1、2019年统计年报统计报表制度培训课件服务业非企业财务主要内容年报年报 BJF103-2BJF103-2表表：财务状况（财务状况（行政事业、民间非营利行政事业、民间非营利组织法人组织法人单位填报）单位填报）主要内容一、统计范围及上报时间一、统计范围及上报时间二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系三、注意事项三、注意事项政府会计制度政府会计制度自自2019年年1月月1日起施行，因此日起施行，因此2019年财务状况表填报口径就年财务状况表填报口径就是按照是按照权责发生制权责发生制来填报来填报填报口径填报口径权责发生制的特点权责发生制的特点凡本期内凡本期内实际发生实际发生并属于并属
2、于本期的收入和费用，无论是本期的收入和费用，无论是否收到或付出，均应作为本否收到或付出，均应作为本期的收入和费用；凡不应属期的收入和费用；凡不应属于本期的收入和费用，即使于本期的收入和费用，即使款项已经收到或支付，也不款项已经收到或支付，也不应作为本期的收入和费用。应作为本期的收入和费用。是否按合同约定提是否按合同约定提供了劳务或服务供了劳务或服务,来确来确认收入认收入(费用费用),),无论是无论是否收款否收款(付款付款)本月某高校收到上月本月某高校收到上月委托项目完成款存入银委托项目完成款存入银行，何时确认收入？行，何时确认收入？权责发生制权责发生制应在应在上月上月确认收入，收付实现制确认收
3、入，收付实现制应在本月确认收入应在本月确认收入填报依据填报依据 主要依据主要依据政府财务报告政府财务报告或或 会计账簿会计账簿,不再是财政决算。不再是财政决算。填报依据填报依据 政府财务报告全称是权责发生制政府财务报告全称是权责发生制政府综合财务报告制度政府综合财务报告制度,应当包括应当包括会计报表、报表附注、财务分析等会计报表、报表附注、财务分析等等，其中会计报表主要包括资产负等，其中会计报表主要包括资产负债表、收入费用表等。债表、收入费用表等。一、统计范围及上报时间一、统计范围及上报时间统计范围统计范围 规模以上行政事业或民间非营利组织法人单位：将卫生行业大类调查单位确定标准，从年收入合计
4、1000万元提高到2000万元，其他行业标准不变。统计统计范围及上报时间范围及上报时间表号表号统计范围统计范围 报送时间及方式报送时间及方式 单位单位BJF1BJF103-203-2表表辖区内执行政府会计制辖区内执行政府会计制度、行政单位会计制度、度、行政单位会计制度、事业单位会计制度、民事业单位会计制度、民间非营利组织会计制度间非营利组织会计制度的规模以上服务业法人的规模以上服务业法人单位、有经营活动的单位、有经营活动的A A级及以上旅游区（点）级及以上旅游区（点）和其他主要旅游区（点）和其他主要旅游区（点）20202020年年3 3月月1010日日1212时前网上填报时前网上填报年报表年报
5、表二、表式、指标解释及审核关系二、表式、指标解释及审核关系（一）（一）表式表式1、BJF103-2表式 （二）（二）指标解释指标解释1、BJF103-2表式 1、年末资产负债部、年末资产负债部分分 本部分数据主要取本部分数据主要取自自“资产负债表资产负债表”注意：大多数据可以注意：大多数据可以依据财务报表直接取数，依据财务报表直接取数，各指标填报应以各指标填报应以会计帐和会计帐和政府财务报告政府财务报告数据为准。数据为准。指单位占有或者使用的，能以指单位占有或者使用的，能以货币计量的经济资源。根据货币计量的经济资源。根据 “资产负债表资产负债表”中资产总计有中资产总计有关项目的年末数填报。关项
6、目的年末数填报。根据根据“资产负债表资产负债表”中存货中存货有关项目的年末数填报。其中：有关项目的年末数填报。其中：“年初存货年初存货”根据根据“资产负债资产负债表表”中存货有关项目的年初数填中存货有关项目的年初数填报。报。指单位依法取得的，持有时指单位依法取得的，持有时间超过间超过1 1年（不含年（不含1 1年）的股权和年）的股权和债权性质的投资。根据债权性质的投资。根据“资产负资产负债表债表”中长期股权投资、长期债中长期股权投资、长期债权投资的年末数填报。权投资的年末数填报。指使用年限在一年以上，单指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本
7、保持原来物质形态用过程中基本保持原来物质形态的资产。根据的资产。根据“资产负债表资产负债表”中中固定资产有关项目的年末数填报。固定资产有关项目的年末数填报。根据根据“固定资产原价固定资产原价”科科目计算填报。目计算填报。根据根据“固定资产原价固定资产原价”科科目计算填报。目计算填报。包括计算机。包括计算机。指单位已经发生必要支出指单位已经发生必要支出,但但尚未交付使用的建设工程。根据尚未交付使用的建设工程。根据 “资产负债表资产负债表”中中“在建工程在建工程”项期末余额数填列项期末余额数填列。指单位所承担的能以货币计指单位所承担的能以货币计量，需要以资产等偿还的债务。量，需要以资产等偿还的债务
8、。根据根据“资产负债表资产负债表”中负债合中负债合计有关项目的年末数填报。计有关项目的年末数填报。指单位资产减负债的余额。指单位资产减负债的余额。根据根据“资产负债表资产负债表”中净资产中净资产合计有关项目的年末数填报。合计有关项目的年末数填报。2、收入和费用部分 本部分数据主本部分数据主要取自要取自“收入费用表收入费用表”注意：各指标填注意：各指标填报应以报应以会计帐和政府会计帐和政府财务报告财务报告数据为准。数据为准。2、收入和费用部分指单位本会计期间取得的全部收指单位本会计期间取得的全部收入。行政事业单位包括财政拨款收入。行政事业单位包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、经入、事业收
9、入、上级补助收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他营收入、附属单位上缴收入和其他收入等，根据收入等，根据“收入费用表收入费用表”中对中对应项目填报。民间非营利组织，指应项目填报。民间非营利组织，指开展业务活动取得的、导致本期净开展业务活动取得的、导致本期净资产增加的经济利益或者服务潜力资产增加的经济利益或者服务潜力的流入，按照其来源分为捐赠收入、的流入，按照其来源分为捐赠收入、会费收入、提供服务收入、商品销会费收入、提供服务收入、商品销售收入、政府补助收入、投资收益售收入、政府补助收入、投资收益和其他收入，根据会计和其他收入，根据会计“业务活动业务活动表表”中中“收入合计收入合计”项目填报。项
10、目填报。2、收入和费用部分指单位本期从同级政府财政部门指单位本期从同级政府财政部门取得的各类财政拨款。根据取得的各类财政拨款。根据“收入收入费用表费用表”中对应项目填报。中对应项目填报。收入费用表收入费用表2、收入和费用部分指单位开展专业业务活动及辅助指单位开展专业业务活动及辅助活动取得的收入。根据活动取得的收入。根据“收入费用收入费用表表”中对应项目填报。中对应项目填报。收入费用表收入费用表2、收入和费用部分指事业单位在专业业务活动及辅指事业单位在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。根据动取得的收入。根据“收入费用表收入费用表”中对应项目
11、填报。中对应项目填报。收入费用表收入费用表2、收入和费用部分指单位本会计期间全部费用。行指单位本会计期间全部费用。行政事业单位根据政事业单位根据“收入费用表收入费用表”中中对应项目填报。民间非营利组织根对应项目填报。民间非营利组织根据据“业务活动表业务活动表”中对应项目填报。中对应项目填报。2、收入和费用部分指单位支付给在职职工和编制外长期指单位支付给在职职工和编制外长期聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述聘用人员的各类劳动报酬，以及为上述人员缴纳的各项社会保险费等。根据政人员缴纳的各项社会保险费等。根据政府部门财务报告府部门财务报告“收入费用表收入费用表”中对应中对应项目填报。项目填报。收入费
12、用表收入费用表2、收入和费用部分指单位购买商品和服务的费用。具体指单位购买商品和服务的费用。具体包括办公费、印刷费、咨询费等。根据包括办公费、印刷费、咨询费等。根据政府部门财务报告政府部门财务报告“收入费用表收入费用表”中对中对应项目填报。应项目填报。收入费用表收入费用表2、收入和费用部分根据会计账簿中各项费用下的相关根据会计账簿中各项费用下的相关明细科目对应项汇总填列。明细科目对应项汇总填列。2、收入和费用部分不包括所得税、增值税。不包括所得税、增值税。根根据会计账簿中各项相关明据会计账簿中各项相关明细科目对应项汇总填列。细科目对应项汇总填列。2、收入和费用部分指政府用于对个人和家庭的补助支
13、出。指政府用于对个人和家庭的补助支出。根据政府部门财务报告根据政府部门财务报告“收入费用表收入费用表”中对应项目填报。中对应项目填报。收入费用表收入费用表2、收入和费用部分根据会计账簿中各项费用下的相关根据会计账簿中各项费用下的相关明细科目对应项汇总填列。明细科目对应项汇总填列。2、收入和费用部分根据根据“收入费用表收入费用表”中对应项目填中对应项目填报。报。收入费用表收入费用表1、BJF103-2表式 3、其他资料3 3、其他资料、其他资料指单位经营业务期间发指单位经营业务期间发生的各项利息收入。生的各项利息收入。3 3、其他资料、其他资料指单位经营业务期间指单位经营业务期间发生的短期借款利
14、息、发生的短期借款利息、长期借款利息等各项利长期借款利息等各项利息支出。息支出。3 3、其他资料、其他资料按按“谁用工，谁统计谁用工，谁统计”的原则实施统计，包括的原则实施统计，包括参加本单位生产经营活参加本单位生产经营活动的正式人员，劳务派动的正式人员，劳务派谴人员和临时聘用人员。谴人员和临时聘用人员。不包括未参加本单位生不包括未参加本单位生产经营活动的人员。不产经营活动的人员。不包括服务外包人员。包括服务外包人员。3 3、其他资料、其他资料指调查单位生产经营、指调查单位生产经营、办公场所的建筑面积办公场所的建筑面积 ，不包括露天场地和职工不包括露天场地和职工住宅。住宅。企业化管理事业单位企
15、业化管理事业单位填报指标对照表填报指标对照表（依据北京市财政局政府部门财务报告培训资料中会计科目与报表项目对照表设置，仅供参考。）企业化管理事业单位 填报指标对照（1）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备注备注一、年末资产负债一、年末资产负债 长期投资长期投资0404 长期债权投资长期债权投资+长期股权投资长期股权投资 固定资产原值固定资产原值209209固定资产固定资产 在建工程在建工程212212在建工程在建工程+工程物资工程物资企业化管理事业单位 填报指标对照（2）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备注备注二、收入和费用二、收入和费用 本年收入合计本年收入合计BJ114BJ1
16、14所有收入之和所有收入之和 其中：财政拨款收入其中：财政拨款收入BJ115BJ115补贴收入（来自同补贴收入（来自同级财政拨款）级财政拨款）事业收入事业收入BJ116BJ116 经营收入经营收入BJ117BJ117主营业务收入主营业务收入+其其他业务收入他业务收入+营业营业外收入外收入+补贴收入补贴收入根据补贴收入中剔除来根据补贴收入中剔除来自同级财政拨款、同级自同级财政拨款、同级政府部门和非同级政府政府部门和非同级政府部门部分填列部门部分填列 企业化管理事业单位 填报指标对照（3）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标 本年费用合计本年费用合计BJ119BJ119所有费用之和所有费用之和
17、 工资福利费用工资福利费用BJ120BJ120 商品和服务费用商品和服务费用BJ121BJ121 对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助BJ125BJ125 经营费用经营费用BJ132BJ132所得税所得税+主营业务成本主营业务成本+主营主营业务税金及附加业务税金及附加+其他业务支出其他业务支出+管理费用管理费用+营业费用营业费用+财务费用财务费用+营营业外支出业外支出民间非营利民间非营利组织组织 填报指标对照表填报指标对照表（依据北京市财政局政府部门财务报告培训资料中会计科目与报表项目对照表设置，仅供参考。）执行民间非营利执行民间非营利组织组织会计制度单位会计制度单位填报指标对照（填报指标对照
18、（1 1）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备注备注一、年末资产负债一、年末资产负债 长期投资长期投资0404 长期债权投资长期债权投资+长期股权投资长期股权投资 固定资产原值固定资产原值209209固定资产固定资产 在建工程在建工程212212在建工程在建工程执行民间非营利执行民间非营利组织组织会计制度单位会计制度单位填报指标对照（填报指标对照（2 2）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备注备注二、收入和费用二、收入和费用本年收入合计本年收入合计BJ114BJ114 所有收入之和所有收入之和其中：财政拨款收入其中：财政拨款收入BJ115BJ115政府补助收入（同级财政拨款）政府补
19、助收入（同级财政拨款）事业收入事业收入BJ116BJ116捐赠收入捐赠收入+会费收入会费收入+政府补助收政府补助收入（剔除同级财政拨款部分）入（剔除同级财政拨款部分）经营收入经营收入BJ117BJ117执行执行民间非营利民间非营利组织组织会计制度单位会计制度单位填报指标对照（填报指标对照（3 3）指标名称指标名称代码代码对应指标对应指标备注备注本年费用合计本年费用合计BJ119BJ119费用合计费用合计其中：工资福利费用其中：工资福利费用BJ120BJ120 业务活动成本和管理费业务活动成本和管理费用用 (工资福利支出工资福利支出)商品和服务费用商品和服务费用BJ121BJ121 业务活动成本和管理业务活动成本和管理费用费用(商品和服务支出商品和服务支出)对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助BJ125BJ125业务活动成本和管理费业务活动成本和管理费用用(对个人和家庭的补助对个人和家庭的补助)经营费用经营费用BJ132BJ132 1 1、统计报表的计量单位是、统计报表的计量单位是“千元千元”；2 2、情况说明要解释具体原因。、情况说明要解释具体原因。三、注意事项三、注意事项谢谢大家
