1、项目二项目二 现金业务处理能力的训练现金业务处理能力的训练 模块二模块二 现金存取业务处理能力的训练现金存取业务处理能力的训练工作任务一工作任务一 现金送存业务处理能力的训练现金送存业务处理能力的训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确的填写现金解款单 2能准确进行现金送存业务的账务处理 知识目标：1掌握现金解款单的填写方法 2掌握现金送存业务处理程序整理现金填写现金交款单送存现金编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程】现金送存业务的基本处理程序【工作流程】现金送存业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业务实例】2011年3月13日，出纳人员李晓将杭州恒申有限责任公司一笔销货
2、款存入银行，金额为5590元，其中100元面额的50张，50元面额的10张，20元面额的4张，10元面额的1张。【业务处理流程】【业务处理流程】1整点票币 出纳人员在送存现金前，应将现金按不同的面额、币种分别清点整理。纸币要平铺整齐，将同面额的纸币按每100张为一把进行清点扎把，不够整把的，按照从大额到小额的顺序整理。铸币将面额为1元、5角和1角的硬币分别按每100枚用纸卷成一卷，不足一卷的一般不送存银行，留做找零用；对于分币可暂不送银行，作流通用。【业务处理流程】【业务处理流程】1整点票币 残缺破损的纸币和已经穿孔、裂口、破缺、压薄、变形以及正面的国徽、背面的数字模糊不清的铸币，应单独剔出，
3、另行包装，整理方法同上述纸币和铸币。【业务处理流程】【业务处理流程】2填写现金交款单 出纳人员根据清点情况填写一式两联的现金交款单。知识百宝箱知识百宝箱现金交款单现金交款单 现金交款单为一式三联或一式两联。以三联单为例，第一联为回单，此联由银行盖章后退回存款单位；第二联为收入凭证，此联由收款人开户银行作现金收入凭证；第三联为附联，作为附件是银行出纳留底联。以两联单为例，第一联为收入凭证，此联由银行作现金收入凭证；第二联为副联，此联与银行回单核对并作附件，交于存款单位；现金交款单现金交款单交款日期：填写送存银行的日期。款项来源：填写所收现金的来源，如销货款、业务收入和收费等。交款人：填写送存现金
4、人员即出纳员的姓名。现金交款单现金交款单交款单位全称：填写交款单位名称的全称。开户银行：填写交款单位开户银行的名称。交款单位账号：填写交款单位在开户银行的账号。金额：按照实际交款金额填写大写和小写金额。【业务处理流程】【业务处理流程】3送存交款 出纳人员李晓按规定整理现金并填写现金交款单后，将现金连同现金交款单一起送存银行。经银行柜台业务人员当面清点无误后，将现金交款单“副联”和银行打印的现金缴款回单退还给企业出纳人员。【业务处理流程】【业务处理流程】3送存交款 出纳人员李晓接到“副联”和“现金缴款回单”后应当即进行检查，确认为本企业交款回单，且银行有关手续已经办妥后方可离开银行柜台。若企业因
5、交款数额较大，银行当面点清确有困难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采取“封包交款”的办法交款。知识百宝箱知识百宝箱封包交款封包交款 封包交款是指交款企业把要交存银行的现金，按照有关要求进行整理，并按照银行的规定捆包好，在捆包上加贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金交款单”一并送交银行。【业务处理流程】【业务处理流程】4编制记账凭证 出纳人员李晓根据“副联”和加盖银行印签的“现金缴款回单”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】【业务处理流程】5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记
6、账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。工作任务二工作任务二 现金提取业务处理能力的训练现金提取业务处理能力的训练【教学目标】【教学目标】能力目标：1能准确的签发现金支票 2能准确进行现金提取业务的账务处理 知识目标：1掌握现金支票的签发方法 2掌握现金提取业务处理程序签发现金支票办理银行取款业务当场清单现金编制记账凭证登记现金日记账开 始结 束【工作流程】现金提取业务的基本处理程序【工作流程】现金提取业务的基本处理程序【典型业务实例】【典型业务实例】2011年3月18日，杭州恒申有限责任公司因零星支付需要，出纳人员李晓从开户银行提取3000元现金。【业务处理流程】【业务处理流程】1签发现
7、金支票 （1）必须使用钢笔，并用黑色墨水书写，不得使用圆珠笔和其他颜色的墨水书写。书写要清晰，不能潦草。（2）支票出票日期应使用规范的中文大写填写。【业务处理流程】【业务处理流程】1签发现金支票 （3）支票金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，中文大写金额应用正楷和行书填写，大写金额应紧接“人民币”字样填写，不得留白。（4）如不慎写错，不得更改，须将该页作废，在该页上注明“作废”字样，再重新填写一张。作废的支票要妥善保存备查，不得撕毁。【业务处理流程】【业务处理流程】1签发现金支票 （5）支票填妥后，须加盖本单位的银行预留印签后方可有效，银行预留印签一般为本单位财务专用章、法定代表
8、人章或其授权代理人印章。（6）支票的出票日期、出票金额、收款人名称不得更改，其他记载事项更改必须签发加盖预留银行印签之一证明。【业务处理流程】【业务处理流程】1签发现金支票 （7）支票一律记名，即签发的支票必须注明收款人的名称。（8）支票的有效期限为10天，有效期自签发的次日算起，到期日遇节假日顺延。过期支票银行不予受理，支票自动作废 现金支票填妥后，存根联留作本单位记账的凭证，撕下正联加盖预留银行印签章后交于收款人。现金支票 出票日期：填写开票当天的日期。日期必须使用中文大写，以防止变造日期。在填写时，月份为壹、贰、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加写“零”；月为10、11、
9、12，日为10至19的，应写成零壹拾、壹拾壹壹拾玖。如1月15日，应写成“零壹月壹拾伍日”；10月20日，应写成“零壹拾月零贰拾日”。使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可以受理，但由此造成损失的，由出票单位自行承担。现金支票收款人：填写收款单位名称的全称。付款行名称：填写付款单位开户银行的名称。出票人账号：填写付款单位在开户银行的账号。金额：大写按要求规范填写，小写金额必须与大写金额一致，并在小写最高位前一格填写人民币符号“￥”。现金支票用途：填写所提现金的用途，如支付工资、零星支付等。小写金额正下方的空格栏：采用支付密码的，可在此填写支付密码。出票人签章：应加盖银
10、行预留印签章（银行预留印签章是指单位财务专用章、法定代表人章或其授权代理人印章）。加盖印章时要清晰和用力。现金支票收款人签章：加盖与支票正面相同的印章。年、月、日：用小写填写提取现金的当日。身份证件名称：一般为提款人身份证件（如身份证、军官证等）。现金支票发证机关：填写提款人身份证件上注明的发证机关名称。号码：填写提款人身份证件的号码。注意上述仅适用于收款人为个人的情况。即若收款人为法人的，无需填写上述信息。附加信息：可填写需要说明的有关事项。现金支票附加信息：与正联背面所填内容相同。出票日期：用小写填写与正联相同的日期。收款人：与正联所填相同。金额：用小写填写与正联相同的金额。用途：与正联所
11、填相同。单位主管、会计：由单位财务负责人、会计签名或盖章。【业务处理流程】【业务处理流程】2将支票交于银行办理付款业务 企业将现金支票交银行工作人员审查，银行经办人员对支票进行审核，核对密码或预留印签后，办理规定的付款手续。同时出纳人员应根据银行经办人员的要求回答应提取的数额，回答无误后银行经办人员按照支票所列金额支付。【业务处理流程】【业务处理流程】3清点现金 收到银行出纳人员给付的现金时，应当面清点现金数量。清点现金应逐捆、逐把、逐张进行，在清点时发现有残缺、损伤的票币以及假币应向银行要求调换。【业务处理流程】【业务处理流程】4编制记账凭证 出纳人员李晓根据现金支票的“存根联”，编制记账凭证，并交于会计汪小丽审核。【业务处理流程】【业务处理流程】5登记现金日记账 出纳人员李晓根据审核无误的记账凭证，序时登记现金日记账。同时，在记账凭证中“记账”栏划上记账符号“”，并在记账凭证下方加盖记账人签章。
