1、国家卫生计生委项目监管中心 财务处 张竹青2015.3 广州一原则及依据二资金管理要求三考核方法及重点四以往发现的主要问题五注意事项评价项目实施是否达到项目预期目标分析造成项目实施不力的主要因素盘活存量资金，提高资金效益保证项目资金安全和使用效益总结经验，发现问题并提出建议推动项目任务的落实和服务质量的提高 推进医改任务落实和卫生事业的发展推进医改任务落实和卫生事业的发展有据可依客观公正定性准确高效高质安全和效益并重政策指导性 国务院关于深化医药卫生体制改革的意见卫生部 财政部 国家人口计生委关于促进基本公共卫生服务逐步均等化的意见卫生部 财政部关于加强基本公共卫生服务项目绩效考核的指导意见具
2、体实施国家基本公共卫生服务规范（2011年版）基本公共卫生服务项目补助资金管理办法基层医疗卫生机构财务制度和会计制度项目实施方案及各级有关管理制度明确各级财政部门、卫生部门责任。提出绩效考核的要求。连续3年考核，与资金投入挂钩。资金拨付方式：县级财政按照预拨和结算相结合的办法拨付资金；有条件的地区，由县财政通过国库集中支付方式直接拨付到基层医疗卫生机构。认真执行财务会计制度，加强资金管理。对于免费提供的基本公共卫生服务项目，不得以任何方式向城乡居民收费。使用范围：补助资金用于相关的人员支出以及开展基本公共卫生服务所需必要的耗材等公用经费支出。任何单位和个人不得以任何方式截留、挤占和挪用。不得用
3、于：基础设施建设、设备配备和人员培训等其他支出。考核方案考核方式项目主要内容及考核重点资金管理现场考核流程填报表和工具报告撰写做好督查工作的关键和前提具体如何实施？表单设计？问卷调查？报告框架？1.考核目的2.考核依据3.考核对象4.考核内容5.考核方式6.样本地区选取原则7.考核组织安排8.考核质量控制9.考核结果应用查阅资料座谈访谈问卷调查现场核实听取介绍和座谈访谈查阅资料和现场核实数据核对和定性分析具体为：项目方案、财务制度及内部控制制度。资金下达文件。会计账簿、凭证、报表及业务方面工作记录。查阅合同、验收单、出入库记录等。现场调查：核实物资的完好情况、访谈、电话核实等。城乡基层医疗卫生
4、机构按规定免费 为城乡居民提供基本公共卫生服务城市社区卫生服务中心（站）乡镇卫生院村卫生室、等经费保障经费保障2013年人均基本公共卫生服务经费标准不低于30元1.城乡居民健康档案管理2.健康教育3.预防接种4.0-6岁儿童健康管理5.孕产妇健康管理6.老年人健康管理7.慢病（高血压、糖尿病）患者健康管理8.重性精神病患者健康管理9.传染病及突发公共卫生事件报告和处理服务10.中医药健康管理11.卫生监督协管服务组织管理：管理体系、管理落实资金管理：预算安排、预算执行项目执行：项目执行指标项目效果：健康档案应用、慢病控制效果工作改进：问题整改组织领导。考核项目管理工作领导机制和政府部门间协调机
5、制建立情况、责任落实情况。项目省建立项目领导小组 责任落实到人 组织绩效考评 建立监管机制制度建设及执行项目资金管理办法内部控制制度项目考核评价方案等是否健全，是否具有实际操作性，执行情况。各个执行单位自行管理财政部门集中管理会计核算中心卫生部门集中管理会计核算中心 无论由哪个部门管理，都是项目管理的重要组成部分，均需纳入项目管理范畴。考核对象考核指标和工具考核流程各级卫生计生和财政行政部门使用项目资金的城市社区卫生服务中心（站）和乡镇卫生院。行政部门（3个）1.人均补助经费落实情况2.预拨资金拨付及时性3.资金到位率基层机构（2个)1.预算执行进度2.村卫生室补助到位情况人均补助经费落实情况
6、查阅有关资金下达文件，了解中央级配套资金是否足额落实到位。预拨资金拨付及时性是否按时间要求及时拨付预付款至项目实施机构检查财务账簿、会计凭证、银行入账单、直接支付和授权支付到账通知单等关注：是否符合方案要求，如预付、进度、考核等。资金到位率=实际到位金额/预算资金总额*100%预算资金总额=预拨资金总额+2013年项目结算资金总额考核截止2014年3月31日基层医疗卫生机构年度资金的实际到位情况预算执行率=实际支出总额/预算安排资金*100%村卫生室补助到位情况考核是否按照乡村两级分工分配村医任务，并按照考核工作数量和质量结果，足额补偿村医。关键指标.docx考核省、县卫生行政管理部门考核基层
7、医疗卫生机构汇总考核结果撰写报告考核流程.docx填报表：各级卫生行政部门和项目执行单位填列资金执行情况统计表综合得分统计表：督查人员和审核人填列 督查人员需核实报表的真实性、准确性、完整性表格：填报表及综合得分统计表.docx资金分配的各项服务补助参考标准（或成本核算标准）和核算依据。制定或转发的国家基本公共卫生服务项目资金管理办法。资金下达文件、资金分配表和银行拨款单。管理、使用项目资金的有关机构，需提供相关会计账簿、相关会计凭证。村医考核结果，考核数据，考核结果应用等情况。考核的基本概述项目总体执行情况：结论性评价 从组织管理、资金管理、项目执行及项目效果四方面描述 资金管理：1.资金筹
8、集和下达2.资金到位和执行主要做法及经验考核中发现的主要问题建议定性要准确，避免引起歧义语言要精练，描述清晰，避免使用形容词 定性和问题描述，缺一不可结论要有事实依据数据要准确，便于判断资金落实方面财务管理方面资金安排方面村医补助发放方面资金落实方面未足额落实：某市落实资金人口数小于国家拨款人口数，2012年人均仅落实22元。下达资金缓慢：从中央下达至县区级下达平均耗时8个月，部分县区耗时达到或超过12个月。滞留项目资金：个别县区因绩效考核不及时等原因，导致卫生局滞留项目资金。某县卫生局安排项目资金时，将大量经费安排在卫生行政部门用于督导检查，并且安排专业机构大量经费用于冷链设备款等。财务管理
9、不规范扩大支出使用范围：个别单位列支社区服务中心（站）房屋装修费。支付与项目无关的费用、如职工医疗费、退休人员费用、基本药物补助、重大公共卫生项目支出。某社区卫生服务中心，利用项目资金购买妇产科人流吸引器、急救教学用心肺复苏模型、心电图机、中医门诊理疗仪（收费项目）等医疗设备。佐证资料卫生材料费无明细支付有关服务费，无工作量清单；支付加油费、印刷费等无说明费用支出的原始发票日期在记账日期之后，难以判断与项目的真实性和相关性。白条入账和内部审签不规范。个别单位财务管理缺失:支出凭证无财务人员审核签字。会计核算不规范：未专项核算。资金安排不合规：个别县按常驻人口每人安排1元分配综合管理经费，用于项
10、目管理及培训考核等。村医补助发放不及时：个别基层医疗卫生机构未按考核制度按季度发放补助，而是年终发放。个别机构未按考核结果发放补助。制度制定与执行：财务管理及内部控制制度建设与落实情况。专款专用：不得挤占、挪用项目资金、扩大资金使用范围。项目方案对资金使用范围有明确的规定，所有支出必须符合项目要求。专项核算：按照会计制度要求进行专项核算，真实、完整反映项目资金收支情况。资金支出必须符合项目实施管理要求佐证资料：采购耗材合同及清单、领款人签字或银行转账记录、考核记录等。资金足额落实到位资金及时下达及拨付资金支出与项目执行相匹配资金支出合规所有问题，必须查实，有证据支持(复印件、图像、文字说明）。
11、如对问题定性把握不确定，需做好记录，保留完整资料，待讨论确定。认真分析产生问题的原因 收集报表：纸质版和电子版 分工明确，团结协作。整理资料，沟通、讨论，特别是与被督查单位充分沟通。完成报告。项目管理财务监管 一是足额下达 二是及时拨付，无滞留 三是合规、无挤占挪用 四是按计划完成支出 五是决算数据准确 一是账簿审核和项目业务核实相结合 二是账面审核和抽查原始凭证相结合 三是三是资金使用和项目实施效果相结合 谢 谢！品质改善我们需要全员参与。22.11.1822.11.18Friday,November 18,2022作业之中忌嬉闹，集中精力莫大意。5:16:305:16:305:1611/1
12、8/2022 5:16:30 AM客户满意，人脉延伸，良性循环，回报一生。22.11.185:16:305:16Nov-2218-Nov-22安全作业有备无患，胡干蛮干必生灾难。5:16:305:16:305:16Friday,November 18,2022只有防而不实，没有防不胜防。22.11.1822.11.185:16:305:16:30November 18,2022急用户所急，想用户所想，在提高产品质量上下功夫。2022年11月18日上午5时16分22.11.1822.11.18火灾不难防，重在守规章。2022年11月18日星期五上午5时16分30秒5:16:3022.11.18顾
13、客至上，改革求实，以人为本，团结进取。2022年11月上午5时16分22.11.185:16November 18,2022发挥ISO9000科学效应，促进企业走上新台阶。2022年11月18日星期五5时16分30秒5:16:3018 November 2022规程领先操作，安全领跑生产。上午5时16分30秒上午5时16分5:16:3022.11.18患者用流血换取教训、智者用教训避免流血。22.11.1822.11.185:165:16:305:16:30Nov-22作业标准合理化，品质保证国际化。2022年11月18日星期五5时16分30秒Friday,November 18,2022用户满意是企业永恒的追求。22.11.182022年11月18日星期五5时16分30秒22.11.18谢谢大家！谢谢大家！
