1、2022-11-11审计数据采集1审计数据采集审计数据采集审计数据采集1本章学习目标本章学习目标q理解审计数据采集的重要性理解审计数据采集的重要性q掌握审计数据采集的原理、特点、主要步骤以及方法掌握审计数据采集的原理、特点、主要步骤以及方法q掌握如何采用通用软件采集数据掌握如何采用通用软件采集数据q掌握如何采用审计软件采集数据掌握如何采用审计软件采集数据q理解审计数据验证的重要性、熟悉审计数据验证的方理解审计数据验证的重要性、熟悉审计数据验证的方法以及审计数据采集阶段的审计数据验证问题法以及审计数据采集阶段的审计数据验证问题 审计数据采集1本章主要内容本章主要内容q概述概述q审计数据采集理论分
2、析审计数据采集理论分析q采用通用软件采集数据采用通用软件采集数据q采用审计软件采集数据采用审计软件采集数据q审计数据验证审计数据验证审计数据采集1概概 述述如何把被审计单位的电子数据采集过来，是开展面如何把被审计单位的电子数据采集过来，是开展面向数据的计算机辅助审计的关键步骤。向数据的计算机辅助审计的关键步骤。修订后的修订后的审计法审计法对审计数据采集做了更具体的对审计数据采集做了更具体的规定，修订后的规定，修订后的审计法审计法第三十一条规定：审计机第三十一条规定：审计机关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算关有权要求被审计单位按照审计机关的规定提供预算或者财务收支计划、预算执行情况、
3、决算、财务会计或者财务收支计划、预算执行情况、决算、财务会计报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务报告，运用电子计算机储存、处理的财政收支、财务收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融收支电子数据和必要的电子计算机技术文档，在金融机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，机构开立账户的情况，社会审计机构出具的审计报告，以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审以及其他与财政收支或者财务收支有关的资料，被审计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对计单位不得拒绝、拖延、谎报。被审计单位负责人对本单位提供的财务会计资料的真实性和完整性负责。本单位提供的财务会计资料的真实
4、性和完整性负责。审计数据采集1q审计数据采集的原理审计数据采集的原理q审计数据采集的特点审计数据采集的特点q审计数据采集的主要步骤审计数据采集的主要步骤q审计数据采集的方法审计数据采集的方法审计数据采集理论分析审计数据采集理论分析审计数据采集1 审计数据采集的原理审计数据采集的原理审计数据采集1选择性选择性目的性目的性可操作性可操作性复杂性复杂性审计数据采集的特点审计数据采集的特点审计数据采集1审计数据采集的主要步骤审计数据采集的主要步骤审计数据采集1直接复制直接复制通过中间文件通过中间文件通过通过ODBCODBC接口采集接口采集通过专用模板采集通过专用模板采集审计数据采集的方法审计数据采集的
5、方法审计数据采集1通过专用模板采集通过专用模板采集审计数据采集1四种审计数据采集方法的优缺点分析四种审计数据采集方法的优缺点分析审计数据采集1q采用采用Excel采集数据采集数据q采用采用Foxpro采集数据采集数据q采用采用Access采集数据采集数据q采用采用SQL Server采集数据采集数据采用通用软件采集数据采用通用软件采集数据审计数据采集1采用采用Excel采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据第一种方法：直接打开文本文件 审计数据采集1采用采用Excel采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据第二种方法：通过Excel的数据导入功能来完成 审计数据采集1采用
6、采用Excel采集数据采集数据-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据第一种方法：直接采集Access数据库中的数据 审计数据采集1采用采用Excel采集数据采集数据-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据第二种方法：间接采集Access数据库中的数据 审计数据采集1采用采用Foxpro采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据直接打开文本文件 审计数据采集1采用采用Foxpro采集数据采集数据-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据把需要导出的数据表导出为文本文件，然后打开Foxpro，按照上一节的方法把文本文件采集到Foxpro中，从而完成把Acces
7、s数据库中的数据采集到Foxpro中。审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据第一种方法：直接打开文本文件 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据第二种方法：导入文本文件 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集文本文件数据采集文本文件数据第三种方法：采用审计软件来完成 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Excel中的数据中的数据第一种方法：直接打开Excel文件 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Excel中的数据中的数据第二种方法：采
8、用审计软件来完成 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Access中的数据中的数据审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集SQL Server数据库中的数据数据库中的数据审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集SQL Server数据库中的数据数据库中的数据第一种方法：直接采集SQL Server数据库中的数据 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集SQL Server数据库中的数据数据库中的数据第二种方法：间接采集SQL Server数据库中的数据 审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采
9、集Oracle数据库中的数据数据库中的数据审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Oracle数据库中的数据数据库中的数据审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Oracle数据库中的数据数据库中的数据审计数据采集1采用采用Access采集数据采集数据-采集采集Oracle数据库中的数据数据库中的数据审计数据采集1采用采用SQL Server采集数据采集数据-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据 审计数据采集1采用采用SQL Server采集数据采集数据-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据 审计数据采集1qAO的数据采集功能的数
10、据采集功能qIDEA的数据采集功能的数据采集功能采用审计软件采集数据采用审计软件采集数据审计数据采集1AO的数据采集功能的数据采集功能-财务数据采集财务数据采集第一种方法：采集财务软件备份数据 审计数据采集1AO的数据采集功能的数据采集功能-财务数据采集财务数据采集第二种方法：采集数据库中的财务数据 审计数据采集1AO的数据采集功能的数据采集功能-业务数据采集业务数据采集审计数据采集1IDEA的数据采集功能的数据采集功能审计数据采集1IDEA的数据采集功能的数据采集功能-采集文本文件数据采集文本文件数据 选择文件审计数据采集1IDEA的数据采集功能的数据采集功能-采集采集Excel中的数据中的
11、数据 选择文件审计数据采集1IDEA的数据采集功能的数据采集功能-采集采集Access数据库中的数据数据库中的数据 选择文件审计数据采集1IDEA的数据采集功能的数据采集功能-采集采集Foxpro数据库中的数据数据库中的数据 审计数据采集1q审计数据验证的重要性审计数据验证的重要性q审计数据验证的方法审计数据验证的方法q审计数据采集阶段的数据验证审计数据采集阶段的数据验证审计数据验证审计数据验证审计数据采集1确认所采集数据的真实性、正确性和完整性确认所采集数据的真实性、正确性和完整性 确认审计数据采集过程中数据的完整性确认审计数据采集过程中数据的完整性 减少审计数据采集和预处理过程中人为造成的
12、失误减少审计数据采集和预处理过程中人为造成的失误 审计数据验证的重要性审计数据验证的重要性审计数据采集1利用数据库的完整性约束来进行验证利用数据库的完整性约束来进行验证利用数据总量和主要变量的统计指标进行验证利用数据总量和主要变量的统计指标进行验证利用业务规则进行验证利用业务规则进行验证利用抽样方法进行验证利用抽样方法进行验证审计数据验证的方法审计数据验证的方法审计数据采集1验证数据库的创建日期验证数据库的创建日期验证总数据量验证总数据量验证数据内容验证数据内容验证审计数据采集接口的正确性和有效性验证审计数据采集接口的正确性和有效性记录审计数据采集前的相关参数记录审计数据采集前的相关参数q审计数据采集之前的验证审计数据采集之前的验证技术性验证技术性验证业务性验证业务性验证q审计数据采集之后的验证审计数据采集之后的验证审计数据采集阶段的审计数据验证审计数据采集阶段的审计数据验证审计数据采集1q什么是审计数据采集？什么是审计数据采集？q为什么要进行审计数据验证？为什么要进行审计数据验证？q如何把如何把OracleOracle、SQL ServerSQL Server数据库中的数据采数据库中的数据采集到集到AOAO中去？中去？思考题思考题审计数据采集1相关参考书相关参考书 2022-11-11审计数据采集1
