1、v税收程序法原理 v税收征管法概述 v税务管理法律制度 v发票管理法律制度 v税款确定法律制度 v税款征收法律制度 v税款保障法律制度 v税务检查法律制度v税务代理法律制度 v税收程序法概述税收程序法概述v税收程序的价值税收程序的价值 v税收程序法的原则税收程序法的原则 v税收程序的一般规定税收程序的一般规定 v税收程序是指税收征纳主体实施征纳行为及其所遵循的方式、步骤、时限和顺序的相互关系的总和。v税收程序是征纳主体实施征纳行为的运行程序。v税收程序是征纳主体为了实现税收实体债务请求权而实施的征纳行为。v税收程序在运行时，其征纳行为的实质内容和表现形式是统一的。v税收程序的构成要素包括主体要
2、素、结果要素以及方式、步骤、时限和顺序等时空要素。v税收程序的运行结果是作出征税决定。v税收程序是一种法律程序。v征税程序与纳税程序 v内部程序与外部程序v抽象税收程序与具体税收程序 v强制性程序与任意性程序 v税收立法程序、税收征纳程序与税收行政救济程序 v普通税收程序与专门税收程序 v管理性税收程序与权力制约性税收程序 v税收征纳程序与税收法制监督程序 v税收程序法是指国家制定的调整在税收活动中发生的程序关系的法律规范的总称，它与税收实体法（税收债务法）相对称，在税法体系中居于保障地位。v税收程序法不是一个独立的法的部门，而是独立的法的部门的税法的有机组成部分，是可以作为独立研究对象的具有
3、特殊性的法律领域。v税收程序法原则（基本原则），是指贯穿于税收程序法的制定和实施过程中，为税收程序法律关系主体必须遵循的基本行为准则。v对税收程序立法的指导作用。v为税收程序法的解释和统一适用提供依据。v为征纳双方提供行为准则。v为法院的审判活动提供审判准则。v比例原则的内涵v比例原则适用条件v比例原则在税收程序法上的地位v比例原则在税收程序法上适用的必要性v比例原则在税收程序法上适用的条件v公开原则 v参与原则 v尊重纳税人原则 v管辖 v税收程序的开始 v证据 v回避 v听取意见 v听证v信息公开 v说明理由 v期间 v送达 v税务登记制度税务登记制度 v账簿、凭证管理制度账簿、凭证管理制
4、度 v纳税申报制度纳税申报制度 v海关税收监督管理制度海关税收监督管理制度 v开业税务登记v变更税务登记 v注销税务登记 v外出经营报验登记v停业、复业登记 v扣缴税款登记 v登记协助义务 v账簿的设置制度 v账簿、凭证的保管制度 v财务、会计制度的备案制度 v税务会计制度v税控装置 v纳税申报的内容 v纳税申报的期限 v纳税申报的方式 v报关纳税制度 v进出境货物申报监管制度 v进出境物品的申报监管制度 v发票管理体制发票管理体制 v发票印制制度发票印制制度 v发票领购制度发票领购制度 v发票开具制度发票开具制度 v发票保管制度发票保管制度 v发票检查制度发票检查制度 v申报确定方式申报确定
5、方式 v赋课确定方式赋课确定方式 v无需专门程序的确定方式无需专门程序的确定方式 v特殊确定方式特殊确定方式 v核定税款方式 v调整税款方式 v核定税款方式，是指在法定情形下，征税机关运用税款核定权核定纳税人应纳税额的制度。v核定税款的法定情形 v核定税款的方法 v核定税款的程序 v关联企业的界定 v调整税款的原则 v调整税款的法定情形 v调整税款的方法 v调整税款的程序 v征收方式制度征收方式制度 v征纳期限制度征纳期限制度 v退税法律制度退税法律制度 v税收减免制度税收减免制度 v完税凭证制度完税凭证制度v文书送达制度文书送达制度 v税款入库制度税款入库制度v查账征收 v查定征收 v查验征
6、收 v定期定额征收 v代扣代缴、代收代缴 v委托征收 v其他征收方式 v纳税期限 v延期纳税 v征税期限 v退税，是指在发生超纳、误纳的情况下，征税机关依职权或应纳税人的要求，将超纳、误纳的税款退还给纳税人的制度。v若干不同的退税情形v退税的期限v税收减免是我国现行税法规定的一项重要制度，是税式支出的一种。v税收减免应遵循严格的程序规定。各种完税凭证：v完税证v缴款书v印花税票v扣（收）税凭证v其他完税证明 完税凭证的填写要求：v专票专用 v顺序填写 v按顺序收款开票 v一次填写，不得分次填写v填写齐全 v作废票证要注明“作废”字样 v税务事项通知书v责令限期改正通知书v税收保全措施决定书v税
7、收强制执行决定书v税务检查通知书v税务处理决定书v税务行政处罚决定书v行政复议决定书v其他税务文书。v直接送达v留置送达v委托送达v邮寄送达v公告送达 v税收保全制度税收保全制度v税收强制执行制度税收强制执行制度 v其他税款征收保障制度其他税款征收保障制度v责令限期缴纳税款 v责成提供纳税担保 v采取税收保全措施 v扣缴抵缴税款税收保全的具体措施v冻结相当税款的存款v扣押、查封相当税款的财产 税收保全的具体要求v间接强制执行制度 v直接强制执行制度 v税收优先权制度v税收代位权制度 v税收撤销权制度 v欠税设定担保说明制度v处分不动产和大额资产的报告制度 v合并、分立时的税款缴纳制度 v解散、
8、撤销和破产时的报告制度 v清税离境制度 v针对特定主体的扣押制度 v针对承包人、承租人的特殊制度 v税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外。v纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应先于抵押权、质权、留置权执行。v纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得。v税务机关在税务检查中的权力税务机关在税务检查中的权力 v税务机关在税务检查中的义务税务机关在税务检查中的义务 v被检查人在税务检查中的权利和义务被检查人在税务检查中的权利和义务 v有关单位和个人在税务检查中的权利和义有关单位和个人在税务检查中的
9、权利和义务务 v税务检查的程序税务检查的程序 v海关稽查的对象 v海关在海关稽查中的权力v海关在海关稽查中的义务 v被稽查人在海关稽查中的权利v被稽查人在海关稽查中义务 v海关稽查的处理 v税务代理，是指税务代理人在法定的代理范围内，受纳税人、扣缴义务人的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。v注册税务师资格考试 v注册税务师的注册 v注册税务师的权利和义务 有限责任税务师事务所 v设立条件 v设立程序 合伙税务师事务所 v设立条件v设立程序 v税务代理的业务范围税务代理的业务范围 v税务代理法律关系税务代理法律关系v税务代理法律关系的确立 v税务代理法律关系的变更 v税务代理法律关系的终止 v1请结合法律价值理论谈谈对税收程序内在价值的理解。v2谈谈你对税收程序原则体系的看法。v32001年4月28日九届全国常委会第21次会议对税收征管法进行了第二次修订。请指出这次修订的原因、修订的主要方面和修改的意义。v4试分析税务代理中的法律关系。v1税务登记法律制度包括哪些内容？v2纳税申报制度的意义是什么？v3税收保全制度和税收强制执行制度的区别何在？v4简述税务代理制度的主要内容。
