1、新员工入职培训新员工入职培训财务部分财务部分财务部：李秀芳财务部：李秀芳新员工培训新员工培训/财务财务目目 录录第一部分、会计系统基础会计系统基础第二部分、公司会计制度公司会计制度第一章、现金管理制度第二章、资金计划管理制度 第三章、财务预算管理制度第四章、现金流风险管控制度 第五章、存货管理制度 第六章、发票管理规定第七章、财务报销审批流程规定第八章、固定资产管理制度第九章、客户退货流程管理规定新员工培训新员工培训/财务财务第一部分会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o 内容：会计是什么？财务是什么？会计系统基础会计系统基础新员工培
2、训新员工培训/财务财务会计被称为“商业语言”，提供标准信息。专业分工会计市场规则受托责任收益、代价和职业判断会计系统基础会计系统基础 会计是以货币为主要计量单位，以提高经济会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，效益为主要目标，运用专门方法对企业，机关，事业单位和其他组织的事业单位和其他组织的经济活动经济活动进行全面、综合、进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种控制和分析的一种经济管理经济管理活
3、动，是经济管理活活动，是经济管理活动的重要组成部分。动的重要组成部分。会计是一套来自于实践的信息归集和处理系统，重规则和职业判断。新员工培训新员工培训/财务财务会计系统基础会计系统基础 财务是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系。说白了，会计就是一个提供财务状况经营成果及现金流的人，会计是把有用的财务信息处理好，让管理者、经营者掌握以前的业绩，查看现在的问题，预测未来发展方向的一个信息系统。同时，和企业有经济关系的人，也可以随时掌握情况。新员工培训新员工培训/财务财务会计系统基础会计系统基础 新员工培训新员工培训/财务财务n 会计是信息
4、系统、监管系统；n 财务是现金和（企业）价值管理。n 后者以前者为基础；前者向内看，后者向外看；前后连贯，互为补充。会计系统基础会计系统基础 新员工培训新员工培训/财务财务o 财务会计工作n 确认确认n 计量计量n 报告报告实质实质重于重于收益、代价和职业判断会计系统基础会计系统基础 新员工培训新员工培训/财务财务o 会计要素n 资产n 负债n 所有者权益n 收入n 成本和费用n 净利润会计衡等式：资产=负债+所有者权益会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o 财务报表种类：财务报表种类：n 资产负债表n 利润表和利润分配表n 现金流量表n 报表附注o 按经济内容区分：按经济内
5、容区分：o 反映资产状况n资产负债表、现金流量表o 反映损益状况n利润表o 反映损耗状况n成本与费用类报表o 反映控制状况n预算与分析类报表会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o资产负债表o时点时点的财务状况会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o利润表o 考察期内的经营成果会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o利润分配表一、净利润一、净利润加：年初未分配利润盈余公积转入减：以前年度损益调整二、可供分配的利润二、可供分配的利润减：提取法定盈余公积提取法定公益金三、可供股东分配的利润三、可供股东分配的利润减：应付优先股股利提取任意盈余公积应付普
6、通股股利转作股本的普通股股利四、未分配利润四、未分配利润o投资收益的分配投资收益的分配会计系统基础会计系统基础新员工培训新员工培训/财务财务o现金流量表o经营成果与实际现金经营成果与实际现金进出的比较进出的比较公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务o 第一章小结第一章小结o 财务会计的基本功能是分类，分类是分析的基础，也是监控的基本手段。o 财务会计是一种判断，使用不同的方法与标准，便得到不同的分类结果。o 财务报表是会计循环的一个终点，也是会计分类的归纳与小结。o 阅读财务报表，注意数据的分类标准-即会计政策，有助于深化认识。o 会计作为一门分类的艺术，报表分析即是这门艺术的
7、华采篇章。第二部分公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务o 公司会计制度o 根据公司自身特点，按照公认会计原则，有选择地细化后的具体规则体系，是归集、处理和解释会计信息的依据。n 公司会计政策、方法；n 公司会计帐薄、核算、报告系统和流程；n 现金管理；n 会计体系的内部牵制和监管；n 其他。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务第一章第一章现金管理制度现金管理制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务现金管理规定现金管理规定o第一条第一条 财务部门负责库存资金的安全、完整及合理支出，并按国家有关规定进行
8、现金管理。o第二条第二条 本公司一切现金的收支保管必须由专职的出纳人员办理，非出纳人员不得保管现金。o第三条第三条 与各单位之间的经济往来，除按下列规定的范围可以使用现金外，其它均应通过开户银行进行转账结算，以保证资金安全和减少货币流通。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务现金开支范围现金开支范围o（一）发放员工工资、奖金及各种津贴。o（二）出差人员的旅差费。o（三）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。o（四）各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。o（五）支付给城乡个体劳动者的劳动报酬和购买的农副产品费用以及不能办理转账业务的款项。o（六）不
9、能签发支票限额的零星支出。o（七）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务不得以现金支付的情况不得以现金支付的情况o（一）（一）单位之间单位之间的材料销售。的材料销售。o（二）（二）单位之间单位之间的劳务供应。的劳务供应。o（三）（三）单位之间单位之间的往来款项结算。的往来款项结算。o（四）（四）单位之间单位之间的工程结算。的工程结算。o（五）（五）单位之间单位之间的其他经济往来的其他经济往来。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务第二章第二章资金计划管理制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务集团公司资金调
10、度管理集团公司资金调度管理o按照“年预算、月平衡、周调度、日安排”的原则，通过分析、预测、控制等方法，对企业的资金实行集中统一的调度和管理。o实行收支两条线，统借统还。采取收入自动上划，支出按日拨付的方式进行。o资金计划按“月”和“周”分别上报，即每月25日、每周四前上报。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务资金使用计划的编制资金使用计划的编制o资金计划分为合同资金计划与费用资金计划两部分。o合同资金计划由申请资金的各单位、各部门上报计划营销部，计划营销部审核汇总后上报财务部。o合同款资金申请条件：o1、必须按照合同管理要求签订合同；o2、必须按照工程进度进行结算并取得正规发
11、票；o3、已结算的工程款必须在财务部相关成本、项目挂账；o4、必须履行专项审批流程，付款信息与合同信息一致，保证准确无误；o5、必须经合同专管人员审核并汇总后报财务部；o6、合同管理部门、资金申请部门、财务部必须按照实际付款情况及时更新付款计划及合同台账。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务资金使用计划的编制资金使用计划的编制o费用资金计划由各单位、各部门根据年度下达的预算指标，结合本单位、本部门实际情况，编制资金计划上报财务部。o费用款资金申请条件：o1、月资金计划必须严格执行年度预算，不得超计划申请；o2、必须合理统筹运营资金，专款专用；o3、必须履行审批流程，签报手续齐
12、全才可提出计划，按照“本周申请，次周核销”的方式执行；o4、必须取得合法、合规、有效的发票；o5、各单位、各部门资金计划员必须按照实际报销情况登记单位、部门内部费用备查台账。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务第三章财务预算管理制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务预算管理预算管理 1、公司制定部门预算。根据可控制的原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。2、费用控制部门除预算自己本部门的三项费用外（办公费、差旅费、业务招待费），还要预算由部门控制的费用项目。3 3、财务部费用会计在审核报销时，对超预算情况不预报销
13、。4、各部门需建立本部门预算管理台帐，动态掌握预算可用指标，月底之前与财务核对本月预算剩余可用指标余额、下月累计可用预算指标，在实际可用预算指标之内及时编制月度资金支付计划，提交财务审核。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 预算执行的职责预算执行的职责 1、公司财务部为财务预算汇总编制、执行监督、分析部门。对预算执行情况进行监控。2、各业务部门为预算编制、月度资金计划编制、款项支付申请的责任部门，各部门负责人、分管领导负责相关审批及预算的达成。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 预算的控制与评价预算的控制与评价 1、各单位、各部门按公司下发的经济目标责任
14、状将年度预算指标分解至各月，以月指标为基准，严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用，严禁各项目费用之间相互替代，各项目费用当月有节余的，可以结转下月使用。2、各单位、各部门在当月经营过程中如果发生了超预算情况，先用上月节余弥补，如果节余不足弥补的，按超预算金额在下月预算中扣回，全年采取指标总额控制，按照“月考核、季兑现、年终清算”的方式“节奖超罚”。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务第四章现金流风险管控制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 客户和应收账款管理流程客户和应收账款管理流程o 1、所有销售合同签订后必须提交财务部结算组备案，结算员必须按
15、合同规定的收款条件，催收货款；o 2、结算员必须以计量凭证为原始单据，按照合同约定的价格或销售提供的价格表进行结算；o 3、结算员在寄送或开具发票前必须与销售统计核对销售数量，并到财务部核实收款情况；o 4、煤场与计量室必须按照合同约定的煤种和数量付煤，当剩余煤量不足1车时应及时提示财务部结算组提请客户打款；o 5、所有销售合同账期原则上要求采取预收款发货，以控制应收帐款周转天数。o 6、财务部结算组应严格掌握每天的收款信息，与销售公司、客户及时沟通核对；o 7、财务部结算组对于逾期货款，会随时进行追踪，掌握逾期原因；o 8、财务部会根据销售统计表形成汇总的资金回笼计划，与资金支出计划一起形成
16、资金收支计划汇总表报公司统筹安排资金；9、为提高资金使用和周转率，原则上不收取银行承兑汇票，不采用抹账方式销售。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 供应商和应付账款管理流程供应商和应付账款管理流程o1、如果为新开发供应商，由相关部门填制供应商增加申请单，经部门部长及财务部关键用户审批后留财务部存查；o2、如果供应商基本信息变动，相关部门应根据对方提供的证明及时通知财务部进行相应变更。o3、如申请付款单位为签订合同单位的分公司或项目部，申请付款时需提供合同签订单位的授权委托书。o4、所有采购或工程项目均应按照“发票入账、合同付款两条线”的模式进行核算，o第一条线：发票入账o
17、每月末，所有购进货物按入库验收单及发票计入相关成本、费用科目，工程类项目按施工、建设、监理三方确认的完工进度，由施工方开具发票，我公司区分项目计入相关成本、费用科目。o第二条线：合同付款o 相关部门根据本月已入账的合同的成本、费用金额填报下个月合同、费用资金计划，按照实际批复并支付的付款金额登记台账。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 第五章存货管理制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 存货核算的内容存货核算的内容o 煤炭企业存货核算，主要是对煤炭生产经营过程中的存货的收入、发出和结存情况进行的反
18、映和监督。具体来说，就是确定存货收入、发出和结存的数量和价值。煤炭企业的各种存货主要包括：原材料、周转材料、包装物、低值易耗品、在产品和产成品等。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 存货管理注意事项存货管理注意事项o 1、严格执行材料收发制度，一切材料的收入、发出都必须经过仓库验收，办理出库、入库手续。根据实际收、发数量填制规定的收发凭证，并由收发料人员签章。材料的一切核算，都必须以合法的原始凭证为依据。o 2、建立材料稽核制度，财务部门设置专人担任材料稽核员，对材料的日常收发、结存和使用情况及时全面的进行稽核工作，以确保材料物资的账、卡、物相符。o 3、建立定期清查盘点制
19、度，年度终了前应对全部存货进行一次全面彻底的清查盘点，每季度应分库分期分批清查盘点，每月底对各种贵重物资清查盘点，以保证账、卡、物相符，通过清查盘点，如发现盘亏或毁损,应查明原因，分清责任，分别处理。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 第六章发票管理制度公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 增值税专用发票：增值税专用发票：o1、需提供的资料：o 营业执照复印件，国、地税登记证复印件，组织机构代码证复印件，一般纳税人资格证书。o2、认证期限：o 国家税务总局发布了关天调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知（国税函2009617号），决定自2010年1月1日
20、起，调整增值税专用发票等扣税凭证抵扣期限，由90天延长至180天。o3、发票联次与用途：o 现用的增值税发票一般为三联，是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致。第一联：记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”，；第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；第三联是发票联（购货方用来记账）。o4、发票购销双方单位名称、银行账号、开户银行等基本信息必须与签订合同的双方信息保持一致。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 o 普通发票o o 1、2011年1月1日起，全部使
21、用新版普通发票，旧版普通发票一律作废，停止使用。o 2、以上发票全部套印自治区发票监制章，各盟市的发票监制章全部作废，有关销毁的具体要求，按照区局发票改革和规范发票管理实施意见（内地税字2009382号）执行。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务财务报销审批流程财务报销审批流程o 为规范财务管理，有效控制管理费用使用支出，公司财务报销签批流程规范如下：o 一、按照“谁主管、谁负责”的原则，建立以公司分管领导、部门（单位）主要负责人为责任主体的审批制度。o 二、对部门（单位）经费包干的项目，实行分项控制，量化管理，专款专用
22、，超支不补，节奖超罚的办法。o 三、经费审批一律一事一批，一件事项不得分割处理。o 四、公司财务部负责领导班子、各部门(单位)的管理费用审核、核算、结算。针对费用使用情况，按照“月考核、季兑现、年终清算”原则执行，每月初张榜通知。o 五、可控费用之外的付款，包括工程款、材料款、备用金借款等，仍由部门主任、财务主任、分管领导、总会、总经理签批后方可付款。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 财务报销应注意的事项财务报销应注意的事项 1、发票各项目栏必须根据实际情况详尽地填写齐全，不得遗漏，不得涂改，以确保发票所反映的经济业务真实可靠，符合实际。o基本内容包括：o 付款单位名称的
23、全称；填开发票的日期；经济业务的主要内容付款单位名称的全称；填开发票的日期；经济业务的主要内容（附明细）、数量、单价和金额；金额大、小写金额必须一致；填（附明细）、数量、单价和金额；金额大、小写金额必须一致；填开发票单位和个人的签章。开发票单位和个人的签章。o 增值税发票的验证密码必须打在规定空格内，所有信息准确无增值税发票的验证密码必须打在规定空格内，所有信息准确无误，还应注意抵扣联不能折叠误，还应注意抵扣联不能折叠，不能超出准予验证的时效。不能超出准予验证的时效。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 财务报销应注意的事项财务报销应注意的事项 2、由于原始凭证保管年限需15
24、年，故所有报销单据都必须用黑色中性笔或钢笔填写，用圆珠笔或蓝色中性笔填写的不予报销。3、签批手续齐全，且已申请周资金计划，严格按照“本周申请，下周核销”执行。4、双轨并行，需提供远光及FMIS两套手续。5、原始单据粘贴时，要分类归集，均匀整齐，数量与金额准确无误。6、对于借用的备用金，会计上通过“其他应收款-备用金-员工”账户来核算。请及时归还或核销备用金借款(出差归来后7天内）。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财
25、务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 固定资产管理规定公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 固定资产管理涉及部门相关职责固定资产管理涉及部门相关职责 1、财务部门为价值管理部门，负责全部的固定资产核算工作,建立固定资产明细帐,对所有固定资产实行原始购置成本管理,在固定资产管理部门和使用部门的配合下,定期检查固定资产的保管和使用情况
26、，保持帐、物、卡一致。2、物资供应部为实物管理部门，负责公司所有固定资产的管理,统一编号,建立台帐标识卡,做好固定资产的保管,对使用年限、维护保养、安全检修和定期大修以及技术改造等提出主导意见。3、各责任管理部门应根据具体情况制定相应的管理制度及办法。4、每年会计年度结束财务部会同聘请的会计师事务所一起对本公司的实物资产进行帐实是否一致的盘点工作。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 固定资产增加固定资产增加 1、购入不需安装的固定资产，由采购部门填写固定资产新增卡片申请单，经采购部门、管理部门及财务部审批后增加。2、由基建拨款增加、基建借款完成移交给生产的固定资产，根据建设
27、单位编制的工程竣工决算，工程、设备竣工验收交接证书，基本建设交付使用财产明细表，办理固定资产入账手续。3、由维简费等自有资金单独或合并投资以及专用借款，专用拨款完成交付使用的固定资产，如属于外单位承包的工程，其验收、交接、入账手续与上述由基建拨款、基建借款完成的竣工验收手续相同，如属于企业自营的建筑安装工程及设备购置，在建成或购入后，根据基建财务划分等有关费用开支的规定，编制工程竣工决算及工程、设备验收交接证书，经双方签证后，办理固定资产入账手续。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 客户退款管理规定公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 客户退款注意事项客户退款注意事项o o 1、销售公司必须与结算中心认真核对客户回款与发货结算情况。o 2、由客户提出退款申请，填制退款申请单（付款审批单）。o 3、通知计量室，停止对该客户付煤。o 4、确定客户退款信息是否正确，办理相关审批手续。o 5、财务部退款。公司会计制度公司会计制度新员工培训新员工培训/财务财务 谢谢谢谢大家！大家！新年快乐！新年快乐！
