1、(1)财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关财政收入与支出：财政收入的构成，税收与财政的关 系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构系，影响财政收入的因素，财政支出，财政支出的构 成，财政收支平衡。成，财政收支平衡。(2)财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政的作用：财政与基础设施工程，财政与宏观调控，财政与人民生活保障。财政与人民生活保障。(3)税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收及其种类：税收，税收的基本特征，税收的种类，税收的作用。税收的作用。(4)依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。依法纳税：我国税收的本质，依法纳税。高考考点高考考点 财政与
2、税收财政与税收(1)财政收入与财政支出。财政收入与财政支出。(2)财政和税收的作用。财政和税收的作用。(3)税收的特征。税收的特征。(4)依法纳税。依法纳税。(1)结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民结合我国近年来加大对教育、就业、社会保障等重大民 生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生生问题的支出，认识财政对促进社会公平、改善人民生 活的意义。活的意义。(2)结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民结合我国实行的积极的财政政策，分析财政对促进国民 经济平稳运行、调整经济结构的意义。经济平稳运行、调整经济结构的意义。(3)结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征
3、、税收结合我国税收政策的调整，运用税收的基本特征、税收 的作用等知识分析其必要性和意义。的作用等知识分析其必要性和意义。考查重点考查重点关注热点关注热点财财政政与与税税收收国家财政国家财政征税和纳税征税和纳税特别提醒特别提醒：财政政策与货币政策都是国家宏观调控的经济：财政政策与货币政策都是国家宏观调控的经济手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、手段，二者往往相互配合起作用。但二者在政策的制定者、具体内容与措施等方面则有所不同。财政政策由国家财政具体内容与措施等方面则有所不同。财政政策由国家财政部制定，经全国人大或全国人大常委会通过方可实施；货部制定，经全国人大或全国人大常委会通过
4、方可实施；货币政策则由中央银行直接制定和实施。凡有关财政收入与币政策则由中央银行直接制定和实施。凡有关财政收入与财政支出的政策，如税率的调整、税收的变动、发行国债财政支出的政策，如税率的调整、税收的变动、发行国债等都属于财政政策；与银行有关的一系列政策，如利率、等都属于财政政策；与银行有关的一系列政策，如利率、存款准备金率、汇率的调整等则属于货币政策。存款准备金率、汇率的调整等则属于货币政策。纳税人意识纳税人意识财政收支关系、税收与财政的关系财政收支关系、税收与财政的关系财政和税收的作用财政和税收的作用税收的三个基本特征税收的三个基本特征违反税法的四种行为违反税法的四种行为名师点睛名师点睛状元
5、笔记状元笔记 闪记闪记 财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩财政政策的运用，实行反向调节。经济过热要紧缩(降温降温)，经济滞缓经济滞缓(过冷过冷)要扩张要扩张(加热加热)。图解图解 财政收入与财政支出的关系财政收入与财政支出的关系12 了解财政的基本含义，理解财政的巨大作用，比较财政了解财政的基本含义，理解财政的巨大作用，比较财政收支的三种状态、财政政策与货币政策之间的关系，分析增收支的三种状态、财政政策与货币政策之间的关系，分析增加财政收入的主要途径与重要意义。加财政收入的主要途径与重要意义。考点一国家财政考点一国家财政财政财政国家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会国
6、家的收入和支出就是财政。财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面。分配的两个方面。财政收入财政收入(1)含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财含义：国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金，就是财政收入。政收入。(2)构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其构成：财政收入分为税收收入、利润收入、债务收入以及其他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政他收入。税收收入是国家财政收入的最主要来源。税收在财政收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入收入中居主导地位，它是征收面最广、最稳定可靠的财政收入形式。形式。【知识梳理知识梳理】12(3)影响因
7、素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展影响因素：主要是经济发展水平和分配政策。经济发展水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，水平对财政收入的影响是基础性的。必须加快经济发展，大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增大力增加社会财富总量，才能保证国家财政收入的持续增长。同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政长。同时国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。不断提高。财政支出财政支出(1)含义：财政支出就是国家对筹集起来的财政资金进行分含义：财政支出就是国
8、家对筹集起来的财政资金进行分配和使用。配和使用。(2)构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、构成：按财政支出的用途，分为经济建设支出，科学、教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会教育、文化、卫生事业支出，行政管理和国防支出，社会保障支出，债务支出五大类型。保障支出，债务支出五大类型。3财政收支平衡财政收支平衡(1)财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出，或收入大于支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。支出略有节余，或支出大于收入略有赤字。(2)财政盈余：指当年的财政收入大于财政支出的部分。财政盈余：指当年的财政收入大于财政
9、支出的部分。(3)财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政赤字：指当年的财政支出大于财政收入的部分。财政的作用财政的作用(1)国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财国家财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障。财政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公政通过国民收入的再分配，缩小收入分配差距，促进教育公平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人平，建立社会保障体系与基本医疗卫生制度，保障和提高人民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。民的生活水平，推动建设社会主义和谐社会。(2)国家财政具有促进资源合理配置的作用。国家通过财政支国家财政具有促进资源
10、合理配置的作用。国家通过财政支持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助持能源、交通运输、邮电通信、水利等基础设施行业，有助于资源的合理配置。于资源的合理配置。45(3)国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增国家财政具有促进国民经济平稳运行的作用。在经济增长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取长滞缓、经济运行主要受需求不足制约时，政府可以采取扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺扩张性财政政策，通过增加经济建设支出，减少税收，刺激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经激总需求增长，降低失业率，拉动经济增长。反之，在经济过热、物价上涨、经济运
11、行主要受供给能力制约时，政济过热、物价上涨、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税府可以采取紧缩性财政政策，通过减少财政支出，增加税收，抑制总需求，稳定物价，给经济收，抑制总需求，稳定物价，给经济“降温降温”。财政收入是否越多越好财政收入是否越多越好(1)在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，在经济发展水平不断提高、社会财富不断增加的基础上，增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作增加财政收入可以充分发挥财政在经济和社会发展中的作用。用。(2)在社会财富总量一定的前提下，如果国家财政收入过多，在社会财富总量一定的前提下，如果国家
12、财政收入过多，会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和会直接减少企业和个人的收入，不利于企业生产的扩大和个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不个人购买力的增长，最终将对财政收入的增加产生不利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济利影响。如果国家财政收入太少，会直接减少财政的经济建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财建设支出，直接影响国家职能的有效发挥，尤其会降低财政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的政对经济发展支持和调控的力度，最终也将不利于企业的发展和个人收入的增加。发展和个人收入的增加。【重点突破重点突破】1(3)财政收入的多少必须从经
13、济和社会发展的需要综合考虑，国家财政收入的多少必须从经济和社会发展的需要综合考虑，国家应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促应当制定合理的分配政策，既保证国家财政收入稳步增长，又促进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。进企业的持续发展和人民生活水平的不断提高。财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字与通货膨胀的关系财政赤字财政赤字通货膨胀通货膨胀区区别别含义含义不同不同指当年的财政支出大指当年的财政支出大于财政收入的部分于财政收入的部分指经济运行中出现的全面、指经济运行中出现的全面、持续的物价上涨的现象持续的物价上涨的现象原因原因不同不同是由财政支出大于财是由财政支出大于财政收入
14、所致政收入所致是由纸币发行量过多、经是由纸币发行量过多、经济增长过热、重复建设严济增长过热、重复建设严重等导致的重等导致的联系联系财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政财政支出大于收入，出现财政赤字，意味着财政支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总支出要靠借债来维持，这种状况可能导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀2特别提醒特别提醒：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。：对一个国家财政赤字的出现，要考虑量上的差别。略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现略有赤字，应当视为平衡或者基本平衡。如果财政赤字出现了比较大的数额，那就
15、意味着国家的财政支出要靠借债来维了比较大的数额，那就意味着国家的财政支出要靠借债来维持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会持，这种情况有可能导致社会总需求和总供给的不平衡，会引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。引发通货膨胀。因此，财政赤字要控制在一定范围之内。扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财政政策、紧缩性财政政策、稳健的财政政策扩张性财扩张性财政政策政政策紧缩性财紧缩性财政政策政政策稳健的财稳健的财政政策政政策区区别别原原因因经济增长滞缓，一经济增长滞缓，一部分经济资源未被部分经济资源未被利用，经济运行主利用，经济运行主要受需求不足制约要受需求
16、不足制约经济过热，经济经济过热，经济的正常运行受供的正常运行受供给能力制约，物给能力制约，物价上涨价上涨经济平稳运行，经济平稳运行，没有明显的通没有明显的通胀和通缩迹象胀和通缩迹象对对策策增加经济建设支出增加经济建设支出和减少税收，刺激和减少税收，刺激总需求增长，降低总需求增长，降低失业率，拉动经济失业率，拉动经济增长增长减少财政支出，减少财政支出，增加税收，抑制增加税收，抑制总需求，降低通总需求，降低通货膨胀率，给经货膨胀率，给经济济“降温降温”控制赤字，调控制赤字，调整结构，推进整结构，推进改革，增收节改革，增收节支支联系联系采取哪种财政政策，都必须依据客观的经济运行状况采取哪种财政政策，
17、都必须依据客观的经济运行状况3比较财政政策和货币政策比较财政政策和货币政策财政政策财政政策货币政策货币政策区区别别含义含义不同不同政府通过对财政收入政府通过对财政收入和支出总量的调节来和支出总量的调节来影响总需求，使之与影响总需求，使之与总供给相适应的经济总供给相适应的经济政策政策货币政策是指一国中央银货币政策是指一国中央银行行(货币当局货币当局)为实现一定的为实现一定的宏观经济目标而对货币供宏观经济目标而对货币供应量和信贷量进行调节和应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及控制所采取的指导方针及其相应的政策措施其相应的政策措施内容内容不同不同财政收入和财政支出财政收入和财政支出的有关政策
18、，如税收、的有关政策，如税收、税率调整等税率调整等与银行有关的一系列政策，与银行有关的一系列政策，如存贷款利率调整、存款如存贷款利率调整、存款准备金率调整等准备金率调整等政策政策制定制定者不同者不同国家财政部制定，经国家财政部制定，经全国人大或全国人大全国人大或全国人大常委会通过常委会通过中央银行直接制定中央银行直接制定联系联系都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段都是经济政策，都属于宏观调控的重要手段在一定条件下，二者相互配合起作用在一定条件下，二者相互配合起作用4.财政收入是高考的一个重要考点，主要以选择财政收入是高考的一个重要考点，主要以选择题的形式出现。考生在备考时既要明确增加财政收入
19、的重要题的形式出现。考生在备考时既要明确增加财政收入的重要性，也要明确财政收入并不是越多越好。财政的作用是高考性，也要明确财政收入并不是越多越好。财政的作用是高考的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以一些社会热的核心考点，以选择题的形式出现时，通常是以一些社会热点事件为背景，要求考生分析具体体现了财政的哪方面作用；点事件为背景，要求考生分析具体体现了财政的哪方面作用；以主观题的形式出现时，通常要求考生分析发挥财政作用的以主观题的形式出现时，通常要求考生分析发挥财政作用的重要性。重要性。(2011浙江文综浙江文综，25,4分分)2011年年4月，我国居民消费月，我国居民消费价格指数价格指数(
20、CPI)同比上升同比上升5.3%。为有效控制通货膨胀，政府。为有效控制通货膨胀，政府应采取的财政政策和措施是应采取的财政政策和措施是 ()。A削减行政开支，减少财政支出削减行政开支，减少财政支出B增加国家税收，扩建公用设施增加国家税收，扩建公用设施C减少国家税收，减持外国国债减少国家税收，减持外国国债D增加财政支出，刺激需求增长增加财政支出，刺激需求增长解析解析本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通本题考查通货膨胀和财政政策的有关知识。为控制通货膨胀，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。货膨胀，国家采取的财政政策和措施主要是紧缩性财政政策。紧缩性财政政策手段具体包括：减少财政
21、支出，增加税收，紧缩性财政政策手段具体包括：减少财政支出，增加税收，提高税率等，故提高税率等，故A项入选。项入选。B、C、D不符合题意。不符合题意。答案答案A命题角度命题角度财政的作用财政的作用 预测题型：选择题、主观题预测题型：选择题、主观题【典例典例1】(2010天津文综天津文综，4,4分分)下图所示为中央财政用于社下图所示为中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。会保障和就业、教育、医疗卫生的支出状况。图中曲线的变化，突出体现的财政作用是图中曲线的变化，突出体现的财政作用是 ()。巩固国家政权，维护社会秩序巩固国家政权，维护社会秩序健全社会保障体系，改健全社会保障体系，改善
22、人民生活善人民生活调控收支水平，促使经济平稳运行调控收支水平，促使经济平稳运行完善完善社会公共服务体系，创建和谐生活环境社会公共服务体系，创建和谐生活环境【典例典例2】A.B C D解析解析解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表解答本题要特别注意图表所反映的具体信息：图表反映的是反映的是20062009年中央财政用于社会保障和就业、教年中央财政用于社会保障和就业、教育、医疗卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就育、医疗卫生这三个方面的支出情况，对应的财政作用就是健全社会保障体系、完善社会公共服务体系，是健全社会保障体系、完善社会公共服务体系，入选；入选；图未直接体现巩固国家政权和调控
23、收支水平的作用，不选图未直接体现巩固国家政权和调控收支水平的作用，不选。故选。故选D。答案答案D 2011年年12月月14日，中央经济工作会议提出，针对当前日，中央经济工作会议提出，针对当前经济形势，要加强和改善宏观调控，促进经济平稳较快发展，经济形势，要加强和改善宏观调控，促进经济平稳较快发展，2012年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。宏观经济年继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策。宏观经济政策的调整体现了政策的调整体现了 ()。促进经济增长是宏观调控的主要目标之一促进经济增长是宏观调控的主要目标之一宏观调控是社宏观调控是社会主义市场经济的基本标志会主义市场经济的基本标志绝对运动与
24、相对静止的统一绝对运动与相对静止的统一认识的发展具有上升性认识的发展具有上升性A.B C D解析解析宏观经济政策的调整就是为了实现经济持续健康发展，宏观经济政策的调整就是为了实现经济持续健康发展，当选；根据形势变化继续实施积极的财政政策和稳健的货币当选；根据形势变化继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，体现了绝对运动和相对静止的统一，政策，体现了绝对运动和相对静止的统一，当选；坚持公有当选；坚持公有制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志，制的主体地位，是社会主义市场经济的基本标志，不选；宏不选；宏观经济政策的调整，体现了一切从实际出发，具体问题具体分观经济政策的调整，体现了一切从实际出发
25、，具体问题具体分析的要求，没有体现认识的发展，析的要求，没有体现认识的发展，与题意无关。与题意无关。答案答案A对应训练对应训练【训练训练1】2010年年8月月31日，为帮助地方做好洪涝、泥石流灾害受日，为帮助地方做好洪涝、泥石流灾害受灾群众生活救助工作，财政部会同民政部下拨自然灾害生活救灾群众生活救助工作，财政部会同民政部下拨自然灾害生活救助资金助资金20.05亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复亿元，用于受灾群众紧急转移安置、倒塌住房恢复重建和向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这主要体现了重建和向因灾死亡人员家属发放抚慰金等方面。这主要体现了财政财政 ()。A可以有效调节资源的配置
26、可以有效调节资源的配置B是巩固国家政权的物质基础是巩固国家政权的物质基础C可以迅速提高人民的生活水平可以迅速提高人民的生活水平D可以促进科教文卫事业的发展可以促进科教文卫事业的发展解析解析本题考查了财政的作用。财政部下拨自然灾害生活救助本题考查了财政的作用。财政部下拨自然灾害生活救助资金体现了财政在调节资源配置中的作用，有利于提高人民生资金体现了财政在调节资源配置中的作用，有利于提高人民生活，故活，故A项正确。项正确。B、D两项与材料无关，两项与材料无关，C项说法太绝对。项说法太绝对。答案答案A【训练训练2】(2011山东文综山东文综)“十二五十二五”时期是我国全面建设小时期是我国全面建设小康
27、社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方康社会的关键时期，山东省委、省政府将进一步推进转方式调结构，努力实现富民强省新跨越。式调结构，努力实现富民强省新跨越。阅读材料，回答问阅读材料，回答问题。题。材料一材料一下图是山东省下图是山东省“十五十五”末、末、“十一五十一五”末、末、“十二五十二五”末末(发展目标发展目标)的地区生产总值构成图。的地区生产总值构成图。【训练训练3】材料二材料二2011年是年是“十二五十二五”开局之年。山东省政府将加大财开局之年。山东省政府将加大财政支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育政支持力度，加强人才队伍建设，提高科技创新能力，培育新的消费热点
28、，为实现新的消费热点，为实现“十二五十二五”末的产业发展目标奠定良好末的产业发展目标奠定良好的基础。的基础。材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实材料一反映了哪些经济信息？据材料一、材料二，分析为实现现“十二五十二五”末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴末的产业发展目标，山东省政府的各项措施所蕴含的经济生活道理。含的经济生活道理。解析解析此题需分两小问进行解答：第一小问回答反映的经济此题需分两小问进行解答：第一小问回答反映的经济信息；第二小问回答所蕴含的经济生活道理。回答反映的经信息；第二小问回答所蕴含的经济生活道理。回答反映的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所
29、蕴含的经济信息可通过对图表的纵横对比得出结论；回答所蕴含的经济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答济生活道理要注意认真分析材料，从材料中提炼出问题的答案。案。答案答案第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上第一、二产业比重逐步下降，第三产业比重逐步上升，产业结构不断优化。升，产业结构不断优化。财政政策是国家宏观调控的经财政政策是国家宏观调控的经济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；济手段之一，具有促进资源合理配置的作用；劳动者在劳动者在生产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高生产力发展中起主导作用，加强人才队伍建设有利于提高劳动者素质；劳动者素质；科学技术是第一生
30、产力，提高科技创新能科学技术是第一生产力，提高科技创新能力有利于推动技术进步和生产力发展；力有利于推动技术进步和生产力发展；消费对生产具有消费对生产具有反作用，一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的反作用，一个新的消费热点的出现往往能带动一个产业的出现和成长。出现和成长。了解我国税收的基本含义与基本特征，比较分析税收与了解我国税收的基本含义与基本特征，比较分析税收与财政收入的主要区别，知道划分税收的种类，会计算增值税财政收入的主要区别，知道划分税收的种类，会计算增值税与个人所得税，理解我国税收性质及违反税法的种种行为，与个人所得税，理解我国税收性质及违反税法的种种行为，说明公民依法纳税的重
31、要性。说明公民依法纳税的重要性。考点二征税与纳税考点二征税与纳税税收税收税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。收入的基本形式。税收的基本特征税收的基本特征税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税税收具有强制性、无偿性、固定性的特征，这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志。收区别于其他财政收入形式的主要标志。税收的种类税收的种类根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行根据征税对象分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税和个人所得税是影响很大的两个税种。为税五大类。增值税和个人
32、所得税是影响很大的两个税种。【知识梳理知识梳理】123(1)增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税，是以生产经营中的增值额为征税对象的一种税。增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复增值税只对增值额征税，不仅可以避免对一个经营额重复征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。征税，而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为。它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争，也有利于财政收入的稳定增长。政收入的稳定增长。(2)个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人所个人所得税，是国家对个人所得征收的一种税。个人
33、所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。实现社会公平的有效手段。税收的作用税收的作用第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调第一，税收是组织财政收入的基本形式。第二，税收是调节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重节经济的重要杠杆。第三，税收是国家实现经济监督的重要手段。要手段。(全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种全面理解税收的作用，还应考虑某些具体税种对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。对收入分配的调节作用以及引导消费的作用等。)4依法纳税依法纳税(1)纳税人与负税人。纳
34、税人与负税人。纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税纳税人及其条件：纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生义务的单位和个人。纳税人的条件是取得应税收入，发生应税行为。应税行为。负税人：最终承担税款的单位和个人。负税人：最终承担税款的单位和个人。(2)必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以必要性：税收是国家财政收入的主要来源，是国家赖以存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集存在和实现其各项职能的物质基础。我国的国家利益和集体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用体利益、个人利益在根本上是一致的，税收取之于民，用
35、之于民。之于民。(3)公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等公民应自觉诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税等违反税法行为。违反税法行为。(4)公民要增强税收监督意识。公民要增强税收监督意识。5税收的基本特征税收的基本特征强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性区别区别国家凭借政治权力国家凭借政治权力强制征税。纳税人强制征税。纳税人必须依法纳税，必须依法纳税，税务机关必须依法税务机关必须依法征税征税国家取得税收国家取得税收收入，既不需收入，既不需要返还给纳税要返还给纳税人，也不需对人，也不需对纳税人直接付纳税人直接付出任何代价出任何代价国家在征税之前就以国家在征税之前就以法律的形式，预先规
36、法律的形式，预先规定了征税对象和征收定了征税对象和征收税额之间的数量比例，税额之间的数量比例，不经国家有关部门批不经国家有关部门批准不能随意改变准不能随意改变联系联系税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性【重点突破重点突破】1特别提醒特别提醒：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对：税收的固定性是相对于税法来说的，而不是绝对的。税收的固定性是就税法不变的情
37、况而言的。随着社会经的。税收的固定性是就税法不变的情况而言的。随着社会经济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。济条件的变化，具体的征税标准是可以改变的。含义含义手段手段处理处理联系联系偷税偷税纳税人有意违反税法纳税人有意违反税法规定，用欺骗、隐瞒规定，用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应等方式不缴或少缴应纳税款的行为纳税款的行为欺骗、欺骗、隐瞒等隐瞒等方式方式税务机关税务机关在追缴税在追缴税款的同时，款的同时，要加收滞要加收滞纳金甚至纳金甚至并处罚款，并处罚款，触犯刑法触犯刑法的还要由的还要由司法机关司法机关依法追究依法追究其刑事责其刑事责任任四种违法四种违法行为从程行为从程度上越来度上越来越高
38、，其越高，其违法性也违法性也一个比一一个比一个强。违个强。违反税法规反税法规定，都要定，都要受到法律受到法律制裁制裁欠税欠税纳税人超过税务机关纳税人超过税务机关规定的纳税期限，没规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税有按时缴纳而拖欠税款的行为款的行为没有按没有按时缴纳时缴纳而拖欠而拖欠骗税骗税纳税人用欺骗方法获纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行得国家税收优惠的行为为骗取税骗取税收优惠收优惠抗税抗税纳税人以暴力、威胁纳税人以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款等手段拒不缴纳税款的行为的行为暴力、暴力、威胁等威胁等手段手段违反税法的表现及对其的相关处理一览表违反税法的表现及对其的相关处理一览表2本考点在高
39、考中的考查频率较高，主要以选择题本考点在高考中的考查频率较高，主要以选择题的形式出现，试题设置比较简单，考生只要熟记课本基础知的形式出现，试题设置比较简单，考生只要熟记课本基础知识即可。识即可。(2011浙江文综浙江文综，26,4分分)假如国家将个人所得税起征假如国家将个人所得税起征点由点由2 000元上调至元上调至3 000元，其他条件不变，下列说法中正确元，其他条件不变，下列说法中正确的是的是 ()。A月收入月收入3 000元以下的所有居民应缴个人所得税减少元以下的所有居民应缴个人所得税减少B月收入超过月收入超过3 000元的居民没有得到实惠元的居民没有得到实惠C居民整体可支配收入增加居民
40、整体可支配收入增加D初次分配更加合理初次分配更加合理解析解析个人所得税起征点由个人所得税起征点由2 000元上调至元上调至3 000元，月收入元，月收入3 000元以下的所有居民将不再缴纳个人所得税而非减少，元以下的所有居民将不再缴纳个人所得税而非减少，A错错误；月收入超过误；月收入超过3 000元的居民应缴个人所得税减少，元的居民应缴个人所得税减少，B说法错说法错误；个人所得税的征收属于再分配范畴，误；个人所得税的征收属于再分配范畴，D不合题意；不合题意；C正确正确且符合题干要求。故选且符合题干要求。故选C。答案答案C命题角度命题角度个人所得税个人所得税 预测题型：选择题预测题型：选择题【典
41、例典例1】(2011福建文综福建文综，33,4分分)“拉弗拉弗曲线曲线”(见右图见右图)描述了税率和税收的关描述了税率和税收的关系。它给我们的启示是系。它给我们的启示是 ()。税收政策必须考虑企业和劳动者的税收政策必须考虑企业和劳动者的生产积极性生产积极性命题角度命题角度税收和税率税收和税率 预测题型：选择题预测题型：选择题 A点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择点是我国政府实施宏观调控的最佳税率选择确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力确定税率应充分考虑企业产品的价值和竞争力税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降税率超过了一定的范围将导致税收收入的下降【典例典例2】A.B C D解析解
42、析正确表明了正确制定税收政策的积极意义，当选；正确表明了正确制定税收政策的积极意义，当选；观点错误，图中观点错误，图中A点税收处于最高位，但并不一定是国点税收处于最高位，但并不一定是国家实施宏观调控的最佳税率选择；家实施宏观调控的最佳税率选择；所述的企业产品的价所述的企业产品的价值和竞争力与题中图示的启示无关，不选；值和竞争力与题中图示的启示无关，不选；正确表述了正确表述了税收与税率的关系，当选。故选税收与税率的关系，当选。故选C。答案答案C2011年年6月月30日，十一届全国人大常委会第二十一次会日，十一届全国人大常委会第二十一次会议通过了关于修改议通过了关于修改个人所得税法个人所得税法的决
43、定，将个税起征的决定，将个税起征点由二审稿的点由二审稿的3 000元提高到元提高到3 500元。于元。于2011年年9月月1日起日起施行。重新公布的施行。重新公布的个人所得税法个人所得税法规定：规定：“工资、薪金工资、薪金所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳所得以每月收入额减除费用三千五百元后的余额，为应纳税所得额。税所得额。”个人所得税法个人所得税法将现行的将现行的9级超额累进税率级超额累进税率调整为调整为7级，第一级税率为级，第一级税率为3%。回答回答12题。题。个人所得税的调整，有利于个人所得税的调整，有利于 ()。调节收入分配，实现社会公平调节收入分配，实现社会公平 促进
44、生产专业化，促进生产专业化，体现公平竞争体现公平竞争 扩大国家内需，促进经济发展扩大国家内需，促进经济发展 增增强宏观调控能力，合理配置资源强宏观调控能力，合理配置资源【训练训练1】对应训练对应训练A.B C D解析解析是征收增值税的意义，不符合题意；个人所得税是征收增值税的意义，不符合题意；个人所得税的调整会减少国家财政收入，不利于增强宏观调控能力，的调整会减少国家财政收入，不利于增强宏观调控能力，应排除。应排除。答案答案B 假如你的月工资为假如你的月工资为5000元元(扣除扣除“三险一金三险一金”后后)。若按新的个人所得税法修正案，则与修正前相比，你每月若按新的个人所得税法修正案，则与修正
45、前相比，你每月可以少缴纳个税可以少缴纳个税 ()。【训练训练2】附：改革后的个税税率表附：改革后的个税税率表A.175元元 B200元元 C250元元 D280元元解析解析个税改革前，应税额为个税改革前，应税额为5 0002 0003 000元，根据当元，根据当时的税率计算，时的税率计算，5005%1 50010%1 00015%325元；元；个税调整后，应税额为个税调整后，应税额为5 0003 5001 500元，根据最新税率元，根据最新税率计算：计算：1 5003%45元。元。32545280元，即少缴纳的数量，元，即少缴纳的数量，故应选故应选D项。项。答案答案D级数级数全月应纳税所得额全
46、月应纳税所得额税率税率1不超过不超过1 500元的元的32超过超过1 500元至元至4 500元的部分元的部分103超过超过4 500元至元至9 000元的部分元的部分204超过超过9 000元至元至35 000元的部分元的部分255超过超过35 000元至元至55 000元的部分元的部分306超过超过55 000元至元至80 000元的部分元的部分357超过超过80 000元的部分元的部分45 2011年年10月月12日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务日，国务院总理温家宝主持召开国务院常务会议，研究确定了财税支持小型微型企业发展的政策措施。会议，研究确定了财税支持小型微型企业发展的政策措
47、施。会议决定，会议决定，提高小型微型企业增值税和营业税起征点；将提高小型微型企业增值税和营业税起征点；将小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至小型微利企业减半征收企业所得税政策，延长至2015年底并年底并扩大范围。扩大范围。支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。支持金融机构加强对小型微型企业的金融服务。对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税；将对金融机构向小型微型企业贷款合同三年内免征印花税；将金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至金融企业中小企业贷款损失准备金税前扣除政策延长至2013年底；将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按年底；将符合条件的农村金融机构金融
48、保险收入减按3%征征收营业税的政策，延长至收营业税的政策，延长至2015年底。年底。新闻播报新闻播报国家通过这些政策，给小型微型企业实施税收松绑，对于国家通过这些政策，给小型微型企业实施税收松绑，对于小型微利企业稳健发展、经济转型、促进就业等都具有十分小型微利企业稳健发展、经济转型、促进就业等都具有十分重要的意义。重要的意义。税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。国务院作出这一决定是在通过税得财政收入的基本形式。国务院作出这一决定是在通过税收政策履行对经济进行宏观调控的职能，执行这些政策将收政策履行对经济进行宏观调
49、控的职能，执行这些政策将会在短期内减少国家财政收入。会在短期内减少国家财政收入。税收是国家调节经济的重要杠杆。国务院常务会议通过税收是国家调节经济的重要杠杆。国务院常务会议通过提高增值税、营业税起征点、减免企业所得税等政策，对提高增值税、营业税起征点、减免企业所得税等政策，对于小型微利企业快速发展、加快完善税收制度、优化税制于小型微利企业快速发展、加快完善税收制度、优化税制结构、公平税收负担、规范收入分配秩序等都具有十分重结构、公平税收负担、规范收入分配秩序等都具有十分重要的意义。要的意义。考点对接考点对接我国的财税政策一直是宏观调控的重要工具，也是我国的财税政策一直是宏观调控的重要工具，也是
50、近几年高考命题的背景材料。近几年高考命题的背景材料。2013年高考有可能结合这年高考有可能结合这一材料考查税收、国家的宏观调控等知识点。一材料考查税收、国家的宏观调控等知识点。2011年年10月月12日，国务院常务会议研究确定了财税支持小日，国务院常务会议研究确定了财税支持小型微型企业发展的政策措施。会议决定提高小型微型企业型微型企业发展的政策措施。会议决定提高小型微型企业增值税和营业税起征点。关于增值税，下列说法正确的是增值税和营业税起征点。关于增值税，下列说法正确的是 ()。A可以调节个人收入可以调节个人收入B不受企业盈亏的影响不受企业盈亏的影响C可以合理地调节消费行为可以合理地调节消费行
