1、 人力成本分析与控制主讲：宋智宇 2012 CTG Corporation目录一、人力成本的有关概念二、人力成本分析的作用三、如何进行人力成本分析四、如何进行人力成本预算五、如何进行人力成本控制 2012 CTG Corporation一、人力成本的有关概念1、认识人力成本2、人力成本概念3、人力成本范围4、固定人力成本5、变动人力成本6、有效成本与无效成本7、人力成本率 2012 CTG Corporation1、认识人力成本人力资源：选、育、用、留 六大模块人力资源的核心价值：人力资源效益最大化 2012 CTG Corporation2、人力成本概念 人力资源取得、开发、使用、保障、离职
2、过程中所产生的成本总和。取得-招聘 开发-培训 使用-薪酬、福利 保障-保险与健康 离职-赔付、空岗 2012 CTG Corporation3、人力成本范围 人事费用+薪酬薪酬：由一位雇主对一位雇员为其完成和将要完成的工作的酬劳包括：直接货币支付：工资、奖金、津贴、红利 间接货币支付：保险、医疗、休假人事费用：主要包括招聘费用、培训费用 2012 CTG Corporation4、固定人力成本5、变动人力成本6、有效成本与无效成本7、人力成本率 2012 CTG Corporation人力成本汇总表成本项目有效成本无效成本合计成本人力成本率人力资源部部门A部门B固定成本变动成本固定成本变动成
3、本固定成本变动成本薪酬直接货币支付基本工资职务津贴工龄工资绩效工资提成奖金分红加班费间接货币支付保险社会商业公积金补助通信交通伙食福利人事费用招聘广宣报纸网络现场猎头面试场地交通培训内训场地内训师课时费外训委培费课时费场地费交通住宿资料印刷书刊影音咨询模块项目顾问系统建设网络教育网络办公遣散费 2012 CTG Corporation二、人力成本分析的作用1、提升效率：提升人力资源产出效率2、降低成本：消灭无效成本3、优化管理方式：发现问题解决问题4、稳定人员：岗位工资级差、部门效率差异调整5、体现价值：人力资源部门自身价值 2012 CTG Corporation三、如何进行人力成本分析1、
4、战略分析2、人力资源效率分析3、人力资源开发空间分析 2012 CTG Corporation1、战略分析 明白“老板”要什么？2012 CTG Corporation2、人力资源成本及效率分析人力成本率=（人力成本营业收入）人均工资、人均工资与业绩增长比值人均人力成本=（人力成本职工数）人力成本含量=（人力成本总额成本（费用）总额）劳动分配率=（人力成本总额增加值（纯收入）人力成本产出系数=（增加值人力成本总额）全员劳动生产效率=（增加值职工数）有效成本率=（人力成本总额-无效成本）人力成本总额固定成本率变动成本率。注意：1、获取常数 2、环比 3、分职系 2012 CTG Corporat
5、ion公司人力成本分析（财务数据类）公司人力成本分析（财务数据类）项目项目20102010年年20112011年年20122012年年20132013年上年上半年半年20132013年预年预测测备注备注1在岗人数=（期初+期末）/22经济效益指标2.1营业收入2.2增加值（纯收入）2.3成本（费用）总额3人力成本总额3.1固定工资总额3.1.1年薪制（高管层）3.1.2月薪制（非高管）3.2变动工资总额3.2.1年薪制（高管层）3.2.2月薪制（非高管）3.3其他形式固定补贴（=车贴、通讯等补贴）3.4社保费用（=公司缴纳部分）3.5其他福利费（=节假生日、餐补、其他分摊费）3.6劳动保护（=
6、体检、劳保用品）3.7培训费3.8招聘费3.9离职成本（=经济补赔偿金、代为通知金等）3.10残疾人就业保障金 2012 CTG Corporation区域业务员客户产品系列人力成本产品系列1产品系列2合计销量同比增长毛利同比增长销量同比增长毛利同比增长销量同比增长毛利同比增长总额同比增长人力成本率同比增长西安ABCD合计公司人力成本分析（销售数据类）公司人力成本分析（销售数据类）2012 CTG Corporation公共成本分摊办法：1、工资占比2、岗位价值系数 2012 CTG Corporation3、人力资源开发空间分析2011年2012年平均年在职人数:人3030生产A设备:套50
7、52每台标准工时:天4040生产B设备:套8085每台标准工时:天2525合计标准工时:天40004130人均标准工时:天/人即人力资源效率133138u 如左图如左图,若若=0=0则效率没升没降则效率没升没降u 如左图如左图,若若00则效率提高了则效率提高了u 如左图如左图,若若00则效率降低了则效率降低了,降低的降低的程度是起码的开发空间程度是起码的开发空间 2012 CTG Corporation管理跨度分析:管理层次分析:2012 CTG Corporation管理流程分析：重复流程-重复同一工作内容，且无监控支持职能 无效流程-无责任、无控制、无支持 责权高度集中流程-无人监控、劳动
8、量不均衡 政策法规-社保、最低工资标准、劳动法规 2012 CTG Corporation其他制约因素分析：劳动工具-设备 外部环境-人才稀缺、物价波动 内部环境-业务分拆、合并、压缩 新业务及新区域的拓展、裁撤 2012 CTG Corporation四、如何进行人力成本预算1、外部数据收集2、历史数据预算3、总值预算4、分项落实 2012 CTG Corporation1、外部数据收集行业薪酬数据广宣报价场地住宿等采购费用保险及最低工资预估 2012 CTG Corporation2、历史及分析数据预算2.1定员定编：组织管理：部门、岗位、编制、人员（任职资格）人员流动：招聘人数（普招、猎
9、头）、空岗损失、入职培训薪酬及福利调整：岗位职级、福利项目20132013年预估年预估20142014年预计年预计年度调薪前总额年度调薪前总额调薪幅度调薪幅度调薪后总额调薪后总额管理人员管理人员副总级副总级人数人数7 77 717957521795752103.00%103.00%18496251849625人均工资人均工资256536256536256538256538部门经理级部门经理级人数人数3333313151425285142528106.00%106.00%54540805454080人均工资人均工资165888165888165888165888人数人数0 00 0人均工资人均工
10、资研发人员研发人员高工级高工级人数人数1313171735970923597092114.00%114.00%42146854214685人均工资人均工资217467217467217467217467工程师级工程师级人数人数3838444470308487030848103.00%103.00%72417737241773人均工资人均工资159792159792159792159792人数人数0 00 0人均工资人均工资行政人员行政人员专员级专员级人数人数1371371301301048008010480080103.00%103.00%1079448210794482人均工资人均工资806
11、16806168061680616文员级文员级人数人数212212210210163963800163963800105.00%105.00%172161990172161990人均工资人均工资788218788218780780780780销售人员销售人员人数人数2323303038833203883320100.00%100.00%38833203883320人均工资人均工资129444129444129444129444生产人员生产人员人数人数27182718320032005406720054067200120.00%120.00%8488084084880840人均工资人均工资168
12、96168961689616896 2012 CTG Corporation2.2损益临界推算临界点的人力成本=临界点的销售额人力成本率损益临界点的销售额=固定成本临界利润率临界利润率=临界利润销售额临街利润=销售额变动成本20092009年年20102010年年20112011年年20122012年年20132013年年销售额销售额A A 3500350047004700550055006100610068006800固定成本固定成本B B费用费用+间接人工间接人工427.35427.35534.85534.85726.55726.55733.83733.83变动成本变动成本C C购进购进+
13、直接人工直接人工2654.052654.053534.873534.874087.64087.64622.584622.58临界利润临界利润D DA-CA-C845.95845.951165.731165.731412.41412.41477.421477.42临界利润率临界利润率E ED DA A24.17%24.17%24.79%24.79%25.68%25.68%24.22%24.22%临界点的销售额临界点的销售额F FB BE E1768.1011768.1012157.5842157.5842829.2452829.2453092.5813092.581人力成本率人力成本率G G8.
14、14%8.14%8.74%8.74%8.36%8.36%8.72%8.72%平均人力成本率平均人力成本率H HG G4 48.498.49人力成本人力成本I I A AH H 2012 CTG Corporation3、总值预算年度薪资总额年度薪资总额A A每月发放部分每月发放部分B B年底发放部年底发放部分分C C固定部分固定部分B1B1变动部分变动部分B2B2年保底销售额年保底销售额S1S1人力成本率人力成本率D1D1年目标销售额年目标销售额S2S2人力成本率人力成本率D2D2年理想销售额年理想销售额S3S3人力成本率人力成本率D3D3当月实际销售额当月实际销售额S4S4人力成本率人力成本
15、率D4=D1D4=D1*80%80%A=S1A=S1*D1+(S2-S1)D1+(S2-S1)*D2+(S3-S2-S1)D2+(S3-S2-S1)*D3D3B=S4B=S4*D4=B1+B2;B1D4=B1+B2;B1与从业人数有关与从业人数有关,故故B2B2成为调节数成为调节数 若若B B不变不变,而而B1B1增大时增大时,则则B2B2相应减少相应减少因因A12B,A12B,故故C C成为可调节数成为可调节数假设假设可求得可求得 2012 CTG Corporation4、分项落实 将人力成本预算分解到各个部门或下属单位,并将控制权下移,同时对各单位负责人进行人力成本核算,将节余或超支的部
16、分金额列入奖励或处罚。4.1绩效考核指标 4.2按比例提取结余奖金 4.3超支处罚 2012 CTG Corporation五、如何进行人力成本控制1、组织控制2、流程重组3、效率提升4、绩效考核5、管理创新6、稳定团队 2012 CTG Corporation1、组织控制 1.1组织结构控制：宽度、深度 产品线-事业部制 职能线-大部门制 区域线-人权+财权下移至区域 1.2定岗定编定员 职系、职等、职级 岗位数量、编制 1.3晋升机制 2012 CTG Corporation2、流程重组 2.1效率与安全 2.2减少或合并无效环节 2.3权限分配过程中循序渐进 2.4标准化建设 2012
17、CTG Corporation3、效率提升：战略决策比管理微调更重要 3.1职责落到“连队”3.2学习培训 3.3标杆作用 2012 CTG Corporation4、绩效考核 4.1人力成本控制需要以绩效管理为前提 4.2目标管理可以部分替代绩效考核 4.3结合岗位制定“固定+变动”的组合比例 4.4结合全面绩效指标进行薪酬控制 2012 CTG Corporation5、管理创新 5.1 e-HR 5.2知识管理 5.3阶梯提成 5.4鼓励创新 2012 CTG Corporation6、稳定团队 6.1工作环境 6.2长期激励 6.3内部竞争 6.4劳动法规 2012 CTG Corporation总 结人力成本分析报告内容一、战略目标与目标分解1、战略地图2、指标分解说明及核算方法二、人力成本汇总及效率分析数据1、外部比较：行业、社会环境2、内部比较：同比、环比三、人力成本开发空间分析1、可提升空间项目2、现有不足及提升措施四、新年度人力成本预算1、汇总2、分部门五、控制措施1、组织管理：组织结构、定编定员2、薪酬设计：固定+变动3、流程重组：制度、标准，重新授权4、绩效考核：制度、指标落实5、创新性管理：系统化应用，现代管理理念6、员工稳定计划
