减 少少 意意 外外 损损 失失 1.31.3诊诊 断断 与与 初初 步步 规规 划划 的的 主主 要要 结结 论论 7内控系统诊断与初步规划保 险 内 控 系 统 的 诊 断 与 初 步 规 划 系 证证 券券 内内 控控 系系 统统 的的 诊诊 断断 与与 初初 步步 规规 划划 系系 统统 监监 督督 建 立 有 效 的 集 团 证 券 的 稽 核 监 察 体 系 建 立 内 控 委 员 会 例 会 制 度 信信 息息 与与 交交 流流 建
15、 立 企 划 部 管 理 信 息 室 增 强 对 业 务 信 息(收 入，利 润，市 场 份 额)的 生 成、分 析，协 助 管 理 决 策 的 做 出 加 强 交 易 部 与 总 部 之 间 信 息 流 的 透 明 度 每 日 传 递 清 算 明 细 每 日 核 对 银 行 存 款 余 额 提 高 财 务 管 理 信 息 分 析 能 力 完 善 国 债 托 管 数 据 库 的 管 理 内内 控控 机机 制制 明 确 企 划 业 管 以 及 财 务 的 部 门 职 能 的 划 分 完 善 企 划、风 险 管 理 和 资 金 管 理 的 功 能 制 订、推 行 生 命 与 健 康 指 标 系 统
16、 前 后 台 汇 报 线 分 开 加 强 集 中 清 算、资 金 上 划 的 管 理 加 强 财 务 垂 直 管 理 力 度 制 订、推 行 异 常 指 标 系 统 做 为 对“非 正 常”风 险 的 管 理 工 具 内内 控控 环环 境境 提 高 总 公 司 管 理 部 门 对 业 务 的 熟 悉 程 度 加 强 对 关 键 业 务 人 员 的 正 式 培 训 加 强 员 工 的，尤 其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 的 培 训 明 确 岗 位 责 任，确 定 一 个 合 理 的 连 带 制 度 严 格 惩 戒 制 度，宣 导 技 法 必 严 的 决 心 风风 险险 评评 议议
17、 证 券 行 业 所 固 有 的 市 场 风 险、信 用 风 险 和 流 动 性 障 碍 风 险 要 求 平 安 提 高 企 划、风 险 管 理 和 资 金 管 理 功 能 由 于 清 算 职 能 分 散 在 各 交 易 部，财 务 监 督 力 度 不 够 产 生 了 道 德 风 险 目目 的的 监监 督督“正正 常常”风风 险险 达达 到到 预预 期期 经经 营营 绩绩 效效 监监 控控“非非 正正 常常”风风 险险 减减 少少 意意 外外 损损 失失 通 过 对 证 券 公 司 外 部 客 户 业 务 的 全 面 诊 断，内 控 小 组 就 内 控 系 统 做 了 初 步 的 规 划。8内
18、控系统诊断与初步规划证 券 内 控 系 统 的 诊 断 与 初 步 规 划 系 信信 托托 内内 控控 制制 度度 诊诊 断断 及及 初初 步步 规规 划划 系系 统统 监监 督督 加 强 集 团 稽 核 部 对 信 托 业 务 与 财 务 的 监 督 信信 息息 与与 交交 流流 建 立 企 划 部 管 理 信 息 室，规 范 信 息 的 生 成、分 析，协 助 管 理 决 策 增 加 物 业 开 发、工 程 管 理 及 物 业 管 理 三 方 面 的 信 息 资 料 沟 通 增 加 项 目 公 司 与 工 程 管 理 部 之 间 的 信 息 交 流 PERC 及 审 计 部 门 有 权 利
19、 要 求 信 托 呈 交 所 有 的 有 关 投 资 项 目 资 料 内内 控控 机机 制制 实 行 项 目 公 开 招 标规 范 评 估 过 程，并 纳 入 专 家 意 见 确 保 决 策 者 的 坦 率，以 及 对 其 决 定 负 责 任 加 强 对 在 建 工 程 的 监 督 严 格 分 清 各 部 门 各 岗 位 之 职 责、权 限 和 义 务 推 行 生 命、健 康 指 标，协 助 管 理 工 作 制 订、推 行 异 常 指 标，作 为 对“非 正 常”风 险 的 管 理 工 具 内内 控控 环环 境境 加 强 对 关 键 岗 位 的 技 能 培 训 建 立 系 统 的 惩 戒 制
20、度 并 严 格 落 实 加 强 职 业 道 德 的 教 育 风风 险险 评评 议议 信 托 业 的 正 常 经 营 风 险 体 现 在 项 目 筛 选、评 估、决 策 和 管 理 监 督 的 整 个 过 程，平 安 在 各 个 环 节 均 存 在 不 同 程 度 的 问 题 平 安 信 托 同 时 面 临 种 种“非 正 常”风 险 (道 德 风 险)内内 控控 目目 的的 监监 督督“正正 常常”风风 险险 达达 到到 经经 营营 绩绩 效效 监监 控控“非非 正正 常常”风风 险险 避避 免免 意意 外外 损损 失失 在 投 管 会 的 协 助 下，内 控 小 组 对 信 托 公 司 进
21、行 了 全 面 的 诊 断 与 初 步 的 计 划。9内控系统诊断与初步规划信 托 内 控 制 度 诊 断 及 初 步 规 划 系 统 保保 险险 正正 常常 经经 营营 类类 风风 险险 点点 内 控 小 组 讨 论 范 围 企企 业业 拓拓 展展 在 正 常 经 营 过 程 中，平 安 目 前 面 临 著 一 系 列 风 险。“临临 时时”机机 构构 的的 存存 在在 给给 平平 安安 带带 来来 政政 策策 、经经 营营 及及 道道 德德 的的 风风 险险 业业 务务 开开 展展 核 保 对 承 保 标 的 风 险 评 估 技 术 不 够 而 导 致 亏 损 理 赔 由 于 技 术 原
22、因 而 使 平 安 承 担 过 多 的 赔 付 责 任 由由 于于 数数 据据 错错 输、输、漏漏 输输 造造 成成 分分 保保 及及 摊摊 回回 损损 失失 经经 营营 规规 划划 企企 划划 设设 定定 的的 计计 划划 目目 标标 分分 解解 到到 各各 分分 支支 机机 构构 后后 不不 尽尽 切切 合合 当当 地地 实实 际际 产产 品品 设设 计计 产产 品品 设设 计计 与与 投投 资资 环环 境境 脱脱 节节产产 品品 转转 型型 存存 在在 法法 规规 、技技 术术 各各 方方 面面 的的 困困 难难 信 息 交 流 信 息 交 流 不 透 明、不 完 整、不 准 确 业业
23、务务 信信 息息 保保 存存 不不 善善 风 险 评 议 10内控系统诊断与初步规划保 险 正 常 经 营 类 风 险 点 内 控 小 组 讨 保保 险险“非非 正正 常常”经经 营营 风风 险险 在 资 金 流 入、流 出 的 过 程 中，平 安 面 临 一 些“非 正 常”的 道 德 风 险。资资 金金 流流 入入 保 单 发 出 资资 金金 流流 动动 支 付 退 费 手 续 费 有 效 保 单 收 回 业 务 保 费 作 废 注 销 遗 失 实 收 保 费 应 收 保 费 注 销 合 理 赔 付 合 理 分 保 合 理 费 用 合 理 税 金 合 理 营 业 外 支 出 不 合 理 赔
24、 付 不 合 理 费 用 余 额 资 金 上 划 不 力 资资 金金 流流 出出 67违 规 承 保 利 用 有 价 单 证 管 理 不 善 侵 吞 保 费 利 用 应 收 保 费 项 目 挪 用 截 留 保 费 倒 签 单 截 留 退 费 手 续 费 例 如：制 造 假 赔 案、或 故 意 定 损 过 高 以 赚 取 私 利 12345811内控系统诊断与初步规划保 险“非 正 常”经 营 风 险 在 资 金 流平平 安安 证证 券券 外外 部部 客客 户户 业业 务务 面面 临临 的的 风风 险险 定 义 为 非 正 常 风 险 市市 场场 风风 险险 信信 用用 风风 险险 流流 动动
25、性性 障障 碍碍 风风 险险 人人 为为 风风 险险 法法 规规 风风 险险 解解 释释 证 券 市 场 的 波 动 使 一 级 市 场 业 务 实 际 收 益 率 低 于 预 期 客 户 的 信 用 未 被 充 分 估 计 致 使 融 资 无 法 偿 还 预 测 资 金 变 动 失 误，给 股 民 资 金 运 用 带 来 障 碍，使 资 金 运 用 低 效 管 理 与 控 制 的 断 层 导 致 因 失 误 或 舞 弊 的 人 为 损 失 对 管 制 当 局 的 政 策 理 解 不 足 给 平 安 带 来 的 损 失 平平 安安 的的 现现 状状 投 资 银 行 发 行 风 险 目 前 很
26、小，但 没 有 一 个 管 理 机 制 应 对 日 后 可 能 出 现 的 风 险 对 客 户 的 融 资 和 过 桥 贷 款 的 风 险 管 理 职 责 不 十 分 清 晰，有 可 能 导 致 日 后 的 意 外 损 失 资 金 结 算 室 的 资 金 管 理 技 能 不 足 清 算 程 序 粗 放 式 财 务 监 督 松 散 对 法 规 政 策 理 解 充 分 大 致 上 符 合 国 家 有 关 法 律 除 了 证 券 行 业 所 特 有 的 风 险 之 外，平 安 证 券 面 临 著 由 于 管 理 与 控 制 的 断 层 所 导 致 的 非 正 常 风 险。12内控系统诊断与初步规划平
27、 安 证 券 外 部 客 户 业 务 面 临 的 风 险 非非 正正 常常 风风 险险 举举 例例 资资 金金 管管 理理 流流 程程 资 金 流 信 息 流 涉 及 多 个 部 门 岗 位 交交 易易 部部 风风 险险 举举 例例 资 金 柜 会 计 出 纳 核 算 室 资 金 结 算 室 证证 券券 公公 司司 内 转、套 现 违 规 融 资 违 规 资 金 拆 入 高 息 拆 出 流 动 性 障 碍 多 数 交 易 部 缺 财 务 经 理，财 务 复 核 不 足 财 务 部 垂 直 管 理 力 度 不 够，无 法 了 解 每 日 资 金 规 模 变 化 以 资 金 管 理 为 例，各 种
28、 人 为 风 险 都 潜 在 地 影 响 著 平 安 的 发 展。13内控系统诊断与初步规划非 正 常 风 险 举 例 资 金 管 理 流 程 资 信信 托托“正正 常常”经经 营营 内内 部部 风风 险险 项项 目目 决决 策策 缺 乏 坦 率 的、客 观 的 评 价，过 多 地 依 赖 于 可 行 性 报 告 供 审 查 的 可 行 性 报 告 等 资 料 不 具 体、不 详 细、不 全 面(尤 其 是 风 险 方 面 的 材 料 不 充 分)没 有 专 家 意 见 可 供 参 考 项项 目目 评评 估估 可 供 评 估 的 数 据、资 料 不 可 靠 评 估 的 技 能 不 足、方 法
29、不 科 学 项 目 功 能 及 标 准 定 位 不 符 合 市 场 要 求 介 入 成 本 过 高，成 本 计 算 不 准 确 没 有 充 分 考 虑 今 后 的 市 场 风 险 及 项 目 转 型 的 灵 活 性 工 期 计 划 与 投 资 计 划 不 详 尽、不 符 合 实 际 项项 目目 规规 划划 项 目 筛 选 过 程 不 透 明 市 场 预 测 不 准 确 区 域 选 择 错 误 项 目 寻 找 过 程 不 广 泛，不 深 入 信 息 传 递 不 透 明 关 键 业 绩 考 评 未 能 被 有 效 利 用 诊 断 结 果 表 明 信 托 公 司 在“正 常”的 经 营 风 险 各
30、个 控 制 环 节 均 有 不 同 程 度 的 不 足。项项 目目 管管 理理 项 目 跟 踪 管 理 不 力 项 目 公 司 自 主 权 力 过 大 执 行 与 批 复 有 较 大 差 距 意 见 反 馈 不 及 时 项 目 开 工 前 缺 乏 详 细 的，达 成 共 识 的 投 资 计 划、工 程 计 划、和 进 度 计 划 14内控系统诊断与初步规划信 托“正 常”经 营 内 部 风 险 项 目 决转 让 方 信信 托托 业业 务务 流流 程程“非非 正正 常常 ”风风 险险 物物 业业 项项 目目 开开 发发 投 管 会 缺缺 乏乏 准准 确确 、客客 观观 资资 讯讯 以以 做做 出
31、出 正正 确确 评评 价价 项 目 可 行 性 报 告 与 实 际 情 况 的 重 大 偏 差 信 托 总 经 理 项 目 小 组 财 务 部 PERC结 算 中 心 项 目 之 二 由由 于于 个个 人人 关关 系系 或或 领领 导导 情情 面面 而而 做做 出出 错错 误误 的的 项项 目目 选选 择择 提 前 付 款对 转 让 方 所 提 出 的 水 份 数 据 与 不 合 理 条 款 的 容 忍 重 要 合 同 条 款 不 能 落 实 项 目 之 一 关 键 风 险 对 决 策 的 后 果 没 有 跟 踪“非 正 常”的 风 险 也 分 布 在 业 务 流 程 的 各 个 环 节。以
32、明 显 高 于 市 场 平 均 的 价 格 购 入 土 地 及 楼 宇 不 采 取 分 期 付 款 的 形 式，一 次 性 结 清 费 用 15内控系统诊断与初步规划转 让 方 信 托 业 务 流 程“非 正 常 ”购 买 方 承 租 人 信信 托托 业业 务务 流流 程程“非非 正正 常常 ”风风 险险 物物 业业 工工 程程 管管 理理 与与 租租 赁赁 施 工 单 位 管 理 单 位 信 托 总 经 理项 目 公 司 租 赁 工 程 管 理 财 务 部 结 算 中 心 设 计 单 位 由 于 涉 及 私 利 ，不 能 有 效 监 督，进 行 失 控 实 际 方 案 与 实 际 情 况 偏
33、 差 关 键 风 险 重 要 合 同 条 款 没 有 落 实 不不 公公 开开 招招 标标 竞竞 投投 ，私私 下下 将将 工工 程程 分分 给给 合合 作作 方方 ，造造 成成 造造 价价 及及 质质 量量 不不 过过 关关 物 业 开 发 部 工 程 管 理 部 物 业 管 理 部 监 督 权 限 不 明 或 监 督 不 力 16内控系统诊断与初步规划 购 买 方 承 租 人 信 托 业 务 流 程“非 管管 理理 层层 风风 险险 保保 险险 证证 券券 信信 托托 经经 营营 决决 策策 风风 险险 做 出 重 规 模、轻 效 益 的 战 略 举 措(例 如：盲 目 扩 张 机 构)竞
34、 争 策 略 与 行 业 管 制 的 冲 突 超 过 经 营 范 围 开 展 业 务(例 如 自 营)竞 争 策 略 与 行 业 管 制 的 冲 突 投 资 策 略 失 误 道道 德德 行行 为为 风风 险险 违 规 利 用 公 章 进 行 担 保 超 越 财 务 监 控 违 规 运 用 资 金 超 越 业 务、财 务 的 监 控 截 留 保 费、制 造 假 赔 案 超 越 业 务、财 务 的 监 控、违 规 挪 用 资 金 因 为 个 人 私 利 或 领 导 情 面，做 出 不 利 于 平 安 的 决 定 17内控系统诊断与初步规划管 理 层 风 险 经 营 决 策 风 险 道 德 行 为
35、正正 面面 激激 励励 业业 绩绩 考考 评评 体体 系系 的的 效效 率率 是 否 有 一 套 业 绩 考 评 体 系 能 够 有 效 地 评 估 员 工 的 表 现 考 评 的 结 果 是 否 有 一 套 奖 罚 措 施 来 配 合，并 能 促 进 不 符 合 水 准 的 部 门/员 工 积 极 改 进 公 司 是 否 有 清 晰 的 员 工 生 涯 计 划，以 使 员 工 对 公 司 产 生 认 同 感 和 归 属 感 完 善 KPI 体 系 制 作 和 推 广 制 订 能 够 激 励 员 工 的 途 径 如 生 涯 规 划 要 从 根 本 上 解 决 问 题，需 要 从 内 控 环 境
36、 入 手，从 正 常 风 险 和 能能 力力 的的 提提 高高 是 否 有 一 套 循 序 渐 进 的、全 面 的 业 务 培 训 方 案 每 一 位 重 要 岗 位 的 员 工 是 否 都 有 机 会 获 得 正 规 的 业 务 培 训 设 计 业 务 培 训 方 案 实 行 有 系 统 的，有 针 对 性 的 培 训 计 划 经经 验验 的的 积积 累累 管 理 制 度 的 制 订 者 和 管 理 者 是 否 熟 悉 业 务 在 制 订 制 度 与 解 释 制 度 的 时 候，是 否 充 分 考 虑 业 务 的 具 体 需 要 在 日 常 管 理 的 过 程 中 是 否 了 解 其 决 策
37、 的 性 质 建 立 基 层 锻 练 的 制 度 使 各 部 门 员 工 熟 悉 业 务 知 识 招招 聘聘 的的 政政 策策 部 门 的 编 制 和 招 聘 过 程 是 否 充 分 考 虑 该 部 门 工 作 的 实 际 需 要 是 否 有 一 套 合 理 的 标 准 筛 选 应 聘 人 选 使 其 符 合 应 聘 岗 位 完 善 人 事 招 聘 制 度 灵 活 而 有 计 划 的 用 人 制 度 所所 需需 考考 虑虑 的的 因因 素素 改改 善善 环环 境境 的的 可可 能能 途途 径径 内 控 环 境 18内控系统诊断与初步规划正 面 激 励 业 绩 考 评 体 系 的 效 率 要 从
38、反反 面面 警警 戒戒 非 正 常 风 险 两 方 面 寻 求 改 善 的 途 径。作 弊 被 发 现 的 后 果 是 否 得 到 应 有 的 惩 罚 惩 罚 的 措 施 和 处 理 的 结 果 是 否 对 所 有 员 工 透 明 被被 发发 现现 的的 后后 果果 关 键 岗 位 是 否 分 离 以 保 证 各 岗 位 间 的 互 相 监 督 审 计 制 度 是 否 完 善 有 没 有 一 个 举 报 的 渠 道，人 员 相 互 的 容 忍 度 有 多 大 公 司 领 导 及 整 个 环 境 举 报 者 是 否 有 足 够 的 鼓 励 被被 发发 现现 的的 机机 会会 在 部 门 与 员
39、工 中 是 否 有 明 确 的 岗 位 划 分 和 互 相 监 督；授 权 者、执 行 者 和 记 录 者、核 算 者 的 岗 位 划 分 信 息 与 交 流 是 否 有 断 层 作作 弊弊 的的 机机 会会 公 司 是 否 有 一 个 明 确 的、容 易 理 解 的 价 值 观 念 和 职 业 行 为 准 则 这 种 价 值 观 念 和 职 业 行 为 准 则 是 否 传 达 到 每 一 个 员 工，并 确 保 他 们 理 解 公公 司司 内内 部部 价价 值值 观观 念念 社 会 所 公 认 的 道 德 观 念 是 否 充 分 约 束 普 通 人 的 所 为 法 律 制 度 是 否 完 善
40、 到 牵 制 短 期 行 为 的 程 度 社社 会会 文文 化化 所所 需需 考考 虑虑 的的 因因 素素 明 确 一 个 惩 戒 的 制 度 向 所 有 的 员 工 宣 导“执 法 必 严”的 决 心 提 高 审 计 的 质 量 提 高 对 作 弊 行 为 的 敏 感 度，鼓 励 互 相 制 约、监 督 强 制 休 假 制 度 保 证 关 键 岗 位 分 离 的 落 实 重 新 界 定 各 岗 位 各 部 门 的 职 能 完 善 业 务 与 财 务 流 程 的 监 督 建 立 管 理 信 息 系 统，使 信 息 高 度 透 明 推 动 平 安 企 业 文 化 的 建 设 加 强 员 工，尤
41、其 是 新 员 工 的 职 业 行 为 准 则 培 训 改改 善善 环环 境境 的的 可可 能能 途途 径径?19内控系统诊断与初步规划反 面 警 戒 非 正 常 风 险 两 方 面 寻 求 保保 险险“正正 常常”经经 营营 风风 险险 的的 内内 控控 机机 制制 组 织 架 构、关 健 业 务 流 程 的 制 订、试 点 已 经 完 成 改 革 方 案 正 在 全 国 范 围 内 推 广 对 于“正 常”经 营 风 险 的 内 控 机 制 的 建 设，主 要 由 专 业 公 司 以 及 专 门 的 项 目 小 组 来 推 动；内 控 小 组 将 起 总 体 协 调、指 导 作 用，保 证
42、 内 控 原 则 的 贯 彻。寿寿 险险 组 织 架 构 的 制 订 已 经 完 成 产 险 小 组 将 进 一 步 制 订 关 键 业 务 流 程 产 险 小 组 将 负 责 改 革 方 案 在 全 国 范 围 的 推 广 产产 险险 内 控 小 组 已 经 制 订 出 了 一 个 组 织 结 构 与 业 务 流 程 的 初 步 改 革 方 案，以 控 制 委 托 业 务 的“正 常 经 营 风 险”由由 内内 控控 小小 组组 与与 证证 券券 公公 司司 联联 合合 组组 成成 的的 专专 职职 小小 组组 将将 在在 未未 来来 三三 个个 月月 内内 进进 行行 对对 该该 方方 案
43、案 的的 优优 化化 、细细 化化 、与与 试试 点点 的的 工工 作作 证证 券券 鉴 于 原 来 的 信 托 改 革 方 案 的 有 限 的 推 广，以 及 目 前 信 托 工 作 的 有 限 范 围，内 控 小 组 对 原 有 的 信 托 改 革 方 案 做 出 了 结 构 以 及 内 容 方 面 的 调 整 与 补 充，以 做 为 将 来 信 托 进 一 步 发 展 的 蓝 图 与 指 导 原 则 改改 革革 中中 心心 将将 在在 内内 控控 小小 组组 的的 协协 助助 下下 负负 责责 该该 方方 案案 的的 实实 施施 信信 托托 内内 控控 小小 组组 提提 出出 了了 对对
44、 一一 些些 关关 键键 内内 控控 问问 题题 的的 解解 决决 方方 案案 与与 指指 导导 原原 则则 这这 些些 方方 案案 与与 原原 则则 将将 由由 内内 控控 、产产 、寿寿 小小 组组 推推 行行 内 控 小 组 下 一 步 工 作 内 控 机 制 新新 机机 构构 发发 展展 与与 原原 有有 机机 构构 的的 清清 理理 财财 务务 的的 职职 责责 的的 界界 定定 关关 键键 职职 能能 的的 主主 辅辅 线线 汇汇 报报 以以 及及 考考 核核 权权 重重 指指 导导 原原 则则 企企 划划 的的 运运 作作 20内控系统诊断与初步规划保 险“正 常”经 营 风 险
45、 的 内 控 机 制 保保 险险“非非 正正 常常”经经 营营 风风 险险“内内 控控 单单 元元”的的 设设 定定 合 理 分 保 保 险“非 正 常”经 营 风 险 的 内 控 机 制 根 据 具 体 活 动 的 性 质，控 制 方 式，负 责 岗 位 来 界 定 内 控 单 元 A-G保 证 关 键 数 字 进 入 系 统，并 被 准 确 真 实 记 录 建 立 帐 实 帐 与 帐 之 间 清 晰 的 核 对 关 系 保 证 各 项 活 动 的 时 效 性，有 序 性 保 单 发 出 合 理 赔 付 合 理 费 用 合 理 税 金 合 理 营 业 外 支 出 余 额 资 金 不 上 划
46、不 合 理 赔 付 不 合 理 费 用 有 效 保 单 收 回 作 废、注 销 遗 失 业 务 保 费 实 收 保 费 应 收 保 费 注 销 支 付 退 费、手 续 费 资资 金金 流流 入入 资资 金金 流流 出出 A AC CD DE EF FG G针 对 资 金 流 中“非 正 常”经 营 风 险，设 定“内 控 单 元”作 为 内 控 重 点，在 一 些 共 同 监 控 原 则 基 础 上，分 别 对 其 进 行 管 理。B B内内 控控 单单 元元 控控 制制 原原 则则 /目目 的的 21内控系统诊断与初步规划保 险“非 正 常”经 营 风 险“内 控 单 内控系统诊断与初步规划
47、培训课件证证 券券 的的 内内 控控 机机 制制 关关 键键 业业 绩绩 指指 标标 系系 统统 制 订、推 行 包 括 生 命、健 康 与 异 常 指 标 的 关 键 业 绩 指 标 系 统，做 为 监 控“正 常”与“非 正 常”风 险 的 管 理 工 具 业业 务务 流流 程程 重 新 界 定 业 务 流 程，将 前 台、后 台 活 动 分 开 加 强 后 台 的 垂 直 汇 报 线 组组 织织 结结 构构 建 立 清 算 室 以 加 强 交 易 清 算 的 功 能 与 独 立 性 将 风 险 管 理 职 能 以 业 务 部 门 独 立 出 来，成 立 对 一、二 级 市 场 的 风 险
48、 管 理 部 设 立 企 划 部 负 责 企 业 规 划、信 息 管 理 增 加 了 财 务 的 资 金 管 理 功 能 每 一 笔 资 金 与 交 易 流 转 均 对 总 部 高 度 透 明 产 易 与 财 务 应 当 平 帐，没 有 出 入 电 脑 系 统 具 备 完 备 的 内 控 功 能 消 除 帐 外 的 业 务、财 务 行 为 23内控系统诊断与初步规划证 券 的 内 控 机 制 关 键 业 绩 指 标 系 统 信信 托托 物物 业业 内内 控控 机机 制制三三 大大 指指 标标 管管 理理 制 定、推 行 三 大 指 标 体 系 作 为 有 效 的 管 理 工 具 明 确 落 实
49、 以 三 大 指 标 为 基 础 的 奖 罚 制 度 业业 务务 流流 程程 对 项 目 规 划 进 行 公 开 招 标，对 项 目 筛 选 实 行 坦 率、客 观 的 评 议 规 范 项 目 评 估 过 程，建 立 独 立 审 制 度，决 策 纳 入 专 家 意 见 加 强 对 在 建 工 程 的 监 督 组组 织织 架架 构构 明 确 界 定 各 部 门 职 责 信 托 内 控 机 制 的 改 革 将 从 组 织 架 构、业 务 流 程 和 三 大 指 标 体 系 三 方 面 入 手。24内控系统诊断与初步规划信 托 物 业 内 控 机 制三 大 指 标 管 理 业 务管管 理理 信信 息
50、息 的的 主主 要要 来来 源源 企 划 室 下 设 管 理 信 息 室，以 改 善 管 理 信 息 的 生 成 与 传 递，避 免 重 复，统 一 口 经 及及 时时 ，有有 用用 的的 管管 理理 信信 息息 信 息 交 流 保保 险险 证证 券券 业 务、财 务 部 门 向 管 理 信 息 室 申 报 信 息，并 取 得 所 需 信 息 电 脑 部 下 设 信 息 规 划 室，对 管 理 信 息 的 生 成 提 供 支 持 稽 核 审 计 部 门 负 责 对 较 大 的 违 规 作 弊 行 为 进 行 监 控 数数 据据 本本 身身 的的 准准 确确 、完完 整整 性性 业 务 与 财
