1、一级建造师执业资格考试 建设工程经济,主讲：郭淑荣,流动资产财务管理,现金和有价证券的财务管理 一、现金管理的目标 企业置存现金的原因，主要是满足交易性、预防性和投机性需要。 企业现金管理的目标，就是要在资产的流动性和盈利能力之间做出抉择，以获取最大的长期利益。,二、现金收支管理： 1.力争现金流量同步；2.使用现金浮游量； 3.加速收款；4.推迟应付款的支付。,【考题单选题】下列现金收支管理措施中，能提高现金利用效率的是（ ）。 A.充分使用现金浮游量 B.推迟应收账款时间 C.争取使现金流入时间晚一些，现金流出时间早一些 D.提前应付款的支付期,【答案】A 【解析】本题考查的是现金收支管理
2、。选项B错误，管理成本和现金持有量没有明显比例关系；选项C错误，现金的短缺成本随现金持有量的增加而降低；选项D错误，成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。,三、最佳现金持有量,【考题单选题】关于用成本分析模式确定企业现金最佳持有量的说法，正确的是（ ）。 A.企业持有现金的成本有机会成本、管理成本和短缺成本 B.管理成本与现金持有量一般成正比例关系 C.现金的短缺成本随现金持有量的增加而增加 D.运用成本分析模式确定现金最佳持有量的目的是加速现金周转速度,【答案】A 【解析】本题考查的是最佳现金持有量。选项B错误，管理成本和现金持有量没有明显比例关系；选项C错误，
3、现金的短缺成本随现金持有量的增加而降低；选项D错误，成本分析模式是通过分析持有现金的成本，寻找持有成本最低的现金持有量。,应收账款的财务管理 一、应收账款管理的目标 应收账款信用政策所增加的盈利和这种政策的成本之间作出权衡。 只有当应收账款所增加的盈利超过所增加的成本时，才应当实施应收账款赊销；如果应收账款赊销有着良好的盈利前景，就应当放宽信用条件增加赊销量。,二、信用政策的确定 信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。 “5C”系统：品质；能力；资本；条件；抵押。 三、应收账款的收账 1.应收账款回收情况的监督；2.收账政策的制定,存货的财务管理 一、存货管理的目标 进行存货管理，就
4、要尽力在各种存货成本与存货效益之间做出权衡，达到两者的最佳结合。,二、储备存货的有关成本 （一）取得成本 1.订货成本 取得订单的成本：与订货次数无关的固定成本（机构的基本开支）；与订货次数有关的变动成本（差旅费）。 2.购置成本 存货本身的价值：数量；单价。,（二）存储成本为保持存货而发生的成本：存储固定成本；存储变动成本。 （三）缺货成本由于存货供应中断而造成的损失，包括紧急额外购入成本。,【例题单选题】下列各项中，关于存货成本说法不正确的是（ ）。 A.订货成本随着订货次数增加而增加 B.购置成本随着存货数量增加而增加 C.缺货成本随着存货数量减少而可能增加 D.储存成本与存货数量无关，
5、是一项固定成本 【答案】D 【解析】本题考查的是储备存货的有关成本。,三、存货决策 涉及四项内容：决定进货项目，选择供应单位、决定进货时间和决定进货批量。财务部门的职责是决定进货时间和进货批量（分别用T和Q表示）。,【例1Z102083】某施工企业生产所需A种材料，年度采购总量为1000吨，材料单价为5000元/吨，一次订货成本为2000元,每吨材料的年平均储备成本为100元。则A材料的经济采购批量如下： Q*SQR（220001000100）200（吨）,【考题单选题】施工企业所需的某种材料，年度采购总量为2000吨，材料价格为6000元/吨，一次订货成本为4000元，每吨材料的年平均储备成
6、本为200元。根据经济批量模型，该种材料的经济采购批量为（ ）吨。 A.280.0 B.282.8 C.284.6 D.286.4 【答案】B 【解析】本题考查的是存货决策。,四、存货管理的ABC分析法 存货划分为A、B、C三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。 分类的标准：金额标准；品种数量标准。 A类因素的选择：数量较少；影响重大。,【考题单选题】某现浇混凝土框架结构工程，施工现场的存货采用ABC分析法管理，应该实施严格控制的存货是（ ）。 A.砂子 B.石子 C.钢筋 D.模板,【答案】C 【解析】本题考查的是存货管理的ABC分析法。从财务管理的角度来看，A类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制。钢筋就属于A类存货。,谢谢收看 祝大家取得好成绩 ,
